医院现金与支票管理办法

医院现金与支票管理办法生效日期：2022年1月16日修订日期:2023年5月28日第一章总则第一条为加强医院现金与支票管理，规范现金与支票结算行为，保证医院现金与支票的安全和完整，根据中国人民银行《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》，以及《中华人民共和国票据法》，结合医院实际情况，特制定本办法。第二条 本办法所称支票指日常业务结算中使用的现金支票和转账支票，其中：现金支票一律为记名式，只能用于支取现金，不可用于转账；转账支票只能用于转账。第三条 本办法所称现金包括日常业务收到但尚未存入银行的现金以及备用金。第二章 现金管理第四条 现金结算上限为1,000元（不含），且日常结算应尽量采取转账方式，原则上不直接使用现金；超过现金限额的支出，应当通过银行存款账户进行转账结算，确需全额支付现金的，当事人须填写《借款申请单》，并按照《XX医学院第一附属医院财务管理制度》规定的审批程序办理。第五条现金支出由出纳人员负责，现金开支仅限于以下范围：(一)职工工资、各种工资性津贴；(二)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；(三)支付给个人的各种奖金，根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(四)支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；(五)出差人员必须随身携带的差旅费；(六)结算起点1,000元（含）以下的零星支出；(七)确实需要支付现金的其他支出。第六条 现金支出审批流程须按照《XX医学院第一附属医院财务管理制度》执行。第七条 严禁以未经批准或不符合财务制度的票据字条等充抵现金，严禁擅自挪用现金；现金支付通过开户银行提款支付，禁止从现金收入中直接坐支；不得代私人保管现金。第八条 出纳人员从银行提取备用金，应当按规定在现金支票上写明用途和金额，由财务科负责人批准后提取。第九条 现金收款由出纳人员负责，收款要当面点清，收、交款人要在收据上签字，领款人在凭证上签字，责任清楚，保证安全。第十条 医院的一切现金收支都必须具有合法的原始凭证，收支单据办理完毕后，出纳须在审核无误的收支原始凭证上加盖现金收讫、付讫章，防止重复报销。第十一条 建立健全《现金日记账》，现金收支业务必须根据审批无误的收支凭单、按照业务发生顺序逐笔序时登记；出纳人员须在每日终了，结出现金日记账的账面余额，并与实际库存现金相核对，做到日清月结、账款相符；月度终了时，《现金日记账》余额必须与现金总账科目余额核对相符。第三章 支票管理第十二条 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。第十三条 出纳人员应严格按银行规定填写《空白凭证领用单》，详细登记领购支票的时间、支票的种类、号码、金额、数量等，并在《空白凭证领用单》上按加盖单位预留银行的印鉴章，办理领购手续。第十四条 按《XX医学院第一附属医院财务管理制度》规定，对于符合办理货币资金支付手续的，出纳人员必须对支票的内容填写齐全，不得涂改，如发生书写错误，应及时加盖“作废”戳记，另行签发正确支票。若签发支票有误被退回的，应与其支票存根一同加盖“作废”戳记，作废支票存根须与作废支票粘贴在一起，附在当月凭证之末以备待查，并在《支票领用簿》上登记。支票与支票存根的签发信息应确保一致。第十五条 严格医院支票结算制度：（一）不得签发空头或空头支票；（二）不得签发远期或过期支票；（三）不得将支票出租、出借或转让其他单位或个人使用；（四）不得将支票用作抵押；（五）不得签发印鉴不全、印鉴不符的支票；（六）不得签发与付款凭证实际内容、实际金额不符的支票。第十六条 出纳人员办完支票业务后需将银行盖章的回单和有关原始凭证于次日集中移交给会计。第四章 现金与支票的保管第十七条 现金的保管：(一)现金收入应在每日银行停止对公结算前缴存银行，挂号收费人员必须每日按规定的时间与程序将现金收入缴交银行上门收款人员。(二)严禁将医院现金收入存入个人账户。(三)原则上医院不库存现金，确因工作需要库存现金者，现金经管人员必须妥善保管，现金丢失责任由现金经管人员自负。第十八条 支票的保管：(一)支票由出纳员保管，并对购入的支票要事先逐本登记编号。(二)加强支票、印鉴的管理，实行内部牵制和审核，不准一人保管签发支票的印章，支票和印章要妥善保管，严防遗失和被盗而造成重大经济损失，因发生支票丢失而造成医院财产遭受损失的，将直接追究责任人的责任。(三)支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用。(四)支票必须妥善保管，不得随意乱放，支票经管人员一旦发现支票丢失或被盗，要立即向单位领导报告，同时积极查找，并迅速办理挂失手续或向公安部门报案。第五章现金、支票盘点第十九条 出纳人员（含收费人员）必须每日对现金收支进行盘点，做到账款相符。医院对出纳人员（含收费人员）进行不定期现金盘点，根据实际工作中找零四舍五入客观存在的情况，对长、短款在10元范围内的收费员不予追究，短款的需补足库存；对长、短款超过10元的盘盈金额上交医院、盘亏金额由出纳人员负责赔偿，并按盈亏相同金额进行罚款。盘点须有出纳人员（含收费人员）、盘点人、监盘人同时在场，盘点库存现金的步骤是：(一)现金盘点前，由出纳人员（含收费人员）将手中的现金上缴盘点人员，按当日已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，并根据《现金日记账》结出现金余额。(二)盘点人员对上缴的现金实存数进行盘点，将盘点金额与《现金日记账》余额进行核对，如有差异，须向财务负责人汇报，查明原因按规定做出处理。(三)由盘点人在《现金盘点表》中分币种、面值、数量列示盘点金额，由出纳人员（含收费人员），盘点人，监盘人签字确认并存档备查。第二十条 医院必须不定期的对支票的购领、使用、作废、遗失、库存情况进行盘点，盘点须有出纳人员、盘点人、监盘人同时在场。第二十一条盘点人员根据盘点结果、购领登记、《支票领用簿》和《作废支票登记簿》编制《支票盘点表》，将盘点结果与库存数量进行核对，由出纳人员，盘点人，监盘人签字确认并存档备查。如有差异，须向财务负责人汇报，查明原因并做出处理。第二十二条医院须加强与开户银行支票购领与使用情况的核对。定期从开户银行取得账户支票的购领与使用情况记录，并与医院支