初级经济师考试财政税收(习题卷28)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷28)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。该单位本年的支出增长率为（）。A)11.4%B)10%C)9.1%D)9%答案:B解析:行政单位支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。支出增长率=本期经费支出总额/上年同期经费支出总额-1=（39+60）/（35+55）-1=10%。[单选题]2.政府非税收入的特点不包括（）。A)灵活性B)稳定性C)补偿性D)非普遍性答案:B解析:政府非税收入的特点有：灵活性、不稳定性、补偿性、非普遍性。[单选题]3.政府发行公债的担保物是()。A)国有企业资产B)国有自然资源C)政府税收D)政府信誉答案:D解析:本题考查公债的概念。公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在-般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为?金边债券?。[单选题]4.属于下一代人养上一代人，具有代际之间收入再分配功能的社会保障资金筹集模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)基金制答案:A解析:[单选题]5.下列税种中，属于财产税的是（）。A)消费税B)房产税C)资源税D)车辆购置税答案:B解析:以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税和行为、目的税等。财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、车船税等。故选项B正确。[单选题]6.下列属于车船税征税范围的是（）。A)新能源小汽车B)电动单车C)三轮汽车D)捕捞渔船答案:C解析:本题考查车船税的征税范围和免税。选项AD免税，选项B不征税。[单选题]7.把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是()。A)确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金B)合理安排资金还款C)为国家制定金融政策提供依据D)保护债权人利益答案:A解析:本题考查公债的分类。按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债。把公债分为短期公债、中期公债、长期公债，目的在于依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响不同，确定合理的期限结构，以便同家高效率地运用所筹措的资金。[单选题]8.适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。A)公开招标采购B)单一来源采购C)竞争性谈判采购D)询价采购答案:C解析:本题考查政府采购的方式。竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。[单选题]9.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指()。A)横向公平B)纵向公平C)合理负担D)普遍纳税答案:A解析:本题考查组织财政收入的原则。所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收。参见教材P48。[单选题]10.某外贸公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为()万元。A)680B)375.79C)1395.79D)715.79答案:D解析:本题考查增值税的计算。应纳增值税=[2000+2000]/(1-5%)×17%=715.79(元)。[单选题]11.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效率优先、兼顾公平原则答案:B解析:统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。[单选题]12.按公债发行的区域为标准，公债可以分为()。A)强制公债、爱国公债和自由公债B)内债和外债C)国家借款和发行债券D)货币公债、实物公债和折实公债答案:B解析:本题考查公债的分类。按公债发行的区域为标准，公债可以分内债和外债。[单选题]13.国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是()。A)预算收入B)经常性收入C)国有经济收入D)税收收入答案:D解析:[单选题]14.一般纳税人销售居民用煤炭制品可按()的征收率来计算应纳税额。A)零税率B)9%C)6%D)13%答案:B解析:本题考查增值税率。货物税率(1)一般纳税人销售或进口货物，除适用9%低税率外，适用13%税率;(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。(3)出口货物(除国家个别禁止出口的货物)，税率为零。[单选题]15.要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是()。A)平价发行B)折价发行C)溢价发行D)折扣发行答案:A解析:本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格。在证券到期时，国家应依据此价格还本付息。采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致，否则公债很难如期足额发行。[单选题]16.下列情形中，可以从销项税额中抵扣进行税额的是()。A)用于非应税项目的购进货物或应税劳务B)用于免税项目的购进货物或应税劳务C)非正常损失的购进货物D)海关完税凭证上注明的增值税款答案:D解析:本题考查不得抵扣进项税的情形。不得从销项税额中抵扣进项税额的情形有：用于非应税项目的购进货物或应税劳务;用于免税项目的购进货物或应税劳务;用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务;非正常损失的购进货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务等等。[单选题]17.《预算法》规定，地方各级政府预算由（）审查批准。A)地方各级人大B)地方各级政府C)上级人大D)上级政府答案:A解析:本题考查政府预算的审查和批准。地方各级政府预算的审查和批准，由各级政府在本级人民代表大会举行会议期间，向大会提交关于本级总预算草案的报告，经讨论审查，批准本级预算。因此选项BCD均为干扰选项，不符合题意。[单选题]18.关于财政支出的说法，错误的是()。A)包括预算内和预算外支出B)按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出C)财政支出是由社会公共需要决定的D)内容是由法律法规决定的答案:B解析:本题考查按财政支出的经济性质分类。A选项：包括预算内和预算外支出;说法正确。B选项：按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。因此说法错误。C选项：财政支出是由社会公共需要决定的;说法正确。D选项：内容是由法律法规决定的。说法正确。[单选题]19.采用地区差别比例税率的税种是()。A)营业税B)资源税C)城镇土地使用税D)城市维护建设税答案:D解析:[单选题]20.当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。A)名义增长实际也增长B)名义正增长，而实际为负增长C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:B解析:物价上升对财政收入影响的几种不同情况包括：①当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长实际也增长；②当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长；③财政收入增长率与物价上涨率一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。[单选题]21.我国采取的国库体制是（）。A)独立国库制B)委托国库制C)代办国库制D)银行制答案:B解析:委托国库制，即国家委托中央银行经理或代理国库业务。采用这种类型的国家较多，如美、英、法、德、日、韩、俄及独联体一些国家均采用这一国库制度。我国采用委托国库体制，由中央银行即中国人民银行,经理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。[单选题]22.下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是()。A)(成本+利润)÷(1+消费税税率)B)成本÷(1+消费税税率)C)(成本+利润)÷(1-消费税税率)D)成本÷(1-消费税税率)答案:C解析:本题考查消费税应纳税额的计算。消费税组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)。参见教材P92。[单选题]23.原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。A)私人产品B)公共产品C)社会产品D)剩余产品答案:D解析:本题考查财政产生的经济与政治条件。原始社会末期，人们的生产劳动所创造的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能。参见教材P1。[单选题]24.政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。A)中央银行B)商业银行C)政府预算D)企业存款答案:C解析:一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。故选项C正确。[单选题]25.下列不是财政职能的是()。A)收入分配职能B)资源配置职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:D解析:本题考查财政职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。D选项经济发展职能说法错误，应该是经济稳定职能。故此题正确答案为D。[单选题]26.通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度是()。A)收入上缴B)预算管理C)定员定额管理D)定时定量管理答案:C解析:本题考查文教科学卫生支出。定员定额管理通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度。[单选题]27.王先生的应纳税所得额为30000元，适用于三级超额累进税率，则他的应纳税额为()元。(三级超额累进税率：不超过20000元的，税率为20%;超过20000元至50000元的部分，税率为30%;超过50000元的部分，税率为40%)A)9000B)8000C)7000D)6000答案:C解析:本题考查税率。应税纳税=20000×20%+(30000-20000)×30%=7000(元)。或者，应税纳税=30000×30%-2000(速算扣除数)=7000(元)。参见教材P55。[单选题]28.在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是()。A)公债B)收费C)专项收入D)税收答案:D解析:本题考查财政收入的分类。税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种?通用?的主要手段。[单选题]29.关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A)税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B)税收保全措施包括拍卖财产C)税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可D)税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局(分局)局长批准答案:D解析:税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准。税务机关可以采取以下税收保全措施：1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于店纳税款的存款。2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。故选项D正确。[单选题]30.某增值税一般纳税人，为生产、生活性服务企业，适用加计抵减政策。当期销项税额为500万元，进项税额为480万元，下列关于其应纳税额计算的说法，正确的是（）。A)当期应纳税额为20万元B)当期应纳税额为0元，未抵减完的当期可抵减加计抵减额28万元，结转下期继续抵减C)当期应纳税额为0元，未抵减完的当期可抵减加计抵减额28万元，不得结转下期继续抵减D)当期应纳税额为0元，并退税28万元答案:B解析:本题考查增值税应纳税额的计算。关于增值税加计抵减政策，纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后，区分以下情形加计抵减：(1)抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。(2)抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。(3)抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。[单选题]31.组织财政收入的合理负担原则主要体现在组织()的原则中。A)规费收入B)税收收入C)非税收收入D)国有资产收益答案:B解析:本题考查组织财政收入的原则。合理负担原则主要体现在组织税收收入的原则中。[单选题]32.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是()。A)配合增值税专用发票的管理B)加强对征税效果的管理C)提高增值税税收收入D)减少纳税人的税收负担答案:A解析:本题考查增值税的纳税人。将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。[单选题]33.货币发行收入属于非税收入的种类是（）A)特许经营收入B)中央银行收入C)主管部门收入D)银行经营收入答案:A解析:特许经营收入是指国家依法特许企业、组织或个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入。主要包括烟草专卖收入、酒类产品专卖收入、免税商品专营收入、货币发行收入、印钞造币收入、纪念邮票(纪念币)发行收入、食盐批发专营收入等。[单选题]34.()是指政府直接制定自然垄断行业(如能源.通信和交通等公用事业和煤.石油.原子能.钢铁等基本品行业)的价格。A)纯公共定价B)管制定价C)价格管制D)市场性定价答案:A解析:[单选题]35.采用()发行公债，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。A)公募法B)强制摊派法C)支付发行法D)出卖法答案:B解析:本题考查公债的发行。强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。凡符合此条件者必须限额认购公债。[单选题]36.满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程是()。A)财政收入B)财政支出C)财政预算D)财政决算答案:B解析:本题考查财政支出的范围。财政支出就是满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。[单选题]37.在财政分配中居主导地位的是（）A)国有企业B)居民C)国家D)公民答案:C解析:财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。[单选题]38.以下属于消费环节的财政补贴是（）。A)农业生产资料价格补贴B)农副产品价格补贴C)财政贴息D)职工副食品补贴答案:D解析:选项A属于生产环节的补贴；选项B属于流通环节的补贴；C项属于分配环节的补贴。[单选题]39.在征收个体工商管理费时，工商行政管理部门对从事商品购销活动的个体商户按照营业额的0.5%-1.5%费;对从事劳务活动的个体商户按收益的2%-3%收费，这一收费的定价思路是()A)综合法B)比费法C)收益法D)成本法答案:C解析:[单选题]40.本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后()日内向本级各部门批复预算。A)30B)20C)45D)15答案:B解析:本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后20日内向本级各部门批复预算，各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后15日内向所属各单位批复预算。[单选题]41.各国政府偿还公债的基本手段是()。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析:本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段。参见教材P225。[单选题]42.纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。纳税人应当自收到通知之日起()内办理有关退税手续。A)1个月B)2个月C)3个月D)6个月答案:C解析:本题考查关税的征收管理。纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。纳税人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。[单选题]43.财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户的作用是（）。A)用于记录、核算和反映预算单位的预算外支出活动B)用于记录、核算和反映预算单位的自由资金支持活动C)用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动D)由于记录、核算和反映预算单位的未纳入国库统一账户的支持活动答案:C解析:本题考查国库单一账户体系的构成及功能。国库单一账户体系的构成及功能是：（1）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。（2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。（3）财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付和清算。目的是用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动。因此C选项说法正确。（4）财政部门按照国务院规定，对于有法律明确规定或者经国务院批准的特定专用资金在商业银行开设的财政专户。选项ABD说法不符合题意，为干扰选项。[单选题]44.工资、薪金所得每月所得扣除()元后为应纳税所得额。A)800B)2000C)1500D)3500答案:D解析:本题考查个人所得税计税依据。工资、薪金所得每月所得扣除3500元后为应纳税所得额。[单选题]45.下列属于按财政补贴的环节分类的是()。A)价格补贴B)企业亏损补贴C)外贸补贴D)生产环节的补贴答案:D解析:本题考查财政补贴支出。按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。ABC都属于按照财政补贴的项目和形式分类。[单选题]46.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为()。A)7%B)5%C)3%D)1%答案:B解析:本题考查城市维护建设税的税率。纳税人所在地在县、镇的，税率为5%。[单选题]47.财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。A)动态B)静态C)横向D)纵向答案:B解析:本题考查财政收入的含义。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程;从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值选项ACD为干扰选项，不符合题意。[单选题]48.政府支出()分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。A)名称B)功能C)数额D)经济答案:B解析:本题考查政府支出分类。政府支出功能分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。[单选题]49.主要用于中央对地方转移支付额的计算的政府预算收支测算方法是()。A)比例法B)系数法C)零基预算法D)标准收支法答案:D解析:本题考查预算收支测算基本方法的运用。标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。[单选题]50.政府依靠资本所有权取得的财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)国有资产收益D)债务收入答案:C解析:本题考查财政收入的分类。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。[单选题]51.总需求变化带来的国内生产总值变化的倍数称为()。A)税收乘数B)购买支出乘数C)转移支出乘数D)乘数答案:D解析:[单选题]52.新加坡实行的社会保障基金管理模式是（）。A)分散管理模式B)统分结合的管理模式C)高度集中的管理模式D)以上都不对答案:C解析:本题考查社会保障的管理模式。（1）高度集中的管理模式：在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保险事务。（英国、新加坡）对应C选项（2）分散管理模式：在立法与行政监督上集中统一，但在运作管理上是分散的，属于不同的机构。对应A选项。（3）统分结合的管理模式：把统一性强的保险项目集中起来统一管理，把独立性强的项目或环节实行分散管理。对应B选项[单选题]53.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是()。A)投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)政府消费性支出答案:D解析:本题考查政府消费性支出。政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。[单选题]54.纳税人以外汇结算销售额的，以()计算。A)双方协商的币种B)人民币C)美元D)人民币或美元答案:B解析:本题考查一般纳税人应纳税额的计算。纳税人以外汇结算销售额的，以人民币计算。选项ACD均为干扰选项，说法不正确。[单选题]55.按()，将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A)纳税环节的多少B)应税额的多少C)征税对象的客观情况D)适用税率答案:A解析:本题考查纳税环节。按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类:一次课征制和多次课征制。[单选题]56.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额()。A)保持不变B)增加C)减少D)视价格上涨的幅度而定答案:A解析:按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。[单选题]57.财政?内在稳定器?表现在收入方面，主要是()。A)实行累进所得税制B)实行比例流转税税制C)实行定额资源税制D)实行比例所得税制答案:A解析:本题考查经济稳定职能。?内在稳定器的作用?在收入方面，主要是实行累进所得税制。[单选题]58.我国的科学事业支出属于（）。A)积累性支出B)非生产性支出C)转移性支出D)生产性支出答案:B解析:科学事业支出属于文教科学卫生支出，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位工作人员的工资和公用经费。所以，从总体上说，文教科学卫生支出属于一种社会消费性支出。文教科学卫生等部门是非物质生产部门，它们不生产物质产品，也不提供生产性劳务。从这个意义上划分，文教科学卫生支出属于非生产性支出。[单选题]59.我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。A)集中采购B)分散采购C)集中采购与分散采购相结合D)灵活多样答案:C解析:我国《政府采购法》明确规定，政府采购实行集中采购与分散采购相结合的原则，即对在采购限额标准以上，列入集中采购目录的采购，实行集中采购，其他则采取分散采购的方式。[单选题]60.国民经济偿债率的计算公式为()。A)当年国债还本付息额/当年国内生产总值×100%B)公债余额/国内生产总值×100%C)当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%D)公债发行总额/国内生产总值×100%答案:A解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率=当年公债还本付息额/当年国内生产总值×100%。参见教材P218。[单选题]61.以社会保险为核心，社会保障费用由个人、企业和国家三方负担的社会保障制度是()。A)储蓄型社会保障制度B)国家型社会保障制度C)保障型社会保障制度D)福利型社会保障制度答案:C解析:[单选题]62.某公司从瑞士进口钢铁盘条200000千克，其成交价格为CIF天津新港200000美元，已知海关填发税款缴款书之日的外汇买卖中间价为：100美元=760元人民币，海关审核申报价格，符合?成交价格?条件，确定的进口关税税率为15%，则应征税款为（）。A)220000B)450000C)776800D)228000答案:D解析:本题考查关税应纳税额的计算。关税完税价格=200000×760÷100=1520000（元）应纳关税税额=1520000×15%=228000（元）[单选题]63.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是()。A)年度平衡预算B)年度平衡决算C)跨年度平衡预算D)跨年度平衡决算答案:C解析:跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。[单选题]64.当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A)财政平衡政策B)财政结余政策C)稳健财政政策D)财政赤字政策答案:D解析:当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。[单选题]65.李先生的应税收入为5000元，税法规定的起征点为3000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为()。A)150B)100C)250D)50答案:C解析:李先生的收入超过起征点，所以应全额征税。应纳税额=5000*5%=250(元)。请注意3000是?起征点?，不是?免征额?。[单选题]66.政策性银行的资本金主要来源于（）。A)自身积累B)政府预算投资C)吸收存款D)商业银行的存款答案:B解析:一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。[单选题]67.纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（）。A)不缴纳消费税B)受托人代收代缴消费税C)委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D)委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税答案:D解析:根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人委托个体工商户加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。故选项D正确。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]68.下列收入中，属于政府非税收入的有（）。A)事业单位经营收入B)国有资产收益C)政府性基金D)行政事业性收费E)调剂收人答案:BCD解析:非税收入，是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。政府非税收入管理范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等。[多选题]69.新修订的《中华人民共和国预算法》在非税收入管理方面有三个非常重大的变化，即()。A)行政事业性收费收入作为财政收入的重要组成部分，第一次被写进法律B)各级政府、各部门、各单位应当将所有政府收入全部列入预算，不得隐瞒、少列C)预算收入征收部门和单位，必须依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入D)规定不得擅自减免缓交税款E)要求政府收入必须列入预算的要列入预算答案:ABC解析:本题考查政府非税收入法制建设的健全完善。新修订的《中华人民共和国预算法》在非税收入管理方面有三个非常重大或者比较明显的变化。首先，行政事业性收费收入作为财政收入的重要组成部分，第一次被明确写进法律，为今后加强行政事业性收费收入管理提供了强有力的法律依据。其次，新《预算法》第三十六条规定：?各级政府、各部门、各单位应当依照本法规定，将所有政府收入全部列入预算，不得隐瞒、少列。?最后，新《预算法》第五十五条规定：?预算收入征收部门和单位，必须依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征的预算收入。?[多选题]70.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费的，其消费税纳税地点可以为()。A)机构所在地B)居住地C)销售地D)生产地E)纳税人自行选择答案:AB解析:本题考查消费税的征收管理。纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税。[多选题]71.下列关于车船税纳税人说法正确的有()。A)中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人B)日本籍人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人C)外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人D)中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人E)港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人答案:ADE解析:本题考查车船税的纳税人。外商投资企业和外国企业以及外籍人员也适用车船税的规定。参见教材P131。[多选题]72.按税收的管理权限，可以将税收分为（）。A)价内税B)中央税C)地方税D)中央与地方共享税E)价外税答案:BCD解析:本题考查税收分类。按税收的管理权限为标准可以把税收分为中央税、地方税、中央与地方共享税。[多选题]73.关于煤炭资源税的减免规定正确的是()。A)对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%B)对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%C)对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征50%D)对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%E)对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征80%答案:AB解析:对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。[多选题]74.从保障对象的社会属性来看，只有()才可以列作财政支出对象。A)纯公共物品B)混合物品C)私有物品D)集团物品E)公司物品答案:AB解析:本题考查财政支出的范围。就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以列作财政支出对象。[多选题]75.根据《企业所得税法》，下列行业不适用税前加计扣除政策的有（）。A)建筑业B)房地产业C)餐饮业D)烟草制造业E)食品制造业答案:BCD解析:根据《企业所得税法》的规定，下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：①烟草制造业；②住宿和餐饮业；③批发和零售业；④房地产业；⑤租赁和商务服务业；⑥娱乐业；⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。故选项BCD符合题意。[多选题]76.车船税的计税单位包括()。A)每辆B)整备质量每吨C)净吨位每吨D)艇身长度每米E)每吨答案:ABCD解析:车船税的计税单位包括每辆、整备质量每吨、净吨位每吨、艇身长度每米。[多选题]77.下列属于政府非税收入票据的有()。A)行政事业性收费票据B)政府性基金票据C)罚没收入票据D)非税收入一般缴款书E)增值税专用发票答案:ABCD解析:本题考查政府非税收入的票据管理。各级财政部门要通过统一印制、发放、核销行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没收入票据、捐赠票据、非税收入一般缴款书等政府非税收入票据。[多选题]78.下列商品中，应缴纳消费税的有()。A)销售价格为8000元的手表B)啤酒C)土甜酒D)成套化妆品E)石脑油答案:BCDE解析:本题考查消费税的征收范围。A项不属于消费税的征收范围，销售价格每只在10000元(含10000元)以上的各类手表要缴纳消费税。[多选题]79.税收立法权包括（）。A)税法制定权B)审议权C)公布权D)表决权E)减免税的审批权答案:ABCD解析:税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。税收立法权包括:税法制定权、审议权、表决权和公布权。选项E属于税收管理权。[多选题]80.下列所得中免征个人所得税的有（）。A)银行存款利息B)奖金C)退休工资D)离休工资E)保险赔款答案:ACDE解析:下列各项个人所得，免纳个人所得税：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息；③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的转业费、复员费；⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；⑧按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国务院财政部门批准免税的所得。选项B属于工资、薪金所得，属于个人所得税的征税对象。[多选题]81.当银行短期贷款发生逾期时，下列关于银行说法正确的是()A)以蓝字借记?短期贷款?科目，同时以红字借记?逾期贷款?科目B)以蓝字借记?逾期贷款?科目，同时以红字借记?短期贷款?科目C)采用蓝字反向记账方法，借记?逾期贷款?科目，贷记?短期贷款?科目D)采用蓝字反向记账方法，借记?短期贷款?科目，贷记?逾期贷款?科目E)以红字借记?逾期贷款?科目，同时以蓝字借记?短期贷款?科目答案:BC解析:当银行短期贷款发生逾期时，会计处理可采用的方法是选项B、C。[多选题]82.2009年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（）。A)购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票B)购进免税农产品取得的普通发票C)进口零配件取得的海关完税凭证.D)购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据E)购进生产用原材料所取得的增值税专用发票答案:BCDE解析:准予从销项税额中抵扣的进项税额包括：①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明鉍增值税额，适用于从境外购进货物的情况；③收购免税农产品计算出的增值税额；④运费扣税；⑤混合、兼营行为。选项A属于用于非应税项目的购进货物或应税劳务，不得从销项税额中抵扣的进项税额。[多选题]83.免征车船税的车船有()。A)非机动驳船B)养殖渔船C)捕捞渔船D)低速货车E)警用车船答案:BCE解析:本题考查的知识点是车船税的减免。A选项，非机动驳船缴纳车船税;D选项，低速载货车定期减征或免征车船税。[多选题]84.我国商业银行中间业务创新的目标是()。A)加大产品的研发和创新力度B)以市场为导向，突破传统业务的经营范围和模式C)积极研发发展潜力大、风险小、成本低、收益高的中间业务品种D)积极研发创新技术含量高、不易模仿的衍生产品业务及组合金融产品E)注意人才培养，提高专业人员素质答案:ABCD解析:本题考查我国商业银行中间业务创新的目标。我国商业银行要在竞争中求生存，求发展，就必须加大产品的研发和创新力度。要以市场为导向，突破传统业务的经营范围和模式，分析市场发展趋势，积极研发发展潜力大、风险小、成本低、收益高的中间业务品种，特别是创新技术含量高、不易模仿的衍生产品业务及组合金融产品。[多选题]85.关于契税的表述正确的有()。A)契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B)契税的征收对象是我国境内的产权发生转移的不动产C)契税实行累进税率D)契税属于流转税E)契税的纳税人不包括国有经济单位答案:AB解析:契税实行幅度比例税率。契税属于财产税。契税的纳税人包括国有经济单位。[多选题]86.完全竞争市场应具有的条件包括（）。A)市场上有充足的买者和卖者B)每个厂商提供的商品是不同质的C)资源可以在规定的范围内流动D)市场信息是完全的E)政府的宏观调控政策正确答案:AD解析:本题考查完全竞争市场的条件。完全竞争市场的条件：大量的生产者和消费者者；产品同质性；资源流动性；信息完全性。[多选题]87.按支出的具体用途分类，具有较强的实践意义，主要表现在()。A)便于社会了解和监督政府的职能范围B)便于社会了解财政分配与国民经济发展之间的关系C)便于国家财政部门预算的编制D)便于社会了解和监督国家财政支出的去向E)便于社会了解和监督国家财政支出的意义和作用答案:CDE解析:[多选题]88.财政?内在稳定器"的政策工具有()。A)规范的增值税B)累进的所得税C)社会保险支出D)财政补贴支出E)社会福利支出答案:BCDE解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。内在稳定器表现在两个方面：在收入方面，主要是实行累进所得税制。对应B选项。在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上（社会保障、补贴、救济和福利支出等）对应CDE选项。[多选题]89.企业所得税税前扣除的原则有()。A)真实性、相关性和合理性原则B)区分收益性支出和资本性支出原则C)不征税收入形成支出不得扣除原则D)固定资产历史成本原则E)不得重复扣除原则答案:ABCE解析:本题考查企业所得税的税前扣除。企业所得税税前扣除的基本原则包括：真实性、相关性和合理性原则;区分收益性支出和资本性支出原则;不征税收入形成支出不得扣除原则;不得重复扣除原则。[多选题]90.税务机关采取税收保全措施的方法主要有（）A)书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B)通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款C