业务尽职调查管理办法

山西中联钢担保股份有限公司担保业务尽职调查管理办法（暂行）第一章保前查的基本原第一条

保前调查实施项经理双人调（A、B角制）实地查看和真实映的原则。人调查原则是指笔担保业务必须至少由主、协办两个务人员参与调查并在《企业担保项目考察报》中明确调查意。实地查看原则是主办、协办务人员必须通过谈、查账等方式对借申请人、反保措施涉及的保人及抵（质）押品进行实调查，核实提供资料和财务表的真实性，现场查看款申请人、反担保证人的经营理情况、资产分布状况和担保抵（质）品的现状。真实反映原则是主办、协办务人员必须实事是、真实反映保前调所了解的情，不回避风险点如果调查人员经过深入调，提出了不担保的明确意见任何人不得要求调查人员改意见。第二章保前调查收集的资料第二条

保前调查需收集列资料：借款及担保申请（原件）。担保申请人经过检的法人营执照、组织机构码证或政府的有批文（验看原件收集复印件）公司章程（验原件，收集复印）。担保申请人的法代表授权委证明文件（原件。（五）担保申请人股东大会或事会关于借及担保的决议书及授权（是否需要，公司章程的关规定确定）（原件）。担保申请人的贷卡。担保申请人的验报告（原件或复件）。担保申请人的前个年度财务表及近期财报表（年报表原上要求经会师事务所审计，包完整的审计报告及其附注。（十）抵（质）押品权证明（验看原，收集复印）。（十一）与借款用有关的资料包括购销合同、合协议等（验看原，收集复印件。（十二）我公司以下简称公）认为需要提的其他文件及证明等。公司的项目经理反担保措施涉及的保证需按照担保申请人的要收集资料。第三条

具体业务需根据关操作规程要求对上述资料进行必要增。第四条

非首笔业务、风险业务可对上述资料行适当简化，但料简化不得响担保业务合法合规性。第三章申请基本情况调与分析第五条

对申请人基本背的调查与分通过验看申请人过年检的营执照副本原、担保机构代码证原，确认申请主体资格和经营围的合法性。必要时应工商登记机（或主管部分进一步查实。通过验证公司章、验资报告材料核实申请人册资本及实收资，了解企业股东背景及股权构，判断企业的实际控制。了解企业的主导品、经营类、经营规模及处行业。调查申请人的演历史和近年人事、经营战略方面的重大调整况，了解企高管层有无重大规违纪情况，分析企业理层的经营风是否稳健。第六条

管理水平和信用况调查与分通过调查企业董长、总经理、财负责人等关管理人员的履历管理经验、业务个人品德、有不良嗜好（如赌博、吸毒等和信用情况，分其管理层素。通过实地走访企职能部门，解企业内部组织构，内部控制度的健全程、重大决策程序管理方法的情况。必要时通过政府关、企业的来银行、供应商、产品户等，判断企业的用水平。第四章申请经营状况调与分析第七条申请人经状况的调查分析应侧重于企业导产品（或主经营，主要投资，下同）、市营销、经营风险和行业风险等个方面。第八条

主导产品的调查分析对于生产企业，应过调查申请的主导产品、其成情况以及这些主产品的技术进性、生产设备先性、原材料的易获性和续产品的研能力，判断主导品的生命力与竞争性。于流通企业，应通调查申请人主要经营范围、品种等判断其经营特色与争优势。对于投资企业，应通过调申请人的主投资方向、投资构及投资回报，分析其投的合理性、风险性收益性，以及投资目管理情况。第九条

市场营销的调查分析通过调查申请人主要客户、场分布情况、牌宣传、销售渠道、售服务、产品定价等面的市场营策略，判断申请人的市场销能力，主产品适销程度和场前景。第十条

经营风险调查与析通过调查申请人的生产或销规模、企业所处发展阶段、产品多化程度及经策略、产品的需弹性、原材料和动力供应、购环节风险、投资决与管理、成本控制筹资融资渠道及力等（包括查看表、电表），现申请人在上述各环节中在的主要问。第十一条

行业风险调查与析了解国家对企业处行业的相产业政策以该行业的准入壁垒等相信息，比较请人在行业中所的地位以及同其主要竞争手相比的优势，分析申请人营战略的合理性，预测业发展前景。第五章财务查与分析第十二条债能力。

核实并还原财务况的真实性判断企业偿原则上要求企业供经会计师务所审计的报，核对审计报表原，认真阅读计意见和审计报附注。注意各期财务期数与期末数否对应，对于期与期末不能衔接，应进一步解原因，以判财务报表的真实性。通过分析调查后资产负债表损益表、现金量表有关科目之间相互关系，销售收入与增值、销项税、借款与财务费用长短期投资投资收益等的对关系，初步判断财务报表据的可靠性通过咨询、查等手段尽量除流动性不、难以成为还款来源的产，如待摊用、待处理损、无形资产、形成呆滞的投资一年以上的收账款，其他收款及长期积压的存货等，还真实的资产动性。根据实地调查和财务报表进分析的结果，对业提供的财务报进行调整为实的报表。将财务分析的结同实际调查有关定性情进行比较，财务析结论不能释定性分析查结论的，要一步分析原因。主要会计科目核方法：审核应收账款、预账款和其他收款：重点审其总账余额与明细累计数是否符，并与相应的表数是否一致，并核查细账户记录是否有与股的往来账，对股东往来且往来额过大的，查明形成往来的因，以确认是否真实投资有无不合法移、增加或减资本的行为。同时，还要分应收帐的账结构，了解计提账准备的方法，评价应收款回收的可性。对于大额的收账款应通过账簿记录追查发生的原始证。查阅相关附是否真实，有无明显异常不合内部核算账的情况。审核存货：看总账余额与细账累计数是否相，并与报表数相一，对金额过的还需到仓库核明细账数目与实物数量是一致。存货末盘点表是证明业财务管理内部控制良好重要凭据，是证明存货真实在的有效证据，需认真阅。审核对应收票据账余额与报数是否相符，对收票据金额过大的要审核其原票据，看是否实。审核长期投资报数与其总账额是否相符。对长期投资占总资产重达到10%以上的，要审核明细，并要了解和分析投资收，与《利润表中“投资收益科目相校对，评价其真实性。应供相关股权明或投资协以供查阅。审核固定资产重点审核报数与其总账余额明细账累计是否账账符、账实相。并分析固定产的构成，看房产等不动产机器设备、辆等动产比例，评那些可作为抵押，抵值是多少。对于金较大的固定产进行现场查阅。审核无形资产、递资产：看其确认否合理；确认价值与报表数是否致；摊销是否合。审核流动负债重点审核短借款，看其报数是否与总、明细账符，是否与其贷款上的记录相。审核应付账款、预收款及其他应款是否账账符。对于应付款要通过与企业关人员沟通了解其上游企业况和行业惯用结算方式防少列。审核长期负债看其形成的因，核实其金是否与贷款卡上的记录符，与有关同、批文上的额相符。审核实收资本重点看其资金是否到位，无抽走、转移和虚假增资行为。与验报告、合同章进行核对。审核销售收入重点审核合及货款回笼情况看销售明细账累计金与报表数是一致，并要求与行对账单核对。重点查收入发生额连贯性以及无异常，大额生额重点检查并查原始凭证审核销售成本重点审核明账，了解成本算方法，看成本明细账结数累计与报是否一致，有无账未结转成本。审核费用：看销售费用、管理用、财务费用是否全部计入当期损，是否有滥支的情况。审核投资收益对大额的投收益要审查被投资业关于利润分配决定，查验计凭证上表示的方科目是银行存款还是应账款，以核是否真实有投资益，是否收到货币资金，对额过大的投损失或溢余，特是溢余要查明形成原因看是否属实。审核金额较大的业外收入或出，要审查明细，看累计金额与报上是否一致并要审核原始凭，验证其是否真实。在确认会计报表实的情况下计算有关财务指并进行分析。第十三条经济实力分通过比较申请人行业中净资额、资产总额、固资产总额、销售、净利润等状况分其经济实力抗风险能力。第十四条经营能力分通过测算和比较售利润率、利润率等指标对请人的盈利水平、利稳定性和久性作出分和判断。通过算和比较应收账回收期、存周转率、应收存货增长是否超过销售收入增长等因素对企业经营能力行判断。第十五条负债结构分通过测算与比较产负债率、金比率、长短负债结构、银行负债细、分析并判断公负债总量、结构是合理、偿债能力否充足。第十六条变现能力分通过测算与比较动资产的质及流动比率、速比率和银行借款等刚负债占流动债的比重，分析判断企业偿债压力以及短偿债能力。第十七条现金流量分通过计算过去、预未来的经营动、投资活动、资活动现金流入、现流出和净流的情况，分析申人现金流量的历史状况还款情况，断申请人的还款金来源极其稳定性，确其是否具备款能力。对于短期资产业，应重点分正常经营活动的金净流量是否足够偿贷款。对于长期业务，应点分析未来的经营活动中是能够产生足的净现金流偿还本金，充分调查和分析的础上，结合业的经营计划、财预算、编制《现金流预测表》。第十八条根据上述对经实力、经营能力资产负债结构和现金流量的析和风险度算，综合评价申人是否具备再举债能力和期偿还贷款力。第六章借款途和还款来调查与分析第十九条通过实调查和分析业财务状况和现金量，分析申请直接的、真实的借用途，判断该用途否合法合规，是时性周转还铺底性资金，是于生产经营还是用于偿债纳。对于贸易资、承兑、贴、保函等直接与交易背景相关业务，还应细调查该业务的景是否真实合法等。第二十条还款来源调按照本规范第六的要求对申人还款能力未来现金流量的预测，调落实还款来的可靠性。如果款来源依赖于与贷款用有关的某笔易顺利完成，应点调查该笔交易顺利完成可能性，如还款来源属于某非经营性的现金收入，重点调查该现金收入来是否可靠。通过上述调查分，确认申请还款计划的合理。第七章反担调查与分析第二十一条反担保调查与分析重点是反担保人的格、财务实力抵（质）押物的变现力、反担保人的担意愿、反担保人约的经济动及与申请人间的关系等。向反担保人收集核实的资料本办法第五规定。第二十二条反担保人的主体资调查与申请人的资调查方式和要求本相同。除之外，还需符《担保法》《物权法》同法》等司解释中有关保人资格禁性条款的规定。第二十三条反担保保证人财务力的调查分析方法照前述对申请人调查评估方进行，除分析反保保证人财务状况、现流量外，还需掌握证人目前对担保的金额第二十四条

抵（质）押品的调与分析。包低（质）押品对反担保人的要性，抵（质押品行为的合法规性、抵（质）押品价值的理性及变现力。调查抵押人或出人对抵（质）品的权利完合法，抵押和出质行为抵押人和出人真实意思示。调查抵（质）押品价值、现场看抵（质）押品的际状况，判断评价值的合理，抵（质）押品变能力并确定合理的抵（质）押。第二十五条反担保人保意愿的调分析重点调查反担保履行担保义的历史记录，是了解贷款的真实用途反担保人履的经济动机以及申请人之间的关系等。果反担保人申请人的关公司，或者反保人与申请人之存在较多经利益关系，应侧分析有无代偿性现金来源防止通过互、循环担保方削弱反担保的有效性。第八章撰写业担保项目察报告第二十六条

项目经理在充分查分析之后应撰写企业担保项目考察告。报告要内容详实、论充分、观点鲜明。既有定分析、又有定量分。既有总量分析又有明细分析。第二十七