理财规划师考试三级(习题卷13)

试卷科目：理财规划师考试三级理财规划师考试三级(习题卷13)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages理财规划师考试三级第1部分：单项选择题，共76题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.对于一个健康成长的公司来说，投资活动的现金流量应该是()。A)正的B)负的C)正负相间的D)固定的答案:B解析:[单选题]2.刘云预计其子10年后上大学，届时需学费50万元，刘云每年投资4万元于年投资回报率6%的平衡型基金，则10年后刘云筹备的学费()。A)够，还多约2.72万元B)够，还多约0.7万元C)不够，还少约2.72万元D)不够，还少约0.7万元答案:A解析:10年后刘云筹备的学费=4*[(1+6%)+(1+6%)2+…+(1+6%)10]=52.72（万元）。[单选题]3.下列关于代位求偿的成立要件，说法错误的是()。A)发生的事故必须为保险事故B)保险事故的发生与第三者的过错有直接的关系C)被保险人事先放弃向第三者的赔偿请求权D)代位权的产生必须是在保险人给付赔偿金之后的答案:C解析:代位求偿的成立要件1.被保险人因保险事故对第三人有损害赔偿请求权.(1)如发生的保险事故并非保险事故，与保险人无关，就不存在所谓保险人行使权利的问题了。(2)保险事故的发生与第三人的过错有直接的关系。(3)被保险人虽然对第三人有赔偿请求权，但如果他事先放弃了权利，保险人也无法行使被保险人已经没有的权利。2.代位权的产生必须是发生在保险人给付赔偿金之后。[单选题]4.共用题干某运输公司有从事营运的客车、货车若干辆。某日因骤降暴雨造成路面积水，行车困难，该运输公司一辆在长江大桥上行驶的货车与相向驶来的一辆轿车相撞，造成双方车辆损失严重和轿车车上人员伤亡。该运输公司货车上虽然侥幸无人员伤亡，但由于车辆损失严重，无法继续履行其承运合同，因而，不得不临时租赁一辆货车。根据案例回答103～105题。根据风险产生的原因进行分析，此次车祸风险属于()。A)自然风险B)社会风险C)经济风险D)技术风险答案:B解析:社会风险是指由于人为原因引起的风险，这种风险的特性与人类自身（包括自然个人、法人乃至国家、社区等）行为密切相关，行为失常或出现不可预料的行为后果等均可以归人社会风险。本案例中的车祸主要是人为因素造成的，属于社会风险。风险损失是指偶然发生的、非预期的经济价值的减少或灭失。风险损失通常是指可以用货币来计量的经济损失，它既包括风险事故发生时导致的直接损失，又包括由此引发的关联损失或称间接损失。本案例中，该公司的损失主要是财产损毁。在保险实务中，一般将损失分为两种形态，即直接损失和间接损失。直接损失是指风险事故导致的财产本身损失和人身伤害，这类损失又可称为实质损失；间接损失是指由直接损失而引起的其他损失，包括额外费用损失、收入损失和责任损失等。本案例中，运输公司另租货车的租金支出属于间接损失。[单选题]5.理财规划服务合同的客体是()。A)理财规划方案书B)理财规划师C)客户D)理财规划师制定理财规划的行为答案:D解析:@jin[单选题]6.根据我国《继承法》的规定，祖父母、外祖父母是孙子女、外孙子女的()。A)第一顺序法定继承人B)第二顺序法定继承人C)第三顺序法定继承人D)代位继承人答案:B解析:祖父母、外祖父母是孙子女、外孙子女的第二顺序法定继承人。[单选题]7.共用题干杨女士就各种融资方式向理财规划师进行了咨询。根据案例回答17～19题。如果杨女士以保单质押贷款方式进行融资，则下列各项中()可以作为质押物。A)医疗保险B)意外伤害保险合同C)财产保险合同D)缴纳保费超过1年的投资分红型保险合同答案:D解析:并不是所有的保单都可以质押，质押保单本身必须具有现金价值。ABC三项，医疗保险和意外伤害保险合同属于损失补偿性合同，与财产保险合同一样，不能作为质押物；D项，具有储蓄功能的养老保险、投资分红型保险及年金保险等人寿保险合同只要投保人缴纳保费超过1年，保单就具有了一定的现金价值，可以作为质押物。[单选题]8.债权人更关注企业的()。A)偿债能力B)资产管理能力C)盈利能力D)筹资能力答案:A解析:[单选题]9.共用题干王先生今年45岁，是某大型国有企业的销售部经理。王先生对养老保险问题知之甚少，但是随着年龄的增长，王先生开始越来越多地考虑退休以后的生活。虽然知道单位给自己缴纳了养老保险金，但是王先生并不清楚养老保险具体是怎么回事，自己退休后的生活有多大程度的保障。为此，王先生就相关问题向理财规划师进行咨询。根据案例回答29～39题。理财规划师进一步解释：由于世界各国的政治、经济和文化背景不同，养老保险模式有较大差异。在20世纪50年代初，我国仿效当时苏联的模式，采用了()。在这种模式下，国家不向劳动者本人征收任何养老社会保险费，养老保险所需的全部资金都来自于国家的财政拨款，或者说都纳入国家的财政预算。A)国家统筹养老保险模式B)强制储蓄养老保险模式C)投保资助养老保险模式D)部分基金式答案:A解析:我国的基本养老保险制度实行企业和个人共同缴费的筹资方式。国家统筹养老保险模式的主要特点是：工薪劳动者在年老丧失劳动能力之后均可享受国家法定的社会保险待遇，国家不向劳动者本人征收任何社会养老保险费，养老保险所需的全部资金都来自于国家的财政拨款，即纳入国家的财政预算。投保资助式养老保险制度是由社会共同负担、社会共享的模式，由国家、企业和劳动者三方共同出资的方式筹集养老保险的模式，这是世界上大多数国家实行的养老保险模式。按照社会养老保险基金筹资模式划分，养老保险制度可以分为现收现付式和基金式两种模式。现收现付式是指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，如果个人缴费年限满15年，在退休后可按月领取基本养老金。个人缴费年限不满15年的，则根据2011年7月1日起实施的《中华人民共和国社会保险法》中规定：参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足15年的，可以缴费至满15年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。根据国务院2005年12月发布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》的规定，城镇个体工商户和灵活就业人员都要参加基本养老保险；缴费基数统一为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%；城镇个体工商户和灵活就业人员退休后按企业职工基本养老金计发办法计发待遇。《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）实施前已经离退休的参保人员属于?老人?。王老先生于1995年退休，在改革之前退休的属于?老人?。[单选题]10.如果客户和理财师就理财服务合同发生争端，应尽量通过()方式解决。A)协商B)调解C)诉讼D)仲裁答案:A解析:[单选题]11.在行业的市场结构中，企业的控制价格能力最强的是()。A)完全竞争B)不完全竞争C)寡头垄断D)完全垄断答案:D解析:完全垄断的特征是由单独的一家企业生产某种没有相似及可以替代的产品。产品价格和市场被这唯一的一家企业控制。[单选题]12.4月份，张先生的税后收入为5000元，花销支出3000元，则张先生的结余比率为()。A)30%B)40%C)50%D)60%答案:B解析:[单选题]13.按照投资投入行为的直接程度，投资可分为直接投资和间接投资。关于直接投资与间接投资的区别，下列说法不正确的是()。A)直接投资的投资者拥有全部或一定数量的企业资产及经营的所有权B)间接投资的投资者一般只享有定期获得一定收益的权利C)直接投资的投资者可以直接参与投资项目的经营管理D)间接投资的投资者有权干预被投资对象对这部分投资的具体运用及其经营管理决策答案:D解析:间接投资的投资者除股票投资外，一般只享有定期获得一定收益的权利，而无权干预被投资对象对这部分投资的具体运用及其经营管理决策。[单选题]14.某公司向保险公司投保了财产险，并在投保时承诺公司每日会保证至少一人值守，2000年?十一?长假期间，留守人员因为急事离开公司，当晚公司发生火灾造成直接经济损失20万元，则()。A)保险公司不赔，但可退还保费B)保险公司不赔，也不退还保费C)保险公司赔付，因为其非故意无人值守D)保险公司赔付，属于保险责任答案:B解析:在财产保险合同中，被保险人由于故意或者过失使保险标的面临的危险程度增加的，保险人享有请求被保险人更正其故意或过失行为的权利，在被保险人更正其行为之前，保险合同效力中止，且中止期间，保险标的发生保险事故时，保险人不负保险责任，不赔付保险金。[单选题]15.投资规划准备工作不包括()。A)预测客户未来需求B)树立并协助客户建立正确的投资观念C)熟悉所有已经收集整理的客户信息以及整体理财规划状况D)分析预测宏观经济形势答案:A解析:[单选题]16.()是指个人存入各个银行的所有货币总和。A)债券B)股票C)储蓄D)基金份额答案:C解析:A项，债券是指政府或公司向社会公众筹措资金，而向投资者发行的、确定债权债务关系的凭证；B项，股票是股东购买公司股份的凭证，作为一种所有权凭证，它具有一定的格式；D项，基金份额是指投资者购买基金的份额。[单选题]17.关于保险利益，下列说法错误的是()。A)保险利益是保险合同成立的必备要件之一B)投保人具有保险利益是保险合同生效的依据和条件C)投保人丧失了保险利益会导致保险合同无效D)保险人在不知情的情况下与不具有保险利益的人订立了保险合同，由于保险人是善意的，该保险合同有效答案:D解析:保险利益是保险合同生效的依据和条件，投保人丧失保险利益，即使保险人是善意的，保险合同仍然无效。[单选题]18.在生命周期理论中，()时期的家庭成员不再增加，整个家庭成员年龄都在增长，经济收入增加的同时花费也随之增加，生活已经基本稳定。A)家庭与事业形成期B)家庭与事业成长期C)单身期D)退休期答案:B解析:根据生命周期理论，可以将理财规划的重要时期分为五个时期：①单身期；②家庭与事业形成期；③家庭与事业成长期；④退休前期；⑤退休期。其中，家庭与事业成长期的家庭成员不再增加，家庭成员年龄都在增长，经济收入增加的同时花费也随之增加，生活已经基本稳定。[单选题]19.如果目标利润为10000元，销售量应该是()件。A)5000B)5500C)5800D)6000答案:D解析:销售量=(20000+10000)／(15-10)=6000（件）[单选题]20.保险的()主要是指保险公司在提供商业保险产品的过程中，能够客观上起到对社会生产、人民生活提供必要保障的作用，从而解除社会生产者后顾之忧，缓解国家财政支出、企业生产成本增长、社会矛盾激化等压力，从而对整个社会产生积极的作用。A)社会管理功能B)分配职能C)融通资金功能D)防灾防损功能答案:A解析:[单选题]21.基金单位的流通采取在交易所上市的办法，投资者要买卖基金单位都必须经过证券经纪商，在二级市场上进行竞价交易，且基金发起人在设立基金时，限定了基金发行的总额和存续期的基金是()。A)封闭式基金B)开放式基金C)LOF基金D)ETF基金答案:A解析:封闭式基金是指基金发起人在设立基金时，限定了基金发行的总额和存续期。基金单位的流通采取在交易所上市的办法，投资者以后要买卖基金单位都必须经过证券经纪商，在二级市场上进行竞价交易。[单选题]22.在下列各项中，可以直接或间接利用普通年金终值系数计算出确切结果的项目有()。①偿债基金②永续年金现值③先付年金终值④永续年金终值A)①③B)①④C)②③D)②④答案:A解析:偿债基金=年金终值*偿债基金系数=年金终值/年金终值系数；先付年金终值=普通年金终值*(1+i)=年金*普通年金终值系数*(1+i)；永续年金现值=年金/i；永续年金不存在终值。[单选题]23.实施理财方案时客户授权包括()。A)代理授权和执行授权B)代理授权与信息披露授权C)代理授权与修改授权D)代理授权与管理授权答案:B解析:取得客户授权是理财规划师开始实施理财方案的第一步。客户授权包括：①代理授权，取得标志是获得代理证书，依据我国《民法通则》的相关规定，代理证书应载明理财规划师（即代理人）的姓名、代理事项、代理的权限范围、代理权的有效期限，并应由客户签名；②信息披露授权，为避免此类不愉快事件的发生，理财规划师必须取得客户书面的信息披露授权书，授权书中应对理财规划师可以对外披露客户信息的条件、场合、披露程度等必要内容进行规定。[单选题]24.关于一人有限责任公司的说法中，()正确。A)一人有限责任公司只能由一个自然人股东设立B)一人有限责任公司可以投资设立新的一人有限责任公司C)一人有限责任公司与个人独资企业的法律实质是相同的D)一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元答案:D解析:一人有限责任公司简称?一人公司?，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司，它不同于个人独资企业，是两个不同的概念。此外，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。[单选题]25.理财规划思想早在欧洲的贵族私人银行就有所体现，但一般认为现代理财规划起源于美国()。A)银行业B)保险业C)证券业D)教育界答案:B解析:[单选题]26.学生贷款是指学生所在学校为那些无力解决在校学习期间生活费的全日制本、专科学生提供的无息贷款。其贷款额度为()。A)基本学习、生活费用减去奖学金B)每人每学年最高不超过6000元C)一般在2000～20000元之间D)一般在4000～10000元之间答案:A解析:学生贷款是指学生所在学校为那些无力解决在校学习期间生活费的全日制本、专科在校学生提供的无息贷款，其贷款额度=基本学习、生活费用一奖学金（贷款额度较小）。[单选题]27.甲方案在五年中每年年初付款2000元，乙方案在五年中每年年末付款2000元，若利率相同，则两者在第五年年末时的终值()。A)相等B)前者大于后者C)前者小于后者D)可能会出现上述三种情况中的任何一种答案:B解析:考虑货币的时间价值，甲方案每次现金流发生的时间都早于乙方案，所以其终值大于乙方案。[单选题]28.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是()。A)将委托加工的货物无偿赠送他人B)将自产的货物作为投资C)将货物交付他人代销D)在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售答案:D解析:非同一县（市），将货物从一个机构移送其他机构用于销售才是视同销售行为。[单选题]29.共用题干小王今年17岁，父母离异，现父母均已再婚，小王一直由奶奶扶养长大。初中毕业后与叔叔合伙开了一家饭店，在一次车祸中，小王重伤丧失劳动能力。根据案例回答35～37题。如果小王跟随母亲一起生活，一次将邻居家的小孩打伤，花去医药费5000元。下列说法正确的是()。A)只能由小王赔偿B)只能由小王的母亲赔偿C)由小王的父亲和母亲共同赔偿D)在小王的母亲无力赔偿的情况下，由小王的父亲赔偿答案:D解析:根据《婚姻法》第二十九条规定，离婚只能消除夫妻关系，不能消除父母子女的关系。离婚后，子女无论由父亲还是由母亲抚养，仍是父母双方的子女。在男女双方离婚后，双方均具备亲自抚养、子女随一方共同生活的条件下，应当亲自行使抚养教育孩子的权利与义务，祖父母对小孩的抚养教育，仅是帮忙性质的抚助，绝不能替代父母任何一方对子女的抚养与教育。未成年人造成他人伤害的，其父母都有义务对受损害方给予赔偿。如果父母已经离婚，未成年人对他人造成伤害的，一般由与子女共同生活的一方承担民事责任；如果独立承担责任确实有困难，可以与另一方共同承担责任。[单选题]30.共用题干财产保险是保险人对财产或其有关利益.在发生保险责任范围内的灾害事故所遭受的经济损失给予补偿的保险。财产保险中的财产，指一切物质财富，包括一切动产、不动产、固定的或在流动中的财产，以及在制造的或制成的，因而财产保险的范围很广泛，除了人身保险以外的各种保险均可列入其中。财产保险的保险标的也有其特点。如工厂机器设备因火灾受损而被迫停工停产引起的生产利润及各项有关费用的损失等，都属财产保险标的。根据案例回答83～86题。财产保险对保险标的的保障功能表现为()。A)经济补偿B)利益的保护C)行政管制D)法律制裁答案:A解析:财产保险是指投保人根据合同约定，向保险人缴付保险费，保险人按保险合同的约定对所承保的财产及其有关利益因自然灾害或意外事故造成的损失承担赔偿责任的保险。财产保险的保险标的必须是可以用货币衡量价值的财产或利益，无法用货币衡量价值的财产或利益不能作为财产保险的保险标的，如空气、江河、国有土地等。由于财产保险的标的一般具有明确的价值或可估计其价值，财产损失的数额也是可以确定的，所以财产保险合同具有损失补偿的性质，即以被保险人的投保金额和利益损失作为赔偿的依据。[单选题]31.共用题干于先生是一家公司的业务经理，年薪10万，他打算把一部分资金投资在股票和债券上，但由于缺少专业知识，他想去咨询一下理财规划师。根据案例回答41～46题。如果于先生想购买以外国货币计价的债券，他最应该提防的风险是()。A)利率风险B)信用风险C)提前偿还风险D)汇率风险答案:D解析:实物国债是一种无记名国债。可转换公司债券的固定利息比普通公司债券低，其差额反映换股期权价值。如果债券的计价货币是外国货币，则债券支付的利息和偿还的本金能换算成多少本国货币还取决于当时的汇率。如果未来本国货币升值，按本国货币计算的债券投资收益将会降低，这就是债券的汇率风险，又称货币风险。少数可赎回的优先股在中途可向公司要求退股。上证综合指数是上海证券交易所编制的，以1990年12月19日的股票价格为基期数值，以全部上市股票为样本，以股票的发行量为权重，按加权平均法计算。[单选题]32.通常用"教育负担比"来衡量教育开支对家庭生活的影响，一般情况下，如果预计教育负担比高于()，就应尽早进行子女教育规划准备。A)20%B)25%C)30%D)35%答案:C解析:[单选题]33.根据乔顿货币乘数模型，在决定货币供应量的因素中，由公众决定的因素是()。A)基础货币B)定期存款的法定准备金率C)活期存款的法定准备金率D)定期存款比率答案:D解析:[单选题]34.下列项目中，不属于资产要素的是()。A)应收账款B)预收账款C)债券D)专利权答案:B解析:资产要素包括各种财产、债权和其他权利。[单选题]35.只要是相同的交易或事项，就应当采用相同的会计处理方法。这体现了会计信息质量要求的()原则。A)客观性B)相关性C)可比性D)谨慎性答案:C解析:可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比。同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。[单选题]36.共用题干2008年，借着中国举办奥运会的契机，很多对情侣选择在这一年走进婚姻的殿堂，孙先生和赵女士就是其中的一对。新婚不久，孙先生在朋友的建议下，决定为家庭补充必要的商业保险。孙先生为赵女士购买A保险产品，并指定自己为受益人；又为自己和赵女士购买B联合保险产品，该产品规定联合投保人中只要有一个人生存，年金就照常给付，直到全部被保险人死亡之后才停止。根据案例回答8～9题。如果后来孙先生与赵女士离婚，则此保险合同()。A)失效B)中止C)终止D)仍然有效答案:D解析:最后生存者年金保险是指联合投保人中只要一个人生存年金就照常给付，并不减少，直到全部被保险人死亡后才停止的联合投保方式。保险合同不因婚姻关系的解除而终止、中止或失效，只要孙先生和赵女士没有解除保险合同并按时缴纳保费，保险合同就仍然有效。[单选题]37.有的教育保险提供教育金，还提供()。A)医疗费B)安家费C)养老金D)婚嫁金答案:D解析:[单选题]38.下列关于弃权的说法错误的是()。A)保险人必须知道被保险人有违背约定义务的情况B)保险人无须有明示或默示弃权的意思表示C)弃权是指保险合同中的一方当事人放弃其在合同中的某种权利D)弃权是一种单方法律行为答案:B解析:构成保险人的弃权必须具备两个要件：①保险人必须有弃权的意思表示，无论是明示的还是默示的；②保险人必须知道被保险人有违背约定义务的情况及因此享有的抗辩权或解约权。[单选题]39.我国银行同业拆借利率属于()。A)官定利率B)公定利率C)市场利率D)优惠利率答案:C解析:银行间同业拆借利率一般是由市场决定的，随时受到供求关系的影响而发生变化。我国的银行间同业拆借利率使用的是上海银行间同业拆放利率。[单选题]40.国家征税与纳税人纳税形式上表现为()，但经法律明确其双方的权利和义务后，这种关系实际上已上升为一种特定的法律关系。A)利益共享的关系B)利益分配的关系C)财产共享的关系D)财产分配的关系答案:B解析:[单选题]41.张先生2013年的净资产为700000元，总资产为1000000元，则其清偿比率为()。A)0.7B)0.3C)0.5D)0.4答案:A解析:本题考查清偿比率的计算方法。清偿比率=净资产/总资产，清偿比率=700000/1000000=0.7。[单选题]42.在中央银行三大职能中，集中保管商业银行的存款准备金是中央银行()职能的具体表现。A)银行的银行B)政府的银行C)发行的银行D)最后贷款人答案:A解析:银行的银行职能具体表现在集中存款准备金、组织全国范围的资金清算、最后贷款人三个方面。[单选题]43.关于员工的基本社会保险金，下面说法错误的是()。A)企业按照政府规定比例为员工缴付五险一金无须缴纳个人所得税B)个人领取住房公积金免征个人所得税C)个人领取基本养老金需要缴纳少量的个人所得税D)个人缴纳的基本社会保险金是在税前扣除的答案:C解析:本题考查的是个人所得税的重要优惠政策中关于基本社会保险金的内容。在我国，个人领取基本养老金时不需要缴纳个人所得税。[单选题]44.关于速动比率计算中扣除存货原因的说法错误的是()。A)在流动资产中，存货的变现速度最快B)由于某些原因，部分存货可能已损失报废还没做处理C)部分存货可能已抵押给债权人D)存货估价还存在着成本与合理市价相差悬殊的问题答案:A解析:速动比率=（流动资产-存货）/流动负债，在流动资产中，存货的变现速度最慢。[单选题]45.股份有限公司的注册资本最低额应为()。A)1000万元B)500万元C)50万元D)30万元答案:B解析:[单选题]46.共用题干齐先生准备为其刚出生的女儿购买一份教育年金保险。根据保险合同的规定，孩子O岁到15岁期间为交费期，年交保费3650元，年初支付。18岁至20岁每年领取15000元大学教育金，年初领取；21岁时领取15000元大学教育金和5000元大学毕业祝贺金，年初领取。根据案例六回答36～45题。假设利率为3.5%。那么齐先生交费期缴纳款项的现值为()元。A)43067B)43510C)46157D)47655答案:B解析:3650*15=54750（元）。15000*4+5000=65000（元）。65000/54750-1=18.72%。N=15，I/YR=3.5，PMT=3650，年初支付，使用财务计算器计算可得：PV=43510（元）。先将领取的教育金和大学毕业祝贺金折现到刚上大学时的价值，N=4，I/YR=3.5，PMT=15000，年初领取，使用财务计算器计算可得：PV=57024.55（元）；N=4，I/YR=3.5，FV=5000，年初领取，使用财务计算器计算可得：PV=4357.21（元）。然后将刚上大学时收益的现值[（即57024.55+4357.21=61381.76（元）]折现到期初，N=18，I/YR=3.5，FV=61381.76，使用财务计算器计算可得：PV=33046（元）。43510-33046=10464（元）。先将65000元折现到第15年末，N=3，I/YR=3.5，FV=65000，使用财务计算器计算可得：PV=58626.28（元）。然后计算每年应投入的金额，N=15，I/YR=3.5，FV=58626.28，使用财务计算器计算可得：PMT=3038（元）。活期存款本息和计算：N=15，I/YR=0.72，PMT=3650，年初存入，使用财务计算器计算可得：FV=58012.08（元）。定期存款到期本息和计算：N=3，I/YR=5.13，PV=58012.08，使用财务计算器计算可得：FV=67406（元）。67406-61381.76=6024.24（元）。保险产品的特点在于其保障功能，并非最有效率的资金增值手段。此外，一旦加入了保险计划，中途退出往往只能拿到较低的现金价值，相对而言变现能力较低。[单选题]47.下列关于国际收支的说法错误的是()。A)国际收支记录的是对外往来账户，是居民与非居民的交易B)国际收支系统地记录了包括涉及货币收支的对外往来，但不包括未涉及货币收支的对外往来C)国际收支是一个流量的概念D)国际收支是个事后的概念，是对已发生事实进行的记录答案:B解析:B项，国际收支系统地记录了包括涉及货币收支的对外往来，也包括未涉及货币收支的对外往来。[单选题]48.2008年3月鲁先生转让自己发明的一项专利技术，对方在2008年3月、4月、5月分三次向他支付转让收入。支付金额分别为7500元、5000元、1500元。则鲁先生转让该专利技术取得的个人所得税应纳税额为()元。A)1200B)1400C)1500D)2800答案:D解析:三次支付应合计为一次计算应纳税所得额。应纳税额=(7500+5000+1500)×20%=2800(元)。@jin[单选题]49.投掷一枚质地均匀的骰子，结果朝上的一面是6点，则从概率理论角度来讲，这一结果称为一个()。A)试验B)事件C)样本D)概率答案:B解析:所谓试验就是一次行为，它把所有可能出现的结果组成一个集合，这个可能结果的集合就是样本空间，而特定的结果或其中的某一个组合，称之为事件。[单选题]50.对于个人住房贷款目前主要有三种贷款方式，理财规划师应建议客户尽量采用()。A)住房公积金B)商业住房贷款C)组合贷款D)抵押贷款答案:A解析:由于住房公积金贷款利率相对于商业住房贷款利率低，因此应建议客户尽量采用住房公积金贷款，如有不足部分再采用商业住房贷款。[单选题]51.以经济活动中书立、领受的凭证为征税对象的税种是()。A)营业税B)关税C)企业所得税D)印花税答案:D解析:[单选题]52.为了提高总资产报酬率，可以采取的手段包括()。A)降低销售净利率B)降低总资产周转率C)提高销售净利率D)提高权益乘数答案:C解析:总资产报酬率可以表示为：总资产报酬率=销售净利率*总资产周转率。因此，要提高总资产报酬率，应进一步从销售成果和资产运营两方面来分析，即提高营业收入净利率和加速总资产的周转率。[单选题]53.某投资者以700元的价格买入某企业发行面额为1000元的5年期贴现债券，持有3年后试图以8%的持有期收益率将其卖出，则卖出价格应为()元。A)816.48B)881.80C)857.34D)793.83答案:B解析:P=700*(1+8%)3=881.80（元）。[单选题]54.甲常为乙制作手工制品，历来都是由乙按数量向甲支付一定的预付款。这次由于数量较大，乙提出要签订书面合同，并将预付款改为定金。由于甲是文盲，乙给甲讲合同内容与以往的做法完全一样，甲遂在合同上签字。该合同是()民事行为。A)可撤销，因为甲是重大误解而作出意思表示B)可撤销，因为甲是因受欺诈而作出意思表示C)无效，因为甲所作出的是虚假意思表示D)无效，因为甲是在乙乘人之危情况下而为的意思表示答案:B解析:以欺诈手段而签订的合同，只有在损害国家利益的情况下才属于无效合同，本题中，甲的欺诈行为并没有损害国家利益，因此，根据《合同法》的规定，该合同属于可变更、可撤销的合同。[单选题]55.下列反映企业偿债能力的指标是()。A)流动比率B)应收账款周转率C)销售毛利率D)总资产报酬率答案:A解析:本题考查流动比率的内容。流动比率在一定程度上反映了企业偿还短期债务的能力。应收账款周转率是反映资产管理能力的指标。销售毛利率、总资产报酬率是反映盈利能力的指标。[单选题]56.某客户计划将一部分钱存为7日个人通知存款，则该客户可以存入的最低金额为()万元。A)1B)2C)5D)10答案:C解析:个人通知存款是一种不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取日期和金额方能支取的存款。开户及取款起点较高：人民币通知存款开户起存金额5万元；最低支取金额为5万元。[单选题]57.任何投资都存在成本，一项投资最基本的成本大体可以分为三类：购买成本、交易成本，以及一些间接成本、_______，此外还有一些无形成本，如_____。()A)税收成本；机会成本B)税收成本；时间成本C)机会成本；时间成本D)时间成本；机会成本答案:A解析:[单选题]58.小李与小张2008年9月结婚，婚后购买了60平方米的房屋一套，产权证上权利人一栏写着小李40%，小张60%。2009年底二人起诉离婚，离婚时房屋的市场价值100万元。则该房屋属于()。A)小李的婚前个人财产B)小张的婚前个人财产C)二人的婚后约定财产D)小李的法定特有财产答案:C解析:夫妻约定财产制是指夫妻双方通过协商对婚前、婚后取得的财产的归属、处分以及在婚姻关系解除后的财产分割达成协议，并优先于法定夫妻财产制适用的夫妻财产制度，又称有契约财产制度。小李与小张在产权证上约定了房屋产权的归属份额，则该房屋属于二人的婚后约定财产。[单选题]59.共用题干小潘今年28岁，和女友相恋4年，两人计划今年买房，国庆期间结婚，待新房装修完毕后，年底即可搬入。他们经过多方对比，目前认为有两套房子比较合意。其中一套（甲）位于二环路附近，面积87平方米，价格9000元/平方米，可以办理两成首付，利用公积金贷款；另外一套（乙）房子位于三环外，临湖，3年后通地铁，面积120平方米，价格6800元/平方米，但需要首付三成。假设小潘和女友合计可以获得的公积金贷款为40万元，不足部分的房款可以通过银行贷款来解决。公积金贷款利率为4.3%，银行商业贷款的利率为5.2%。根据案例回答11～18题。接上题，在甲方案的情况下，小潘二人为该房款的商业银行贷款支付的利息总计为()元。A)276449.60B)236437.07C)138224.80D)118218.53答案:D解析:等额本息还款法是指在贷款期限内每月以相等的金额平均偿还贷款本金和利息的还款方法。公积金贷款的每月还款额为：=400000*4.3%/12*（1+4.3%/12）240）/[(1+4.3%/12)240-1]=2487.62（元）。公积金贷款的利息总额=总还款额-贷款本金=2487.62*240-400000=197028.80（元）。银行贷款本金=87*9000*(1-20%)-400000=226400（元）；银行贷款第一个月的月供款=22640/(12*20)+226400*5.2%/12=1924.40（元）。等额本金还款法的利息总额=5.2%/12*[240*226400-(226400/240)*(1+2+…+239)]=118218.53（元）。小潘二人第一个月还款额=公积金贷款的每月还款额+银行贷款的首月还款额=2487.62+1924.40=4412.02（元）。小潘需要获得的房屋贷款=4300*(P/A,5.2%/12，300)=721111.70（元）。小潘需要准备的首付款=120*6800-721111.70=94888.30（元）。甲方案中月供为4412.02元，乙方案中月供为4300元。在给定的还款期限、利率条件下，方案乙在财务上是更好的选择。[单选题]60.()不属于会计核算的一般原则。A)会计核算方法一经确定就绝对不能变更B)在会计核算中应当合理划分收益性支出与资本性支出C)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据D)在会计核算上，实质重于形式答案:A解析:[单选题]61.政府鼓励企业设立企业年金制度，其特征不包括()。A)非营利性B)企业行为C)政府行为D)市场化运营答案:C解析:我国企业年金的特征有：①非营利性，企业年金以对企业职工提供保障或福利为目的；②企业行为；③政府鼓励，企业年金是自愿行为，但由于其可以承担一部分社会保障的责任，政府应予以税收优惠；④市场化运营。[单选题]62.设立子女教育信托的积极意义不包括()。A)鼓励子女努力奋斗B)提高教育支出在家庭支出中所占的比重C)从小培养理财观念D)规避家庭财务危机答案:B解析:设立子女教育信托的积极意义包括：(1)鼓励子女努力奋斗。(2)防止子女养成不良嗜好。(3)从小培养理财观念。(4)规避家庭财务危机。(5)专业理财管理。[单选题]63.下列关于财产保险合同的说法不正确的是()。A)以财产及其有关利益为保险标的B)保险标的既包括有形财产，也包括无形财产和财产的有关利益C)大多数属于损失补偿性质的合同D)纳入保险责任范围的财产损失，不可以是消极利益的损失答案:D解析:财产保险合同纳入财产保险责任范围的财产损失，可以是积极利益的损失，也可以是消极利益的损失，还可以是预期利益的损失。[单选题]64.人民在投资股票时，除了关注股票价格的当前行情外，市盈率也是一个重要的参考指标。下列关于市盈率的说法正确的是()。A)每股股价与每股净盈利的比B)每股净盈利与每股股价的比C)价格/销售收入D)销售收入/价格答案:D解析:[单选题]65.共用题干林先生2014年因病去世，家中有房屋两套，市价约值人民币200万元，汽车一辆，市值约12万元，存款及其他财产约50万元。林先生住院期间欠医院治疗费10万元。林先生的爱人万女士因为身体不好，2011年从单位办理了病退手续，一直在家养病。林先生夫妇有两个儿子，均已经成家。料理完林先生的身后事，二儿子出示了一份林先生的遗嘱，遗嘱中将一套房屋、存款及其他财产留给万女士，另一套房屋由二儿子继承，汽车留给大儿子。遗嘱由二儿子的妻子代书，上面有林先生的签字，二儿子及主治医师小夏作为见证人在遗嘱上面签名。林先生的大儿子认为遗嘱系伪造，于是向法院起诉要求确认遗嘱无效。关于林先生遗嘱的见证人，下列说法正确的是()。A)主治医师为合格的见证人B)二儿媳既是代书人又是合格的见证人C)二儿子是合格的见证人D)二儿子不能担任见证人、二儿媳可以担任见证人答案:A解析:第一顺序的法定继承人是配偶、子女、父母。在本案中，林先生的法定继承人为妻子万女士和两个儿子。遗产是公民死亡时遗留的个人合法财产。在认定遗产时，应将遗产从共有财产中分出。《继承法》第二十六条第一款规定：?夫妻在婚姻关系存续期间所得的共同所有的财产，除有约定的以外，如果分割遗产，应当先将共同所有的财产的一半分出为配偶所有，其余的为被继承人的遗产。?在本案中，林先生和万女士的夫妻共有财产为房屋两套、汽车一辆、存款及其他财产约50万元，按照《继承法》的规定，林先生的遗产为这些财产的一半。共同债务是指在婚姻存续期间为家庭共同生活及家庭生产经营活动所负的债务，因而夫妻双方应对共同债务负连带责任。为一方或双方治疗疾病所负的债务属于夫妻共同债务，应由夫妻共同清偿。代书遗嘱需要符合的条件之一是须有两个以上的见证人在场见证。《继承法》第十八条规定：?下列人员不能作为遗嘱见证人：（一）无行为能力人、限制行为能力人；（二）继承人、受遗赠人；（三）与继承人、受遗赠人有利害关系的人。?案例中，二儿子是林先生遗嘱中指定的继承人，不能担任见证人，因此C选项错误。二儿媳是与继承人有利害关系的人，也不能担任见证人，因此BD选项错误。主治医师与继承人无利害关系，可以作为见证人。遗嘱是一种要式法律行为。法律对遗嘱的形式有明确规定，遗嘱人只能按照法律规定的形式制作遗嘱，不按照法律规定的形式设立的遗嘱，不能发生效力。林先生所立的代书遗嘱中由二儿子担任见证人不符合法律的规定，因此遗嘱无效。[单选题]66.张先生的公司向某钢厂采购一批螺纹钢，但因为对螺纹钢的型号不了解，在签订合同的时候搞错了产品型号。当产品发到公司后才发现不是所需要的产品，则()。A)合同已经生效，张先生自己承担损失B)张先生受欺骗签订的合同，合同无效C)张先生因为误解签订的合同，合同可以撤销D)张先生和钢厂各承担一半的损失答案:A解析:[单选题]67.当总需求过多，出现通货膨胀时，政府应采取增加税收、减少公债发行规模和削减政府支出的措施以抑制总需求。称为()。A)扩张性财政政策B)紧缩性财政政策C)宽松性货币政策D)紧缩性货币政策答案:B解析:当总需求过多，出现通货膨胀时，政府应采取增加税收、减少公债发行规模和削减政府支出的措施以抑制总需求。称为紧缩性财政政策。[单选题]68.根据《保险法》有关规定，以死亡为给付保险金条件的合同，被保险人自杀的，而且距保险合同的成立超过1年，但不足2年的，保险公司的理赔方案是()。A)不承担给付保险金的责任，但全额退还已交保费B)不承担给付保险金的责任，但退还所缴保费C)不承担给付保险金的责任，而且不退保费D)全额承担给付保险金的责任答案:B解析:自杀条款通常规定：在保险合同成立之日起及复效后的一段时间内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但对投保人已支付的保险费，保险人按照保险单退还其现金价值或所缴保费；而超过这段时间之后，如果被保险人自杀，保险人可以按照合同给付保险金。自杀条款的免责期一般为两年。[单选题]69.甲乙两人独立进行射击，甲射中的概率为3/4，乙射中的概率为5/6，两个人是否命中相互没有影响，则至少有一人射中的概率为()。A)23/24B)15/24C)1/3D)1/5答案:A解析:此题较难，考查的是非互不相容事件概率的加法。首先可能出现两个人都射中的情况，即甲乙两人命中目标这两个事件属于非互不相容事件，设事件A表示甲命中目标，事件B表示乙命中目标，则至少有一人命中目标的概率为P(A+B)=P(A)+P(B)-P(AB)。其中P(A)=3/4,P(B)=5/6,又因为甲乙两人是否命中目标之间相互没有影响，即相互独立，所以P(AB)=P(A)*P(B)=3/4*5/6=15/24，因此P(A+B)=3/4+5/6-15/24=23/24。[单选题]70.理财规划师在提供服务过程中应当注意保存证据，对此下列建议错误的是()。A)理财规划师在为客户提供服务过程中，应妥善保管相关的文件B)在向客户交付制定的理财方案时，应要求客户签收C)在依据理财规划服务合同的约定监督客户执行理财方案的过程中，应注意将所做的工作书面化，并由客户签收认可D)客户以侵权行为为由提起诉讼时，理财规划师应承担举证责任答案:D解析:在理财服务过程中的侵权案件属于一般的侵权案件，实行?谁主张、谁举证?原则，如果客户以侵权为由提起诉讼的，由客户承担举证责任。[单选题]71.共用题干秦先生，45岁，月工资10000元，参加了社会保险；妻子40岁，没有工作；儿子15岁；三人目前月平均支出为3300元。秦先生的父亲68岁，母亲62岁，单位有较好的福利，不需要秦先生的物质支持。根据案例回答79～82题。如果秦先生有一份保额50万元的定期寿险，受益人是自己的儿子。假设在一次外出旅行中，秦先生和儿子乘坐的车出现意外，两人都未生还并无从判断谁先死亡。则秦先生的保险金()。A)作为秦先生的遗产处理，给秦先生的妻子、父母B)作为秦先生儿子的遗产处理，给秦先生的妻子C)作为秦先生的遗产处理，给秦先生的妻子D)作为秦先生儿子的遗产处理，给秦先生的父母答案:A解析:共同灾难条款规定，只要第一受益人与被保险人同死于一次事故中，如果不能证明谁先死，则推定第一受益人先死。即保险金应作为秦先生的遗产进行处理，给第一顺序继承人：配偶，父母。@jin[单选题]72.纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税。没有同类消费品销售价格，那么其组成计税价格的计算公式为()。A)（成本+利润）/（1+消费税税率）B)（成本+利润）/（1-消费税税率）C)（成本+利润）/（1+增值税税率）D)（成本+利润）/（1-增值税税率）答案:B解析:自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格确定：组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）；应纳税额=组成计税价格*适用税率。[单选题]73.()是为了预防意外支出而持有一部分现金及现金等价物的动机。A)交易动机B)投机动机C)投资动机D)谨慎动机答案:D解析:[单选题]74.对于县级政府颁发环境保护方面的奖金应()。A)全额征收个人所得税B)免征个人所得税C)减半征收个人所得税D)按应纳税额减征30%答案:A解析:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。@jin[单选题]75.下列关于可撤销婚姻的说法中错误的是()。A)履行了结婚登记手续B)违背婚姻自由原则C)婚姻关系双方及利害关系人可以申请撤销婚姻D)撤销前，该婚姻有法律效力答案:C解析:可以申请撤销婚姻的主体只能是受胁迫一方的婚姻关系当事人本人。第2部分：多项选择题，共17题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]76.收益率是指投资金融工具所带来的收益与本金的比率，对理财规划师来说，收益率的正确计算和估计是做好理财规划的重要一步。下列关于收益率的说法正确的有()。A)投资组合收益率是指几个不同投资项目依据不同的权重而计算的加权平均B)预期收益率并不是一个确定的收益率，因此预期收益率高并不意味着必然获得高收益C)持有期收益率是使投资者在持有金融工具期间获得的各个现金流的净现值等于0的贴现率D)持有期收益率是衡量持有某一投资工具一段时间所带来的总收益，总收益是指利息收入，不包括资本利得或损失E)在计算定期支付利息债券的持有期收益率时，当债券买卖不是在利息支付日之间时，其购买价格和出售价格不含有收到的利息收入答案:ABC解析:D项，持有期收益率是衡量持有某一投资工具一段时间所带来的总收益，总收益不仅指利息收入，也包括资本利得或损失；E项，在计算定期支付利息债券的持有期收益率时，不管债券买卖是否在利息支付日之间时，其购买价格和出售价格都要含有收到的利息收入。[多选题]77.理财规划是一种个性化的服务，在住房消费规划中，理财规划师不会建议所有的人买房，以下人群中理财规划师更有可能给予()以租房的建议。A)刚刚大学毕业，收入不高且家在外地的大学生B)工作地点与生活范围不固定者C)储蓄不多，无力支付首付款及装修费的家庭D)不急需买房且看不清房价走势者E)有一定经济实力准备结婚的恋人答案:ABCD解析:[多选题]78.制定理财方案时，收集客户的非财务信息包括()。A)投资偏好B)遗产管理信息C)风险管理信息D)风险承受能力E)价值观答案:ADE解析:BC两项属于财务信息。[多选题]79.目前，我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。其中国家税务局系统负责征收的税种包括()。A)各保险公司总公司集中缴纳的营业税B)城市维护建设税C)车辆购置税D)中央企业缴纳的所得税E)股份制企业缴纳的所得税答案:ABCDE解析:国家税务局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的企业所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，2002-2008年期间注册的企业、事业单位缴纳的企业所得税，对储蓄存款利息征收的个人所得税（目前暂免征收），对股票交易征收的印花税。[多选题]80.甲、乙、丙于2007年2月分别出资50万元、30万元、20万元设立一家有限责任公司，2008年6月查实甲的机器设备50万元在出资时价值20万元，下列说法正确的是()。A)甲的行为属于出资不实B)甲应补交其差额30万元C)如果甲的财产不足补交差额的，必须退出有限责任公司D)如果甲的财产不足补交差额的，由乙和丙承担连带责任E)如果此时公司实际资产已经大于注册资本则无需补缴答案:ABD解析:根据规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。[多选题]81.现行信用货币的主要形式包括()。A)纸币B)定期存款C)劣金属铸币及辅币D)活期存款E)使用支票的活期存款答案:ACE解析:[多选题]82.个人以商业贷款方式购买住房，需缴纳的几种印花税的税率分别为()。A)万分之零点五B)万分之三C)万分之五D)一千分之一E)5元答案:ACE解析:[多选题]83.陈先生在自己家乡某乡村成立一家高档实木地板加工公司，针对陈先生的此家公司，需要缴纳()。A)增值税B)企业所得税C)消费税D)城市维护建设税及教育费附加E)城镇土地使用税答案:ABCD解析:陈先生成立的实木地板加工公司，涉及具体货物的销售，需要缴纳增值税；同时所加工商品实木地板属于消费税征收范围；缴纳流转税，即增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的?三税?税额为计税依据征收城市维护建设税及教育费附加；城镇土地使用税的纳税义务人，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，陈先生的公司建在乡村，不需要缴纳城镇土地使用税。[多选题]84.下列属于财政管制政策的有()。A)歧视性采购政策B)歧视性税收政策C)进口关税政策D)出口补贴政策E)出口信贷政策答案:CDE解析:AB两项属于贸易管制的措施。[多选题]85.理财规划师在为客户服务过程中应做到()。A)在提供理财规划服务过程中始终保持严谨B)忠于职守C)在合法