中级经济师考试财政税收(习题卷32)

试卷科目：中级经济师考试财政税收中级经济师考试财政税收(习题卷32)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共73题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.我国信托市场的供给主体主要是()。A)个人B)普通机构C)信托公司D)基金管理公司答案:C解析:信托市场的供给主体是能够接受委托人委托，以信托方式管理委托人财产的信托受托人。目前，我国信托市场的供给主体主要是信托公司。[单选题]2.小规模纳税人销售其自建的不动产，适用的增值税征收率为（）。A)3％B)4％C)5％D)6％答案:C解析:小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额，故正确答案为选项C。[单选题]3.下列关于关系营销的表述，错误的是()。A)关系营销是指将寻找客户作为营销的重点B)关系营销与传统营销的区别是对顾客的理解C)关系营销以竞争为导向D)随着技术的进一步发展，关系营销所需要的成本会不断减少答案:A解析:A项所谓关系营销就是将商业银行与客户关系的建立、培养、发展作为营销的对象，以推动其中间产品销售的一种理念。[单选题]4.在我国，主要体现中央银行?政府的银行?职责的业务是()。A)代理国库B)再贷款C)货币发行D)转贴现答案:A解析:中央银行作为政府的银行具有以下基本职责：①经理或代理国库;②代理政府金融事务;③代表政府参加国际金融活动，进行金融事务的协调、磋商等;④充当政府金融政策顾问，为一国经济政策的制定提供各种资料、数据和方案。⑤为政府提供资金融通，以弥补政府在特定时间内的收支差额。⑥作为国家的最高金融管理机构，执行金融行政管理职能。⑦保管外汇和黄金储备。[单选题]5.在管理上，对境外货币和境内货币严格分账，是()离岸金融中心的特点。A)伦敦型B)纽约型C)避税港型D)巴哈马型答案:B解析:本题考查离岸金融中心的特点。纽约型中心的特点是：欧洲货币业务包括市场所在国货币的非居民之间的交易;管理上对境外货币和境内货币严格分账。本题考查纽约型中心的特点。参见教材第251页。[单选题]6.关于税法生效的说法，错误的是()。A)税法通过一段时间后开始生效B)税法自通过发布之日起生效C)税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D)税法自征求意见起生效答案:D解析:在我国，税法的生效主要分为3种情况：①税法通过一段时间后开始生效；②税法自通过发布之日起生效；③税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。故选项D符合题意。[单选题]7.决定动用本级政府预备费的权力属于()。A)上级人民代表大会B)本级人民代表大会C)上级政府D)本级政府答案:D解析:本题考查政府间财政管理权的划分。决定预算预备费的动用属于各级人民政府的职权。[单选题]8.与弗里德曼的货币需求函数不同，凯恩斯的货币需求函数更重视()。A)恒常收入B)汇率C)利率D)货币供给答案:C解析:凯恩斯的货币需求函数非常重视利率的主导作用。选C。[单选题]9.纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照（）来确定其消费税的计税价格。A)按照受托方同类消费品的销售价格B)按照委托方同类消费品的销售价格C)按照市场同类消费品的销售价格D)按照组成计税价格答案:A解析:本题考查委托加工应税消费品的计税依据。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。[单选题]10.跨国公司在对海外子公司财务报表进行并表处理时遇到的汇率风险类型是()。A)交易风险B)折算风险C)经营风险D)经济风险答案:B解析:跨国公司在对海外子公司财务报表进行并表处理时，如果东道国货币对母国货币贬值，折算出的收入金额会减少;如果东道国货币对母国货币升值，折算出的支出金额会增多。这种风险是折算风险。选B。[单选题]11.中央银行制定颁布各种金融法规、金融业务规章.监督管理各金融机构的业务活动，这体现了中央银行是()的职能。A)管理金融的银行B)发行的银行C)政府的银行D)银行的银行答案:A解析:中央银行的职能包括发行的银行、政府的银行、银行的银行、管理金融的银行四个方面，其中制定颁行各种金融法规、金融业务规章，监督管理各金融机构的业务活动，体现的是窀的管理金融的银行的职能。[单选题]12.国家物资储备支出属于（）。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)不可控制支出答案:C解析:积累性支出是指财政直接增加物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。[单选题]13.根据中国人民银行规定的计息规则，在我国，按复利计息的是()。A)定期存款B)活期储蓄存款C)零存整取D)定活两便答案:B解析:[单选题]14.根据我国商业银行的贷款五级分类，下列不属于不良贷款的是()A)关注类贷款B)次级类贷款C)损失类贷款D)可疑类贷款答案:A解析:目前采用的贷款五级分类方法，是根据风险发生的可能性，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个等级。不良贷款是五级分类的后三类，即次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款。[单选题]15.在金融期权中，赋予合约买方在未来某一确定的时间或者某一时间内，以固定的价格购买相关资产的合约的形式叫()。A)看涨期权B)欧式期权C)看跌期权D)美式期权答案:A解析:本题考查看涨期权的概念。看涨期权的买方有权在某一确定的时间某一时间内，以固定的价格购买相关资产。参见教材P17。[单选题]16.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是（）。A)代扣代缴B)定期定额征收C)查定征收D)查账征收答案:B解析:本题考查税款征收的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额方式征收税款。[单选题]17.财政支出绩效评价的关键是()。A)确定合理的绩效评价指标B)写好评价报告C)选择合适的评价方法D)制定绩效目标答案:A解析:本题考查财政支出绩效评价。确定合理的绩效评价指标，是财政支出绩效评价的关键。[单选题]18.A公司为甲国居民纳税人。2016年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20％和30％。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2016年度应向甲国缴纳所得税()万元。A)10B)15C)17D)20答案:C解析:扣除法即居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。A公司在乙国应纳所得税税额=50×30％=15(万元)。A公司在甲国应纳税所得额=50+50-15=85(万元)。A公司在甲国应纳所得税税额=85×20％=17(万元)。故选项C正确。[单选题]19.在各种财政政策工具中，能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标的是（）。A)政府预算B)税收C)政府投资D)财政补贴答案:A解析:本题考查财政政策工具。政府预算能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。[单选题]20.信托业可以为欲捐款或资助社会公益事业的委托人服务，以实现其()的功能。A)融通资金B)社会投资C)风险隔离D)社会公益服务答案:D解析:信托的功能包括：财产管理功能、融通资金功能、社会投资功能、风险隔离功能和社会公益服务功能。其中，信托业可以为欲捐款或资助的社会公益事业的委托人服务，以实现其社会公益服务的功能。[单选题]21.西方经济学者把政府从价格再分配中取得的收入称为（）。A)挤出税B)通货膨胀税C)价格税D)通货紧缩税答案:B解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。政府收入通常可分为两部分：一部分是GDP正常增量的分配所得；另一部分是价格再分配所得。后者就是西方经济学者所说的通货膨胀税。[单选题]22.目前我国每年统计公报公布的财政收入、财政支出、财政赤字的数字，都是就()而言的。A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算答案:A解析:本题考查一般公共预算。目前我国每年统计公报公布的财政收入、财政支出、财政赤字的数字，都是就一般公共预算而言的。[单选题]23.关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。A)纳税人销售服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B)纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C)纳税人提供应税服务，未收讫货款但先开具发票的，为开具发票的当天D)纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务发生的当天答案:D解析:纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产行为的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。[单选题]24.关于有限责任公司股权转让的说法，错误的是()。A)股东之间可以转让全部或部分股权B)经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东都享有优先购买权C)股东向股东以外的人转让股权的，股东应书面通知其他股东征求同意D)股东向股东以外的人转让股权的，应当经其他股东2/3以上同意答案:D解析:本题考查有限责任公司股权转让。股东向股东以外的人转让股权的，应当经其他股东半数以上同意，选项D说法不正确。[单选题]25.按照（），金融机构可分为银行和非银行金融机构。A)融资方式的不同B)从事金融活动的目的不同C)金融机构业务的特征D)是否承担政策性业务答案:C解析:本题考查金融机构的分类。按照金融机构业务的特征，金融机构可分为银行和非银行金融机构。[单选题]26.划分货币层次的主要依据是货币的()。A)实用性B)货币性C)流动性D)购买性答案:C解析:西方学者在长期研究中，一直主张把?流动性?原则作为划分货币层次的主要依据。所谓流动性是指某种金融资产转化为现金或现实购买力的能力。?流动性?好的金融资产，价格稳定、还原性强，可随时在金融市场上转让、出售。[单选题]27.公开发行股票数量在4亿股(含)以下的，有效报价投资者的数量不少于()家。A)5B)10C)15D)20答案:B解析:公开发行股票数量在4亿股(含)以下的，有效报价投资者的数量不少于10家;公开发行股票数量在4亿股以上的，有效报价投资者的数量不少于20家。[单选题]28.()是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。A)基数预算B)零基预算C)绩效预算D)经常预算答案:B解析:零基预算是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。[单选题]29.在完全竞争市场中，若企业的短期边际成本曲线位于边际收益曲线的下方，则企业的产量决策为()。A)减少产量B)增加产量C)先减少产量再增加产量D)既不增加产量，也不减少产量答案:B解析:本题考查完全竞争市场上企业产量决策的基本原则。边际成本曲线位于边际收益曲线的下方，说明边际成本小于边际收益，企业可以继续扩大产量，以增加利润。[单选题]30.流动性偏好理论认为，?流动性陷阱?发生后，货币需求曲线是一条()的直线。A)平行于横坐标轴B)垂直于横坐标轴C)向左上方倾斜D)向右上方倾斜答案:A解析:在?流动性陷阱?区间，货币政策是完全无效的。?流动性陷阱?发生后，货币需求曲线的形状是一条平行于横坐标轴的直线。[单选题]31.仅投资于货币市场工具的投资基金是()。A)债券基金B)股票基金C)混合基金D)货币市场基金答案:D解析:根据中国证监会对基金类别的分类标准，仅投资于货币市场工具的为货币市场基金。[单选题]32.下列关于公债的持有者说法错误的是（）。A)公债的持有者是政府的债权人或公债的发行对象B)在市场经济比较发达的国家，公债的持有者不包括公司和个人C)允许和鼓励商业银行参与国债市场是各市场经济国家的通行做法D)居民个人也是应债资金的主要来源答案:B解析:本题考查公债的持有者。B选项说法错误，在市场经济比较发达的国家，公债的持有者通常包括中央银行、商业银行、非银行金融机构、政府机构、公司（企业）和个人。[单选题]33.下列关于契税的减免规定中说法错误的是（）。A)城镇职工第一次购买的公有住房超出国家规定标准面积的部分按规定缴纳契税B)因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税C)个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税D)事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过75%的，对改制后企业承受事业单位土地、房屋权属，免征契税答案:D解析:本题考查契税的减免。事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受事业单位土地、房屋权属，免征契税。[单选题]34.下列属于侵犯专利权行为的是()。A)为生产经营目的制造、使用发明和实用新型专利权人的专利产品的B)专利产品由专利权人或者经其许可的单位、个人?售出后?，使用、许诺销售、销售、进口该产品的C)专为科学研究和实验而使用有关专利的D)在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经作好制造、使用的必要准备，并且仅在原有范围内继续制造、使用的答案:A解析:本题考查专利权的保护。选项BCD属于不视为侵犯专利权的行为。[单选题]35.根据凯恩斯的货币政策传导机制理论，货币政策增加国民收入的效果取决于投资和货币需求的利率弹性，其中，增加货币供给，能导致国民收入增长较大的组合是()。A)投资的利率弹性小，货币需求的利率弹性大B)投资的利率弹性大，货币需求的利率弹性小C)投资和货币需求的利率弹性都大D)投资和货币需求的利率弹性都小答案:B解析:本题考查凯恩斯的货币政策传导机制理论。凯恩斯学派在货币传导机制的问题上，最大的特点就是非常强调利率的作用，认为货币政策增加国民收入的效果取决于投资和货币需求的利率弹性。如果投资的利率弹性大，货币需求的利率弹性小，则增加货币供给所能导致的收入增长就会比较大。[单选题]36.如果无差异曲线上任何一点的斜率dy/dx=-2/3，则意味着当消费者拥有更多的商品x时，愿意放弃()单位商品x而获得1单位的商品y。A)1/2B)3/2C)1D)3答案:B解析:本题考查商品边际替代率。商品边际替代率的公式MRS=-△X2/△X1，表示为了获得第一种商品△X1个单位，愿意放弃第二种商品△X2个单位。dy/dx=-2/3，表示的是为了获得3单位的X，愿意放弃2单位的Y。也就是，愿意放弃3/2单位的商品X，获得1单位的商品Y。所以答案是B。[单选题]37.商业银行市场营销的中心是()。A)金融产品B)价格C)渠道D)客户答案:D解析:商业银行市场营销的中心是客户，金融产品、价格、渠道和促销等行为的最终目标是能够满足客户的需要，并使商业银行获得盈利和发展。[单选题]38.中西方学者一直主张把()作为划分货币层次的主要依据。A)流动性B)风险性C)盈利性D)安全性答案:A解析:本题考查货币层次划分的相关知识。西方学者在长期研究中，一直主张把?流动性?原则作为划分货币层次的主要依据。[单选题]39.关于政府预算决策，以下表述错误的是（）。A)政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择B)政府预算决策的程序具有不固定性C)政府预算决策的对象是公共偏好D)政府预算的政治决策程序具有强制性答案:B解析:本题考查政府预算的决策程序。政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择，表现为：政府预算决策的对象是公共偏好；政府预算的政治决策程序具有强制性。选项B错误，政府预算决策的程序具有法定性。[单选题]40.国家税收不应对经济行为产生干扰体现了税收的（）。A)经济原则B)资源配置原则C)公平原则D)稳定原则答案:A解析:税收的经济原则是税收制度的建立原则之一，即税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡的发展。它包括配置原则和效率原则。其中，税收效率原则分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个方面。检验税收经济效率原则的标准，是税收额外负担最小化和额外收益最大化，即国家税收不应对经济行为产生干扰。[单选题]41.在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的（）进行摊销。A)50%B)100%C)175%D)200%答案:C解析:企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。[单选题]42.一家专门从事符合条件的环境保护项目的企业，2015年取得环境保护项目第一笔营业收入，2020年实现应纳税所得额(仅是环境保护项目所得)400万元。假设该企业适用25％的企业所得税税率，不考虑其他因素，则该企业2020年应纳企业所得税税额为()万元。A)0B)40C)50D)100答案:C解析:企业的应纳税所得额乘以适用税率，减去依照《中华人民共和国企业所得税法》和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额后的余额，为应纳税额。企业从事符合条件的环境保护所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第4年至6年减半征收企业所得税。应纳税额=应纳税所得额×适用税率一减免税额=400×25％-(400×25％×50％)=50(万元)。故选项C正确。[单选题]43.今年2月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计25400元，另外收取包装物押金2000元。副食品公司按合同约定，于今年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂今年2月增值税销项税额应为（）元。A)15290．60B)13690．27C)17918D)18046．15答案:B解析:本题考查增值税的计税依据。销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还都应并入当期销售额征收增值税。包装物押金为含税收入。啤酒的包装物押金未逾期，不征收增值税。因此，白酒销售额=80000+3200／（1+13％）=82831．86（元）；啤酒销售额=25400／（1+13％）=22477．88（元）；5月销项税额=（82831．86+22477．88）×13％=13690．27（元）。[单选题]44.我国的预算年度是（）。A)4月1日至次年3月31日B)10月1日至次年9月30日C)每年的1月1日至12月31日D)每年的1月31日至12月1日答案:C解析:本题考查政府预算的原则。我国的预算年度是每年的1月1日至12月31日。C项正确。ABD不是我国的预算年度，错误。[单选题]45.商业银行通过（）测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失。A)流动性压力测试B)外汇敞口分析和敏感性分析C)久期分析D)缺口分析答案:A解析:本题考查资产负债管理的方法和工具。流动性压力测试是一种以定量分析为主的流动性风险分析方法，商业银行通过流动性压力测试测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失，从而对银行流动性管理体系的脆弱性做出评估和判断，进而采取必要措施。[单选题]46.巴塞尔协议Ⅲ要求，资本充足率加资本缓冲比率在2019年以前从现在的8%逐步升至()。A)8.5%B)9%C)9.5%D)10.5%答案:D解析:本题考查巴塞尔协议Ⅲ。巴塞尔协议Ⅲ要求，资本充足率加资本缓冲比率在2019年以前从现在的8%逐步升至10.5%。[单选题]47.关于我国财政政策的说法，错误的是（）。A)在2015年宏观经济减速增长的特殊时期，国家提出了供给侧改革的重要思路B)去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板是我国2016年的五大任务C)2017年，我国实施的是积极的财政政策和积极的货币政策D)为应对东南亚金融危机的影响．我国实行的是积极的财政政策和适度宽松的货币政策答案:C解析:本题考查我国财政政策的实践。选项C错误，2017年，我国实施的是积极的财政政策和稳健的货币政策。[单选题]48.下列不属于资源性国有资产特征的是（）。A)天然性B)有用性C)无限性D)垄断性答案:C解析:资源性国有资产的特征包括：①天然性；②有用性；③有限性；④可计量性；⑤垄断性；⑥价值多重性。[单选题]49.某机构发售了面值为100元，年利率为5%，到期期限为10年的债券，按年付息。某投资者以90元的价格买入该债券，1年后以94元的价格卖出，则该投资者的持有期收益率为()。A)5%B)7%C)9.8%D)10%答案:D解析:持有期收益率是指从购入到卖出的特有期限内得到的收益率。短期持有，不考虑复利：。Pn：卖出价格，Po：买入价格，T：持有时间，C：为息票(年利息)。每年的资本利得：94-90=4，每年的利息100*5%=5。持有期收益率为：(4+5)/90=10%。[单选题]50.各国行使税收管辖权的最基本原则是（）。A)地域管辖B)居民管辖权C)属人主义原则D)属地主义原则答案:D解析:本题考查税收管辖权。各国行使税收管辖权的最基本原则是属地主义原则。属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则。[单选题]51.()是指商品和服务价格的普遍持续下跌，表明单位货币所代表的商品价值在增加，货币在不断地升值。A)通货膨胀B)通货紧缩C)银根收紧D)银根放松答案:B解析:本题考查通货紧缩的概念。通货紧缩是指商品和服务价格的普遍持续下跌，表明单位货币所代表的商品价值在增加，货币在不断地升值。[单选题]52.根据?公共劳务?收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是()。A)免费B)平价政策C)低价政策D)高价政策答案:D解析:根据?公共劳务?收费法，高价政策主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的?公共劳务?。例如，对繁华地段的机动车停车收费应采取高价政策。[单选题]53.市场经济条件下，在资源配置方面起决定性作用的是（）。A)政府B)市场C)计划D)财政答案:B解析:本题考查财政的资源配置职能。在市场经济条件下，起决定性作用的是市场资源配置。[单选题]54.在部门支出预算中，大型购置支出属于（）。A)基本支出预算B)项目支出预算C)专项支出预算D)单项支出预算答案:B解析:本题考查项目支出预算。项目支出预算包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。[单选题]55.我国企业对外会计报表种类、格式和编制方法由()制定。A)企业B)财政部C)各地财政部门D)各地证券监督管理部门答案:B解析:本题考查会计报表的分类。企业对外会计报表的编制由财政部制定。[单选题]56.在货币政策传导机制理论中，凯恩斯学派认为在传导机制发挥作用的过程中，关键环节是()。A)利率B)货币供应量C)投资D)总支出答案:A解析:凯恩斯学派的货币政策传导机制理论非常强调利率的作用，认为货币政策在增加国民收入的效果上，主要取决于投资的利率弹性和货币需求的利率弹性。[单选题]57.()具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。A)核心一级资本B)其他一级资本C)二级资本D)三级资本答案:A解析:本题考查核心一级资本的概念。核心一级资本是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。参见教材P81[单选题]58.居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费30万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是（）万元。A)355.5B)366C)362D)371答案:D解析:本题考查企业所得税的税前扣除。合理的工资薪金支出可以扣除，即300万可以扣除。职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，300×2%=6万元，即工会经费5万元皆可扣除。职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，300×14%=42万元，即职工福利费可扣除42万元。职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，300×8%=24万元，即职工教育经费可扣除24万元。故准予扣除的合计=300+5+42+24=371（万元）[单选题]59.我国的或有隐性债务不包括（）。A)金融机构不良资产B)国有企业未弥补亏损C)公共部门的债务D)对供销社系统及对农村合作基金会的援助答案:C解析:本题考查或有隐性债务。我国政府的或有隐性债务包括：（1）金融机构不良资产；（2）国有企业未弥补亏损；（3）对供销社系统及对农村合作基金会的援助。[单选题]60.某企业2018年4月将一台账面原值100万元、已提折42万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费5万元、料件费14万元、运费1．5万元。假定设备的进口关税税率为20％。则该企业应缴纳关税为（）万元。A)3．2B)3．8C)8．4D)12．0答案:B解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格，则该企业应缴纳关税=（5+14）×20％=3．8（万元）。[单选题]61.完成对客户自身及项目的了解，银行信贷人员不需要完成的步骤是()。A)贷款面谈B)信用调查C)行业调查D)财务分析答案:C解析:对贷款人的了解一般需要三步：①贷款面谈②信用调查③财务分析[单选题]62.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中涉及股权支付金额不得低于交易支付总额的()。A)50%B)75%C)80%D)85%答案:D解析:本题考查企业重组的税务处理。适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中涉及股权支付金额不得低于交易支付总额的85%。[单选题]63.对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用的企业形式是（）。A)国有独资企业B)国有控股企业C)国家参股企业D)国有民营企业答案:A解析:本题考查国有资产管理体制中企业的组织形式。国有资产管理体制中，企业的组织形式包括国有独资企业、国有控股企业和国有参股企业。国有独资企业存在于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等。[单选题]64.根据现行税法，应同时征收增值税和消费税的是()。A)批发环节销售的啤酒B)生产环节销售的实木地板C)生产环节销售的普通护肤护发品D)进口环节取得外国政府捐赠的小汽车答案:B解析:本题考查增值税和消费税的征收范围。批发环节销售的啤酒征收增值税不征收消费税，故A项错误。生产环节销售的实木地板应同时征收增值税和消费税，故B项正确。普通护肤品不属于消费税的征收范围，故C项错误。进口环节取得外国政府捐赠的小汽车免征增值税，故D项错误。[单选题]65.在实践中，租赁服务中最主要的是()。A)经营租赁B)融资租赁C)长期租赁D)短期租赁答案:A解析:本题考查租赁服务的种类：在实践中，租赁服务中最主要的是经营租赁。[单选题]66.产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。A)政体的不同B)主体税种的不同C)关税税率的不同D)税收管辖权的交叉答案:D解析:国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容，它是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。[单选题]67.一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现了政府预算的()原则。A)真实性B)完整性C)统一性D)公开性答案:B解析:本题考查政府预算的原则。政府预算的完整性原则要求一切财政收支都要在政府预算中反映。[单选题]68.在相同标的资产、相同期限、不同协议价格的看涨期权或看跌期权之间进行的套利称为()A)水平价差套利B)看涨期权与看跌期权之间的套利C)垂直价差套利D)波动率交易套利答案:C解析:考核垂直价差套利概念。相同标的资产、相同期限、不同协议价格的看涨期权的价格或看跌期权的价格之间存在一定的不等关系，一旦在市场交易中存在合理的不等关系被打破，则存在套利机会，这种套利称之为垂直价差套利。[单选题]69.微观财政政策的作用结果通过影响（），从而影响个体的经济行为或经济活动。A)一般价格B)相对价格C)个人需求D)竞争机制答案:B解析:本题考查微观财政政策的调整对象。微观财政政策，是指财政政策通过影响经济个体的经济行为或经济活动而发挥作用。这种作用的结果通常是影响相对价格，从而影响个体（企业或个人）的经济行为或经济活动。[单选题]70.对于钢铁厂来说，只有炼钢工人和炼钢炉结合起来，才有可能生产出钢，这说明生产者对生产要素的需求是()。A)本源需求B)独立需求C)复合需求D)主观需求答案:C解析:本题考查生产要素市场理论。生产者对生产要素的需求是联合需求，或称复合需求，即对生产要素的需求具有相互依赖性，各种生产要素要共同发挥作用才能生产最终产品。例如，单有炼钢工人，或单有炼钢炉，是无法生产出钢来的，只有炼钢工人和炼钢炉结合起来，才有可能生产出钢。[单选题]71.综合所得，适用的个人所得税税率为()。A)20%的比例税率B)3%～45%的超额累进税率C)5%～35%的超额累进税率D)20%～40%的超额累进税率答案:B解析:本题考查个人所得税的税率。综合所得,适用3%～45%的超额累进税率。[单选题]72.记账凭证的检查不包括()。A)记账凭证是否附有合法合规的原始凭证B)记账凭证是否真实、完整C)会计科目及其对应关系是否正确D)会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时答案:B解析:本题考查记账凭证的检查。记账凭证的检查：（1）记账凭证是否附有原始凭证，两者的内容是否一致；（2）会计科目及其对应关系是否正确；（3）会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时。B选项，原始凭证需要检查是否真实、完整。[单选题]73.关于产品责任的说法，正确的是()。A)产品的生产者适用过错责任原则归责B)产品的销售者适用严格责任原则归责C)因产品缺陷造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为2年D)产品责任是指产品质量不符合产品质量法规定而引起的民事赔偿责任答案:C解析:本题考查违反产品质量法的法律责任。选项A错误，产品的生产者采取严格责任。选项B错误，产品的销售者采用过错责任。选项D错误，产品责任是专指因产品存在缺陷引起的民事赔偿责任。第2部分：多项选择题，共27题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]74.自2015年1月1日后，下列（）等领域重点行业的企业新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，以给予企业所得税的税收优惠。A)轻工B)纺织C)机械D)汽车E)房地产行业答案:ABCD解析:本题考查企业所得税的税收优惠。对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。[多选题]75.普通股的特点有()。A)具有投票权B)普通股的股利随公司盈利高低而变化C)普通股股东承担的风险高于优先股股东D)优先分配公司盈利和剩余财产E)普通股股东和优先股股东一样分享公司所有权答案:ABCE解析:本题考查普通股。通常只有普通股股东有权参与投票决定公司的重大事务，优先股股东没有投票权。所以，A正确。普通股的股利随公司盈利高低而变化，普通股股东在公司盈利和剩余财产的分配顺序上列在债权人和优先股股东之后，故其承担的风险也相应较高。所以，BC正确。优先股是指股东享有某些优先权利(如优先分配公司盈利和剩余财产)的股票。所以，D错误。优先股股东和普通股股东一样分享公司所有权，但只有在公司有收益时才能得到补偿，所以E正确。[多选题]76.世界各国通用的公债发行方式主要有（）。A)直接发行方式B)承购包销方式C)公募招标方式D)连续发行方式E)间断发行方式答案:ABCD解析:本题考查公债发行方式。世界各国通用的公债发行方式主要有：（1）直接发行方式；（2）承购包销方式；（3）公募招标方式；（4）连续发行方式。[多选题]77.下列关于PPP模式的说法，错误的是（）。A)降低了基础设施项目投资力度B)具有更高的经济效率C)限制了私营部门的发展D)树立了公共部门的新形象E)提高了公共部门的财务稳健性答案:AC解析:结合全球范围内的PPP项目实践，PPP模式的优点主要体现在：更高的经济效率、更高的时间效率、增加基础设施项目的投资、提高公共部门和私营机构的财务稳健性、基础设施和公共服务的品质得到改善、实现长远规划、树立公共部门的新形象、私营机构得到稳定发展等。[多选题]78.根据耕地占用税暂行条例的有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。A)果园B)花圃C)茶园D)菜地E)工业园绿化用地答案:ABCD解析:本题考查耕地占用税的征税范围。?耕地?是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。[多选题]79.根据现行国有资产管理体制，由（）代表国家对国有及国有控股、国有参股企业，履行出资人职责。A)国务院B)省级人民政府C)设区的市级人民政府D)县级人民政府E)自治区人民政府答案:ABCE解析:本题考查国有资产的分类。根据现行国有资产管理体制，由国务院，省、自治区、直辖市人民政府，设区的市、自治州级人民政府分别代表国家对国有及国有控股、国有参股企业，履行出资人职责。[多选题]80.中央银行通过调高或调低法定存款准备金率，影响（）。A)商业银行的贷款能力B)商业银行的存款能力C)商业银行的派生存款能力D)社会货币供应量E)社会货币流通量答案:AC解析:本题考查一般性货币政策工具。中央银行通过调高或调低法定存款准备金率，来增加或减少商业银行应缴存的存款准备金，从而影响商业银行的贷款能力和派生存款能力，以达到调节货币供应量的目的。[多选题]81.关于公债发行市场与公债流通市场的说法，正确的有()。A)公债发行市场以公债流通市场为前提B)只有在公债发行市场才能创造出新的资产C)公债流通市场的交易分为证券交易所交易和场外交易D)公债流通市场是公债交易的第二阶段E)公债市场按构成可分为申购市场和赎回市场答案:BCD解析:本题考查公债市场。选项A错误，公债流通市场的存在以发行市场的存在为前提条件。选项E错误，公债市场按构成可分为发行市场和流通市场。[多选题]82.下列关于印花税税率的表述正确的有（）。A)财产租赁合同的税率为1‰B)仓储保管合同的税率为1‰C)财产保险合同的税率为0.5‰D)建设工程勘察设计合同的税率为0.5‰E)建筑安装工程承包合同的税率为0.3‰答案:ABDE解析:本题考查印花税的税率。选项C错误，财产保险合同的税率为1‰。[多选题]83.在对客户进行市场营销时，商业银行采用的?4R?营销策略包括()。A)关联B)反应C)关系D)沟通E)回报答案:ABCE解析:本题考查商业银行的市场营销策略。以竞争为导向的?4R?营销组合策略，即关联、反应、关系和回报。[多选题]84.并表监管包括的业务有()。A)境内外业务B)表内外业务C)本外币业务D)资产负债业务E)以上选项都对答案:ABC解析:本题考查并表监管的内容。并表监管包括的业务有：境内外业务、表内外业务和本外币业务。参见教材P229[多选题]85.以下属于货币政策体系构成的有（）。A)信贷政策B)国债回购政策C)利率政策D)汇率政策E)货币发行政策答案:ACD解析:本题考查货币政策概述。货币政策体系由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成。[多选题]86.根据法律形式的不同，基金可分为()。A)公司型基金B)契约望基金C)封闭式基金D)开放式基金E)混合型基金答案:AB解析:本题考查基金的法律形式。根据法律形式的不同，基金可分为契约望基金与公司型基金。参见教材P113。[多选题]87.根据差额的性质，国际收支不均衡分为()。A)经常账户不均衡B)资本与金融账户不均衡C)综合性不均衡D)顺差E)逆差答案:DE解析:本题考查国际收支不均衡的分类。根据差额的性质，国际收支不均衡分为顺差和逆差。参见教材P242[多选题]88.下列不属于城市维护建设税计税依据的有（）。A)销售产品征收的增值税税额B)因减免税退库的消费税税款C)进口产品征收的消费税税额D)进口产品征收的增值税税额E)减免的消费税税款答案:BCDE解析:本题考查城市维护建设税。对于因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，城建税可同时退库。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。[多选题]89.下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有（）。A)城市维护建设税原则上不单独减免B)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税C)对于因减免税而需要进行?两税?退库的，城建税不可同时退库D)对?两税?实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退（返）还E)城建税按减免后实际缴纳的?两税?税额计征，即随?两税?的减免而减免答案:ABE解析:本题考查城市维护建设税的减免。选项C错误，对于因减免税而需要进行?两税?退库的，城建税也可同时退库。选项D错误，对?两税?实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还。[多选题]90.关于土地增值税税收优惠的说法，正确的有（）。A)纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税B)对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额30％的，免征土地增值税C)因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D)因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税E)自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税答案:CDE解析:本题考查土地增值税。选项A错误，纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别墅、度假村不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定计税。选项B错误，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。[多选题]91.关于房产税的说法中，错误的是()。A)农村地区自用房产不需要缴纳房产税．如果是出租房屋则需要按租金的4％缴纳房产税B)公园自用的房产不需要缴纳房产税C)自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾D)对个人所有的用房均给予免税E)军队自用房产应缴纳房产税答案:ABE解析:农村房屋均不在房产税征收范围内。个人自有自用非营业性住房，免征房产税：军队自用房产，免征房产税。故选项ABE符合题意。[多选题]92.税负转嫁的基本形式