单船成本管理细则

PAGE12青岛扬帆船舶制造有限公司青岛造船厂有限公司制度编号：F3008制度页数：共12页单船成本管理细则编制人：审核人：批准人：主办单位：财务处发布日期：生效日期：总则第一条目的为加强单船成本管理，明确成本管理责任，使公司单船成本管理制度化、规范化，降低单船成本，提高经营效益，增强市场竞争能力，特制定本细则。第二条单船成本管理的内容本细则所提及的单船成本，是指项目管理体制下，与单船直接相关，纳入项目组管控的成本、费用，具体包括：单船材料费、设备费、本厂直接人工费、外包工费、专项费等。第三条单船成本管理细则的适用范围本细则适用于青岛造船厂有限公司、青岛扬帆船舶制造有限公司的单船成本管理。部门与职责第四条市场营销处（1）负责承接订单报价工作，协助财务处编制单船目标成本。（2）负责协助项目管理处完成单船加减帐金额，根据项目管理处谈判结果，进行最终结算。（3）负责承接项目管理处分解下发的单船专用费用（佣金及代理费、保修费等）责任指标，进行具体管控。第五条财务处（1）负责公司单船成本管理工作的总体组织、协调。（2）负责单船成本管理制度的制定与修订。（3）负责配合市场营销处新承接订单的成本估算。（4）组织编制单船目标成本并送审后受控下发。（5）负责对单船成本进行过程跟踪监督，对单船成本状况引起的重大事项进行及时分析，并定期牵头组织单船成本专题会，对差异进行跟踪与反馈，以及改进事项的督办。（6）负责单船成本预实报表(含材料费、设备费、本厂直接人工费、外包工费、专项费等)的数据审核。（7）负责组织单船目标成本调整的审核。（8）负责组织单船完工成本分析。（9）负责提出单船成本月度考核意见。（10）负责承接项目管理处分解下发的单船专用费用（在建船舶险、保函费等）责任指标，进行具体管控。第六条项目管理处（1）负责对承接的公司下发的单船目标成本进行总体控制、平衡、协调。（2）负责协助财务处编报单船目标成本。（3）负责组织各具体管控部门进行单船目标成本的分解落实，组织制订并执行降本增效措施，建立监督反馈及考核机制。（4）负责组织实际物量、实际工时统计工作，并进行监督、审核。（5）负责单船成本预实报表的编制及预实分析，定期组织单船目标成本执行情况的检讨、改善。（6）负责完成产品加减账谈判。（7）负责具体控制单船专用费用（试航费、项目管理费等）责任指标。第七条技术中心（1）负责单船在保证建造质量、满足客户要求的前提下，进行设计方案优化，减少设计修改。（2）负责配合市场营销处新承接订单的成本估算，协助财务处编制单船目标成本。（3）负责单船材料及设备设计物量指标的统计及分析工作。（4）负责承接项目管理处分解下发的单船专用费用（设计费等）责任指标，进行具体管控。第八条物资处（1）负责物资采购信息的日常收集、整理，编制采购价格指导书。（2）负责协助财务处编制单船目标成本。（3）负责承接项目管理处分解下发的单船物资采购成本指标，进行具体控制、统计及预实分析工作。（4）负责组织单船成本下，对申购材料、设备单价超目标成本指标或不在目标成本指标范围内的原因分析及修订。（5）负责承接项目管理处分解下发的单船专用费用（报关费、滞港费等）责任指标，进行具体管控。第九条企划处（1）负责整理单船外包劳务价格信息，定期反馈给财务处，协助财务处编制单船目标成本。（2）负责配合项目管理处进行单船直接人工费用控制，组织外包合同谈判，对外包合同项目进行台账登记、统计等。（3）负责配合项目管理处在单船成本下，对直接人工费用超目标成本指标或不在目标成本指标范围内的原因分析。（4）负责单船成本执行情况考核结果的应用。第十条生产保障处（1）负责整理单船能耗成本，定期反馈给财务处，协助财务处编制单船目标成本。（2）负责单船能耗成本指标的控制、统计及预实分析工作。（3）负责承接项目管理处分解下发的单船专用费用（拖轮费、吊运费、专用工装费等）责任指标，进行具体管控。（4）具体负责所承担的单船直接人工费（脚手架搭设、保障工程等）指标的分解、落实、控制。第十一条质量保证处（1）负责单船质量损失的统计、分析。（2）负责承接项目管理处分解下发的单船专用费用（船检费、检测费等）责任指标，进行具体管控。第十二条人力资源处（1）负责关键工种劳动力配备，以及公司整体劳动力合理使用、调配、控制和管理。（2）负责制定公司劳务用工激励政策。（3）负责研究劳动效率提升方案，并推动实施。第十三条综合办公室负责承接项目管理处分解下发的单船专用费用（船舶仪式费、船模费等）责任指标，进行具体管控。第十四条内业处、外业处、涂装处、集配处（1）具体负责造船的生产组织，通过控制建造周期，提高生产效率，为建造费用控制提供保证。（2）具体负责所承担的材料消耗、遗失损坏件等指标的落实、控制。（3）配合项目管理处进行单船直接人工费控制。（4）负责按月向项目管理处提供在建产品统计物量、生产状态，以便于目标成本的动态跟踪及成本预测。成本管理流程第十五条单船目标成本制定单船目标成本由财务处成本管理科组织相关部门进行编制。（1）船舶产品合同生效后一周内，市场营销处应将承接该产品时报经公司领导批准的产品报价表提交财务处。（2）财务处参照市场营销处的产品报价表及根据产品特点、生产周期，公司同类产品成本实际状况、降低费用的潜力空间等，组织各相关部门编制单船目标成本。a.订单生效后，市场营销处根据技术协议书对设备询价成本进行最终确认，并于10个工作日内反馈给财务处。b.技术中心负责修订报价阶段提供的单船设计物量信息、预估工时等，订单生效后10个工作日内反馈给财务处。c.物资处重新梳理单船物资采购价格信息，订单生效后10个工作日内反馈给财务处。d.企划处根据技术中心提供的设计物量信息，结合当前劳务市场状态，协助财务处完善劳务成本指标。e.项目管理处：负责配合梳理专项费用，协助财务处完善专项费用成本指标。（3）财务处负责将单船目标成本上报公司总经理审批后，受控下发至项目经理。第十六条单船目标成本分解单船目标成本单船目标成本（项目管理处）物量指标（技术中心、生产作业部门）单价指标（物资处）劳务成本指标（各项目组）专项费用指标（各管控部门）能耗指标（生产保障处（1）项目经理对单船目标成本进行拆解，并受控下发至指标的各具体管控部门（详见附件一：《单船目标成本分解表》）。（2）对《单船目标成本分解表》中规定必须分解的指标应按单船、或按管控部门、或按节点、或按时间要求进行分解，且分解的指标总计不得超出公司所下发的单船目标成本。（3）指标的分解必须是可核查、可单独统计、可操作指标。（4）各具体管控部门所承接的指标原则上不得更改，若由于工艺改变或工作分工改变等原因，可在切块总额不变的基础上出具调整方案，上报项目经理批准后进行内部调整，并报送财务处。第十七条单船目标成本修订（1）目标成本指标修订条件：a.目标成本指标在计算或编写中出现错误和遗漏的。b.产品结构设计的变更，导致原目标成本指标不足的。c.加工工艺方式的变更，致使原目标成本指标与实际偏离的。d.公司工艺标准或考核发生变化，必须调整目标成本指标的。e.公司年度预算调整而影响目标成本指标的。（2）目标成本指标修订流程符合目标成本指标修订条件的所有项目，由具体指标管控部门将目标成本指标与实际执行情况进行对比，分析差异原因，财务处牵头相关部门组织评审。a.在单船建造过程中，如果单船材料费、设备费、本厂直接人工费、外包工费、专项费中某一大类中的单个项目成本超出目标成本指标范围，但未超出该大类总成本目标，预期不影响单船利润点的，调整流程如下：分析原因并提出调整申请分析原因并提出调整申请（各管控部门）调整处理意见（项目经理）调整申请单（财务处）b.在单船建造过程中，如果对材料费、设备费、本厂直接人工费、外包工费、专项费五大类费用指标进行相互调整，但单船总成本未超，不影响单船利润点的，调整流程如下：调整处理意见(项目经理)调整处理意见(项目经理)分析原因并提出调整申请（各管控部门）调整处理意见（财务处）项目总监（审批）总经理（备案）c.在单船建造过程中，如果单船总成本超出目标成本指标范围，将影响到单船利润点的，增补流程如下：增补处理意见增补处理意见(项目经理)分析原因并提出增补申请（各管控部门）增补处理意见（财务处）项目总监（审核）总经理（审批）注：①目标成本指标修订申请单审批生效后，各指标具体管控部门负责两个工作日内报送至财务处；②因客户原因产生的增补，市场营销处必须在规定的时间内提交财务处顾客同意结算增补的书面确认函。第十八条单船成本统计、分析（1）各具体管控部门按单船、分月统计单船成本实际发生的数据，组织预实分析，并于次月7个工作日内反馈给项目管理处。a.物量指标：材料利用率（钢材、管材）、焊材消耗系数、油漆损耗系数、电缆损耗系数及油耗、设备清单等指标，由技术中心按单船、按月度组织设计物量指标统计，并与单船目标成本进行对比、分析；由生产作业部门组织实际领用物量统计，并与设计物量进行对比、分析。b.单价指标：单船主要材料、设备单价指标，由物资处按单船、按月度进行采购成本预实对比分析。c.劳务费用指标：由项目管理处组织企划处、生产作业部门按单船、按月度进行费用预实对比分析。d.专项费用：由相关具体管控部门按单船、按月度进行费用预实对比分析。e.能耗：由生产保障处按月度进行费用分析。f.质量损失：由质量保证处按月度进行费用分析。（2）项目管理处每月将数据进行汇总、计算，提交单船成本月度预实对比分析表，上报财务处。（3）财务处每月审核单船成本月度预实对比分析表，出具单船成本月度预实分析报告，上报总经理、项目总监、分管副总及项目经理。第十九条单船成本考核（1）各月参照单船成本预实分析报告对项目组进行考核，单船完工后根据成本分析报告进行单船成本综合评价。成本考核流程：财务处申请→总经理审批→企划处执行。（2）项目管理处负责制定细化单船成本考核方案，按月对各具体管控部门进行考核。附则第二十条本细则由财务处负责解释、修订。第二十一条本细则自下发之日起执行。

附件一：单船目标成本分解表成本项成本控制事项主体责任专业责任材料费钢材成本采购价格物资处项目管理处设计利用率技术中心项目管理处综合利用率内业处、外业处/集配处项目管理处焊材成本采购价格物资处项目管理处设计指标技术中心项目管理处生产消耗内业处、外业处项目管理处油漆成本采购价格物资处项目管理处设计指标技术中心项目管理处生产消耗涂装处项目管理处管材成本采购价格物资处/集配处项目管理处设计指标技术中心项目管理处生产消耗集配处项目管理处舾装件及管系（含附件）采购价格物资处/集配处项目管理处设计指标技术中心项目管理处生产消耗集配处项目管理处电缆成本采购价格物资处项目管理处设计指标技术中心项目管理处生产消耗外业处项目管理处油类成本（柴油、燃油、润滑油、液压油）采购价格物资处项目管理处消耗定额项目管理处/外业处项目管理处其他外业处、内业处、集配处、涂装处项目管理处设备费设备成本采购价格物资处项目管理处设计指标技术中心项目管理处生产消耗外业处项目管理处直接人工费本厂直接人工费本工费用各项目组/人力资源处、生产作业部门项目管理处外包劳务费外包劳务费用各项目组/企划处、生产作业部门项目管理处动力费能耗水/电/气生产保障处/生产作业部门项目管理处专项费用设计费指委外设计、顾问、模型测试、破舱稳性计算等费用。技术中心项目管理处仪式费指产品签约、开工、进坞、出坞、交船等节点举行礼仪活动所发生的费用，包括观礼台搭建费、宣传费、新闻报道费、礼品费等。综合办公室项目管理处保函费指开具保函费用，包括预收款保函、退税保函等。财务处项目管理处报关费指进口设备报关、通关、代理等以及出口报关费用。物资处项目管理处佣金根据建造合同规定，在产品经营活动中支付给中介机构的佣金等。市场营销处项目管理处会务费为单船发生的技术审查、设备订货等会务费。项目管理处项目管理处检测费产品完工前的外协试样制作、外协检验费用、无线电监测、油污水化验、饮用水化验等特种要求检验费。产品完工前的各项调试费，包括噪声、航速、拖力、拉力、倾斜试验等。质量保证处项目管理处咨询费指公司就产品相关事项从咨询人员或其他公司获得意见或建议而支付的报酬。项目管理处项目管理处加工费委托外单位进行外协加工所发生的费用，包括弯管、管子表面处理、镀锌除锈，以及材料等加工发生的差旅费（不包括价格中含加工费的入库材料）。集配处项目管理处吊运费生产过程中使用外单位吊杆船、吊车、高空作业车及船艇的起重、运输费。生产保障处项目管理处拖轮费指船舶进出坞、停靠码头、试航等发生的拖轮费。生产保障处项目管理处在建船舶险指产品建造期间支付给保险机构的费用。财务处项目管理处保修费指产品在完工交船后至产品合同规定保修期限内，对该产品进行必要的维修、售后服务等所发生的费用，包括材料费、人工费、差旅费等费用。市场营销处项目管理处船检费支付给船检机构、法定检验机构的船舶检验、审图、入级等相关费用。质量保证处项目管理处专用工装费为生产某产品所专用的设施、模具、工夹具的制造费、购置费，如专用胎架、分段支架等。生产保障处项目管理处试航费试航发生的食品费、用品费、药品费、护航费、港监费、船长费、租用证书费、试航发证费等。项目管理处项目管理处项目管理费招待费（仪式餐费、招待船东/船检/设计院、加班餐费、调试人员餐费、接船部队餐费及接待费）、差旅费（设备验收差旅费、为单船发生的出差费用、交船发生的差旅费、接船部队住宿费、仪式发生的住宿费等）、驻厂监造费（船东、船检）。项目管理处项目管理处其他凡不属于以上各单船的专用费用。项目管理处项目管理处质量损失质量损失质量保证处项目管理处注：各主体管控部门包括：人力资源处、市场营销处、财务处、内业处、外业处、集配处、涂装处、质量保证处、技术中心、物资处、生产保障处、项目管理处、综合办公室、企划处等。主体管控部门的职责是根据公司实际生产要求，将所负责的切块指标分解到基层责任单位，并积极落实本部门所承担的指标，同时加强内部沟通和信息反馈。

附件二：单船目标成本调整申请表□钢材□管材□电缆□舾装件□设备□焊材□油漆□人工□消耗性定额□其他申请部门：申请人：部门一级主管：项目号申请单号申请修改定额内容及原因处理意见调出科目调出金额调整后定额调入科目调入金额调整后定额项目经理意见财务处意见项目总监审批注：申请单号编排规则：项目号+部门名称首字母+数字（如，物资处QYZ001WZ01）

附件三：单船目标成本增补申请表□钢材□管材□电缆□舾装件□设备□焊材□油漆□人工□消耗性定额□其他申请部门：申请人：部门一级主管：项目号申请单号申请增补定额内容及原因原定额申请定额增补处理意见质量保证处核实情况及意见（因质量损失引致的增补，由质量保证处核实增补意见）项目担当：部门一级主管：