2022年初级会计师考试经济法基础模拟试题7

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一、单项选择题

1.下列对法所作的分类中，以法的内容、效力和制定程序所作的分类的是（）。[1分]

A成文法和不成文法

B根本法和普通法

C一般法和特别法

D实体法和程序法

2.平等主体之间发生的下列纠纷中，不得提请仲裁的是（）。[1分]

A销售合同纠纷

B继承纠纷

C保险合同纠纷

D租赁合同纠纷

3.根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是（）。[1分]

A仲裁协议一经成立，即具有法律约束力

B合同无效，仲裁协议也无效

C仲裁庭无权确认合同的效力

D当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定

4.根据我国经济法的规定，下列项目中不属于民事责任的是（）。[1分]

A管制

B排除妨碍

C返还财产

D支付违约金

5.在下列主体中，应当对本单位内部会计监督制度的建立和有效实施承担最终责任的是（）。[1分]

A会计机构负责人

B会计主管人员

C总会计师

D单位负责人

6.根据会计法律制度的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。[1分]

A会计机构负责人

B稽核

C会计档案保管

D出纳

7.根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于（）。[1分]

A20小时

B24小时

C30小时

D48小时

8.根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为（）元。[1分]

A1000

B2000

C3000

D5000

9.在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。[1分]

A诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算

B诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算

C已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算

D权利人可请求法院延长诉讼时效期间

10.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有（）。[1分]

A将自产的货物抵偿债务

B将购买的货物用于投资

C将开发的房屋对外销售

D将自产的货物用于集体福利

11.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。[1分]

A日化厂自产化妆品用于赠送客户

B日化厂自产化妆品用于广告样品

C酿造厂自产酒精勾兑白酒

D汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

12.根据企业所得税法律制度规定，下列收入属于不征税收入的是（）。[1分]

A接受捐赠固定资产

B固定资产盘盈收入

C财政拨款

D国债利息收入

13.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。[1分]

A全额扣除

B在年度利润总额12%以内的部分扣除

C在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

D在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

14.某单位技术专家容先生于2022年3月取得特许权使用费收入3600元，9月又取得一项特许权使用费收入6000元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。[1分]

A1160

B1520

C1600

D1536

15.依据个人所得税法规定，对个人出售国债所得，应按照（）征收个人所得税。[1分]

A偶然所得

B财产租赁所得

C特权使用费所得

D财产转让所得

16.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）。[1分]

A车船登记证书的当月

B行驶证中记载日期的次月

C车船登记证书的次月

D行驶证中记载日期的次月

17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。[1分]

A合同的代理人

B合同的担保人

C合同的书立人

D合同的鉴定人

18.甲企业有原值为3000万元的房产，2022年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，甲企业2022年度应纳房产税（）万元。[1分]

A24

B22.80

C30

D28.80

19.几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地使用税的纳税人为（）。[1分]

A对这块土地拥有使用权的每一个单位

B税务机关核定的单位

C其主管部门

D其中实际占用土地面积最大的单位

20.增值税专用发票是由（）印制。[1分]

A省级税务机关指定的企业

B省级人民政府指定的企业

C国务院指定的企业

D国家税务总局指定的企业

21.下列可以不办理纳税登记的是（）。[1分]

A学校

B诊所

C县教育局

D下岗职工开的餐饮店

22.根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是（）。[1分]

A验单付款的承付期为3天从付款人开户银行发出承付通知的次日算起

B托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元

C代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算

D合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项

23.根据支付结算法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限为（）。[1分]

A自出票之日起1个月

B自出票之日起2个月

C自出票之日起3个月

D自出票之日起4个月

24.牛某使用银行卡支付宾馆住宿费5000元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（）元。[1分]

A40

B100

C200

D400

25.某企业2月1日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在（）内出具拒绝证明。[1分]

A2月1日～3日

B2月2日～4日

C2月1日～10日

D2月2日～11日

二、多项选择题

1.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，对行政复议机构的表述，正确的有（）。[2分]

A对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议

B对海关、金融等垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议

C对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议

D对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议

2.根据内部控制制度的要求，不相同职务应当相互分离。下列各项中属于不相同职务的有（）。[2分]

A业务经办与会计记录

B会计记录与财产保管

C授权批准与监督检查

D业务经办与稽核检查

3.根据《仲裁法》的规定，下面描述正确的是（）。[2分]

A当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出

B仲裁实行级别管辖和地域管辖

C仲裁协议应当以书面的形式订立

D中国仲裁协会是社会团体法人，实行会员制

4.根据《行政复议法》规定，下列各项中，下列事项不能提请行政复议的是（）。[2分]

A认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的

B对行政机关作出的行政处分决定不服的

C行政机关没有依法发放抚恤金的

D不服行政机关对民事纠纷作出的调解或其他处理的

5.根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有（）。[2分]

A未了结的债权债务的原始凭证

B月度财务会计报告

C建设单位在建设期间的会计档案

D季度财务会计报告

6.根据《会计法》的规定，下列企业中，应当必须设置总会计师的有（）。[2分]

A大、中型国有企业

B大、中型城镇集体所有制企业

C国有资产占控股地位的大、中型企业

D国有资产占主导地位的大、中型企业

7.根据《会计法》的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的人员有（）。[2分]

A会计员

B会计机构负责人

C内部审计机构负责人

D单位负责人

8.按照征税对象性质的不同，税种可以分为（）[2分]

A所得税

B资源税

C增值税

D消费税

9.下列关于税法要素的表述，正确的是（）[2分]

A征税对象是税法中具体规定的应当征税的对象

B征税对象是区分不同税种的重要标志

C税目是征税对象的具体化

D税率是税法的核心要素

10.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合我国税法规定的有（）。[2分]

A采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天

B采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天

C采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

D委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天

11.下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（）。[2分]

A借用他人增值税专用发票

B拆本使用增值税专用发票

C提供增值税应税劳务开具增值税专用发票

D转让无形资产开具增值税专用发票

12.下列各项不同用途的应税消费品中，应纳消费税的有（）。[2分]

A进口应税消费品

B委托加工应税消费品

C收回委托加工的应税消费品直接出售的

D纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品

13.某房地产公司出售一幢商用写字楼，获得5000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税种中，属于该房地产公司及购买方对此项售楼业务应缴纳的税种有（）。[2分]

A契税

B营业税

C印花税

D土地增值税

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中应计入企业收入总额的是（）。[2分]

A财产转让收入

B接受捐赠收入

C国债利息收入

D罚款收入

15.企业所得税的税收优惠方式包括（）。[2分]

A加计扣除

B加速折旧

C减计收入

D税额抵免

16.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。[2分]

A年所得12万元以上

B从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

C从中国境外取得所得

D取得应纳税所得，没有扣缴义务人

17.按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。[2分]

A房屋出租的，由承租人纳税

B房屋产权出典的，由出典人纳税

C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

18.根据土地增值税法律制度的规定，在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是（）。[2分]

A取得土地使用权所支付的金额

B开发土地的成本、费用

C旧房的评估价格

D与转让房地产有关的税金

19.下列关于税款追缴说法不正确的是（）[2分]

A因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起1年内发现的，可以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息

B因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征

C税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起15日内退还

D纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征

20.根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（）。[2分]

A商业汇票自到期日起1个月内提示付款

B银行汇票自出票日起2个月内提示付款

C银行本票自出票日起2个月内提示付款

D支票自出票日起10日内提示付款

三、判断题

1.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（）[1分]

2.对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，直接向国务院申请行政复议。（）[1分]

3.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。（）[1分]

4.伪造会计账簿，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。（）[1分]

5.我国的流转税采用的是比例税率。（）[1分]

6.应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税的税款。（）[1分]

7.某公司以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司不用缴纳营业税。（）[1分]

8.个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）[1分]

9.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的征税数量;未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的征税数量的，从低适用税额。（）[1分]

10.一个单位在几家银行开户的，可以在一至二家银行开设基本存款账户，支取现金。（）[1分]

四、计算题

1.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2022年10月的有关业务如下：(1)5日进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的自己的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，已取得海关完税凭证。(2)10日通过非独立核算的门市部销售成本为60万元的进口化妆品。取得不含税销售额80万元。(3)23日将上月委托加工收回的价值300万元的化妆品全部用于继续生产化妆品，生产的化妆品当月销售给经销商，取得不含税销售额500万元，并向经销商收取包装物租金2.34万元、装卸费1.17万元。支付运费3万元，取得运输单位开具的运费发票。(4)30日采取托收方式向某商场销售进口化妆品一批，双方约定的不含税销售额为150万元，月底仍未发出货物。(5)本月逾期未收回的化妆品包装物押金11.7万元。已知：关税税率为20%，增值税税率为17%，化妆品半成品及化妆品的消费税税率为30%。要求：(1)计算该厂10月份进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。(2)计算该厂10月份应缴纳的增值税(3)计算该厂10月份应缴纳的消费税。[5分]

2.北京某服务公司，2022年10月份发生如下业务：(1)销售商品房一栋，取得销售收入2000万元。(2)本月因客户终止相关合同，共没收定金85万元。(3)转让股票取得收入130万。(4)代办业务出国手续，取得收入25万。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)销售自建商品住宅应纳营业税额;(2)计算业务2应纳营业税额;(3)计算业务3应该缴纳的营业税;(4)计算业务4应缴纳的营业税;(5)该公司10月份应纳营业税总额。[5分]

3.2022年度某企业财务资料如下：(1)产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入10万。(2)该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.20万元。(3)2022年经税务机关核定的亏损为30