专题82征税和纳税（讲）

中物理第三单元

第八课财政与税收人教版科目（高中）8.2征税和纳税学易同步精品课堂（经济生活）课堂导入?现场小调查每个人都直接或间接地与税收发生着联系。纳税人:税法上规定的直接负有纳税义务.的单位和个人。负税人:最终负担税款的单位和个人。课堂导入下列对应关系正确的是①小明缴纳1200元个人所得税——小明既是纳税人又是负税人②小美好商店缴纳18500元增值税——该商店既是纳税人又是负税人③小狐狸购买一套1680元(含消费税)的化妆品——小狐狸是负税人但不是纳税人④不可思议公司购买一台16000(含增值税)的电脑——该公司是纳税人但不是负税人A.①②B.①③C.②④D.③④B典型案例税收篇1st增值税2nd个人所得税3nd依法纳税4th目录1税收及其特征

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基体形式（地位）1.税收的基本含义主体目的力量超级连连看税收的含义1.谁在征税(主体)2.为何征税(目的）3.怎样征税(手段)4.税收的地位5.税收的法律依据和法律保障1税收及其特征A.为实现国家职能B.政治权力、依法C.财政收入的基本形式D.国家E.税法1税收及其特征定位：组织财政收入最普遍的形式特征：强制性、无偿性、固定性种类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税税种：个人所得税和增值税税收保障要求神强制性无偿性固定性决定决定1税收及其特征社会主义国家的税收是一种新型税收，它区别于其它类型税收之处在于A它具有强制性、固定性、无偿性B它不是靠国家强制力征收的C它体现了国家、集体、个人根本利益的一致性D它已经成为国家财政收入最重要的来源A典型案例1税收及其特征税收篇1st增值税2nd个人所得税3nd依法纳税4th目录

2018年国家各项税收所占比重2增值税增值税某服装有限公司向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这些布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。营改增改革前理应征收营业税税额为20000×17%=3400

请问营改增之后服装厂应交纳的增值税是多少？营改增之后带来哪些好处？相当于(20000-10000)×17%=1700元20000×17%-1700=1700元2增值税征税对象纳税人计税方法作用2.增值税企业：避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于减轻企业负担，提高企业创新能力，促进企业转型升级。比例税率（17%）增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金2增值税2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过新个税法:10月1日起施行5000元起征税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。3个税政策调整后个人所得税近年来，太原白鸽服装有限公司效益越来越好，打版师人均收入6000/月，设计师和管理人员10000/月。在领工资的时候，部分管理人员对自己所缴纳的个人所得税的税额超过普通职工的5倍多有些疑问，分配是否公平问题会影响效率，老张需要财务部门回应疑问。如果你是老张的财务总监,请你向管理人员们作出解释，从而帮助老张解忧。

请先分别求出打版师和设计师每月和每年的个人所得税（起征点为5000元），再解答部分管理人员的疑惑3个税个人所得税税率表级数全月纳税所得额税率（%）1.x≤500002.5000＜x≤800033.8000＜x≤17000104.17000＜x≤3000020......3个税A:应缴税所得=总收入-起征点B:分级计算500080003000017000第一档：3000×3%=90第二档：9000×10%=900C:应纳税额=各级税额之和A:应缴税所得=总收入-起征点B:分级计算036000300000144000第一档：36000×3%=1080第二档：108000×10%=10800C:应纳税额=各级税额之和3个税解决了管理人员的税收问题，又因管理层决策失误导致公司损失惨重，财务告急老张召集管理层开会，管理层在财务上给出了如下方案，但依法诚信纳税的老张当时就否定了这个方案：甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。老张为什么当时就否定了这个方案？4依法纳税违法行为表现(含义)手段1.偷税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴2.欠税超过期限拖欠税款拖欠3.骗税虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害获取税收优惠（减免）4.抗税暴力、威胁、拒不缴暴力不纳税4依法纳税最后老张力挽狂澜，多措并举度过了危机，但给他提建议的甲某扔坚持自己的观点，还发了一条朋友圈：钱是咱们辛苦赚的，交给国家，啥好处都没有得到，不公平！！！交上去的钱也不知道去哪里了，交了也白交！！！钱是咱们辛辛苦苦赚的，交给国家，啥好处都没有得到，不公平！！！

交上去的钱也不知道去哪里了，交了白交！！！如果你是甲的朋友，你会如何写评论呢？

4依法纳税税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。我国法律规定，依法纳税是公民的基本义务我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用对不良行为进行批评和检举。4依法纳税(2019年.13．为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是①激发小微企业的经营活力 ②缓解小微企业的融资困难③引导金融机构对小微企业放