全面预算与全面预算管理

全面预算与全面预算管理汇报人：AA2024-01-13全面预算概述全面预算管理的核心概念全面预算管理的流程全面预算管理的工具与技术全面预算管理面临的挑战与解决方案全面预算管理案例研究全面预算概述01全面预算是企业为实现长期发展战略和短期经营目标，对未来一定时期内的各项经营活动、投资活动和筹资活动所做出的预期计划和安排。全面性、全员性、全程性、目标性、指令性。定义与特点全面预算特点全面预算定义通过全面预算，企业可以将长期发展战略和短期经营目标细化为具体的预算指标，从而指导各项经营活动的开展。战略规划与经营目标的细化全面预算可以促使企业合理配置人力、物力、财力等资源，提高资源使用效率，降低成本费用。资源优化配置通过全面预算，企业可以预测并控制未来可能面临的风险，采取相应措施进行防范和应对。风险控制与防范全面预算可以为企业绩效考核提供依据，通过对预算执行情况的考核，激励员工积极完成预算目标。绩效考核与激励全面预算的重要性

全面预算的历史与发展起源与发展全面预算起源于20世纪初的美国企业，随着企业规模的扩大和管理需求的提高，全面预算逐渐得到广泛应用和发展。国内外现状目前，国内外大中型企业普遍采用全面预算管理制度，通过建立完善的预算管理体系，提高企业的管理水平和经济效益。发展趋势未来，随着数字化、智能化技术的不断发展，全面预算将更加注重数据驱动和智能化决策，实现更加精准、高效的预算管理。全面预算管理的核心概念02预算编制的原则预算编制应遵循合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等原则，确保预算的合理性和可行性。预算编制的定义预算编制是企业根据经营目标和发展战略，通过科学的方法和程序，对未来一定时期内的资金收支、财务状况和经营成果等进行预测和规划的活动。预算编制的方法预算编制可采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等方法，根据企业的实际情况和需求进行选择。预算编制预算执行是指企业按照预算编制的要求，对各项预算指标进行分解、下达、实施和监控的过程。预算执行的定义预算执行的流程预算执行的控制预算执行包括预算指标分解、责任落实、执行监控、信息反馈等环节，确保预算的有效实施。企业应对预算执行情况进行实时监控，对偏离预算目标的情况及时采取措施进行调整和纠正。030201预算执行预算调整是指企业在预算执行过程中，因市场环境变化、经营策略调整等原因，需要对原有预算进行调整和优化的过程。预算调整的定义企业在进行预算调整时，应满足一定的条件，如市场环境发生重大变化、经营策略发生重大调整等。预算调整的条件预算调整应遵循一定的程序，包括申请、审批、执行等环节，确保调整的合法性和有效性。预算调整的程序预算调整预算考核的指标预算考核可采用财务指标和非财务指标相结合的方式，如收入完成率、成本节约率、客户满意度等。预算考核的程序预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，按照既定的考核标准和程序进行，确保考核结果的客观性和准确性。预算考核的定义预算考核是指企业根据预算执行情况和预算目标，对各责任中心和责任人进行绩效评价和奖惩的过程。预算考核全面预算管理的流程03目标设定根据企业战略规划和经营目标，设定全面预算管理的总体目标和具体目标，明确预算管理的方向和重点。预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，进行预算编制。具体包括确定预算编制方法、制定预算编制表格、收集基础数据、进行预算试算平衡等步骤。目标设定与预算编制各责任中心按照预算方案实施，并实时记录和反馈执行情况。通过信息化手段，实现预算执行数据的实时更新和共享。预算执行建立有效的预算控制机制，对预算执行过程中的偏差进行分析和纠正。包括事前控制、事中控制和事后控制三个环节，确保预算目标的顺利实现。预算控制预算执行与控制预算分析定期对预算执行情况进行全面分析，找出实际与预算之间的差异，并分析原因。运用多种分析方法，如比较分析法、因素分析法等，进行深入剖析。预算调整在预算执行过程中，如遇重大变化或突发事件，需对预算进行调整。调整应遵循一定的程序和原则，确保调整后的预算仍符合企业战略目标和经营计划。预算分析与调整预算考核与奖惩预算考核建立科学的预算考核体系，对各责任中心的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括财务指标和非财务指标，全面反映预算执行效果。奖惩机制根据预算考核结果，建立相应的奖惩机制。对完成预算目标的责任中心给予奖励，对未完成目标的责任中心进行惩罚。通过奖惩机制，激发各责任中心的积极性和创造性。全面预算管理的工具与技术04固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。增量预算法：以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。零基预算法：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。预算编制方法通过信息化手段对预算执行情况进行实时跟踪和监控，确保预算执行的准确性和及时性。实时监控对实际执行与预算之间的差异进行分析，找出原因并采取相应的措施进行调整。差异分析建立预警机制，对超出预算或未达到预算目标的情况进行及时预警，以便采取相应措施。预警机制预算执行监控技术通过计算相关比率，如收入费用率、成本利润率等，对预算执行情况进行深入分析。比率分析通过对历史数据的比较和分析，预测未来发展趋势，为预算编制和决策提供参考。趋势分析对影响预算执行的各种因素进行分析，找出关键因素并采取相应的措施加以控制。因素分析预算分析技术03关键绩效指标法通过对关键绩效指标的考核评价，衡量责任单位的工作绩效和贡献程度。01目标管理法根据预算目标完成情况对责任单位进行考核评价，强调目标完成结果。02平衡计分卡法从财务、客户、内部运营、学习与成长四个维度对责任单位进行全面考核评价，强调目标完成过程与结果的平衡。预算考核方法全面预算管理面临的挑战与解决方案05企业内部各部门间信息传递不及时、不准确，导致预算编制和执行过程中存在信息不对称问题。信息传递不畅建立有效的信息沟通机制，如定期召开预算会议、使用信息化手段促进信息共享等，确保各部门间信息畅通。解决方案信息不对称问题预算目标设定过于宽松，未能充分激发企业潜力，导致资源浪费。预算目标不合理设定科学合理的预算目标，结合企业战略和市场环境进行充分调研和分析，确保预算目标具有挑战性和可实现性。解决方案预算松弛现象预算调整随意企业内部对预算调整的审批和管理不严格，导致预算调整过于随意，影响预算的严肃性和权威性。解决方案建立完善的预算调整审批制度，明确预算调整的条件和程序，确保预算调整的合理性和必要性。同时，加强对预算调整的监督和管理，防止滥用预算调整权力。预算调整刚性不足VS预算考核指标设置不科学、不合理，无法真实反映企业业绩和预算执行效果。解决方案建立科学合理的预算考核指标体系，结合企业战略目标和实际情况进行设置。同时，加强对预算执行情况的监督和反馈，确保考核结果真实有效。对于考核结果不佳的部门或个人，应进行问责和改进措施。考核指标不合理预算考核失效全面预算管理案例研究06预算目标设定预算编制流程预算执行与监控预算考核与激励案例一：某大型企业的全面预算管理实践根据企业战略和市场环境，设定合理的预算目标，包括收入、成本、利润等关键指标。通过定期报告和实时监控系统，对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现并解决问题。建立科学的预算编制流程，包括预算申请、审批、调整等环节，确保预算的合理性和可行性。建立预算考核体系，对预算执行结果进行评价和奖惩，激励员工积极参与预算管理。案例二将预算目标与公司战略紧密结合，确保预算对公司战略的支撑作用。通过精细化预算管理，降低成本费用，提高资源利用效率。根据市场变化和企业实际情况，及时调整预算方案，确保预算的灵活性和适应性。利用先进的信息技术，实现预算管理的自动化和智能化，提高工作效率。预算与战略对接精细化预算管理预算调整与优化预算信息化建设建立全球化的预算管理体系，统一预算标准和流程，确保不同国家和地区之间的协调一致。全球化预算管理风险管理跨文化沟通信息系统支持在预算管理中充分考虑汇率、政治、经济等风险因素，制定相应的应对措施。加强不同文化背景下的沟通与合作，确保预算管理工作的顺利开展。利用先进的信息系统支持全球化预算管理，实现数据的实时共享和处理。案例三：