高级经济师2021年高级经济师考试备考考点之金融市场宏观调控税制结构

高级经济师2021年高级经济师考试备考考点之金融市

场宏观调控税制结构

2021年高级经济师考试备考考点之金融市场

1、高级经济师金融市场的涵义

金融市场指有关主体，按照市场机制，从事货币资金

融通、交易的场所或营运网络。是由不同市场要素构成

的相互联系、相互作用的有机整体，是各种金融交易及

资金融通关系的总和。简而言之，是资金融通的场所。

2、高级经济师金融市场的构成要素

包括金融市场主体、客体、中介和金融市场价格

(1)金融市场主体-参与者

从资金角度看：资金的供给者和资金的需求者。从主

体性质分：家庭、企业、政府、金融机构、中央银行及

监管机构

(2)金融市场的客体-金融工具。是金融市场上的交易

对象或交易标的物。

(3)金融市场中介：金融市场中介指在金融市场上充当

交易媒介，从事交易或促使交易完成的组织、机构或个

人。金融市场中介的作用：促进资金融通、降低交易成

本、维持市场运行等

(4)金融市场价格

通常表现为金融工具的价格。有效的金融市场中，金

融工具的价格能及时、准确、全面地反映其代表资产的

价值。

金融市场构成要素中金融市场主体与客体是金融市场

形成的基础。金融中介与金融市场价格是重要组成部分

3、高级经济师金融市场的功能

(1)资金积聚功能:将众多分散的小额资金汇聚为能供

社会再生产使用的大额资金。

(2)财富功能:金融市场为投资者提供了具有储蓄财

富、保有资产和财富增值的金融产品。

(3)风险分散功能:金融市场为参与者提供了防范与分

散资产风险和收益风险的众多手段。

(4)交易功能:金融市场增加了金融产品流动性、使交

易更容易完成、降低交易成本等。

(5)资源配置功能:通过金融市场价格机制有效配置资

源来源北京安通学校。

(6)反映功能:金融市场是社会经济运行的“晴雨表”。

(7)宏观调控功能:金融市场是政府调控宏观经济运行

的重要场所。财政与货币政策的实施均与金融市场紧密

相连。

2021年高级经济师考试备考考点之宏观调控

1、高级经济师宏观调控目标

是政府最高层次的组织协调全国经济发展的目标，是

政府制定各种宏观政策和综合运用各种调节手段的依

据。

一般来说，宏观调控的目标主要有：保持经济总量即

社会总需求和总分配比例的平衡;保证物价稳定和充分就

业;保持合理的经济增长速度，使国民经济持续、稳定和

快速地增长;优化重大经济结构;实现公正的收入分配，

保持国际收支的平衡等。

2、高级经济师宏观调控的手段

经济宏观调控，主要通过经济手段、法律手段和必要

的行政手段来进行，以便达到宏观调控目标。

(1)经济手段。经济手段具有自觉性、诱导性、间接

性、灵活性，是宏观调控的主要手段。通常的做法是，

政府运用工资、价格、利率、税率、汇率等经济杠杆，

实行劳动政策、物价政策、货币政策、财政政策、外经

政策，达到劳动平衡、产品平衡、货币平衡，财政平

衡、国际收支平衡以及国内外总供求平衡。例如：为了

吸引外资、鼓励出口、促进高新技术、加强农业基础

等，可以制定相应的优惠政策;为了解决经济活动的外部

性问题，可以设法将外部性内部化，对外部成本增加税

收，对外部收益给予补贴。

(2)法律手段。国家根据宏观调控目标，制定市场经济

运行法律法规，规范市场主体、市场交易行为，以维护

社会经济秩序。法律手段具有超前性、普遍性、稳定

性、强制性，是是宏观调控的重要手段。发达的市场经

济国家经过几百年的积累，都建立了比较健全的法律体

系，使一切经济活动有法可依，有章可循。例如：为了

限制垄断势力，许多国家都制定了反垄断法;为了缓解贫

富悬殊，几乎所有国家都实行累进所得税法和社会保障

法。

(3)行政手段。政府根据宏观调控目标，运用行政权力

直接控制社会经济活动。行政手段具指令性、垂直性、

无偿性、时间性，也是宏观调控的必要手段。特别是遭

遇重大灾害、经济危机、军事战争等紧急状态时，行政

手段能够统一意志、统一行动，迅速动员社会一切力量

渡过难关。由于行政手段或多或少妨碍市场的基本功

能，应当尽可能减少，只在必要时采用，但不能完全没

有。

2021年高级经济师考试备考考点之税制结构

税制结构

税制结构是指国家为了达到组织收入、调节经济的目

的，在按一定标志进行税收分类的基础上，合理设置税

种所形成的一个相互协调、相互补充的税收体系。根据

税种的多少，可以把税制分为单一税制与复合税制(图

13-1)0单一税制是指以一种征税对象为基础设置税种所

形成的税制。复合税制是以多种征税对象为基础设置税

种所形成的税制。国家根据经济发展的具体情况，设置

多个税种，使各税种相互配合、相互协调，更好地发挥

组织收入调节经济的作用。从目前各国的税收实践看，

由于单一税制过于简化，缺少弹性，难以发挥筹集财政

收人和调节经济的功能，因而，世界各国没有实行单一

税制的，普遍实行的是复合税制。

在复合税制下，税制结构的构建主要包括三方面的内

容：一是主体税种的选择;二是辅助税种的设计;三是税

种间的相互关系以及各税种对经济的调节功能如何等。

一个国家根据经济发展的不同层次和具体要求，可以设

置很多种税。从各种税占财政收人的比重和对国民经济

的调节作用来看，整个税收体系中总有一种或两三种税

居于主导地位。这种居主导地位的税种就构成税制结构

中的主体税，而其它税种就是辅助税。

(-)税收制度的基本要素

1.纳税人

纳税人即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和

个人.可以是自然人，也可以是法人。

负税人和扣缴义务人的理解：

(1)负税人足最终负担税款的单位和个人。

个人所得税、企业所得税一负税人=纳税人

增值税、营业税、消费税―负税人#内税人

(2)扣缴义务人是法律、行政法规规定负有代扣代缴、

代收代缴税款义务的单位和个人。

它既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负

税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务

人。

2.课税对象

也称作“征税课体”，即税法规定的征税目的物，它是

不同税种相互区别的主要标志。

现代税制下主要的课税对象有所得、消费和财富，与

之相关的概念是税源、税目和计税依据。

税源：税收的经济来源或最终出处。

税目：税法规定的课税对象的具体项目，反映具体征

税范围，代表征税的制度。

计税依据：计算应纳税额的依据。

3.税率

税率

税法规定的应征税额与征税对象数额（量）之间的比例，是计算应征税额

的标准，是税收制度的中心环

概念

节，体现征税的深度

应征税额=课税对象X税率

比例对同一征税对象，不论数量大小，都按同一比例征税的税率一般

税率适用于对商品流转额的征税.如增值税、营业税

定额按征税对象的一定计量单位规定固定税额一般适用于从量计征的

基本形税率税收

式累进税

包括全额累进税率和超额累进税率

率

（二）税收制度的其他要素

1.纳税环节。

2.纳税期限：纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款

的期限。

3.减税免税：税法对某些纳税人或征税对象给予鼓励

和照顾的-种特殊规定。

4.违章处理：是税收强制性特征的