企业所得税小测附有答案

企业所得税小测[复制]基本信息：[矩阵文本题]*姓名：________________________学号:________________________一、单选题1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。[单选题]*A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入(正确答案)2、（2020年初级会计资格考试）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是（）。[单选题]*A.化妆品制造企业的化妆品广告费B.医药制造企业的药品广告费C.饮料制造企业的饮料广告费D.烟草企业的烟草广告费(正确答案)3、根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入达到规定比例的企业，优惠税率为（）。[单选题]*A.10%B.15%(正确答案)C.20%D.25%4、甲公司2023年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.160×20%＝32（万元）B.160×25%×20%＝8（万元）(正确答案)C.160×50%×20%＝16（万元）D.100×25%×20%＋（160－100）×50%×20%＝11（万元）5、根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记薄应当至少保存一定期限。该期限为（）。（2018年初级会计资格考试）[单选题]*A.15年B.5年(正确答案)C.20年D.10年6、（2016年初级会计资格考试）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。[单选题]*A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除(正确答案)C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除7、甲企业为增值税小规模纳税人，2018年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票上注明的价款为60万元，税额为9.6万元；支付安装费，取得普通发票上注明的价款为2万元，税额为0.2万元，计算甲企业当年度企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.60＋2＝62（万元）B.60＋9.6＝69.6（万元）C.60＋9.6＋2＋0.2＝71.8（万元）(正确答案)D.60＋9.6＋2＝71.6（万元）8、根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是（）年。[单选题]*A.10B.5C.4(正确答案)D.39、（2019年初级会计资格考试）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（）。

提供劳务所得，按照劳务发生地确定[单选题]*B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定(正确答案)D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定10、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

财政拨款收入[单选题]*B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入(正确答案)D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的二、多选题1、（2019年初级会计资格考试）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）*A.在中国境内注册的个人独资企业B.在中国境内注册的一人有限责任公司(正确答案)C.在中国境内注册的社会团体(正确答案)D.外国公司在中国境内的分公司(正确答案)2、根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（）。*A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得(正确答案)B.居民企业来源于中国境外的所得(正确答案)C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得(正确答案)3、（2019年初级会计资格考试）根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。*A.股份有限公司(正确答案)B.有限责任公司(正确答案)C.国有独资公司(正确答案)D.个人独资企业4、（2018年初级会计资格考试）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有（）。*A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定(正确答案)B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定(正确答案)C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定(正确答案)D.提供劳动所得，按照劳务发生地确定(正确答案)5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）。*A.居民企业适用25%的税率(正确答案)B.非居民企业适用20%的税率C.国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的优惠税率(正确答案)D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率6、生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产。下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。*A.经济林(正确答案)B.薪炭林(正确答案)C.产畜(正确答案)D.役畜(正确答案)7、根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。*A.通过债务重组取得的无形资产(正确答案)B.自行开发的无形资产C.接受投资取得的无形资产(正确答案)D.接受捐赠取得的无形资产(正确答案)8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有（）。*A.固定资产的大修理支出(正确答案)B.融资租入固定资产的租赁费支出C.已足额提取折旧固定资产的改建支出(正确答案)D.经营租入固定资产的改建支出(正确答案)9、（2018年初级会计资格考试）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（）。*A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入(正确答案)B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入(正确答案)C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入(正确答案)10、（2020年初级会计资格考试）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。*A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金(正确答案)B.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金(正确答案)C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费(正确答案)11、（2019年初级会计资格考试）根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中属于货币形式的有（）。*A.债务的豁免(正确答案)B.现金(正确答案)C.应收账款(正确答案)D.存货12、（2018年初级会计资格考试）根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有（）。*A.销售货物收入(正确答案)B.接受捐赠收入(正确答案)C.利息收入(正确答案)D.特许权使用费收入(正确答案)13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。*A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额(正确答案)B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现(正确答案)C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定(正确答案)D.接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入14、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有（）。*A.为购入车辆支付的财产保险费用(正确答案)B.为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用(正确答案)C.为企业职工支付的基本养老保险费用(正确答案)D.为企业职工支付的补充养老保险费用三、判断题1、企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。[判断题]*对错(正确答案)2、居