《税法与纳税实务（第二版）》课程标准

北京经济管理职业学院《纳税实务》课程标准开课单位：数字财金学院编写执笔人：朱红云教研室主任：丁春玲企业代表：徐建宁二级学院领导审核：编制日期：2021.12.25《纳税实务》课程标准一、课程基本信息课程名称：纳税实务课程代码：ZC020123104学时：64学分：3.5授课学期：第一学期周学时安排：4授课对象：三年制高职统招3+2中高职衔接社会扩招课程性质：专业群公共基础课专业群公共平台课专业核心方向课专业互选平台课其他（）开课单位:数字财金学院教研室:税务教研室二、课程概述（一）课程标准制定依据本课程标准依据学校《数字财金专业群人才培养方案》、《2023级大数据与会计专业人才培养方案》中对本课程培养目标的要求制定。（二）课程地位与作用1.课程地位《纳税实务》是数字财金专业群大数据与会计、大数据与审计专业核心课程，是一门具有较强的专业性和综合性的课程。主要讲授我国现行18个税种的应纳税额计算、智能纳税申报以及涉税事项管理。本课程在开发时就设定了以职业导向为目标，面向未来的职业岗位“税务会计岗”，随着学生工作经验的积累，进一步向会计主管、财务经理等高级职业岗位提升。本课程的前续课程主要包括《会计学基础》、《经济学基础》、《智能财税应用》、《财务会计实务》，需要学生了解经济学的基本原理和价值管理的基本方法；了解企业的生产经营的大致过程，了解会计的基本原理及核算方法，具备对日常发生的经济业务正确进行会计核算的能力，掌握基本的财税业务处理能力，为本课程的学习打好基础。本课程的后续课程主要包括《纳税筹划》、《财金Python技术》、《数字财务管理》、《大数据税务风控》等。通过本课程的学习使学生具备了主要税种纳税申报的能力，掌握了税法的相关知识，为后续的纳税筹划、大数据可视化分析、大数据税务风险管理等课程的学习打下税法知识与纳税申报的能力基础。2.课程作用本课程主要培养学生的涉税岗位实务操作能力及涉税业务管理能力，以税务会计岗位职业能力所需要的技能模块来确定课程内容。分两个学期分别在第二、第三学期授课，第二学期学习包括增值税、消费税、财产行为税的智能报税及管理，第三学期学习个人所得税和企业所得税的智能报税及管理。课程学习过程中强调学习迁移、举一反三的学习能力，强调遵从法律，遵从经济发展规律。引导学生在本课程学习过程中将会计知识和税法知识结合起来，遵循经济发展规律进行涉税事项管理，将涉税业务追溯至业务开始的源头进行业财融合，税收管控，从而保障企业能依法纳税、合理纳税，避免税收风险。具备在智能财务模式下应纳税额准确计算能力、正确进行纳税申报的能力，合理进行税务管理的能力。使学生在学习专业能力的基础上养成守法敬法、团结协作、踏实负责、一丝不苟的职业素养。（三）课程设计1.根据企业需求，按照“岗课赛证”一体化思路进行课程模块重构。本课程分两个学期、四个项目，分别为流转税类纳税纳税实务、财产和行为税类纳税实务、所得税类纳税实务、其他税种纳税实务。每个项目下根据主要税种分设不同模块，如流转税下设增值税及附加税费申报、消费税及附加税费申报。每个模块根据实际工作流程设立任务情景、分配工作任务，内容设计对接智能财税、会计技能大赛等全国性职业技能大赛考查的职业技能，融入初级会计职称证书、智能财税1+X证书、财务共享服务1+X证书的认证内容；2.采用“项目教学”，充分体现学生“做中学”的认知规律，利用厦门科云电子申报纳税实训系统软件V1.0和中联教育平台单项训练任务，让学生分小组、分岗位从具体任务做起，边学边练，最终掌握各税种的纳税申报；3.聘期正保集团、中联集团教育公司的相关专家为企业导师，构建校企“双导师”的协同育人机制，校企共同研发课程标准和相应教材，共同建设线上课程及教学资源，充分借鉴企业导师根据实际工作经验提出的考核评价建议。4.改革考核评价机制，弱化结果评价，强化过程评价，注重培养学生的职业素养、创新意识和团队协作意识。利用线上课程进行课前预习与测试；课中采用分组方式进行小组任务完成程度的测评，关注个体差异和学习态度；课后利用平台资源对学生进行课后任务测评。实时跟踪平台汇总情况，多鼓励，督促学生完成各个过程任务。三、课程目标（一）总体目标通过本课程的学习，使学生对税收形成感性认识，掌握税收政策相关知识，并学会在实际工作中根据企业发生的业务灵活进行涉税处理并完成纳税申报，着重培养学生“管发票、会申报、善规划”的职业能力，同时形成“遵法治、讲诚信、重创新”的职业素养。（二）具体目标1.素质目标：①培养学生团队协作能力和职业归属感；②严格遵守会计准则，自觉纳税遵纪守法；③培养学生爱国主义精神；；④培养学生严谨敬业的工作作风、公允客观的工作态度、细心责任担当的职业素养；⑤培养优质、高效、合规的服务意识。⑥养成学生诚信守信的职业品质；⑦培养学生保护环境的意识；⑧培养学生良好的沟通能力和表达能力；⑨培养学生探究学习、终身学习、分析问题和解决问题的能力;2.知识目标：①掌握智能化报税相关工作的流程与方法；②熟悉税收基本原理、我国的税法体系及税收征管体系；③掌握增值税、消费税、附加税、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税、土地增值税、企业所得税等主要税种应纳税额的计算；④掌握在智能财务共享中心进行核算报销单据、提交发票认证、集中审核制度规范和税务政策；⑤掌握大数据时代基本的税务风险管理与防范知识。3.能力目标：①能正确办理税务登记、社保事项；②能正确使用增值税发票管理系统，进行发票开具与管理，熟练认证进项发票、税控设备托管等；③能够根据企业的类型和业务种类准确判断适用的税种；④能够正确计算相关税种的应纳税额；⑤能够熟练填制涉税文书，并进行网上纳税申报；⑥能够熟练组织数据的汇总与分析，可进行初级税务风险管理。开展简单的纳税筹划工作；⑦能够熟练与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。四、课程设计章节教学内容课程思政元素技能考核项目与要求校内外实训教学安排1+X证书技能竞赛学时分配数项目一：认识税收任务一：了解税收的意义和体系什么是税收税收的作用依法纳税意识1.理解税收的概念和特征2.认识到国家为什么要征税2任务二：税法要素和税收制度1.税法要素的内容、含义2.税收的分类及意义1.能针对各实体法进行税种基本要素的判断2.能正确进行税收分类在“国家税务总局”网站下载具体法律法规文本，并指出该税法的基本要素2项目二：增值税申报及管理任务一：认识增值税1.增值税的一般规定培养学生诚信纳税意识和精益求精的学习态度1.能正确进行纳税人身份划分2.能根据纳税人身份进行简单的税务风险管理税收商品编码及税率确定4任务二：一般纳税人增值税纳税实务1.销售额与价税分离2.特殊销售情况下的销售额确认3.视同销售的规定4.混合销售的税务处理5.进项税额计算6应纳税额计算7纳税申报1.增强四个“自信”，培育公民意识和社会责任感；2.提升规范执业及依法合规纳税的认识；3.培育严谨认真的工作态度和诚实守信的工作品格。1.能准确计算销项税额2.能熟练进行销售额和销项税额的填报与审核3.能有意识的将税收知识与业务融合规避税务风险增值税纳税实务对接智能财税1+X证书、财务共享1+X证书要求4项目三：消费税纳税实务任务一：认识消费税1.消费税的概念及特点2.消费税税目及税率3.消费税的纳税人规定1.培养学生的环保意识，并学会从身边小事践行生态观；2.培养学生的正确消费观念和审美情趣1.能够明确消费税的征收目的；2.能够准确判定哪些业务应缴纳消费税。对接智能财税1+X证书、财务共享1+X证书要求4任务二：4消费税纳税实务1.消费税的要素规定2.消费税的计算、纳税申报严谨踏实、精益求精、诚信纳税1.能确定消费税的计税依据2.能正确计算应纳消费税税额3.能准确判断消费税的视同销售行为4.能够准确进行外购已税消费税税额扣除的计算5.熟练进行纳税申报实训大作业对接智能财税1+X证书、财务共享1+X证书要求4项目四：附加税费纳税实务1.城市维护建设税的法律规定2.教育费附加的相关规定“教育强国”谈我国生产力发展，弘扬爱国正气。能正确计算两项附加税费并正确进行纳税申报对接智能财税1+X证书、财务共享1+X证书要求4项目五：财行税纳税申报任务一：契税纳税实务1.契税的要素规定2.契税计算、纳税申报“买地不税契，诉讼没凭据”谈专业素养1.能够明确契税的基本原理；2.能够判定哪些业务应缴纳契税。3.能够根据相关业务资料准确计算契税；4.能够根据相关业务资料在电子税务局填写契税税源信息对接智能财税1+X证书、财务共享1+X证书要求4任务二：房产税纳税实务房产税的基本要素规定2.房产税的计算、纳税申报“房子是用来住的”谈我党政策的民生思想1.能判定房产税的征税范围2.能够根据房产业务资料准确计算房产税；3.能够根据房产业务资料在电子税务局填写房产税税源信息对接智能财税1+X证书、财务共享1+X证书要求4任务三：城镇土地使用税纳税实务1.城镇土地使用税的要素规定2.城镇土地使用税应纳税额计算、纳税申报爱护土地，守护生态的意识1.能判断哪些业务是否缴纳城镇土地使用税2.能计算应纳税额3.能进行土地税源信息填报4任务四：印花税计算与填报1.印花税税目税率2.印花税纳税人的规定、纳税申报、纳税申报3.印花税的计算、纳税申报小税票中的大文化，谈民族自信和制度自信1.能够能判定哪些业务应缴纳印花税。2.能够根据相关业务资料准确计算印花税；3.能够根据相关业务资料在电子税务局进行税源信息填报对接智能财税1+X证书、财务共享1+X证书要求4任务五：土地增值税计算1.土地增值税的立法背景与意图2.土地增值税纳税人、征税范围和税率的规定3.土地增值税的计税依据1.能够根据相关业务资料准确计算土地增值税；2.能够根据相关业务资料填写土地增值税纳税申报表，并能进行网上纳税申报。4任务六：车辆购置税计算1.车辆购置税含义2.车辆购置税纳税人、税目和税率规定3.车辆购置税的计算、纳税申报从完税凭证电子化谈我国信息技术发展与制度创新1.能够明确车辆购置税的基本原理；2.能够判定哪些业务应缴纳车辆购置税。3.能够根据相关业务资料准确计算车辆购置税4项目六：个人所得税纳税实务任务一：认识个人所得税税收要素认知和计算、申报1.能正确判断个人所得税的纳税人身份2.能正确判断自然人的征税项目；4任务一：个人所得税纳税实务税收要素认知和计算、申报能够对个人所得税计算；4项目七：企业所得税的计算、申报任务一：认识企业所得税1.企业所得税含义2.企业所得税的纳税人3.企业所得税的征税范围和税率规定1.能够明确企业所得税的基本原理；2.能够准确判定哪些业务应缴纳企业所得税。平台案例企业基础设置对接智能财税1+X证书、财务共享1+X证书要求4任务二：企业所得税纳税实务税收要素认知和计算、申报诚信纳税1.能够分辨各收入项目；2.能够填写A101010《一般企业收入明细表》4合计64五、教学方法1. 本课程倡导基于工作过程的理念，采用工作任务导向法。以工作任务驱动教学活动，根据企业的典型工作情境设计学习情境，围绕工作任务、工作过程、学习情境进行知识点和技能的学习。学生在教师的指导下，实现工作任务的目标。2. 在教学过程中要形成以学生为主体、以做中学为重点、以掌握经验为目标，运用采用案例讨论、情景模拟与体验、角色扮演等灵活多样的教学手段，融“教、学、做”为一体，激发学生的学习兴趣，强化对学生能力的培养。3. 充分应用信息化技术和网络课程的建设，运用微课、慕课等多种信息化教学手段开展教学，采用课前预习、课中学习、课后实操提高的方法提高教学效率，提升教学效果。4. 在课堂教学内容上，建议结合会计专业特点增加对创业内容的讲授，结合税法内容落实“课程思政”，实现全过程、全方位育人。5. 在授课方法上建议采用分组学习法和案例教学法。让学生“在参与学习”，每个学生都要在纳税申报中扮演一个角色，充分参与。整个团队要互相帮助，互相扶持，提倡团队协作共同完成任务。教师在教学过程中穿插企业纳税申报的案例，用以讲解纳税申报的方法。另外，在教学中收集职业技能竞赛方案，包括校赛、市赛的成果经验与不足，进行系统分析和点评。六、教学资源1.教材选用本课程教学建议选用教材《税法与纳税实务（第二版）》，王玉娟，中国人民大学出版社，2023.8。该教材为新型活页式教材，方便学生根据需要抽取相关资料；教材根据企业真实案例改变，有可利用平台进行纳税申报操作与学习，配备了线上课程及题库资源；教材根据不同税种提供了不同的思政案例并融合了1+X证书及初级会计职称考试内容。2.教材编写教材为我院教师和会计师事务所专家共同编写，采用任务驱动式教学方法，提供两家企业的详细业务资料，提出不同的问题和任务。解决任务需要的理论知识和解析分别呈现，学生可任意组装查看。考核要求1.考核方式课程考核严格按照人才培养方案的要求，密切结合1+X职业技能等级证书初级标准并全面考虑职业岗位要求，分为形成性考核和终结性考核。学生自我评价、过程评价称为形成性评价，期末考试为终结性评价。总成绩=形成性评价（60%）+终结性评价（40%)。学生自我评价全面贯彻增值评价的理念，通过设计自我评价表调查问卷的方式，由学生对自己的学习态度、规则意识、知识水平、技能水平等各方面分阶段进行自我测评，起到正向激励的作用。过程评价由三部分构成：出勤占5%，课堂考核占10%（包括小组考评和个人考评两部分），实验实训结果占35%，主要考