中小民营制造企业财务管理优化对策研究

摘要：在全球经济一体化的大背景下，制造业作为国民经济的重要支柱，对于维护国家经济稳定和持续发展具有举足轻重的作用。然而，随着市场竞争日益激烈，中小民营制造企业面临着巨大的经营压力。为了提高企业竞争力，降低企业经营风险，优化财务管理成为了这些企业亟待解决的问题。因此，研究中小民营制造企业的财务管理优化对策具有重要的理论意义和现实价值。本文在分析中小民营制造企业财务管理优化的重要性基础上，深入探讨了中小民营制造企业财务管理现状和存在的问题，并针对性的提出了优化中小民营制造企业财务管理的对策建议，以期为中小民营制造企业提升财务管理水平，提供有价值的参考。关键词：中小民营企业；制造企业；财务管理一、引言中小民营制造企业在我国经济中扮演着关键角色，对于国民经济的稳定和发展具有深远的影响。然而，这些企业在发展过程中面临着诸多财务管理方面的问题，如资金短缺、成本高企、财务风险较大等。这些问题在一定程度上制约了中小民营制造企业的可持续发展，给企业经营带来了较大的困境。因此，探讨中小民营制造企业财务管理的优化对策，不仅有助于企业自身的健康发展，而且有利于我国制造业整体水平的提升。隨着经济学、管理学、财务学等多学科的融合发展，学者们对于财务管理的研究不断深入，已经形成了一套比较完善的理论体系。然而，针对中小民营制造企业这一特定领域的财务管理优化研究，尚处于起步阶段，相关理论和方法尚待完善。因此，本研究旨在借鉴现有财务管理理论，结合中小民营制造企业的特点，探讨适用于这类企业的财务管理优化对策，以期为企业提供切实可行的指导意见。二、中小民营制造企业财务管理现状和存在的问题在经济全球化的大背景下，中小民营制造企业在我国经济中扮演着重要角色。然而，这些企业在财务管理方面面临着一系列挑战。一是，资金短缺。中小民营制造企业普遍存在资金不足的问题。这主要表现在企业的初始投资较高、融资渠道有限、融资成本较高等方面。由于资金短缺，企业在生产经营、技术研发、市场拓展等方面的投入受到限制，从而影响企业的整体竞争力。二是，财务风险较大。相较于大型企业，中小民营制造企业在财务管理方面的专业能力较弱，容易出现财务风险。这主要包括信贷风险、汇率风险、利率风险等。这些风险可能导致企业资金链断裂、财务状况恶化，甚至影响企业的生存和发展。三是，财务信息披露不透明。中小民营制造企业在财务信息披露方面普遍不够透明。这不仅可能导致内部管理不善、资源配置不合理，还可能影响企业在外部融资和合作中的信用评级。财务信息披露不透明进一步加剧了企业融资难、融资成本高的问题。四是，内部控制制度不完善。中小民营制造企业在内部控制方面存在诸多不足，如制度设计不合理、执行力度不够、监督机制不健全等。这可能导致企业出现财务欺诈、内部勾结等问题，进而影响企业的稳定发展。具体而言，中小民营制造企业对财务管理存在的问题主要体现以下方面：（一）中小民营制造企业对财务管理意识淡薄中小民营制造企业普遍为家族式管理，财务管理工作者大多为亲戚朋友，财务人员的专业素养得不到保障，经营者只重视效益和利润而忽视了财务管理。其决策也缺乏具体的评估，以至于在后期的实际经营中没有达到市场实际需求；财务管理维度没有渗透到公司战略运作的各环节，这些一定程度上是中小民营制造企业财务管理意识淡薄所致。财务管理意识淡薄主要表现在以下几个方面。一是，缺乏专业财务人才。中小民营制造企业往往在财务管理方面缺乏专业的人才，导致企业在财务决策、风险控制、成本核算等方面的能力不足。这可能使企业在市场竞争中处于劣势地位，影响企业的稳定发展。二是，财务管理制度不健全。部分中小民营制造企业的财务管理制度不健全，内部控制制度不完善，导致企业在财务管理方面容易出现问题。这可能导致资金浪费、内部勾结、财务欺诈等现象，影响企业的声誉和发展。三是，忽视风险管理。财务管理意识淡薄的企业往往忽视风险管理，没有建立有效的风险预警机制。这使得企业在面临市场风险时缺乏应对能力，可能导致企业的财务状况恶化，甚至影响企业的生存与发展。（二）缺乏有效的成本管控制度，成本核算模糊不清中小民营制造企业与商贸公司不同，有原材料采购、生产、组装、销售等诸多环节，在投料时由于工作人员的随意性使在原材料采购、生产过程、产品定价等环节也存在一定的成本浪费。并且，企业往往缺乏成本核算和成本控制的专业人才，一些企业没有建立健全的成本核算和成本控制体系。这些都导致中小民营制造企业成本管理水平不高，影响其市场竞争力。（三）业财融合度太低，信息沟通不流畅财务系统的核心为财务信息，整个企业的客观评价离不开财务信息的精确度。中小民营制造企业业务部门看重的是业务量和目标完成情况；财务部门看重的则是核算利润、成本等指标，这就造成了业务部门和财务部门的工作目标不同，在沟通上面重心不一致，所以存在沟通上各抒己见。具体而言，这些问题主要表现在以下方面。一是，信息孤岛现象。中小民营制造企业在生产经营和财务管理之间往往存在信息孤岛现象。由于各部门之间的信息交流不畅，导致生产经营数据和财务数据相互隔离，无法形成有效的信息整合和共享。二是，决策制定受限。由于业务与财务之间信息沟通不流畅，企业在制定决策时可能无法全面了解财务状况，从而导致决策失误。这可能会使企业在市场竞争中处于劣势地位，影响企业的稳定发展。三是，资源配置效率低下。在业务与财务之间信息沟通不畅的情况下，企业在资源配置方面可能出现低效现象。这可能导致企业资金、人力、物力等资源的浪费，进而影响企业的整体运营效率和竞争力。四是，风险识别能力不足。业务与财务之间信息不流畅可能导致企业在识别和预防风险方面的能力不足。这使得企业在面临市场风险时缺乏应对策略，可能导致企业的财务状况恶化，甚至影响企业的生存与发展。（四）财务人员业务水平偏低不懂业务知识中小民营制造企业财务人员工作普遍性为：审核单据、编制凭证、记账、编制报表，登记账薄，没有做到财务管理的真正意义，通常是事务性的工作较多很少有时间钻研财务管理方法和管理措施，没有做到企业价值最大化、企业利润最大化等财务管理的目标。（五）筹资困难导致资金不足中小民营制造企业与金融机构的放贷要求存在差异，其贷款金额小贷款次数多，金融机构为了减少放贷风险是不愿意给中小民营制造企业放贷的，金融机构放贷有着繁杂的相关手续、且审核处理时间太长，无法满足中小民营制造企业的急迫用款需求，在发展运营过程中，从原材料采购、生产、组装、设计、销售、售后服务等诸多环节均离不开资金。中小民营制造企业从市场上筹资的资金渠道有限，融资数额较小，融资成本过高，导致多数制造企业只能以债务筹资开展日常经营活动，不能像上市公司一样发行股票、发行证券等多方面融资。（六）财务管理制度不健全，对财务人员没有有效的奖励机制中小民营制造企业的财务管理工作中是很缺少激励制度的，这导致财务工作者缺乏创造价值的意识和积极性，降低成本创造效益是需要财务人员的意识和积极性的，每一个工作岗位都是可以发现经济效益的，用科学的适用的财务管理制度激励财务工作者的工作兴趣，使每个员工都专注自己的工作任务并承担相应的工作责任，做到一人一岗一责，一人一岗双责，为企业的经济发展做出贡献并充分发挥自己的最大能量。三、完善中小民营制造企业财务管理的对策建议（一）提升中小民营制造企业对财务管理意识与管理水平提高财务人员在企业管理中的地位，增加财务管理人员的收入，提升其积极性、责任意识。鼓励内部学习，做实外部培训，切实提高财务管理人员的水平，培养形成一批专业知识丰富、综合素质高的财务管理人员，使其更好地为公司发展服务。促使财务管理人员主动参与公司的经营管理，培养财务管理人员的管理观念和意识，最终使企业财务管理部门具备高度的责任感，使其充分认识到财务战略管理在企业日常经营生产中的重要性，有效促进企业财务职能的发挥，实现财务管理的高质量发展。（二）制定有效的成本管控制度，清晰核算成本费用成本是为了获得某种利益或是达到一定目标所产生的耗费或支出。中小民营制造企业运营过程中有效实施成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核是作为商品经济中的价值体现，可以充分组织全体人员对运营过程的各个环节进行科学管理，力求以最少的生产耗费取得最多的生产成果。成本管控主要体现在通过成本管理降低成本，为中小民营制造企业扩大再生产创造有利条件。通过成本管控增加企业经营利润，提高中小民营制造企业的经济效益。通过成本管控帮助中小民营制造企业取得竞争优势，增强企业的竞争能力和抗风险能力。做到成本水平的绝对降低，保证实现产品服务差异化条件下的成本持续降低。（三）促进业财融合，提高信息沟通一是，建立信息共享平台。企业可以通过建立内部信息共享平台，实现业务与财务数据的整合和共享。这有助于打破信息孤岛现象，提高跨部门间的信息沟通效率。二是，强化跨部门沟通与协作。企业应加强业务部门与财务部门之间的沟通与协作，提高各部门间的协同效应。定期召开业务与财务部门的联席会议，共同讨论企业发展战略、决策制定等重要议题，确保企业决策的全面性与合理性。三是，优化企业文化。企业应营造积极的企业文化氛围，鼓励各部门之间的互动与合作。四是，财务人员学习业务知识，业务人员学习财务知识，以此提高信息沟通质量，强化企业内部的信任与团队精神，激发员工的创新精神和协作意识，从而提高整体的信息沟通效果。（四）加强对财务人员培训中小民营制造企业业务类型复杂多样，财务管理涉及诸多方面，正确认识财务管理，理解财务管理的重要性，财务管理工作的好坏取决于财务人员的专业素养，且直接反映企业管理水平的高低，这就要求财务人员应同时具备业务能力和专业技术水平。企业应定期或是不定期的对财务人员进行业务与专业知识培训，将理论知识与相关政策学以致用，解决实际问题，并通过培训和人才引进，使财务管理人员了解业务部门的需求，加强与业务部门的沟通与协作，提高企业的整体运营效率。（五）加大筹资渠道，提高资金流动率融资困难是我国中小民营制造企业普遍存在的问题，其主要原因在于：中小民营制造企业采购原材料的资金需求较大，较长的回款周期，在正常周转运营中需要大量的流动资金。然而，在新冠疫情的冲击、越发激烈的竞争市场、足够饱和的市场导致销售下滑，资金回流不及时。对此，中小民营制造企业应增强自身资本运营能力，积极拓展融资渠道，对企业财务管理质量提升与长远发展有着深厚的意义，应设置最低和最高的存货储备量，减少存货积压，避免资金浪费，为中小民营制造企业内部筹资提供有力条件。严格监督货物资金流转问题，降低存货占用成本，加速存货周转，合理使用资金将资金使用权下放，并制定有效的奖惩机制，资金统一管理统一分配，增强企业资金利用率。（六）建立健全财务管理制度，制定财务人员有效的奖励机制建立有效的投资管理、筹资管理、营运资金管理、成本管理、收入与分配管理相关制度，制度相互联系、相互制约，筹资是基础，筹措的资金有效的投放出去获得增值与发展，需要有效的资金营运才能实现。成本管理贯穿于投资、筹资、营运资金和成本管理各方面，收入与分配来源于筹资、投资、营运资金和成本管理共同作用的结果，有效利用筹资、投资、资金营运、成本管理、收入与分配是中小民营制造企业价值创造的必要环节，是保障企业健康发展、实现可持续增长的重要条件。并且，企业应通过完善财务管理制度，确保业务与财务的有效融合。这包括对财务报告的规范化、财务预算与分析的系统化、成本核算与控制的精细化等方面的改进，以提高财务管理的专业性和有效性。建立有效的财务激励主要通过物质激励机制，实现短期激励和长期激励有机结合，更好的起到激励作用。通过精神激励机制和权利激励机制让财务人员在行为上起到一定的监督作用，企业的战略决策不仅关系到企业的生存和发展，也关系到财务人员等利益相关者的切身利益，所以建立有效的奖励机制才能更科学、更持久的提高财务人员的工作积极性。四、结束语综上所述，中小民营制造企业在财务管理方面面临诸多挑战，如财务管理意识淡薄、业财融合度低、信息沟通不流畅等。为提升中小民营制造企业的财