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资产控制原则编制：审核：批准： 颁布日期：2019年01月10日实施日期：2019年01月25日PAGE42资产控制原则第一条资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。第二条有形资产应加以防护，以免私自或不当使用。第三条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第四条各项支出的审批与支付，应分别办理。第五条应随时核对备用金与库存现金，并维持最少额度。第六条己签章的付款支票、银行承兑汇票等，不得由该票据签章人，或审批人领取或寄交。第七条应尽可能以支票、银行承兑汇票等票据支付，票据的签发与保管皆应有严密的控制。第八条负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，需要有充分保证。上述入员应实行轮调、轮休，并指派他人替代职务。第九条有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥，连续编号。第十条各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复清款。第十一条若人员编制许可，下列不相容职务应予分立，避免集中于1人。出纳与会计员，财务主管与会计主管，采购与验收，销售与仓储，薪金计算与支付，收款与记账，装运与仓储，订货与仓储等等，都应该如此分权。第十二条存于内部保险或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由2人以上共同保管。第十三条信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第十四条定期举行资产的全面盘点，包括原物料、零配件，在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。第十五条单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第十六条尽可能定立各项工作的书面手册，以避免误会，提高效率。

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