2024年税务考试-治税和纳税服务历年考试高频考点试题附带答案

2024年税务考试-治税和纳税服务历年考试高频考点试题附带答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.下列不符合办税服务厅人员着装礼仪规范的是（）。A、李某着春秋装上衣佩戴硬肩章、金属胸章及金属肩徽、肩杠、领花，内配一红色T恤衫B、张某着长袖夏装，夏装上衣未扎在裤（裙）内、扣袖扣、系统一配发的领带C、刘某已怀孕，着便服上岗D、王某着春秋装配非制服裤子上岗2.依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密，不得向当事人以外的第三者披露在工作中获得的（）。A、商业秘密B、税收违法情况C、个人隐私D、其他非公开信息3.关于扣缴义务人登记基本规范的内容错误的是：（）A、办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整B、1个工作日内将相关资料转下一环节进行调查核实C、不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因D、录入扣缴信息和扣缴税种，对不需要办理税务登记的纳税人发放扣缴税款登记证件4.自然人股东平价转让股权是否需要缴纳个人所得税？5.新版《纳税服务规范》有哪些创新和发展之处？6.办税服务厅内部标识是引导和方便纳税人办税，传递税务机关纳税服务理念的视觉识别系统。其主要类别包括（）。A、窗口标识B、功能区标识C、服务设施标识D、办税流程标识7.纳税人向税务机关进行存款账户账号报告时应报送资料有（）。A、税务登记证B、银行开户许可证或账号开立证明原件及复印件。C、《纳税人存款账户账号报告表》D、法人身份证原件及复印件8.营改增实施后，纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备（）。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A、加盖“增值税一般纳税人”戳记的《税务登记本》副本B、书面合同C、付款证明D、境外单位的对账单或者发票9.改错题：非居民企业在中华人民共和国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。10.综合治税是一项加强（）的创新性工作。A、税款征收B、税源管理C、税收法制化D、政府治税11.下列不能享受资源综合利用产品税收优惠政策的有（）。A、再生水B、翻新轮胎C、废旧轮胎D、以人发为原料生产的档发12.一般纳税人资格认定办理效率目标时限（）。A、即时办结B、10个工作日C、14个工作日D、30个工作日13.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，具体条件是（）。A、相关的技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上B、试点纳税人须持技术转让、开发的书面合同，到所在地省级科技主管部门进行认定C、试点纳税人须持技术转让、开发的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报省级国家税务局审批D、试点纳税人须持技术转让、开发的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查14.某企业因保管不善导致税控机空白发票损毁，该企业办理发票缴销手续需带哪些资料（）。A、《发票缴销登记表》B、发票领购簿C、税控收款机用户卡D、需缴销的空白发票15.纳税人拒绝缴纳代征税款的，受托方应当于纳税人拒绝缴纳代征税款时起（）日内告知委托代征的地方税务机关，地方税务机关应当及时作出处理。A、1B、2C、3D、516.纳税人取得增值税的抵扣凭证应自开具之日起（）日内认证。A、100B、90C、30D、18017.某软件生产企业（增值税一般纳税人）3月份销售自行开发生产的软件产品取得含税收入117万元，当月认证进项税额为6.8万元，则该软件生产企业实际负担增值税为（）万元。A、17B、10.2C、3D、13.0918.申请增值税开票最高千万元限额的条件之一是纳税人的月销售额应达到多少万元。（）A、30万元以上B、400万元以上C、5000万元以上D、5亿元以上19.以下关于纳税申报的方式表述不正确的是（）。A、凡实行查账征收的纳税人无需税务机关审批，均可实行邮寄申报方式。B、纳税人、扣缴义务人邮寄申报日期，以邮出的邮戳日期为实际申报日期。C、纳税人实施电子报税后，因客观原因无法进行电子申报且在征收期限内未排除故障，先向税务机报告情况，然后持报税软盘或纸质纳税申报表及时到税务机关申报缴纳税款。D、小规模纳税人包括个体工商户适合于电话报税。20.部分集团管理机构没有经营收入来源，其管理性质的业务招待费如何列支？可否按照其投资收益的一定比例进行列支？21.免税饲料产品范围包括（）A、混合饲料B、饲料添加剂C、复合预混料D、浓缩饲料E、配合饲料22.按照税法规定，服务业的营业税税率是：（）A、11%B、6%C、5%23.享受增值税税收优惠的软件企业按相关规定向主管税务机关申请办理增值税即征即退手续的业务流程包括（）。A、收入核算部门办理退税事宜B、相关部门调查核实C、纳税评估部门组织实施纳税评估D、税政部门及主管领导审批E、综合服务岗接受验审资料24.改错题：在纳税服务投诉基本规范中，对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20个工作日内办结，复杂投诉事项延期办结时间可根据需要延长。25.开具通过保险机构缴纳车船税的完税凭证应报送的资料有（）A、车船登记证书B、车辆行驶证C、机动车所有人身份证明D、机动车交通事故责任强制保险单第2卷一.参考题库(共25题)1.下列关于纳税申报的表述中不正确的是（）。A、处于免税期间的纳税人可以不进行纳税申报B、纳税人以邮寄方式申报纳税的，其邮件寄出的邮戳日期为实际申报日期C、纳税人需要延期纳税的，可以电话告知税务机关D、纳税人当期没有业务往来的，可以不进行纳税申报2.要严格执行（）制度，凡不符合规定的发票（收据）不得作为报销凭证。A、财务会计B、财务税收C、税收会计D、综合治税3.房地产企业支付给销售企业的佣金或手续费，税前扣除有何限制？4.主管地税机关应当自受理行政许可申请之日起（）日内做出行政许可决定（当场做出书面的行政许可决定除外）。A、10B、15C、20D、305.因网络升级、突发停电或征管系统故障等原因，导致纳税人在办税服务厅不能正常办理涉税事项时，正确的处理是（）。A、在办税服务厅及时张贴公告，做好宣传解释B、值班领导或负责人应及时将情况上报应急工作领导小组，联系信息技术人员尽快查明原因，排除故障C、短时间内不能解决故障的，及时报告，按规定程序启动业务应急预案D、对不必即时处理的涉税事项，办税人员应与纳税人约定好时间，待故障修复后及时通知纳税人E、故障排除，系统恢复运行后，通过网络、媒体、电话等方式及时向纳税人进行公告6.税务登记岗对已办理完毕的纳税人设立登记资料进行分户整理，制作《税务文书传递卡》，于月度终了（）日内将设立登记资料传递给本单位征管档案管理部门归入纳税人户管档案。A、1B、2C、3D、77.下列免征消费税的有：（）A、子午线轮胎B、实木地板C、摩托车D、成品油生产企业生产自用油8.车辆购置税综合服务窗口职责包括（）。A、实地验车B、车辆购置税纳税申报C、补（换）证明D、退税处理9.生产、批发、零售免税农业生产资料的增值税纳税人向主管税务机关申请办理减免税手续应提供的相关资料有（）。A、产品生产目录原件B、纳税人减免税申请审批表C、企业减免税申请报告D、需取得有关部门资格、证明、检测报告的，提供资格证书、证明或检测报告复印件10.受理纳税人举报，应详细记录的要素有哪些（）。A、被举报人的违法事实B、举报人联系方式C、被举报人的名称（姓名）D、被举报人的名称单位、地址11.缴的房产税是否可以在税前扣除？ 问题内容：根据财税[2009]128号文件规定“无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税”，那么这里代缴的房产税在企业所得税前是否可以扣除？是否有文件支持？12.关于个人所得税的相关问题 问：1、员工偶尔的聚餐费是否要计算个人所得税？2、春节期间，公司给在岗工作的员工发放几百元的红包是否要并入工资计算个人所得税？3、中秋节，公司给员工发的月饼是否要并入工资计算个人所得税？4、公司给生病和生育的员工发的慰问金是否要并入工资计算个人所得税？13.某市国税部门组建由业务骨干为成员的纳税服务专家团，根据纳税人的诉求，有针对性地开展纳税服务志愿活动，帮助纳税人解决涉税疑难问题，这体现的是以下哪项服务举措（）。A、建立纳税服务联系人制度B、开展纳税服务专家团志愿活动C、开辟“绿色通道”服务D、实施援助服务14.优化纳税服务在现行征管模式中一项基础性工作，是（）工作的基本组成部分。A、征管B、税收C、监管D、稽查15.企业出租固定资产，租期3年，租金一次性取得，应如何确认收入？16.加强房地产业税收管理的措施的有（）。A、加强土地使用权转让环节的税收管理B、加强不动产销售环节的税收管理C、加强住房二级市场的税收管理D、加强工程设计、施工、监理环节的税收管理17.土地闲置费及契税滞纳金是否可在计算土地增值税时扣除？18.税务机关在对个人作出（）元以上、对法人或者其他组织作出（）元以上的税务行政处罚之前，必须告知当事人有要求举行听政的权利.（）A、2000、10000B、1000、5000C、5000、20000D、1000、1000019.建设部门应于工程承揽、中标合同签定后（）日内向同级税务部门提供工程招标项目资料。A、5B、10C、15D、2020.增值税一般纳税人纳税申报表的《增值税纳税申报表附列资料（三）》反映（）A、本期进项税额明细B、应税服务扣除项目明细C、税收抵减情况表D、固定资产进项税额抵扣情况21.《纳税申报》规定：车船税的申报时限和纳税办法是：（）A、按季申报，一次定额缴纳B、按年申报，分季缴纳C、按年申报，一次定额征收22.房屋附属设施的契税应如何计算？23.如何把握“纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由”这一条款？ 问题内容：《征管法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。对这一条款，我们基层税务机关在执行时有两个困难：一是“计税依据明显偏低”没有具体的比例，到底低到什么程度没有法律依据？二是何谓正常理由，没有列举？三是出现这情况后是否可以认定为偷税？24.按照《纳税服务规范》基本规范要求，服务态度投诉处理需在（）日办结。A、3B、5C、7D、1025.下列有关纳税人的权利叙述正确的有（）。A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密B、依法申请减税、免税、退税的权利C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为第3卷一.参考题库(共25题)1.改错题：实体纳税人学堂应根据工作计划或纳税人需求举办新办纳税人培训，培训通知应至少提前两周在网络纳税人学堂发布。2.《纳税服务规范》的出台背景是（）A、党的十八大和十八届三中全会要求B、税收现代化目标C、党的群众路线教育实践活动D、便民办税春风行动3.纳税人办理申请使用经营地发票涉税事项时，不需要报送的资料是（）A、《纳税人领用发票票种核定表》B、《外出经营活动税收管理证明》C、经办人身份证明原件及复印件D、业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。4.当办税服务厅出现办税排队拥堵时，应采取的措施（）。A、及时增设窗口、调整窗口职能、引导或分流纳税人B、及时做好解释工作C、告知部分纳税人先回，改天前来办理D、对一时无法办理且不是很急的涉税业务，可根据纳税人的意愿，与纳税人约定时间优先办理，实行“二次优先”服务5.远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务，是指远洋运输的（）A、期租业务B、程租业务C、湿租业务D、光租业务6.各级地方税务机关在（）过程中，应对有关行政管理机关、单位提供的信息要严格保密，不得非法用于税收以外的用途。A、信息采集B、信息处理C、信息分析D、档案管理7.办税公开的方式包括（）。A、办税服务厅设置的电子显示屏和触摸屏B、公告栏C、税收宣传栏D、发放税收宣传资料、新闻媒体8.享受资源综合利用产品及劳务增值税退税优惠的纳税人应按相关规定，向主管税务机关申请办理退税手续应填写（）。A、《纳税人减免税申请审批表》B、《退（抵）税申请审批表》C、《税务认定审批确认表》D、《享受资源综合利用产品免税纳税人报告表》9.目前，纳入营改增试点的应税服务，包括（）。A、管道运输服务B、文化创意服务C、鉴证咨询服务D、广播影视服务10.下列哪些行为可向税务机关申请退还已交税款（）A、享受税收优惠政策B、已办理税务变更登记C、企业所得税年度清算溢交D、误征、误交税款11.公司按规定向业主代收了住房专项维修基金32万元，这部分代收费用是否应并入营业额缴纳营业税？12.下列涉税事项属于即办事项的是（）。A、发票丢失被盗报告B、企业冠名发票印制报告C、发票印制企业资格D、发票缴销13.试点一般纳税人提供铁路运输服务的，目前可以使用（）。A、增值税专用发票B、货物运输业增值税专用发票C、增值税普通发票D、中国铁路总公司及其所属运输企业可暂延用其自行印制的铁路票据14.下列哪种应税服务适用11%的税率（）。A、铁路运输B、邮政C、基础电信D、增值电信15.企业所得税批准类优惠办理，升级规范后的变化不包括（）A、办理时限提速至20个工作日B、通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询C、提供同城通办服务D、提供免填单服务16.根据办税服务厅三类窗口的具体工作职能，设置相关工作岗位是（）。A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗；B、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、发票验审缴销岗和发票代开岗。C、申报征收窗口设置申报征收岗；D、专项服务岗17.实务题：请计算：某人出租住房一套，每月取得租金收入为5，000元，则该人每月应纳税款为哪些，各多少？18.林地转让怎样缴纳个人所得税？ 问题内容：个人（非农业生产者）通过拍卖方式取得国有林地经营管理权，后又高价转让另人（非农业生产者）经营，问转让所得是否征收个人所得税？应按什么税目征收？怎样征收？19.纳税人提供应税服务，属于下列情形之一的，不得自行开具或者向税务机关申请代开增值税专用发票（）。A、向消费者个人提供应税服务B、小规模纳税人提供应税服务C、适用免征增值税规定的应税服务D、一般纳税人选择简易计税办法提供应税服务20.从事农、林、牧、渔业项目的所得税减免征收企业所得税，纳税人需填报（）。A、《纳税人减免税申请审批表》B、《企业所得税优惠事项备案表》C、《纳税人减免税备案登记表》D、《企业所得税减免申请表》21.下列不属于文明用语的是（）。A、请喝水！B、您好，请问您找谁？C、您好，请问您有什么事？D、这项工作（这件事）不归我管。22.湖北某企业2014年拥有的房产、土地情况如下： （1）年初拥有的厂房、办公楼的房产原值共计6000万元。年初将其中一栋原值300万元的厂房进行扩建，增加了房产原值45万元，8月底完工并办理验收手续。 （2）2014年5月1日签订租赁合同，将一栋房产原值400万元的办公楼出租给甲企业，合同约定租赁期限为2年，月租金5万元，计算房产余值的扣除比例为20%。 要求： （1）计算2014年该企业进行扩建的厂房应缴纳的房产税。 （2）计算2014年该企业对外出租的办公楼应缴纳的房产税。23.企业注销时，尚未提完折旧额的固定资产该如何处理企业在注销时，其厂房设备等固定资产尚未提完折旧额，请问该如何处理？24.企业为扩大销售开展打折促销让利活动，应如何确认销售收入金额？25.纳税人不出示专营许可证，税务机关可以对下列（）物品进行发票代开。A、某药店销售的洗发水B、某医疗公司销售的医疗器械C、某南杂店销售的芙蓉王香烟D、某肥料经营公司销售的化肥第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,D2.参考答案:A,C,D3.参考答案:B4.参考答案: 依据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，个人股权转让需按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。另根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）规定，对扣缴义务人或纳税人申报股权转让的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例对应的净资产份额，核定征收个人所得税。5.参考答案: 一是贯彻依法治税精神，对所有规范事项均依法进行了梳理完善；二是体现简政放权思想，调整缩减了审批事项、下放了审批权限；三是拓展了覆盖范围，增加了省市两级税务机关的服务规范，补充了部分地税业务事项；四是提高了服务效率，再次优化了办税流程、缩短了部分事项办理时限；五是维护税收公平，更加注重服务小微企业和自然人等纳税群体。6.参考答案:A,B,C7.参考答案:B,C8.参考答案:B,C,D9.参考答案: 自行／经税务机关审批核准后10.参考答案:B11.参考答案:C12.参考答案:B13.参考答案:A,B,D14.参考答案:A,B,C,D15.参考答案:A16.参考答案:D17.参考答案:C18.参考答案:C19.参考答案:A20.参考答案: 根据《企业所得税实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‟。业务招待费的计算基数包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，投资性收益不能作为计算业务招待费的基数。但如果该集团管理机构属于专门从事投资业务的公司，其投资收益可作为主营业收入处理。21.参考答案:A,C,D,E22.参考答案:C23.参考答案:A,C,D,E24.参考答案: 20/1525.参考答案:D第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,C,D2.参考答案:A3.参考答案: 根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号），企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除。超过部分，不得扣除。财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额。人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。其他企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第二十条规定，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。4.参考答案:C5.参考答案:A,B,C,D,E6.参考答案:C7.参考答案:A,D8.参考答案:A,B,C,D9.参考答案:B,C10.参考答案:A,B,C,D11.参考答案: 只要能取得合法凭证，证明由本企业负担的房产税，可以在税前扣除。12.参考答案: 1、根据《个人所得税法实施条例》第十条规定：“个人所得物形式，包括实物、货币、有价证券和其他形式的经济利益。”因此员工聚餐费用、红包、月饼属于员工获得了其他形式的经济利益，应当纳入员工当月的工资薪金所得项目计征个人所得税。 2、根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）文件规定：“生活补助费是指由某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性的生活困难补助。”因此如果符合上述条件，因生病或生育发放给员工的临时性的生活困难补助性质的慰问金，可以作为免征个人所得税的所得项目。13.参考答案:B14.参考答案:B15.参考答案: 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）关于租金收入确认问题规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。综上，企业一次性提前收取的租金收入，可在租赁期内分期确认收入。16.参考答案:A,B,C,D17.参考答案: 根据《土地增值税暂行条例》第六条和《土地增值税暂行条例实施细则》第七条的规定，对于企业因违约而承受的处罚性开支，如土地闲置费及契税滞纳金等，不属于按税法规定正常开支的成本费用和国家统一规定交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳税金的范畴，不能作为扣除的项目金额。因此，在计征土地增值税时不能作为正常的成本费用支出予以扣除。18.参考答案:A19.参考答案:D20.参考答案:B21.参考答案:C22.参考答案: 《财政部、国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复》（财税〔2004〕126号）规定，对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室等）所有权或土地使用权的行为，按照相关法律、法规的规定征收契税。对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。承受的房屋附属设施权属如果是单独计价，按照当地确定的适用税率征收契税。如果是与房屋统一计价，适用与房屋相同的契税税率。23.参考答案: 1、对“计税依据明显偏低”的界定，可以按《征管法实施细则》第47条规定的各种核定税额的方式作为参照，通过比较予以判断。在税务机关坐车认定其计税偏低的情形下，纳税人又不能对比作出合理合法的解释说明，可以按《征管法》35条的规定，核定其应纳税额，因为具体问题具体对待，《征管法》中没有将判断标准的数字形式予以量化，这也是《征管法》赋予税务机关一定自由裁量权的体现。 2、对“计税依据明显偏低，又无正当理由”的情形，如果没有《征管法》第63条所列情节的证据，不能将其定性为偷税。24.参考答案:D25.参考答案:A,B,C,D第3卷参考答案一.参考题库1.参考答案: 两周/一周2.参考答案:A,B,C,D3.参考答案:D4.参考答案:A,B,D5.参考答案:B6.参考答案:A,B,C,D7.参考答案:A,B,C,D8.参考答案:B9.参考答案:A,B,C,D10.参考答案:C,D11.参考答案: 《国家税