内部审计在风险治理控制作用专题贴

内部审计在风险治理控制中的作用专题贴整理:一华第一页小桥发贴旨在：

1、让广阔考友能相对提高看到所有讨论、求救的贴。

2、给考友提供一个相关知识的讨论区，便于知识的集结与统一。

欢迎广阔考友在此发贴讨论、交流。

附求助发贴模式:[求助]

习题来源,页码(行),引用文字,疑问点.

例:

1.[求助]兆泰中英文对照,P13,"审计委员会具有许多效劳功能........",请问:审计委员会....?

2.[求助]:2024年IIA模拟题,第**道,"....."[考友]1、以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计？

A.综合测试应用程序

〔整体测试法〕

B.并行程序

C.测试数据

D.内设审计例行程序

解题思路：

正确答案是A。此题重点要抓住“连续〞一词。四个选项中前三个选项是关于计算机审计的具体审计技术，而选项D是程序而不是技术，应首先排除。而前三个选项中只有综合测试应用程序中〔也称整体测试法〕允许对系统的功能进行持续的测试，因此对被测试的程序在使用的整个期间里提供了更大的保证

我认为答案应该是D，内设审计例行程序科以连续检测喝分析，请高人指点阿铁

您意见是对的。

对信息系统相关审计可以说针对两个方面：程序和数据；

并行程序主要针对程序，也称平行模拟法；

测试数据无疑主要针对数据；

整体测试法两者兼顾，但是，要想做到连续的检测和分析，内设审计模块可以说是更好的法子。

仅供参考。小桥乐之源

PART1,P278,一个内审部门的质量保证工程在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反响审计部门工作效果而设的？

1、适当监督

2、适当培训

3、内部检查

4、外部检查

答案：134

理由是实务公告中质量工程包括这三种。

我觉得1不应该选上，因为题目问的是为了反响审计部门的工作效果而设的，那就应该是事后的控制，而1属于事中控制。不知理解是否有误？

t28829069

还是按实务公告来吧.hattie33

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开坛元老

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巴金的故土

鉴定:

--------------------------------------------------------------------------------

持续监督－－－这个比“适当〞好些。

持续

监督是持续进行的，在事前、事中、事后都要有这个意识。

为了保证遵守内审标准和审计方案。

这样想一下，总比强记公告好些。一华请问小桥及各位大侠："雇主恶意原那么"是何意,这是在指定用书中提到的，但阿迪特对董事会进行调查确定他们支持公司道德标准的程度〞解释说“内审机构向董事会负责并报告工作，不应将董事会列入内审范围〞，这一章里说到：“有责任定期评估整个组织，包括董事会的道德气氛。〞既然要评估董事会的道德气氛为什么该题不将董事会列入内审范围？

/showtopic.asp?TOPIC_ID=7678&Forum_ID=61

内审评价标准相关知识讨论

/showtopic.asp?TOPIC_ID=7807&Forum_ID=61小桥下面引用由一华在2024-9-7

10:31:00发表的内容:

请问小桥及各位大侠："雇主恶意原那么"是何意,这是在指定用书中提到的，但

中英文对照PART1中的P188页，提到了“雇员善意原那么〞、“雇主善意原那么〞、“雇主恶意原那么〞。

此题对应的知识点是P184页?萨奥法案?中806条，“对提供舞弊证据的证据的上市公司雇员的保护〞规定。题中说到的“雇员善意原那么〞、“雇主善意原那么〞、“雇主恶意原那么〞，直接原引了法律术语。个人理解，在雇员和雇主发生纠纷的时候，区分及认定责任就有了所谓“善意〞、“恶意〞之分。

在原题目中“雇员的解聘或其他惩戒可以被以下各项所限制，除了……〞，题意可运用排除法理解为雇员的解聘或其他惩戒受哪些限制，由此可排除A/C/D，选B。同时，可以理解雇员应受到一定的保护，因为“雇主恶意〞行为造成结果，欲使解聘雇员是要受到限制的。

个人理解供你参考。【

kelland_liu

】实物公告1000.CI-I中11条讲

在审计结果的性质和重大性程度足以给机构带来重大风险时，审计执行主管保存向高级管理层和审计委员会成员报告的权利。

为什么？不报告向谁反映？如何降低和防止给机构代来的风险存在。熟我学术浅薄不知实物标准的目的何在？请专家解读讲解/谢谢！

【

一华

】

报告是审计人员的职责,向董事会审计委员会和高层管理报告,否那么就是审计人员的失职!由管理层决定采取措施以降低风险,或者不采取措施接受风险

【

kelland_liu

】

保存向高层管理报告、审计委员会成员报告只能向董事会报告，为什么这样规定？机构的风险不向决定的经营决策者讲，如何充分说明实物公告1000.CI-I中11条讲的内容？

【小桥】：

实务公告原文如下：

11.审计执行主管的职责----咨询效劳使审计执行主管得以与管理层交换意见，解决一些具体的管理问题。在此意见交换中，审计工程的广度及时间范围根据管理层的需要而灵巧安排。但是，审计执行主管保存确定审计技术的特权，并且在审计结果的性质和重大性程度足以给机构带来重大风险时，审计执行主管保存向高级管理层和审计委员会成员报告的权利。

对于

kelland_liu的困惑，首先请反复整体阅读该段文字并进行理解。其次个人觉得有以下几点需要注意：

1.要明白管理层也是分很多层次的。管理层、管理高层是不一样的。

2.保存报告的权利的意思不是不报告。而是审计执行主管在和管理层交换意见的时候，如果不能达成一致见解，那么审计执行主管有向管理高层报告的权利。

3.其他请参看红皮书“实务公告2600-1，管理层对风险的接受〞这段文字的相关阐述。一华非常感谢小桥,看后有拨云见日之感．

我认为小桥的理解是非常正确的，顺着这个思路，我提出如下的理解，看是否正确：

如果雇主公司提供舞弊证据，为了掩盖事实或减少外部监管部门查出的可能性，将相关的知情职员解雇，这样公司以相关职员已离职作托辞，逃避责任！这个法案的出台就是为了保护这样的弱势群体．所以员工受恶意原那么的保护．kelland_liu【小桥】：

不愧为是开檀始者，对实务标准的理解和使用看来应深化展开利用，单从中文字面的词义不能将英文的具体含义展开。学疏浅薄望多指点迷津。谢谢！小桥相关附件

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(29KB)

【阿铁】我认为，所谓标准，就是用以评价被审计活动的准绳、标准或尺度。标准可以来自组织外部，比方说国家法律法规、行业标准、专业标准；也可以来自组织内部，例如内部规定、规章制度，等等等等。

标准具有两重性，一方面，它是负担经营责任的部门或人员开展工作的标准，另一方面，它也是内部审计师用于评价这些工作或活动的标准和尺度。内部审计师要做出令人心服口服的评价，首先一定要有标准，而且这个标准要大家公认，或者说共同开发。因此，才会有?内部审计实务标准?上所说的一大堆关于标准的规定。

上述的4个答案，我认为ABD都有一定的可取之处，因为这些都是一种可以用来评价的内部或外部标准，C是明显不对的，虽然提到了行业标准，但是，内部审计的标准应被组织内部的管理层和内部审计师所共认，而不是由所在行业来代办，这才会符合内部审计的“内部〞原那么。

至于ABD中，我认为B是最优答案。因为这里说的是内部审计工作，应该有内部审计师的参与，很明显，AD和B最大的不同在于B有内部审计师的活动出现，而依据的专业准那么和政府规定是适合的。

仅供参考。阿迪特以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生：

A电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消

B负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售

C无论什么时候到货，某雇员都负责将区分性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较

D由于人手短缺以及优先考虑对的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟虫子答案应该是B，相比其他三项，B是最有可能导致舞弊的产生白头翁求助斑竹：报考?内部审计在治理风险和控制中的作用??实施内部审计业务?应该看什么书？到现在一眼没看，又没有工作根底，后面应该怎样安排时间？还有希望吗？

大家千万别笑话人家nmglixA电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消

最有可能导致舞弊的产生Jj我也选B亦梦我倾向于选A一华我认为选B

，从事现金接触与记帐、对账全是一人，如同职员小王收款、记账、对账，不要和别人串通就可以动用。

而A，一个人能吗？Rzporthyh我认为应该选以D亦梦“负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金的销售〞----对这句话不够理解。这位雇员是从事对现金记录的对帐工作还是既记帐又对帐？另外负责所有现金销售工作他就一定能接触现金吗？现在大多数公司都是销售和收款是职责别离的。第二页亦梦特别希望一华能够答复！Nmglix假设是最有可能导致舞弊的产生选B

假设是存在重大控制风险，最有可能导致重大损失的选A

单从舞弊一词选B3225005从外表上来看，答案B最具诱惑性，也许很多朋友对现金问题可能太过于敏感了。但是，在财务实践管理工作的，“负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金的销售〞---这一类似于销售结算会计岗位并不能“充分〞接触到现金这一货币实物本身：请注意的是，“现金记录〞核对工作与“银行存款〞工作恰恰是“(现金)销售人员〞的本职工作范畴。

而答案A中，恰好暴露出公司管理的漏洞。“电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消〞---这一事项不但可能由“合同期已满的雇员〞本人产生舞弊行为，而且，最严重的是会让“第三方〞即其它在职职员所利用进行舞弊从而谋取私利。因此、答案A所披露的事项最为严重。从外表上来看，答案B最具诱惑性，也许很多朋友对现金问题可能太过于敏感了。但是，在财务实践管理工作的，“负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金的销售〞---这一类似于销售结算会计岗位并不能“充分〞接触到现金这一货币实物本身：请注意的是，“现金记录〞核对工作与“银行存款〞工作恰恰是“(现金)销售人员〞的本职工作范畴。

而答案A中，恰好暴露出公司管理的漏洞。“电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消〞---这一事项不但可能由“合同期已满的雇员〞本人产生舞弊行为，而且，最严重的是会让“第三方〞即其它在职职员所利用进行舞弊从而谋取私利。因此、答案A所披露的事项最为严重。一华销售和收款是别离的,但公司也有现金销售的情况,就是拿着钞票来提货,这时,收现金的人是财务部的,但他同时负责现金记录核对和送交银行的工作.

难道这还不够危险吗?

就是按你的说法,只是从事对账,他又收款,这也是不合理的.

所以强烈支持A答案亦梦再讨论一题：

以下因素中，控制环境包括：

A、组织结构、管理理念和方案

B、诚信和道德观、权责划分及人力资源管理

C、人员胜任能力、替代资源、法律和规章制度

D、风险评估、职责分配和人力资源管理

答案：B

解题思路：

控制环境包括：诚信和道德观。。。。替代资源、法律和规章制度不属于控制环境。

而在相关知识中提到控制环境包括法律制度。

我研究了老半天，还是想不明白，哪位高手能给予答复？3225005关于“一华〞兄的一点困惑：

“销售和收款是别离的,但公司也有现金销售的情况,就是拿着钞票来提货,这时,收现金的人是财务部的,但他同时负责现金记录核对和送交银行的工作.

难道这还不够危险吗?就是按你的说法,只是从事对账,他又收款,这也是不合理的.〞

我想与一华兄探讨的是：在财务实际管理工作的，出纳岗位的职责现摘录如下：“1、办理现金的日常结算收支、盘点、保管等工作；2、编制登录现金日记账、银行存款日记账；3、办理银行结算、往来业务、、、〞

“负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金的销售〞这一描述，更像是对公司出纳或销售结算会计岗位的定义，这种情况在国内很多企业(尤其是中小企业)非常普遍，而且也适用于国际会计准那么中有关对<<小企业会计制度>>中关于小企业中财务机构配置的解释。当然这也有特别，这种情况发生在大型企业成立专门“资金结算中心〞或“资金处(部)〞的情况下，即必须考虑现金的实质接触与记录别离原那么。hattie33下面引用由阿迪特在2024-9-11

8:33:00发表的内容:

以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生：

A电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消

B负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售

C无论什么时候到货，某雇员都负责将区分性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较

D由于人手短缺以及优先考虑对的利...

题干在于明确什么东东会导致舞弊的产生？

这就与危险信号相关了，此时的切入点应该判断什么东东是“危险信号〞，而不是先就有罪设定！！

这样一想，就可以一一分析了：

A电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消－－－取消的早迟与否不是最重要的，只是可能，不等于一定或者立即要出事！

B负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售－－－货币资金风险是最大的，哪个公司也没理由不拿它当回事儿吧。不相容职务要别离的，楼上各位已经阐述颇多.....现钞提货销售与登记现金日记帐假设是一个人，明显是不相容职务没有别离.....所以，这是比较重要的危险信号！

C无论什么时候到货，某雇员都负责将区分性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较－－－不是危险信号！

D由于人手短缺以及优先考虑对的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟－－－又是个时间的延迟问题，也是可能不等于立马要出事儿！理由同A。

所以，我选B。草草回复，没细琢磨，大家参考吧。阿迪特实务公告1130A1-2

P46-47

“如果有时管理层让内部审计师转向并开展非审计工作，应该明白他们不是以内部审计师的身份开展此工作〞这句话如何更好的理解。

“不以内部审计师的身份开展此工作〞是否意味着可不遵IIA的?职业道德标准?及?标准?。另一有题“一CIA从事采购业务，供应商送其贵重物品，问该CIA如何做，答案是该CIA应拒绝，因为其是CIA应遵IIA的?职业道德标准?，如何才是非审计工作。大家讨论讨论。一华我的答案是B,上次是手误.谢谢3225005的指教和亦梦的鼓励

关于舞弊,此题根本的判断原那么是,是职员是否需要合谋串通才能舞弊,还是单独一个人利用控制弱点就可以搞定;

如果是串通合谋,这不是内部控制弱点的问题,也就是说,良好的内部控制并不能防止所有的合谋串通舞弊.所以,"最严重的是会让“第三方〞即其它在职职员所利用进行舞弊从而谋取私利'',这个观点实际告诉我们,这个员工需要第三方合作才可以到达舞弊的目的.结合hattie33的观点，没有立刻注销就一定产生舞弊的可能吗？

而答案B中,这个职员不需要合谋就可以到达舞弊目的,你说哪个是最正确答案.

亦梦的观点,其实是假设在一般的公司中不会出现B的这种职责分工,所以认为不可能,这种作题思维方式是不可取的,因为题目是在考查在条件假设,也就是说在某种条件下,是否会出现某种结果,考查结果的可能性问题;而亦梦的思维是,这个假设是不存在的,所以结果是不可能的．照此说法，离职员工没有立刻注销ＩＤ号等在一般公司中也是不可能的呀．亦梦在思维方式上出现了偏差．是否同意？

强烈请求小桥指点迷津！小桥此题我会选择B。

解题思路：

负责现金销售和现金记录两项应该别离的工作由同一个人负责，缺乏监督，最容易出现舞弊,选项Ａ和Ｄ也可能发生舞弊，但可能性没有选项Ｂ大。

另从个人对题意的理解角度，赞同HATTIE33的思路。

3225005，你这种“答案B最具诱惑性，也许很多朋友对现金问题可能太过于敏感了〞的观点我不同意。舞弊审计必须关注资金问题，关注是否进行了职责别离。不能用我国中小企业现有不标准的经营模式排除B选项。存在的不见得是合理的，更不能将现象做衡量判断标准。

以上建议谨供参考。Wwxf

很同意小乔的观点，存在的并非合理的，我国现有小企业，甚至规模并不太小的非国有企业，在财务分工、职责权限方面并非很清，但在资金控制方面却绝不模糊，出纳是极为重要的岗位。资金是生命，出纳负责银行与现金收付，是企业的门户。此方面出现薄弱环节，当然舞弊出现的可能最大。恰似你的温柔是B，无论什么时候负责应收账款职责的都不应接触现金，这是非常明确的bridgejin题目中的意思应该是指接触现金，按通常理解吧！善博以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生：

A电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消

B负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售

C无论什么时候到货，某雇员都负责将区分性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较

D由于人手短缺以及优先考虑对的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟

答案是b。

a没错，只是不如b更狠而已。a肯定给工作带来一定的麻烦，但b因为缺少了应有的职责别离，所有现金都可能给一个人吞了，它带来的危害是巨大而且是看得见的。

d是现实中常见的无奈，这可能会在一定程度上拉伸了舞弊的宽度，让它多活了几天。但是，说它最有可能导致舞弊？应该不是吧，尤其和b比较。Nmglix某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？

I．

公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；

II．

在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；

III．

在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A．

只有III是对的；

B．

只有I和II是对的；

C．

只有II和III是对的；

D．

I、II和III都对。阿迪特9.10每周一练中，是三个都代表了控制系统中存在的薄弱环节

对于第一项

公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；

这一点，个人有不同意见：1、就算应聘对象将其署名申请表进行鉴证，也不能说明其资料是完全真实的。2、“合法鉴证〞是指程序还是认证资质？一个应聘者不可能将其申请表拿到官方及其它进行认证，与实际情况也不符。在做以前的题目时曾遇到这样一道题，大家也讨论过：

审计人员接受建议通过查看“红旗〞〔red

flags〕来确定管理当局是否涉及舞弊。以下陈述中，哪些不属于利用“红旗〞作为舞弊信号时所遇到的相应困难？

a.许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；

b.一些红旗难以量化或估定；

c.红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；

d.有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。

在PART1

P322

有这样一道题

内部审计师接受建议，通过查看危险信号来确定管理层是否涉及舞弊。以下陈述中哪能些不属于利用危险信号时所遇到相应困难

a.许多的一般的危险信号也在无舞弊存在的情形下存在；

b.一些危险信号难以量化或估定；

c.

危险信号并非作为审计业务正常内容来收集；

d.有关危险信号的说明尚未被大家接受和建立，因而无法对审计产生积极影响。

答案是D

并有相关思路

“经旗标志〞在2024年的备考书上没见到，根据上两题及思路，可根据“危险信号〞来判断这类题目。P317大家注意一下nmglix“公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证〞不是危险信号，再说这样要求也不太可能！故C对D不对！第三页sxwei-9000肯定是Bhaodee某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？

I．

公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；

II．

在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；

III．

在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

我认为:该问题只是涉及到招聘环节的预防性控制点的设置问题.2和3都表达了公司没有在新雇员学历和工作经历方面进行符合认定,在没有确定其是否真实可靠和完整的情况下,就给予录用_就出现了控制薄弱点.(个人认为红旗标志或危险信号还是归属与舞弊范畴好一些,没必要用于此)!而第一个因为不知道西方企业是否都这么要求申请表要得到有关机构验证,但我可以问一问:现在由于网上招聘和应聘的形式已经很普遍,那时的申请表用什么方法来合法见证呢?我认为申请表只是一个求职者的一个意愿而已,招聘核查的关键还是在其后的实质性内容确实认._________其实在很多问题中都有一些我们很陌生的说法,给我们的判断带来了障碍,希望大家能拿出一些根本的方法来解决这类问题,热盼!阿迪特“实在很多问题中都有一些我们很陌生的说法,给我们的判断带来了障碍,希望大家能拿出一些根本的方法来解决这类问题,热盼!〞

对于这种情况我们考友都遇到过，一方面说明我们的知识面还不够，另一方面也让我们永远都不要放弃学习。从考试的角度来看，对于这样的题，我们主要从题干上分析，联系考试大纲，弄清考点是什么，针对性的判断。有时真是什么都不知道，那也只有像李海风老师讲的那样，别让它空着。xubin_0531我认为应该2、3选项更有道理。阿迪特管理层方案、组织和领导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德气氛〔实务公告2100-1〕。

例1、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创立适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

A．建立和保持组织文化；

B．审核财务和经营信息的可靠性和完整性；

C．确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；

D．实施和监督由董事会设计的控制在以下哪种情形下内部审计师有责任向高级管理层或董事会报告欺诈行为

A重大欺诈的发生被估计在合是的范围内

B内部审计师已经报告了所有可疑行为

C所有的非正常交易活动均已明确并处于实地观察中

D针对可能存在的欺诈的交易的核查已经完成bridgejin是A吧！hattie33下面引用由haodee在2024-9-20

21:04:00发表的内容:

某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？

I．

公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；

II．

在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；

III．

在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经...

我注意到红皮书?评价合规工程时的法律考虑。。。。?，有这么一句“机构应该审慎度事，防止将实质性的自主权授予机构知道或通过审慎度事应该知道有违法乱纪企图的人员〞！

公司应该对所有职位的申请人进行筛选，以寻找关于申请人犯错记录，尤其是在机构所在行业犯错记录的证据！

我认为，此问题大家争议的焦点是第一个备选答案上，我不认为这是排斥选项。应该理解为题目想表达的大概就是上面这句话！

“将其署名申请表进行合法鉴证〞－－－目的也就是为了找到是否有犯错记录。至于是否是申请表或是其它什么东东，不是此题的关键点。此题的最终目的应该是评价合规性的法律考虑方面.....我不想抠字眼了，这类考试如果认真抠字眼，要走火的！老外的题目不是太严谨，我相信大方向没错就行了！

所以，此题我全选。合规性考虑方面它们都应该纳入的。Bridgejin强烈支持楼上的意见！有的答案选的就是A，我晕，到底选哪个啊？真希望有一个德高望重力盖山河的偶像打出权威答案，平息这么多人的郁闷！阿迪特更正一题：谢谢bridgejin

hattie33

管理层方案、组织和领导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德气氛〔实务公告2100-1〕。

例1、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创立适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

A．建立和保持组织文化；

B．审核财务和经营信息的可靠性和完整性；

C．确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；

D．实施和监督由董事会设计的控制



领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创立适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

A．建立和保持组织文化；

B．审核财务和经营信息的可靠性和完整性；

C．确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；

D．实施和监督由董事会设计的控制。

解析



讨论：管理层方案、组织和领导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德气氛〔实务公告2100-1〕。



答案B不正确，内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制〔标准2120.A1〕。答案C不正确，管理高层的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估〔实务公告2120.A1-1〕。答案D不正确，虽然董事会有监督职责，但通常不涉及业务的细节。Bridgejin谢谢阿迪特，非常感谢，大彻大悟，董事会是不会设计内部控制的。nj_ls应是D,见实务公告2120,管理高层的作用是监督风险管理的控制系统的建立\管理和评价,这种多元控制系统的目的是支持机构成员对风险进行管理,并实现既定的\已经广为人知的机构目标.见实务公告2120,董事会的一大任务是建立并维护机构的治理程序,并获取关于风险管理和控制过程有效性的保证贺小壮9月17日每周一练有几道题向大家请教：

√√5、

某牙齿保险公司已实施电子保险索赔提交程序，它担忧的是，牙医们在为子虚乌有的效劳申请保险索赔。要防止此类舞弊的发生，以下哪种控制程序最为有效？

A．

编制一种程序，依据被保险人年龄确定针对个人的、超出正常预期的程序，并确定最近是否实施过类似程序，或者确定每份保险索赔的平均本钱；

B．

要求提交的所有保险索赔申请都附有牙医署名声明，证明保险索赔申请所指过程确实已得到履行；

C．

向牙医进行函证，核实向保险公司提交的保险索赔申请确实切性质；

D．

开发综合测试功能，并提交虚假保险索赔，以核实系统能够连贯一致地发现这些虚假索赔。

我认为应选A，答案是D.

√6、

对于计算机化程度为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最正确描述？

A．

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

B．

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统本钱太高；

C．

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

D．

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

我认为应该选C,答案是D。

10、

以下哪种情形是管理层发生舞弊最可能出现的迹象？

A．

根据销售额的增加支付佣金；

B．

管理报告的出具总是不及时；

C．

管理人员经常履行其下属的职责；

D．

在本行业中收益较低。

代下属履行职责，容易出现职责局部，所以应选C，答案是A.

11、

舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现：

A．

对雇员或公民提供的线索进行追踪；

B．

对高风险领域的分析性复核进行追踪；

C．

对现金和其他资产进行定期对账；

D．

以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。

我认为应该选D.答案是B.

请各位同行指导。谢谢。hattie3310、

以下哪种情形是管理层发生舞弊最可能出现的迹象？

A．

根据销售额的增加支付佣金；

B．

管理报告的出具总是不及时；

C．

管理人员经常履行其下属的职责；

D．

在本行业中收益较低。

此题又是讲到了“危险信号〞。舞弊不外乎谋利〔为组织谋利，为个人谋利〕。

发生舞弊最可能出现的迹象，我简单理解为－－最有潜在利益，值得去做的事儿......

B．

管理报告的出具总是不及时；－－不是最有利益的，时间上的不及时不代表立马就有奴既得利益。

C．

管理人员经常履行其下属的职责；－－经常有身先士卒的领导，比方：第一个跳进洪水中，奋不顾身之类的领导.....难不成，他们都有舞弊嫌疑吗？明显不对嘛！

D．

在本行业中收益较低。－－收益已然较低了，偷食也得找个厚实点儿的饭碗吧。这个也该排除。

A．

根据销售额的增加支付佣金；－－这样分析下来，只有它比较适宜。存在相关关系，此增彼涨，有点儿“重金之下，必有勇夫〞的意思。

谢谢！边思考边就打上来了。供参考吧。5、

某牙齿保险公司已实施电子保险索赔提交程序，它担忧的是，牙医们在为子虚乌有的效劳申请保险索赔。要防止此类舞弊的发生，以下哪种控制程序最为有效？

A．

编制一种程序，依据被保险人年龄确定针对个人的、超出正常预期的程序，并确定最近是否实施过类似程序，或者确定每份保险索赔的平均本钱；---理论上效果确实不错，控制本钱太高，得不偿失！

B．

要求提交的所有保险索赔申请都附有牙医署名声明，证明保险索赔申请所指过程确实已得到履行；----所取证据感觉客观性不是太强吧，医生的罢名声明，不是最客观的证明材料

。证明其得到履行？？？感觉不是最有效最客观的证据。

C．

向牙医进行函证，核实向保险公司提交的保险索赔申请确实切性质；－－－函证？能证明什么？！不过是存在性，真实存在的意思吧。能到达控制目标吗？防止舞弊的目的不是这类主观反响的东东吧。排除！

D．

开发综合测试功能，并提交虚假保险索赔，以核实系统能够连贯一致地发现这些虚假索赔。－－－通过计算机审计，完成自动功能，对内部控制测试等都是有用的。“专用软件〞完成固定的处理任务，例如数据分类与数据合并。具有跟踪并且映射的应用程序软件等。专家系统软件，利用某个专业领域专家的知识和逻辑帮助审计师工作，这种软件通常都有决策支持和风险分析功能。目前，主流的CAAT软件是审计命令语言软件包和交互数据提取和数据分析软件包。

－－－此备选答案属于整合测试设施。

所以，选D。供参考吧！

整合测试设施：又称小公司技术，是一种数据测试法的开展。它允许在处理实际交易数据的同时，处理虚拟交易数据，但是要求额外的程序，来保证程序可以区分特定编码的测试数据。对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交。√6、

对于计算机化程度为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最正确描述？

A．

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

B．

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统本钱太高；

C．

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

D．

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

C项－－－人工手段超越计算机系统控制难以被发现？想想好莱乌的美式大片.....一般情况下是美国式男女英雄合伙操纵了电脑控制，更改ID等计算机系统控制要素。好似不是太难吧！如果有授权分配，其它计算机操作手应该能很快发现的。

费我玉手，再请各位和我一同关注下面这些内容：

在电子商务情况下，舞弊内审师应该注意以下情况：

1、未经授权的资金流动，如移交司法裁判的资金很难返还

2、重复支付

3、拒绝签发或接收订单，接收货物或支付款项

4、特例报告是否有人阅读

5、数字签名是否用于所有的交易？谁可以授权？谁能获取？

6、防止病毒和黑客袭击〔历史文档、工具使用〕

7、是否能通行权定期检查？当人员变动时是否及时修订？

8、未经授权人员介入交易的历史记录

D－－在计算机化系统中更容易超越控制措施。我第一个就想选它。如果一个电脑黑客高手能够攻破一些常规计算机控制程序，就能在瞬间得到他所想得到的利益。注意题目提到的还是对舞弊风险的分析，说到“舞弊〞，不能不说与利益相关了！再想想，网上银行的智能犯罪等.....哪一个不是操纵计算机得手的。前苏联的高中生不是也冲破了老美的计算机层层控制网吗？再深入或者专业的术语，我也讲不清了，原理应该是这样的吧。就第一选它了！

谢谢阅读，费大家眼了！

供参考，请再多讨论下。三木以下是信息与经营的历届局部试题，确实搞不懂，望能给出步骤，对局部注会的题我能解答点：

经营与信息技术92.11--95.6考试题

年限审计环境经营与信息技术

1992.1136\47\99\100

1993.1162\63\64\69

1994.544\65

1994.1148\49\52

1995.518\82\94相对来说，应这么理解选B,再好的控制也空子钻，不是么第四页hattie33下面引用由小桥在2024-9-16

9:47:00发表的内容:

此题我会选择B。

解题思路：

负责现金销售和现金记录两项应该别离的工作由同一个人负责，缺乏监督，最容易出现舞弊,选项Ａ和Ｄ也可能发生舞弊，但可能性没有选项Ｂ大。

另从个人对题意的理解角度，赞同HATTIE33的思路。

3225005，你这种“答案B最具诱惑性，也许很多朋友对现金问题可能太过于敏感了〞的观点我不同...

结合此题，请各位讨论下面这个新题：

在现金收取系统中，某个人负责以下哪项工作时，将存在内部控制薄弱环节？

A.接收客户交来的现金并编制现金收取情况的初步清单；

B.将收取的现金登录在自动更新总账的应收明细账中

C.有限制地、签署从客户那里收取的支票，并编制银行储蓄单

D.把款项存入银行并编制月度银行对账单。－－公布的答案？？？

我不同意选D。－－理由：如果是＜银行调节表＞而不是＜银行对帐单＞可能我会认同。

我选B。－－理由：见所“引用内容〞所述。

退一步说，就算我暂不钻这个牛角尖！

1、就算这个“银行对帐单〞＝“银行调节表〞，一个人不能做不相容的同一项工作。同一名出纳确实不能编制银行调节表。存在这种现象，我成认确实也是控制弱点。

2、从重要性原那么来说，销售收入的控制风险可能不会不算是不重要的控制点吧。

3、银行表问题属于发现性控制，而销售确认问题属于时时发生的动态控制弱点。银行表是－－已经发生的舞弊，肯定是谋利行为已经发生，损失已然产生了。而实现销售流向的应收帐方面的不相容职务，如果能立马发现，那么可能在实现控制目标的过程中，有力挽狂澜时机的！

基于上述原因，我还是偏重于选B。

请大家再议议....谢谢！修同意C“公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证〞不是危险信号，再说这样要求也不太可能！故C对D不对！

本人也同意选C小桥HATTIE，理不辩不明。很多习题的答案不一致确实需要探讨。但同时，结果也许只是是最优和次优的答案的区别而不是对与错的区别，你说呢？

职责别离这题以前也有讨论的。请参看以下链接。

/showtopic.asp?TOPIC_ID=5025&Forum_ID=61云淡风清我也选Bhattie33[quote]下面引用由小桥在2024-10-5

21:33:00发表的内容:

HATTIE，理不辩不明。很多习题的答案不一致确实需要探讨。但同时，结果也许只是是最优和次优的答案的区别而不是对与错的区别，你说呢？

谢谢小桥！我认真看了你推荐的这个链接。你说得没错“答案不一致确实需要探讨。但同时，结果也许只是是最优和次优的答案的区别而不是对与错的区别〞8209565求助1、[求助]

内审网内部审计活动模拟1,

第28题

作为证实应付账款清单而使用的分析性程序,以下哪项描述最为恰当?

A.比较应付账款清单各工程与应付款总账或未付款凭单文件

B.比较清单余额与上一年余额

C.比较从抽取的债权人收回的函证结果与应付账款总账

D.审查供应商的发票金额与清单中抽取的工程是否一致

答案是B,不明,请分析

求助2、[求助]

内审网内部审计活动模拟1,第35题

如果在支付货款前验收报告与采购订单和发票不相符,最可能是以下哪个原因:

A.可能从未经批准的供应商处购货

B.没有取得可得到的购货折扣

C.不及时的采购造成采购短缺和存货过度供应

D.货款可能在未收到货物之前就已经支付

答案是:D,不明其题意,请分析

求助3、[求助]

内审网内部审计活动模拟1,第80题

新成立的内部审计部门正在拟定章程,以下哪项是对写入章程的,恰当的组织地位作出的最正确方案:

A.首席审计执行官应该向首席执行官报告,但不应与董事会接触;

B.首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员;

C.首席审计执行官应该向首席财务官报告

D.首席审计执行官应该向行政副总裁报告

答案是A,对向首席执行官报告我认同,但不应与董事会接触这句话是否对?以下题目取自于德信思成讲义，我不太能确定答案，还请大家帮助分析一下：

另外，不知谁有德信思成的讲义例题的答案〔包括后两局部〕，烦请考友帮助一下，将讲义和例题答案发给我，我的邮箱是：8209565@，多谢！

例题1

为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下哪项审计程序效果最差？

a.实施分析性程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年末和年初的月份；

b.函证年末对主要客户的应收账款的余额；

c.运用整合测试法(ITF)，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否准确；

d.实施分析性程序，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。

此题我选C，

例题2

管理当局坚持认为应收账款账户的变化是由于其客户构成和信用条件的变动而引起的。为了验证管理当局的这一认定，最恰当的审计程序是：

a.运用属性抽样获取客户样本，对于抽到的每个样本，追溯至信用评估机构对其的信用等级评估，从结果推断总体；

b.运用属性抽样获取年末客户样本，向所有抽到的样本进行函证，询问他们是否是新客户；

c.运用通用审计软件获取当年每个客户购货量的排序名单，并与以前年度的类似名单相比较；

d.运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与以前年度的账龄相比较来确定是否有变动。

此题我选C

例题3

内部审计师正在审计公司的现金收款职能。公司是一家通过私人卡车公司运输产品的批发商。公司的签单政策要求支付个人发票。所有的现金收款都通过客户支票以邮寄方式完成。公司的政策允许给予在15天内付款的客户2%的折扣，但是如果客户的汇款通知超过15天的期限仍然扣除了折扣额，那么支票按正常处理，但客户账户必须按净额入账〔而不是包含折扣的总额〕。为了确定是否给予了不当折扣，审计师应当：

a.抽取局部客户样本通过邮寄确认函明确账户余额；

b.在对银行对账单进行调整的过程中特别关注调整工程中的“在途存款〞；

c.比较存款单副本与相关的银行月对账单和汇款通知；

d.比较现金收入日记账与相关的汇款通知和销售发票。

此题我选D

例题4

一家大型效劳公司的审计师正在对该公司的现金余额实施审计。审计师考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中准确记录了现金余额。为实现这一目标，以下哪项审计程序最为恰当？

a.审查收款程序并对应收账款实施分析性程序，函证应收账款账户余额，证实相关程序和措施是否存在；

b.将现金收入清单与现金收入日记账及银行存款单相比较，审查职责别离，观察并测试现金收入业务；

c.审查组织结构和各部门职责，证实空白支票的存在并说明空白支票的保护措施，包括平安措施；

d.审查银行存款余额调节表，证实银行存款余额，证实收入和支出的截止期，加总调整工程并与现金账户余额相比

此题我选D

例题5

内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及表达性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止过失及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：

A．内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性；

B．预先编号支票的使用及说明；

C．处理现金收入；

D．会计人员的资质认定。

此题我选B

例题6

审计师想了解计算机平安费用账户的借方数额是否均为合理支出，最适当的审计程序是:

a.对计算机发票进行属性抽样，确定是否所有的发票均经恰当分类；

b.运用分析性程序，比较本年度的支出数额与过去五年趋势分析得到的数额；

c.对外包商的雇员薪金支出进行属性抽样，并追查到适当的会计科目；

d.对所有账户借方进行抽样，并检查原始资料以确定支出的性质及授权。

此题我选D

例题7

审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时，可以认定控制证据有效恰当：

a.未实施其他测试；

b.测试数据结果与预期结论相符；

c.通过例外证明控制系统有效执行；

d.测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生。

此题我选B

例题8

审计师从个人工时卡片追查至薪金本钱分配，并从薪金本钱分配的总额追查至各在产品账户，如果没有发现例外，这些审计程序能证实的是：

a.在产品账户中不包括没有根据的薪金本钱；

b.个人工时卡片经过正当批准；

c.薪金本钱被准确地分配至在产品账户中；

d.仅根据实际工作时间向职员支付薪金。

此题我选C

例题9

当通过电脑核对员工花名册与薪资支付文件〔包括小时薪金制生产工人的工时记录与周薪制员工的加班记录〕时，审计师主要测试以下哪类？

a.是否存在虚拟员工薪金支付；

b.加班记录的完整性；

c.生产工人薪金率的合理性；

d.辅助员工薪资的合理性。

此题我选D

例题10

在一次审计中，内部审计师发现一个阴谋，某零售企业的仓库经理和采购代理将约$500,000的商品运出自己的仓库并出售给第三方。该舞弊行为早先并未被发现，直到仓库主管〔在修改了存货永续盘记录之后〕向应付账款部门提出验收报告。以下程序中最有可能发现丧失的材料和舞弊行为的是:

a.对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；

b.对采购订单进行随机抽样并追查至验收文件和应付账款部门的记录；

c.进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；

d.对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。

此题我选C

例题11

某制造型公司购置许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的:

a.采购钢材时采纳的技术说明书；

b.仓库职能实现的节约；

c.有关投资于存货和缺货本钱的可选择采购政策的影响；

d.用来确定经济定货量的计算机程序的质量。

此题我选D

例题12

拖车经常将有价值的金属废料从制造车间装运，并运送到组织10里外的废料场，以下哪项是最适当的控制方法：

A．在废料离开制造车间之前以及到达废料场之后，对拖车运送的废料都要实施全面的存货盘点；

B．需要平安守卫记录废料离开制造车间的时间以及到达废料场的时间，中途时间由监察员审核以防止舞弊；

C．拖车从制造车间前往废料场是由武装守卫护送的；

D．联系一位独立的搬运工来运送废料。

此题我选C

例题13

评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：

1．交易量

2．系统完整性程度

3．上次业务距今时间

4．管理层的重大轮换

5．处于风险中的资产价值

6．每次业务交易的平均价值

7．上次业务的结果

对风险重要性作出最正确界定的因素是：

A．1至7；

B．2、4和7；

C．1、5和6；

D．3、4和6。

此题我选C[求助]

兆泰考试辅导书,P155

某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项寸入其个人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该贪污公款的行为的是：

A．采购业务实行竞争性招标制度。

B向供应商的付款必须使用经批准的支票。

C经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。

D必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。

答案：C

考查重点：内部控制。

解题思路：

A.不正确。这项调查与审计目标不相关。

B.不正确。由题目可知，支票不存在问题，问题出在支票的签发缺乏必要的内容控制。

C.正确。通过分工增强了内部控制，降低了舞弊时机。

D.不正确。不涉及支票的签发，无法限制题目中提到的可能的舞弊的行为。

此题我不明的是:C项说的是需要审查经理以外的支票签字人员,那么经理本人就不需要审查了?还是我错误理解了题意?请指导!hattie33试答：8209565

1、[求助]

内审网内部审计活动模拟1,

第28题

作为证实应付账款清单而使用的分析性程序,以下哪项描述最为恰当?

A.

比较应付账款清单各工程与应付款总账或未付款凭单文件－－－目的不相关！证实负债是否成立，与总帐或未能付出的支持性文件间没有必然性。不相关！

B.

比较清单余额与上一年余额－－－假设机构经营稳定，没有重大变化，比较同类型负债清单的上一年余额应该能够得到一些导向性结果.....

C.

比较从抽取的债权人收回的函证结果与应付账款总账－－－与债权类询证相比，债务类的函证不可靠。与总帐相比更是无稽之谈！

D.

审查供应商的发票金额与清单中抽取的工程是否一致－－－供应商发票〔债权人〕与负债类清单相比，能够到达什么目的？好似目的性不强吧。

所以，我认为答案是B,试分析如上，供大家参考吧。我也当运动下大脑！

求助2、[求助]

内审网内部审计活动模拟1,第35题

如果在支付货款前验收报告与采购订单和发票不相符,最可能是以下哪个原因:

A.

可能从未经批准的供应商处购货

B.

没有取得可得到的购货折扣

C.

不及时的采购造成采购短缺和存货过度供应

D.

货款可能在未收到货物之前就已经支付

答案是:D,

在支付货款前，验收报告与采购订单和发票不相符－－－

AB选项都与价格有关，与所议目标〔相符不相符....〕不相关，可以排除；

C选项，大致是影响存货运转效率的；

留下的这个D，与题目所议相关，讨论到了“货款支付〞2字，货款已经支付了，供应商银子到手了，他的利益没有受到侵害，最卑劣来想....当然就可能存在单单间的不相符喽！

求助3、[求助]

内审网内部审计活动模拟1,第80题

新成立的内部审计部门正在拟定章程,以下哪项是对写入章程的,恰当的组织地位作出的最正确方案:

A.

首席审计执行官应该向首席执行官报告,但不应与董事会接触;

B.

首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员;

C.

首席审计执行官应该向首席财务官报告

D.

首席审计执行官应该向行政副总裁报告

答案是A,对向首席执行官报告我认同,但不应与董事会接触这句话是否对?

－－－我是这样想的，题目如果加个定语“董事会成员〞可能就严谨些了。董事会是治理机构，与董事会接触不应该出现与恰当组织地位〔客观性〕相斥的问题。

假设：董事会＝治理机构。

审计对机构治理机构负责，当然要与其接触，如果不接触，审计的资源配置、权力制衡、报告指向.....如何呈递出来？？？

当然，此题如果出现在考场上，我会选错误机率相对较小的－－－A。阿迪特8209565：

某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项寸入其个人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该贪污公款的行为的是：

C经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。

此题我不明的是:C项说的是需要审查经理以外的支票签字人员,那么经理本人就不需要审查了?还是我错误理解了题意?请指导!

题目存在的控制薄弱点是经理可不需分工，自己签发支票。

C中明确除经理外的人员来审核签发支票。

C

中没有说明审查经理以外的支票签字人员，“并对其进行了审查〞是指已批准的的未签字的支票。

仅供参考rainman试答：8209565题目取自于德信思成

第9、12题我选A，其余同意。

另请大家讨论模拟试卷3第59题。大意：

内审师判断目标或目的是否达成需要一定的标准，关于标准确实立过程，以下哪种说法最为准确？

A.

管理层确立标准

B.

内审师应运用专业标准或政府规定来确立标准

C.

根据行业基准和最正确实务来确立

D.

适当的会计或审计准那么

在本卷中，正确答案为B,而在随机模拟卷中，同样的题干，答案为A.在辅导教材例题中，答案好象是A.

我个人认为，此题的混淆产生于题干所谓“目标或目的〞没有说清是审计业务目标还是经营目标，假设是审计业务目标，应选B，假设是经营目标，应选A.

因为我个人理解：管理层制定的是经营评价标准，内审师用于和审计发现对照作出审计结论，而IIA的实务标准框架是审计业务自身的质量准绳，内审师用于指导审计行为并达成审计目的。结合红皮书相关内容，似乎选A更稳妥一些。

不知我的理解是否正确，请指教。快乐之源147页

许多非营利机构的基金筹措都是通过电话捐款实现的，为了确保所有的电话捐款都被记录，并被支付给该机构，以下哪项控制程序效果最差？

1、管理层亲自定期监听电话

2、编制管理报告，比较去年与今年每一部电话的平均捐款额

3、对收取的捐赠物进行随机抽查，确认捐款人的捐款额

4、计算机自动记录所有的电话，并对所有的电话进行随机抽查监听

书上的答案是3

我觉得2的作用最小，应为捐款额与公司营运不一样，有着很大的变动性，单纯比较差额不能得出捐款被占用、转移的可能。而3通过抽查可以发现是否所有的捐赠都登计了，数额是否一致。10、

以下哪种情形是管理层发生舞弊最可能出现的迹象？

A．

根据销售额的增加支付佣金；

B．

管理报告的出具总是不及时；

C．

管理人员经常履行其下属的职责；

D．

在本行业中收益较低。

此题我认为应该选C。因为题目说得是“发生舞弊最有可能出现的迹象〞，意思是如果出现管理层舞弊，会有什么样的迹象。A应该是有可能造成舞弊的原因，不是迹象〔结果〕，而C就会有疑心了，履行下属职责很有可能是为了防止下属发现自己的舞弊，也是躲避职责别离监控的一种状态。还有国外对职责分工是很严格的是你作的就作，不是就不应管。贺小壮147页

许多非营利机构的基金筹措都是通过电话捐款实现的，为了确保所有的电话捐款都被记录，并被支付给该机构，以下哪项控制程序效果最差？

1、管理层亲自定期监听电话

2、编制管理报告，比较去年与今年每一部电话的平均捐款额

3、对收取的捐赠物进行随机抽查，确认捐款人的捐款额

4、计算机自动记录所有的电话，并对所有的电话进行随机抽查监听

书上的答案是3

我觉得2的作用最小，应为捐款额与公司营运不一样，有着很大的变动性，单纯比较差额不能得出捐款被占用、转移的可能。而3通过抽查可以发现是否所有的捐赠都登计了，数额是否一致。

问的是所有电话捐款被记录，而3与电话记录无关云淡风清[求助]1、5000个样本中抽取100单位的样本，平均值

是200，标准差是30，95%的可靠程度，其置信区间的算法：是不是〔200-0*1.96/10，200+0*1.96/10〕2、在内控检查中，审计人员正评价某大型仓库的存货，该仓库具有来自客户所有零售和批发部门的记录，在随意抽查某个箱子的东西时，审计人员发现箱子里的东西不是箱子标签说明的东西，平均而言，该错误发生率为零售箱子6%，批发箱子2%，不幸的是，标签已经被水浸过，使箱子是哪一类不甚清楚，只知道三分之二的箱子来自批发部，三分之一的箱子来自零售，请问怎样推断箱子究竟来自哪里呀？

人家向各位高手请教一题:

为保证非盈利组织能及时将全部捐款入帐,下面哪一个控制程序能提供最大的保障?

A

使用带锁的箱子来接受捐赠款;

B

定期对组织的现金收入进行审计,以存款余额为起点,逆查至原来的现金收入记录;

C

要求所有捐赠均以支票支付;

D

要求向所有捐赠者进行函证,并附上负责将现金送存银行的人员所开具的证据.蓝兰小桥你好！兆泰公司有卖IIA２００４模拟题，能否为购置网上辅导卡的考生提供？8209565谢谢各位帮助让我毛塞顿开.

再讨论上述的例题12

拖车经常将有价值的金属废料从制造车间装运，并运送到组织10里外的废料场，以下哪项是最适当的控制方法：

A．在废料离开制造车间之前以及到达废料场之后，对拖车运送的废料都要实施全面的存货盘点；

B．需要平安守卫记录废料离开制造车间的时间以及到达废料场的时间，中途时间由监察员审核以防止舞弊；

C．拖车从制造车间前往废料场是由武装守卫护送的；

D．联系一位独立的搬运工来运送废料。

此题Rainman答题选A,我想问的是,这个金属废料运到以后再盘点,是不是太浪费本钱了?

再答hattie33

1、[求助]

内审网内部审计活动模拟1,

第28题

作为证实应付账款清单而使用的分析性程序,以下哪项描述最为恰当?

A.

比较应付账款清单各工程与应付款总账或未付款凭单文件－－－目的不相关！证实负债是否成立，与总帐或未能付出的支持性文件间没有必然性。不相关！

B.

比较清单余额与上一年余额－－－假设机构经营稳定，没有重大变化，比较同类型负债清单的上一年余额应该能够得到一些导向性结果.....

C.

比较从抽取的债权人收回的函证结果与应付账款总账－－－与债权类询证相比，债务类的函证不可靠。与总帐相比更是无稽之谈！

D.

审查供应商的发票金额与清单中抽取的工程是否一致－－－供应商发票〔债权人〕与负债类清单相比，能够到达什么目的？好似目的性不强吧。

所以，我认为答案是B,试分析如上，供大家参考吧。我也当运动下大脑！

我的意见是,在实际审计中,对于应付账款,如何通过比较上一年与本年余额来证实清单?不太明白.

请再指教!第五页hattie33下面引用由8209565在2024-10-11

10:35:00发表的内容:

1、[求助]

内审网内部审计活动模拟1,

第28题

作为证实应付账款清单而使用的分析性程序,以下哪项描述最为恰当?

A.

比较应付账款清单各工程与应付款总账或未付款凭单文件－－－目的不相关！证实负债是否成立，与总帐或未能付出的支持性文件间没有必然性。不相关！

B.

比较清单余额与上一年余额－－－假设机构...此题，昨天在德信书见到了。它的解题思路大致是“除B外，其它都是详细测试，不是分析性检查〞。结合之前我的试答，我更加确信是B了。快乐之源下面引用由8209565在2024-10-11

10:29:00发表的内容:

谢谢各位帮助让我毛塞顿开.

再讨论上述的例题12

拖车经常将有价值的金属废料从制造车间装运，并运送到组织10里外的废料场，以下哪项是最适当的控制方法：

A．在废料离开制造车间之前以及到达废料场之后，对拖车运送的废料都要实施全面的存货盘点；

B．需要平安守卫记录废料离开制造车间的时间以及到达废料场的时间，中...

虽然本钱高点，但在所有选项中已经是最优的了。实际中可以只在装车时盘点，然后与废料场的收条核对。云淡风清向各位高手请教一题:

为保证非盈利组织能及时将全部捐款入帐,下面哪一个控制程序能提供最大的保障?

A

使用带锁的箱子来接受捐赠款;

B

定期对组织的现金收入进行审计,以存款余额为起点,逆查至原来的现金收入记录;

C

要求所有捐赠均以支票支付;

D

要求向所有捐赠者进行函证,并附上负责将现金送存银行的人员所开具的证据.

小袁对820956考友问题的答复

例题9

当通过电脑核对员工花名册与薪资支付文件〔包括小时薪金制生产工人的工时记录与周薪制员工的加班记录〕时，审计师主要测试以下哪类？

a.是否存在虚拟员工薪金支付；

b.加班记录的完整性；

c.生产工人薪金率的合理性；

d.辅助员工薪资的合理性。

此题应选A

例题11

某制造型公司购置许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的:

a.采购钢材时采纳的技术说明书；

b.仓库职能实现的节约；

c.有关投资于存货和缺货本钱的可选择采购政策的影响；

d.用来确定经济定货量的计算机程序的质量。

此题C

例题12

拖车经常将有价值的金属废料从制造车间装运，并运送到组织10里外的废料场，以下哪项是最适当的控制方法：

A．在废料离开制造车间之前以及到达废料场之后，对拖车运送的废料都要实施全面的存货盘点；

B．需要平安守卫记录废料离开制造车间的时间以及到达废料场的时间，中途时间由监察员审核以防止舞弊；

C．拖车从制造车间前往废料场是由武装守卫护送的；

D．联系一位独立的搬运工来运送废料。

此题B为保证非盈利组织能及时将全部捐款入帐,下面哪一个控制程序能提供最大的保障?

A

使用带锁的箱子来接受捐赠款;

B

定期对组织的现金收入进行审计,以存款余额为起点,逆查至原来的现金收入记录;

C

要求所有捐赠均以支票支付;

D

要求向所有捐赠者进行函证,并附上负责将现金送存银行的人员所开具的证据.

标准答案是A，但此题我请教过卢老师，我们认为D较妥。云淡风清谢谢小袁，我也认为是D，我觉得使用带锁的箱子不能保证存的过程中全部入帐。但究竟应该选什么呢？一华请教各位,下面的题目我和答案不一致,能否给予指点:

5、在完成对某职能部门的控制自我评估过程后：

A.内部审计部门应对每种经过确认的控制措施进行符合性测试

B.内部审计管理人员应对他们不能同意的审计发现进行修改

C该职能部门的管理层应该编制行动方案，纠正问题领域

D.在以后的年份中自我评估应该不需要重新进行

答案为A,

我认为应是C,评估结束后不就改正吗?

?7、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪种控制程序最为有效？

A.应用综合测试程序，以对数据处理透明的方式测试处理过程的正确性

B.开发监测程序，根据科目类别特性区分反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查

C.应用通用审计软件，选择索赔要求，供医院函证

D.针对从某家医院收到的所有索赔要求开发批量控制，并批处理这些索赔要求

答案为B

?9、为验证某公司关于材料必须从价值最低的供应商处采购的规定是否得到遵守，应采取的最有效的程序是：

A.将卖主现行价格与相关采购订单所列价格进行比较

B.将为所定采购行为获得的投标价格与相关的采购订单进行比较

C.将为所选材料支付的价格与相关采购订单上所列价格进行比较

D.将经过审批的卖主清单与为所定采购行为获取的投标商进行比较

答案为B,我认为D,只有将选定供应商的价格与其它投标商的价格比较,才能得出是否是从价格最低的供应商处采购的结论.

?16、以下哪项内容是内部审计师在应用风险分析过程编制审计时间表时，应首先受到关注？

A.外部审计师要求为其即将开始的年度审计提供协助

B.公司的信息技术部门正对新的应付款系统进行测试

C.管理层已要求对应收账款可能发生的截留挪用情况进行调查

D.上年中没有对现有的应付款系统进行审计

答案是D,我认为C,请问调查舞弊不是更紧些吗

?28、某内部审计师正在审查关于某大城市垃圾收集效劳的单价合同。合同条件规定，付款的依据是每周倒空的垃圾箱数目。监于核对倒空的垃圾箱数目非常困难，该城市如何才能最有效地改善其对付款地控制？

A.根据承包商在收集垃圾期间覆盖的路程付款

B.派该市的一名雇员核对每天倒空的垃圾箱数目

C.要求承包商提供监督审查，并报告每天倒空的垃圾箱数目

DD.在一次性付款的根底上授予合同

答案是Ｄ，是否Ｃ更好些

?42、以下情况不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是：

A.审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；

B.公司在过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；

C.审计人员希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动；

D.经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关

考查重点：审计实施。

解题思路：

a．正确。如果审计人员已经疑心有舞弊存在，应使用更加直接的审计方法。

b．不正确。相对稳定的经营数据适合使用分析性复核。

c．不正确。在确定大额的、不重复发生的、或异常的经济业务时，分析性复核有

用。

d．不正确。分析性复核只要求这些费用帐户或其他帐户独立数据有关联，不要求它

们一定与收入相关

我认为答案应为B

?46、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是：

A.实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年末和年初的月份；

B.函证年末对主要客户的应收账款的余额；

C.运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确；

D.实施分析性复核，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量

谢谢各位!快乐之源为保证非盈利组织能及时将全部捐款入帐,下面哪一个控制程序能提供最大的保障?

A

使用带锁的箱子来接受捐赠款;

B

定期对组织的现金收入进行审计,以存款余额为起点,逆查至原来的现金收入记录;

C

要求所有捐赠均以支票支付;

D

要求向所有捐赠者进行函证,并附上负责将现金送存银行的人员所开具的证据.

此题我认为应该选A，向所有的捐赠者函证不现实，捐赠者有些是匿名的，有些只是捐赠几元而已，人数众多怎么函证，而且不是大额捐赠的可能早就忘了呢。云淡风清某制造型公司购置许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的:

a.采购钢材时采纳的技术说明书；

b.仓库职能实现的节约；

c.有关投资于存货和缺货本钱的可选择采购政策的影响；

d.用来确定经济定货量的计算机程序的质量。

我觉得这个题目的答案是D。请教各位是怎样理解的一华快乐之源

为保证非盈利组织能及时将全部捐款入帐,下面哪一个控制程序能提供最大的保障?

A

使用带锁的箱子来接受捐赠款;

B

定期对组织的现金收入进行审计,以存款余额为起点,逆查至原来的现金收入记录;

C

要求所有捐赠均以支票支付;

D

要求向所有捐赠者进行函证,并附上负责将现金送存银行的人员所开具的证据.

此题我认为应该选A，向所有的捐赠者函证不现实，捐赠者有些是匿名的，有些只是捐赠几元而已，人数众多怎么函证，而且不是大额捐赠的可能早就忘了呢。

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应选D,因为这可以证明捐赠了100,而账面只有50的事实,显然50元被贪污了.

云淡风清

某制造型公司购置许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的:

a.采购钢材时采纳的技术说明书；

b.仓库职能实现的节约；

c.有关投资于存货和缺货本钱的可选择采购政策的影响；

d.用来确定经济定货量的计算机程序的质量。

我觉得这个题目的答案是D。请教各位是怎样理解的

应选C,利用计算机来计算经济定货量是可行的.Rainman为保证非盈利组织能及时将全部捐款入帐,下面哪一个控制程序能提供最大的保障?

A

使用带锁的箱子来接受捐赠款;

B

定期对组织的现金收入进行审计,以存款余额为起点,逆查至原来的现金收入记录;

C

要求所有捐赠均以支票支付;

D

要求向所有捐赠者进行函证,并附上负责将现金送存银行的人员所开具的证据.

我觉得A或D均不妥

"使用带锁的箱子来接受捐赠款"最多能保障现金的保管，与是否入帐并没有直接的关联，而“要求向所有捐赠者进行函证,并附上负责将现金送存银行的人员所开具的证据〞显然不具备可操作性〔一般含有“所有、一定〞等绝对词句的答案大多不对！〕。

某制造型公司购置许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的:

a.采购钢材时采纳的技术说明书；

b.仓库职能实现的节约；

c.有关投资于存货和缺货本钱的可选择采购政策的影响；

d.用来确定经济定货量的计算机程序的质量。

我选C。最通俗的理解，所谓“计算机模拟〞就是以计算机为工具建立模拟模型，模拟模型用来干什么？预测、比较、决策，所以C云淡风清谢谢一华和rainman,看了你们的解释,恍然大悟,还请你们多多帮助大弘下面引用由一华在2024-10-19

13:40:00发表的内容:

快乐之源

为保证非盈利组织能及时将全部捐款入帐,下面哪一个控制程序能提供最大的保障?

A

使用带锁的箱子来接受捐赠款;

B

定期对组织的现金收入进行审计,以存款余额为起点,逆查至原来的现金收入记录;

C

要求所有捐赠均以支票支付;

D

要求向所有捐赠者进行函证,并附上负