2022年中级经济师《财政税收》第六章章节习题

2022中级经济师《财政税收》第六章章节习题

2022年中级经济师考试时间是11月3日至4日，中级经济师考试出题往往紧扣大纲、全面考核，大局部

题目都是教材上的原话，但考核的知识点很多，记忆量很大。为帮助广阔考生备考，整理《财政税收》题库破解1000

道，以章节练习呈现，各章重要考点难点均有涉及，请注意答案附后！

第六章其他税收制度

一、单项选择题(每题1分，每题的备选项中，只有一个最符合题意。)

L以下机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.允许他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

2.经财政部批准可以免征房产税的情况是()。

A.正在使用的危险房屋B.因维修停用3个月的房屋

C.在农村设立的仓库D.妇幼保健机构自用的房屋

3.某企业有原值为1000万元的房产，2022年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，

并承当经营风险。当地政府规定的扣除比例为20%,该房产2022年度应纳房产税为()万元。

A.0

B.5.8

C.8.4

D.9.6

4.以下房产中，应征收房产税的是()•

A.企业无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年效劳机构自用的房产

D.税务机关办公用房

5.我国现行的房产税实行()。

A.累计税率

B.比例税率

C.差额税率

D.定额税率

6.村民丁某在村里有两套房屋，将其中一间用作经营用，按照税法的规定，丁某可（）。

A.不缴纳房产税

B.经营用的缴纳房产税

C.暂免房产税

D.减半缴纳房产税

7.以下机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.允许他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

7.房产税是以房屋为征税对象，以()为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。A.

房屋计税总值

B.房屋的计税余值或租金收入

C.房屋总市值

I).房屋原值

8.李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商

铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是()。

A.李某

B.王某

C.刘某

D.王某和刘某

9.以下房产中，不属于房产税征税范围的是()。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产C.

位于农村的房产I).

位于建制镇的房产

10.以下关于契税的计税依据的说法中，正确的选项是0。

A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据

B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据

C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据

D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据

11.通过"招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的应按()计征契税。

A.土地成交总价款

B.土地成交总价款扣除土地前期开发本钱

C.土地成交总价款扣除土地开发本钱

D.土地成交总价款扣除开发本钱

12.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的

契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税（）万元。

A.0B.0.6C.31）.3.6

13.以下情况中应征收契税的是（）。

A.以房产作为投资或作股权转让，以自有房屋作股权投入本人经营企业，免纳契税。B.

城镇职工按规定第一次购置公有住房的，免征契税。

C.买房拆料或翻建新房

D.房屋产权交换，且交换价值相等

14.某公司2022年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值

500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，

换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。当地人民政府规定的契税税率为3%,该公司上述两笔互

换房产业务应缴纳契税（）万元。

A.0

B.9

C.18

D.33

15.某公司2022年10月以不含增值税3500万元购得一写字楼作为办公楼使用，该写字楼原值6000万

元，累计折旧2022万元。如果适用的契税税率为3%。那么该公司应缴纳的契税为（）万元。

A.120

B.105

C.180

D.15

16.根据《契税暂行条例》的规定，以下各项中，不属于契税征税对象的是（）。

A.房屋买卖

B.房屋出租

C.房屋赠予

I）.国有土地使用权出让

17.关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的选项是（

）。A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征

收契税

B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购置房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

18.李某和丁某交换不等值的房屋，丁某支付给李某差价100万元，那么针对这超出的100万元（）缴

纳契税。

A.李某

B.李某和丁某均摊

C.均不缴纳

D.丁某

19.以下关于契税计税依据的说法错误的有（）。

A.买卖装修的房屋，契税计税依据应包括装修费用

B.采用分期付款方式购置房屋，契税计税依据为房屋总价款

C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税计税依据相应减免D.

房屋交换时，契税计税依据为房屋的价格差额

20.契税是在房屋所有权转移登记对，向（）课征的一种税。

A.不动产取得人

B.产权授予人

C.动产取得人

D.房屋使用权取得人

21.房产税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城C.

建制镇D.

农村

22.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购置一套新住房，房价为80万元，以下说

法中，正确的选项是（）。（当地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元23.

车船税的税率形式是（）。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超额累进税率

24.境内某单位将船舶出租到境外的，相应车船的车船税应（）。

A.正常征收

B.减半征收

C.不征收

D.省人民政府根据当地实际情况决定是否征收

25.关于车船税计税依据的说法，错误的选项是(

〕。A.畜力车采用以辆为计税依据

B.船舶采用以净吨位为计税依据

C.摩托车采用以辆为计税依据

D.电车采用以自重吨位为计税依据

26.车船税的计税依据中，采用以净吨位为计税标准主要是()。

A.电车

B.载货汽车

C.三轮汽车

D.船舶

27.某货运公司2022年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。该公司所

在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2022年应缴纳的车船税为

()元。

A.9800

B.11800

C.2400

D.12400

28.根据车船税法律制度的规定，以下不属于车船税计税依据的是()。

A.辆

B.载重C.

净吨位

D.自重吨位

29.以下交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是()。

A.摩托车

B.低速货车

C.船舶

D.载客汽车

30.车船税采用()税率，实行()计税。

A.累进、果进

B.定额、从量

C.比例、定额

D.累进、从量

31.关于车船税计税依据的说法，错误的选项是（

）。A.游艇采用以艇身长度为计税依据

B.船舶采用以净吨位为计税依据

C.摩托车采用以辆为计税依据

1）.电车采用以自重吨位为计税依据

32.以下车船中，不应征车船税的是（）。

A.自行车

B.警用车船

C.人力车

D.非机动驳船

33.以下资源工程中，不属于资源税征收范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D.成品油

34.以下产品中，不征收资源税的是（）。

A.国有矿山开采的矿产品

B.外商投资企业开采的矿产品

C.进口的矿产品

D.个体工商户开采的矿产品

35.根据资源税法律制度的规定，以下各项中，免征资源税的有（）。

A.与原油同时开采的天然气

B.开采原油过程中用于加热、修井的原油

C.开采的天然原油

I）.海盐原盐

36.资源税采用（）。

A.比例税率和定额税率B.

从量计征

C.执价计征

D.累进税率

37.以下资源工程中，不属于资源税征收范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.黑色金属矿原矿

D.成品油

38.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D.股份制盐厂

39.某市一大型水电站的以下用地应免予征收城镇土地使用税的是（）。

A.生产用地

B.水库库区用地

C.生活用地

D.境内厂房用地

40.关于城镇土地使用税的说法，错误的选项是（）。

A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区

B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据C.

尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税

D.土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税

41.以下有关城镇土地使用税的说法中，正确的选项是（）。

A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税B.

个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税

C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税

D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的由原拥有土地使用权的单位纳税42.

以下关于城镇土地使用税纳税人表述不正确的选项是（）。

A,城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

B.土地使用权未确定或是纠纷未解决的，由实际使用人纳税C.

土地使用权共有的，由共有各方分别纳税

D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税

43.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的工程是（）。

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地

44.经济特区、经济技术开发区和经济兴旺、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但提高

幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是（〕。

A.0%

B.30%

C.50%

D.100%

45.以下耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（）。

A.医院占用耕地

B.建厂房占用鱼塘

C.高尔夫球场占用耕地

D.商品房建设占用林地

46.农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，那么该农

民应纳耕地占用税（）元。

A.0

B.700

C.1400

D.1500

47.关于土地增值税的说法，错误的选项是（）。

A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除工程金额20%的，免征土地增值税

B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除工程金额20%,未超过局部免征土地增值税，就其超

过局部计税

C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.

居民个人转让住房需免征土地增值税

48.以下权利许可证照不属于印花税征税范围的是（）。

A.房屋产权证

B.工商营业执照

C.商标注册证D.

卫生许可证

49.关于印花税的说法，错误的选项是〔）。

A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人

B.应税凭证如在中国境外书立，那么不需要缴纳印花税

C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D.

建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

50.以下不属于免征、减征耕地占用税的是（）。

A.军事设施占用耕地

B.占用的耕地C.医

院占用耕地

D.高尔夫球场占用的耕地

51.印花税的税率形式有（）。

A.定额税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.超率累进税率

52.以下不属于城市维护建设税税率的有（）。

A.7%

B.5%

C.1%

D.2%

53.甲公司向乙汽车运输公司租入10辆载重汽车，双方签订的合同规定，10辆载重汽车的总价值为500

万元，租期为3个月，每个月的租金为5万元。财产租赁合同的印花税税率为1%。，那么甲公司应当缴纳印

花税（）。

A.50元

B.150元

C600元

D.5000元

54.某位于市区的一家企业2022年7月份实际缴纳增值税300000元，消费税400000元。那么该企业

应缴纳的城建税税额为（）。

A.49000

B.35000

C.70000

1）.10000

55.以下合同中，免征印花税的是（）。

A.转包合同

B.运输合同

C.贴息贷款合同

D.专利申请权转让合同

56.根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。

A.产权转移书据

B.借款合同C.

房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

57.王某以下行为中，需要缴纳印花税的是（）。A.

与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同B.

将个人财产捐赠给医院所立书据

C.购置封闭式基金

D.销售个人住房

58.根据我国税收法律制度的规定，以下税法中实行从量征收的是（）。

A.城建税

B.契税C.

房产税

D.城镇土地使用税

二、案例分析题（每题2分，有单项选择和多项选择;错选，此题不，少选，漏选的每个选项得0.5分。）

〔一）某市一家企业由假设干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，

房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园占地200平方米，房产原

值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2022年3月1日与某广告公司签订合同，

由广告公司为企业制作广告，由企业购置70000元材料，并支付广告制作费30万元。（加工承揽合同印花

税税率0.5%。，购销合同印花税税率0.3%。）。

当地房产税扣除比例为30%,城镇土地使用税税额为7元/平方米。

1.关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）。

A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税

B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税

C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米

D.该企业购置材料的70000元需要缴纳印花税

2.我国现行房产税的税率分为（）o

A.1.2%

B.4%

C.5%

D.12%

3.该企业2022年需要缴纳的房产税合计为（）万元。

A.265.02

B.263.34

C.256.62

D.254.94

4.该企业2022年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元。

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

5.该企业2022年需要缴纳的印花税合计为（）元。

A.111

B.150

C.171

D.185

（二）某中外合资企业2022年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位

证各一件；开业当月，签订了以下合同：

（1）与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

（2）与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

（3）与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

（4）与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

（5）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。运输合同的印花

税率为0.5%。，借款合同的印花税税率为0.05%。，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1%。，记

载资金的营业账簿的印花税税率为0.5%。。

根据以上，答复以下问题：

1.该企业签订的借款合同应缴纳印花税（）元。

A.0

B.20

C.40

D.80

2.该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税（）元。

A.0

B.20

C.40

D.80

3.该企业签订的保管合同应缴纳印花税1）元。

A.0

B.6

C.10

D.12

4.该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税（）元。

A.0

B.250

C.500D.

1000

5.该企业开立领用各类证件应缴纳印花税（）元。

A.0

B.4

C.15

D.20

6.该企业各类营业账簿应缴纳印花税（）元。

A.0

B.40

C.2022

D.2040

（三）王某常年经营个体运输业务，2022年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆

货车出租，双方签订租赁合同租金为每辆每月1000元，租期一年。2022年王某将其自用的两处房产分别出租,

其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，

每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。

注：运输合同的印花税税率为0.5%。及租赁合同的印花税税率为1虬。

根据以上，答复以下问题：

1.王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为（）元。

A.1000

B.1012

C.1024

D.12500

2.王某当年应缴纳的房产税为（）元。

A.7200

B.7600

C.8160

D.8200

（四）甲企业系金属铝开采企业，本年相关情况如下：

（1）本年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、

企业内部绿化占地2022平方米。

（2）甲企业本年度实现铝销售100万吨。

（3）本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方

米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企本年实现营业收入1000万元〕存放货物,

租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。

:甲企业所在地城镇土地使用税4历平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣

除比例20%o

根据以上材料，答复以下问题：

1.关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（）O

A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税

B.甲企业幼儿园占地不征收城镇土地使用税

C.乙企业本年的增值税销项税额为170万元

D.乙企业签署租赁合同应缴纳印花税

2.甲企业本年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A.23.52

B.24.32

C.25.52

D.26

3.甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。

A.1.08

B.1.68

C.2

D.2.16

4.甲企业本年应缴纳房产税为（）万元。

A.36.48

B.37.44

C.40.24

I).42.36

5.甲企业本年应缴纳资源税（）万元。

A.0

B.140

C.180

D.200

（五）王某2022年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入

一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率

5%）o11月将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购置了封闭式证券基金10

万元［证券（股票）交易印花税税率为1%。］。

根据以上，答复以下问题：

1.王某购入第一套房产需缴纳契税（）万元。

A.0

B.3.0

C.4.5

D.15.0

2.王某购入第二套房产需缴纳契税1）万元。

A.0

B.5.0

C.12.5

D.10.0

3.王某2022年需缴纳房产税（）万元。

A.0

B.0.08

C.0.24D.

15.00

4.王某卖出股票应缴纳印花税（）元。

A.0

B.24

C.40

D.80

5.王某购置基金应缴纳印花税1）元。

A.0

B.30

C.50D.

100

（六）A企业2022年1〜6月拥有的房产、土地情况，以及发生的业务如下：

拥有厂房原值2500万元，3月底给厂房安装了智能化楼宇设施，整体安装价值200万元;该企业拥有露

天游泳池原值300万元;独立围墙原值150万元;6月底新购入写字楼一幢，产权转移书据上注明不含增值税

成交价格为8000万元，同时取得房产证和土地使用证各一件。该企业占地面积6000平方米，其中300平方米

土地无偿给消防队使用;6月底以出让方式取得一块土地的使用权，因政府扶持享受减免了300万的土地出让

金后实际支付土地出让金2700万元。

（其他：当地房产税原值减除比例为20%;城镇土地使用税年税额为每平方米10元;契税税率为3%）要

求：根据上述，按顺序答复以下问题，如有计算需计算出合计数。

1.该企业1〜6月应纳的房产税为（）万元。

A.12.48

B.13.2

C.13.92

D.14.64

2.该企业1〜6月应纳的城镇土地使用税为（）万元。

A.2.85

B.3

C.5.7

D.6

3.该企业应缴纳的契税为（）万元。

A.240

B.321

C.330

D.90

答案解析：

一、单项选择题

1.【答案】Ao解析：此题考查房产税纳税人。根据相关法律规定，产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产

代管人或使用人为纳税人。B项，房产税的征税范围不包括农村的房产，拥有农村房产的农民自然也就不是房产

税的纳税人。C项，相关法律规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产的，由使用人代

为交纳房产税，而不是房管部门。D项，房屋的承典人为房产税的纳税人。

2.【答案】Do解析：A危险房屋在停止使用后，免征房产税。B因维修停用半年以上的房屋，可以免征房

产税。C农村的房屋不是房产税的征收范围。

3.【答案】D。该企业2022年度应缴纳的房产税税额=1000X（1-20%）X1.2%=9.6万元。

4.【答案】A。解析：根据相关法律制度规定，纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为交纳

房产税。

5.【答案】B»

6.【答案】Ao解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。

7.【答案】Bo

8.【答案】Co解析：根据房产税相关法律规定，产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管

人或者使用人为纳税人。

9.【答案】Co解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区〔不包括农村）的房屋。

10.【答案】Bo解析：土地使用权赠与、房屋赠与由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核

定。

H.【答案】Ao解析：考查契税的计税依据。通过“招、拍、挂"程序承受土地使用权的，应按土地成交总

价款计征契税，其中土地前期开发本钱不得扣除。

12.【答案】Bo解析：此题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出局部

由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=20X3脏0.61万元〕。

13.【答案】C。解析：买房拆料或翻建新房应照章征收契税。

14.【答案】B。解析：房屋交换，以交换房屋价格差额为计税依据，由多交付货币、实物、无形资产或其他

经济利益的一方交纳契税，上述两笔业务，第一笔业务由该公司支付的差额300万元为计税依据交纳契

税9万元（300X3%）,第二笔业务收到差额300万元，不缴纳契税。所以上述两笔业务该公司共缴纳契税

9万元。

15.【答案】B。解析：根据契税相关法律规定，房屋买卖以不含增值税的成交价格为计税依据交纳契税，那

么该公司应缴纳的契税=3500X3%=105万元

16.【答案】B。房屋出租没有发生房屋权属的转移，不属于契税的征税范围，不缴纳房产税。

17.【答案】D»根据契税相关法律规定，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征

收契税：与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

18.【答案】Do解析：根据契税相关法律的规定，房屋交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产

或其他经济利益的一方交纳契税。

解析：选项C,对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免出让金而减免契

税。

20.【答案】A。解析：契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，是向产权承受人即不动产取得人征

收的一种财产税。21.

【答案】Do

22.【答案】C。解析：契税由房屋、土地权属的承受人交纳。此题中居民甲获得拆迁款不用交纳契税，

但购置新房屋需要交纳契税=80X3%=2.4万元

23.【答案】B。解析：此题考查车船税税率。

24.【答案】A,解析：考查车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。

25.【答案】D。解析：此题考查车船税的计税依据。电车采用辆为计税标准。

26.【答案】D。解析：电车以辆为计税标准，载货汽车和三轮汽车以整备质量吨位为计税标准。

27.【答案】B。解析：该公司2022年应缴纳的车船税=10X20X40+5X20X40X50%+5X360=11800元

28.【答案】B。解析：根据规定，车船税的计税依据分为：辆、自重吨位和净吨位。

29.【答案】Bo解析：低速货车以自重吨位为车船税计税标准。摩托车和载客汽车以每辆为车船税计税标准,

船舶以净吨位为车船税计税标准。

30.【答案】B。解析：车船税采用定额税率，实行从量计税。

31.【答案】D。解析：电车采用以辆为计税依据。

32.【答案】B«

33.【答案】D。解析：此题考查资源税征税范围。资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属

矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）。成品油不属于资源税征收范围。

34.【答案】C。解析：考查资源税。进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品不免征或退还已纳资源

税。

35.【答案】Bo解析：根据资源税相关法律制度规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。

36.【答案】Ao解析：根据资源税相关法律规定，绝大多数应税产品采用比例税率，但粘土、砂石等采用定

额税率。

37.【答案】Do解析：此题考查资源税征税范围。资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属

矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）。成品油不属于资源税征收范围。

38.【答案】B。解析：此题考查资源税。在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品以及生产盐的单位和

个人。

39.【答案】B。解析：考查城镇土地使用税。对水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、

办公、生活用地，照章征收土地使用税；对其他用地给予免税照顾。水库库区用地，属于"其他用地”的范围,

免征土地使用税。

40.【答案】C。解析：根据城镇土地使用税相关法律制度规定，尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据

实申报土地面积并据以纳税，贷核发土地使用证书后再做调整。

41.【答案】C„解析：A选项，外商投资企业同样适用城镇土地使用税；B选项，个人经营性房屋征收城

镇土地使用税；D选项，如存在土地使用权权属纠纷未解决的由实际使用人纳税。

42.【答案】Do解析：外商投资企业和外国企业同样使用城镇土地使用税。

43.【答案】D。解析：此题考查城镇土地使用税。企业办的、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他

用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

44.【答案】Co解析：经济特区、经济技术开发区和经济兴旺、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税

额可以适当提高，但是最多不得超过当地规定税额标准的50%o

45.【答案】A。

46.【答案】Ba

47.【答案】B。解析：考查土地增值税。纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除工程金额20%

的，应就全部增值额计税。

48.【答案】D。解析：此题考查印花税的征税范围。

49.【答案】Bo解析：适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外

书立，均应依照印花税的规定贴花。

50.【答案】D«

51.【答案】A«

52.【答案】Bo

53.【答案】B。解析：财产租赁合同按租赁金额（不包括租赁财产的价值）的1%。贴花，甲公司应缴纳

的印花税=3X5X10000X1%O=15元

54.【答案】A„

55.【答案】Co解析：根据印花税相关法律制度规定，无息、贴息贷款合同免征印花税。

56.【答案】C,解析：根据增值税相关法律制度规定，房屋产权证按照每件5元征收印花税。

57.【答案】B。解析：印花税的减免：B选项，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、所立的书据;

A选项，房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生活居住用房的，暂免贴花；C选项，对投

资者买卖封闭式证券基金免征印花税；D选项，从2022年11月1日起，对个人销售或购置住房暂免征收印

花税。

58.【答案】D。解析：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的。

二、案例分析题（不定项选择题）

（-）1.【答案】AB。

2.【答案】ABDo

3.【答案】B。解析：（30000+350+1000）X（1-30%）义1.2%=263.34（万元）。

4.【答案】Bo解析：（2022-200）X7=12600（元）•

5.【答案】B。解析：30X0.5%o=1501元）。

（二）1.【答案】C。解析：800000X0.05%0=40（元）。

2.【答案】C。解析：40000Xl%