《银行会计业务》第三版 课后练习题答案 戴桂荣 项目1-8

项目一一、单项选择题1.A2.B3.A4.A5.C6.B二、多项选择题1.ABCD2.ABC;DEF3BC解析：A选项错误，资产不一定是现实资产，还包括虚拟资产，例如一些已经发生的费用或损失，但由于企业缺乏承受能力而暂时挂列为待摊费用、递延资产、待处理流动资产损失和待处理固定资产损失等资产项目。4.ABC5.AB6.ABCD7.AB8.AC9.ABCD10.ABC11.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.×11.×四、实训：科目日结单账务处理实训（1）借：库存现金5000贷：吸收存款——活期储蓄存款（王丹）5000（2）借：吸收存款——活期储蓄存款（曹红）20000贷：吸收存款——定期储蓄存款（曹红）20000（3）借：吸收存款——活期存款（银燕工厂）3000贷：库存现金3000（4）借：存放中央银行款项120000贷：库存现金120000（5）借：吸收存款——活期存款（力丰工厂）882（98000*0.0005*18）贷：清算资金往来882（6）借：贷款——短期贷款（力丰工厂）100000贷：吸收存款——活期存款（力丰工厂）100000（7）借：吸收存款——活期存款（银燕工厂）150000贷：贷款——短期贷款（银燕工厂）150000（8）借：库存现金60000贷：吸收存款——活期存款（三泉商厦）60000（9）借：吸收存款——活期存款（三泉商厦）80000贷：吸收存款——定期存款（三泉商厦）80000（10）借：吸收存款——活期储蓄存款（王丹）10000贷：库存现金10000项目二同步练习答案【工作任务设计2-1——单位银行结算账户开立】想一想：某贸易公司单位在某工商银行S支行已开立基本账户，因办理专项资金收付，3月10日在该行申请开立了一般账户，当日从外行转来货款30万元，从账户提取库存库存现金。该行从开户到办理支现违反了哪些规定？答：违反（1）基本账户开户行不得为客户在其本行开立一般账户的规定。（2）一般账户不得办理支现的规定。（3）账户自开立起三个工作日正式生效，生效后方可办理对外支付的规定。王某买房子急需用钱，找朋友借钱，该朋友将一张未到期的定期存单、身份证复印件交给王某。王某持未到期定期存单一张，金额3万元，到某支行办理提前支取。王某将定期存单和身份证复印件交给经办柜员，办理了提前支取手续。该柜员做法是否正确，为什么？答：该柜员做法是错误的。王某代替朋友取款应出示本人身份证和代理人身份证件。不能持身份证复印件办理。【工作任务设计2-3——储蓄存款业务核算】第一步：按规定办理上述储户的相关业务，手续见【知识准备】。第二步：编制上述业务的会计分录。1.借：库存现金——业务库存现金户9000贷：吸收存款——活期储蓄存款——方东户90002、借：库存现金——业务库存库存现金户12000贷：吸收存款——活期储蓄存款——杜萍户120003、借：吸收存款——活期储蓄存款——张德户3000贷：库存现金——业务库存现金户30004、借：利息支出62.5贷：应付利息62.5应付利息=9000000×0.25%÷360=62.5（元）5、借：吸收存款——活期储蓄存款——张德户16152利息支出3.37贷：库存现金——业务库存现金户16155.37应付利息=484560×0.25%÷360=3.37（元）6、借：库存现金——业务库存库存现金户20000贷：吸收存款——整存整取（田嘉）200007、借：吸收存款——整存整取（杜萍）18000应付利息298贷：库存现金——业务库存现金户18298应付利息=18000×1.65%=297（元）8、借：吸收存款——定期储蓄存款——零存整取（王云）7200应付利息——定期储蓄存款应付利息48.75贷：库存现金7248.75应付利息=46800×1.25％/12=48.75（元）9、借：利息支出108.75贷：应付利息108.75应付利息=30000×1.45％×3/12=108.75（元）10、借：吸收存款——定期储蓄存款——整存零取（张德）1500应付利息——定期储蓄存款应付利息121.88贷：库存库存库存现金1621.88应付利息=117000×1.25％/12=121.88（元）【练习题】答案单项选择题1、A2、B3、B4、A5、B6、A7、B8、C9、A10、D二、多项选择题1、BCD2、AB3、ABCD4、BCD5、BD6、ABC7、AC8、BD9、AB10、ABCD三、判断题1、×2、√3、×4、×5、×6、√7、√8、√9、×10、√【项目实训】答案实训一单位活期存款核算实训1、编制上述业务的会计分录和与存款账户相关业务的借贷方记账凭证。（1）借：清算资金往来750000贷：吸收存款——活期存款（北京华联）750000（2）借：吸收存款——活期存款（北京华联）2500贷：库存现金2500（3）借：吸收存款——活期存款（北京华联）90000贷：吸收存款——活期存款（B公司）90000（4）借：吸收存款——活期存款（北京华联）65000贷：清算资金往来65000（5）借：吸收存款——活期存款（第一百货公司）60000贷：吸收存款——活期存款（北京华联）60000（6）借：库存现金12500贷：吸收存款——活期存款（北京华联）12500（7）借：贷款——短期贷款（北京华联）75000贷：吸收存款——活期存款（北京华联）75000（8）借：吸收存款——活期存款（北京华联）13000贷：清算资金往来13000（9）借：吸收存款——活期存款（北京华联）6000贷：汇出汇款6000（10）借：清算资金往来10000贷：吸收存款——活期存款（北京华联）10000（11）借：吸收存款———活期存款（北京华联）8500贷：清算资金往来85002、登记A百货公司存款账户的明细账，如表2-1和表2-2所示。表2-1中国工商银行存款明细账账别：活期存款科目号：2210户名：北京华联存款户账户性质：基本存款户账号/卡号：2210001001利率：0.25%第×页2022年交易序号凭证号码摘要发生额余额日数积数记账复核月日借方贷方1221进账单开户750000.0021500000.001223（1）库存库存现金支票提取库存库存现金2500.00747500.0032242500.001226（2）转账支票付购货款90000.00657500.0063945000.001231结转下年657500.00117687500.00开户机构：中国工商银行东城支行打印：×××表2-2中国工商银行存款明细账账别：活期存款科目号：2210户名：北京华联存款户账户性质：基本存款户账号/卡号：2210001001利率：0.25%第×页2023年交易序号凭证号码摘要发生额余额日数积数记账复核月日借方贷方0101……上年结转657500.00117687500.000105(3)转账支票付购货款6500.00651000.0042604000.000105(4)进账单收结算款60000.00711000.0074977000.000112(5)库存库存现金交款单存入库存库存现金12500.00723500.005539792500.000308(6)借款凭证转入贷款75000.00798500.00129582000.000320(7)电汇凭证汇采购款13000.00785500.001785500.00032090130909000.000321利息凭证结计利息454.55785954.556651873000.30526(8)汇票申请书签开汇票6000.00779954.551511699318.250610(9)补充报单收入货款10000.00789954.55118689500.0506209272261818.60621利息凭证结计利息501.82790456.370621(10)转账支票付购货款8500.00781956.3775473694.590628利息凭证结计利息38.01781994.380628转账支票销户移出781994.38开户机构：中国工商银行东城支行打印：×××3、按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入账。（1）2023年3月20日，为北京华联存款户结计第一季度存款利息应为：应计利息=结息期总积数×0.25%÷360=65454500×0.25%÷360=454.55元借：利息支出——活期存款利息支出454.55贷：吸收存款——活期存款（北京华联存款户）454.55（2）2023年6月20日，为北京华联存款户结计第二季度存款利息应为：应计利息=结息期总积数×0.25%÷360天=72261818.6×0.25%÷360=501.82元借：利息支出——活期存款利息支出501.82贷：吸收存款——活期存款（北京华联存款户）501.824、按规定为北京华联存款户办理销户手续。（1）结清应付存款利息。销户前存款利息=结息期总积数×0.72%÷360天=5473694.59×0.25%÷360天=38.01元借：利息支出——活期存款利息支出38.01贷：吸收存款——活期存款（A百货公司）38.01以“利息凭证”第一、二联分别作借、贷方记账凭证，第三联加盖“业务用公章”交存款人。（2）收回并注销未用重要空白凭证、开户许可证等。对存款人交回的重要空白凭证必须当面逐号清点，当面切角或加盖“作废”戳记，并登记“作废重要单证(卡)登记簿”，填制表外科目收入凭证，登记表外科目明细账。（3）根据存款人填制的支付凭证将存款账户的余额结清并办理销户。借：吸收存款——活期存款（A百货公司）781994.38贷：清算资金往来781994.38同时，登记“销户登记簿、“印鉴卡使用情况登记簿”，在每联印鉴卡上注明销户日期，连同开户许可证作销户人支付凭证附件，随当日记账凭证装订。实训二活期储蓄存款核算实训(一)编制上述业务的会计分录。1.借：吸收存款——活期储蓄存款（张某存款户）8000贷：库存现金——业务库存现金户80002.借：吸收存款——活期储蓄存款(王某存款户)50000贷：定吸收存款——定期储蓄存款——整存整取存款（王某户）500003.借：库存库存现金——业务库存现金户40000贷：吸收存款——活期储蓄存款（李某存款户）400004.借：库存库存现金——业务库存现金户12000贷：吸收存款——活期储蓄存款（王某存款户）120005.借：库存库存现金——业务库存现金户5000贷：吸收存款——活期储蓄存款(李某存款户)50006.借：吸收存款——活期储蓄存款(王某存款户)15000贷：库存现金——业务库存现金户150007.借：库存库存现金——业务库存现金户6000贷：吸收存款——活期储蓄存款(李某存款户)60008.借：吸收存款——活期储蓄存款(张某存款户)12000贷：库存现金——业务库存现金户12000(二)登记上述三个储蓄存款账户的存款明细账。如表2-3~表2-4所示。表2-3中国建设银行存款明细账账别：吸收存款——吸收存款——吸收存款——活期储蓄存款科目号：2310户名：张某存款户账户性质：储蓄存款户账号/卡号：2310001001利率：0.25%第×页2022年交易序号凭证号码摘要发生额余额日数积数记账复核月日借方贷方0831……168654.100905(1)取款凭条提取库存库存现金8000.00160654.100918(7)存款凭条存入库存库存现金6000.00166654.100920(8)取款凭条提取库存库存现金12000.00154654.100921结息清单结计利息68.27154722.37………开户机构：中国建设银行东城支行打印：×××表2-4中国建设银行存款明细账账别：吸收存款——吸收存款——吸收存款——活期储蓄存款科目号：2310户名：王某存款户账户性质：储蓄存款户账号/卡号：2310001002利率：0.25%第×页2018年交易序号凭证号码摘要发生额余额日数积数记账复核月日借方贷方0831……100389.500908(2)取款凭条转存定期50000.0050389.500914(4)存款凭条存入库存库存现金12000.0062389.500918(6)取款凭条提取库存库存现金15000.0047389.500921结息清单结计利息49.9147439.41………开户机构：中国建设银行东城支行打印：×××表2-5中国建设银行存款明细账账别：吸收存款——活期储蓄存款科目号：2310户名：李某存款户账户性质：储蓄存款户账号/卡号：2310001003利率：0.25%第×页2018年交易序号凭证号码摘要发生额余额日数积数记账复核月日借方贷方0831……20046.800912(3)存款凭条存入库存库存现金40000.0060046.800916(5)存款凭条存入库存库存现金5000.0065046.800921结息清单结计利息21.7265068.52………开户机构：中国建设银行东城支行打印：×××(三)按规定的结息日结息，编制结息的分录，并编制结息凭证将利息登记人账。1.按规定于9月20日结计利息时，若采用计息余额表结息，则利息余额表如表2-6所示。1469886.9表2-6中国建设银行计息余额表自2022年09月01日至2022年09月20日共××页第×页户名或账号张某户2310001001王某户2310001002李某户2310001003……结转累计积数6580000.005790000.002340000.00日数09月01日168654.10100389.5020046.8009月02日168654.10100389.5020046.8009月03日168654.10100389.5020046.8009月04日168654.10100389.5020046.8009月05日160654.10100389.5020046.8009月06日160654.10100389.5020046.8009月07日160654.10100389.5020046.8009月08日160654.1050389.5020046.8009月09日160654.1050389.5020046.8009月10日160654.1050389.5020046.80小计1638541.00853895.00200468.0009月11日160654.1050389.5020046.8009月12日160654.1050389.5060046.8009月13日160654.1050389.5060046.8009月14日160654.1062389.5060046.8009月15日160654.1062389.5060046.8009月16日160654.1062389.5065046.8009月17日160654.1062389.5065046.8009月18日166654.1047389.5065046.8009月19日166654.1047389.5065046.8009月20日154654.1047389.5065046.80小计1612541.00542895.00585468.00补增积数补减积数累计积数9831082.007186790.003125936.00应付利息金额68.2749.9121.72复核：×××记账：×××2.9月20日结息的会计分录。借：利息支出——活期储蓄存款利息支出户139.9贷：吸收存款——活期储蓄存款——张某存款户68.27——王某存款户49.91——李某存款户21.723.编制结息凭证将利息登记人账。(1)若该行采取批量结息，应编制“储蓄存款结息清单”，如表2-7所示，凭以登记入账。表2-7中国建设银行储蓄存款结息清单账别：人民币2023年09月21日第×××页共××页序号姓名息前余额积数结计利息应交税金实付利息001张某154654.109831082.0068.27068.27002王某47389.507186790.0049.91049.91003李某65046.803125936.0021.72021.72合计267090.4020143808.00139.90139.9科目(贷)吸收存款——活期储蓄存款对方科目(借)利息支出打印：(2)若该行采取单户结息，应编制“储蓄存款利息清单”，如表2-8~表2-9所示，凭以登记入账。表2-8储蓄存款利息清单张某活期存款户2022年09月21日本金利息应税利息税后利息9831082.0068.27068.27复核：×××经办：×××表2-9储蓄存款利息清单王某活期存款户2022年09月21日本金利息应税利息税后利息7186790.0049.91049.91复核：×××经办：×××表2-10储蓄存款利息清单李某活期存款户2022年09月21日本金利息应税利息税后利息3125936.0021.72021.72复核：×××经办：×××实训三整存整取定期储蓄存款核算实训1.借：库存现金——业务库存现金户80000贷：吸收存款——定期储蓄存款——张某存款户80000表2-11中国建设银行(整存整取定期)储蓄存单No：××××××户名：张某账号：233000010001捌万圆整币种：人民币金额(大写)(银行签章)存入日存期利率起息日到期日到期利息标志操作20220605一年1.65%20220605202306051320.00××××××支取日账号本金支取金额利息流水号操作233000010001支取复核：记账：存人复核：×××记账：×××2.借：吸收存款——活期储蓄存款——王某存款户50000贷：吸收存款——定期储蓄存款——王某存款户50000表2-12中国建设银行(整存整取定期)储蓄存单No：××××××户名：王某账号：233000010002伍万圆整币种：人民币金额(大写)(银行签章)存入日存期利率起息日到期日到期利息标志操作20220810一年1.65%2022060520230810825.00××××××支取日账号本金支取金额利息流水号操作233000010002支取复核：记账：存人复核：×××记账：×××3、应付利息=50000元×314×0.28%÷360=122.11元借：吸收存款——定期储蓄存款——王某存款户50000借：应付利息——预提定期存款利息户122.11贷：吸收存款——活期储蓄存款——王某存款户50122.11表2-13中国建设银行(整存整取定期)储蓄存单No：××××××户名：王某账号：233000010002伍万圆整币种：人民币金额(大写)(银行签章)存入日存期利率起息日到期日到期利息标志操作20220810一年1.98%2022060520230810825.00××××××支取日账号本金支取金额利息流水号操作2023062023300001000250000.00122.11××××××支取复核：记账：存人复核：×××记账：×××4、应付利息=80000元×1年×1.65%+80000元×20天×0.28%÷360=1320.00元+12.44元=1332.44元借：吸收存款——定期储蓄存款——张某存款户80000.00借：应付利息——预提定期存款利息户1332.44贷：吸收存款——活期储蓄存款——张某存款户81332.44表2-14中国建设银行(整存整取定期)储蓄存单No：××××××户名：张某账号：233000010001捌万圆整币种：人民币金额(大写)(银行签章)存入日存期利率起息日到期日到期利息标志操作20220605一年1.98%20220605202306051320.00××××××支取日账号本金支取金额利息流水号操作2023062523300001000180000.001332.44××××××支取复核：记账：存人复核：×××记账：×××项目三【练习题】一、单选题1、C2、A3、D4、D5、B6、C二、多选题1、AC2、ABC3、BD4、AD5、ABC6、ABC7、ACD8、ABD9、BCD10、AC三、判断题1、X2、X3、X4、X5、X6、√7、X8、√9、√10、√【项目实训】实训一：1、借：贷款—信用贷款200000贷：吸收存款—活期存款—新兴百货公司2000002、借：贷款—逾期贷款500000贷：贷款—信用贷款—红星乳品厂5000003、利息=500000*5.5‰*5=137500元借：吸收存款—活期存款—塑料厂637500贷：贷款—信用贷款500000利息收入1375004、借：非应计贷款

450000

贷：贷款-逾期贷款—服装厂户450000

借：利息收入

65000

贷：应收利息

650005、借：吸收存款—活期存款—制药厂34000贷：利息收入34000.6、借：贷款—逾期贷款350000贷：贷款—信用贷款3500007、借：库存现金52300贷：贷款—信用贷款—王刚50000利息收入23008、利息=7.5%*500000*/12*20/30=2083.33元借：吸收存款—活期存款—红星乳品厂502083.33贷：贷款—逾期贷款—红星乳品厂500000利息收入2083.339、借：贷款—信用贷款20000贷：吸收存款—活期储蓄存款—李鸿20000实训二：1、借：贷款—抵押贷款300000贷：吸收存款—活期存款—塑料厂3000002、借：应收利息—抵押贷款15000贷：利息收入—塑料厂150003、借：抵债资产520000贷：贷款—抵押贷款500000应收利息200004、借：现金（或存放中央银行款项）800000贷：抵债资产740000吸收存款—活期存款—新兴百货分公司600005、借：清算资金往来158500贷：贷款—质押贷款150000利息收入85006、借：固定资产520000贷：抵债资产5200007、借：现金（或存放中央银行款项）1000000坏账准备25000贷：抵债资产980000利息收入200008、借：吸收存款—活期存款—通信公司215000贷：贷款—抵押贷款200000应收利息15000实训三：1、（1）贴现息：350000*117*6‰/30=8190元借：贴现资产—面值—通信公司350000贷:吸收存款—活期存款—通信公司341810贴现资产---利息调整81902、借：存放中央银行款项85000贷：贴现资产850003、借：存放中央银行款项100000贷款---逾期贷款50000贷：贴现资产1500004、借：存放中央银行款项60000贷：贴现资产600005、借：存放中央银行款项75000贷：贴现资产750006、借：吸收存款—活期存款—南天190000贷：贴现资产190000实训四：1、借：贷款损失准备750000贷：贷款—服装厂7500002、借：资产减值损失640000【8700*1%-（980000-750000）】贷：贷款损失准备6400003、借：贷款200000贷：贷款损失准备200000借：吸收存款200000贷：贷款2000004、借：贷款损失准备310000【870000+200000-760000】贷：资产减值损失310000项目四支付结算业务核算一、单项选择题1.A2.B3.D4.B5.D6.A7.A8.A9.B10.B11.D12.B13.D14.D15.D16.A（题干更改：“商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起17.B18.A19.C20.C21.C22.C23.C24.BCD（本题为多选题，应放入多选题中）25.D26.B二、多项选择题1.ACF(解析：F选项，国内信用证同城异地均可以使用)2.B（本题为单选题，应放入单选题中）3.DEF4.ABCD5.ABC6.DEF7.CDEF8.AC（解析：D选项，国内信用证同城异地均可以使用）9.ABC10.ABC11.AB（题干更改：“商业承兑汇票的承兑人可以是（）“，说明：出票人和承兑人一致时，商业承兑汇票的承兑人即为出票人；出票人和承兑人不一致时，商业承兑汇票的承兑人为付款人，原题干用“包括”不合适）12.ACE13.ABC三、判断题1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.√11.√12.×13.√14.×15.√16.√17.×18.×19.×20.√21.√22.√23.×四、实训实训一：1.借：吸收存款——活期存款（华源材料）25080贷：吸收存款——活期存款（百货批发部）250802.借：吸收存款——活期存款（变压器厂）16270——活期存款（纺织厂）2800——活期存款（印刷厂）7680贷：吸收存款——活期存款（百货商场）267503.借：吸收存款——活期存款（化肥厂）8600贷：存放中央银行款项86004.借：存放中央银行款项15000贷：吸收存款——活期存款（玻璃厂）150005.借：存放中央银行款项36300贷：其他应付款——托收票据户36300借：其他应付款——托收票据户36300贷：存放中央银行款项363006、借：其他应收款——托收票据退票户113500贷：存放中央银行款项113500借：存放中央银行款项113500贷：其他应收款——托收票据退票户113500借：吸收存款——活期存款（百货商场）5675贷：营业外收入5675实训二1、借：吸收存款——活期存款（变压器厂）285000贷：开出本票2850002、借：开出本票42000贷：吸收存款——活期存款（华源材料）420003、借：存放中央银行款项51000贷：吸收存款——活期存款（百货商场）510004、借：开出本票92000贷：库存现金920005、借：开出本票30000贷：存放中央银行款项300006、借：库存现金5000贷：开出本票5000实训三1、借：吸收存款——活期存款（百货商场）126000贷：汇出汇款1260002、借：库存现金10000贷：汇出汇款100003、借：清算资金往来——辖内往来65850贷：吸收存款——活期存款（变压器厂）658504、借：清算资金往来——辖内往来15000贷：应解汇款——李浩15000借：应解汇款——李浩15000贷：库存现金150005、

借：汇出汇款56000

贷：清算资金往来——辖内往来560006、借：汇出汇款89000

贷：清算资金往来——辖内往来88000其他应付款——李浩10007、借：汇出汇款100000贷：吸收存款——活期存款（华源材料）100000实训四1、借：吸收存款——活期存款（畅畅公司）50贷：手续费及佣金收入502、借：吸收存款——活期存款（宁北工厂）100贷：手续费及佣金收入1003、登记“发出委托收款凭证登记簿”4、借：清算资金往来——辖内往来90000贷：吸收存款——活期存款（湘江工厂）900005、借：吸收存款——活期存款（畅畅公司）100000贷：应解汇款——畅畅公司1000006、借：应解汇款——畅畅公司100000贷：清算资金往来——辖内往来1000007、借：贷款——逾期贷款（宁北工厂）80000吸收存款——活期存款（宁北工厂）70000贷：应解汇款——宁北工厂1500008、借：吸收存款——活期存款（宁北工厂）80400贷：贷款——逾期贷款（宁北工厂）80000利息收入4009、借：应解汇款——宁北工厂150000贷：清算资金往来——辖内往来150000实训五1、借：吸收存款——活期存款（兴业公司）50020贷：吸收存款——活期存款（兴业公司信用卡户）50000手续费及佣金收入202、借：库存现金8020贷：吸收存款——活期储蓄存款（张兵信用卡户）8000手续费及佣金收入203、借：吸收存款——活期储蓄存款（张兵信用卡户）2000——活期存款（兴业公司信用卡户）9000贷：吸收存款——活期存款（金欣商厦）10901手续费及佣金收入994、借：存放中央银行款项8000贷：吸收存款——活期存款（晨光公司）7928手续费及佣金收入725、借：清算资金往来——辖内往来20000贷：吸收存款——活期存款（兴业公司）19820手续费及佣金收入1806、借：存放中央银行款项10000贷：应解汇款——田亮6000——王明4000借：应解汇款——田亮6000——王明4000贷：库存现金100007、借：清算资金往来——辖内往来12500贷：应解汇款——持卡人户12500借：应解汇款——持卡人户12500贷：库存现金12375手续费及佣金收入1258、借：吸收存款——活期存款（兴业公司信用卡户）20000贷：存放中央银行款项20000借：吸收存款——活期储蓄存款（王刚信用卡户）5000贷：清算资金往来——辖内往来5000实训六1、借：吸收存款——活期存款（新荣商厦）36000贷：清算资金往来——辖内往来360002、借：库存现金22000贷：应解汇款——张涛22000借：应解汇款——张涛22000贷：清算资金往来——辖内往来220003、借：清算资金往来——辖内往来32000贷：吸收存款——活期存款（东昌工厂）320004、借：清算资金往来——辖内往来18000贷：应解汇款——王红180005、借：清算资金往来——辖内往来90000贷：应解汇款——刘伟900006、借：应解汇款——刘伟5000贷：库存现金50007、借：应解汇款——刘伟85000贷：吸收存款——活期存款（铁东工厂）85000项目五【练习题】一、单选题1、C2、A3、C4、C5、C6、D7、B8、A二、多选题1、ACDE2、ABDE3、ABD4、ABD三、判断题1、X2、X3、X4、X5、X6、X7、X8、X9、X10、X11、X12、√13、√14、X15、X16、X17、X18、X19、√【项目实训】实训一系统内往来业务核算实训1、借：清算资金往来——联行来账12000贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）120002、计算应付汇差=133440借：全国联行汇差133440贷：汇差资金划拨1334403、借：汇差资金划拨87500贷：全国联行汇差87500实训二与中央银行往来业务核算实训1、6月6日调减财政性存款：借：存放中央银行款项—备付金存款58000贷：存放中央银行款项—财政性存款58000调增一般性存款：借：存放中央银行款项—法定存款准备金178000贷：存放中央银行款项—备付金存款1780002、6月10日罚息=40000*0.0006*4=96元借：存放中央银行款项—法定存款准备金178000营业外支出96贷：存放中央银行款项—备付金存款1780963、借：存放中央银行款项150000贷：向中央银行借款1500004、借：向中央银行借款2000000利息支出36000贷：存放中央银行款项20360005、借：存放中央银行款项494200利息支出5800贷：贴现负债---再贴现5000006、借：贴现负债---再贴现500000贷：存放中央银行款项5000007、借：吸收活期存款—A公司80000贷：清算资金往来80000农行丹阳支行（转汇行）：借：清算资金往来80000贷：存放中央银行款项80000工行丹阳支行（汇入行）借：存放中央银行款项80000贷：吸收活期存款800008、借：吸收活期存款—B公司300000贷：同业存放款项300000中行上海分行营业部（转汇行）：借：存放同业款项300000贷：联行往账300000中行广东第一支行（汇入行）：借：联行来账300000贷：活期存款--A工厂3000009、借：同业拆入1020000利息支出20000贷：存放中央银行款项100000010、借：存放中央银行款项500000贷：同业拆入500000项目六外汇业务核算一、单项选择题1.D2.C3.D二、判断题1.√2.√3.×4.×5.×三、实训1、客户持美元现钞1000元存入银行美元活期存款户，按照套汇处理，会计分录为：借：库存现金USD1000贷：货币兑换（钞买价）USD1000借：货币兑换（钞买价）CNY6237.50贷：货币兑换（卖出价）CNY6237.50借：货币兑换（卖出价）USD988.02贷：吸收存款——活期存款——A公司USD988.02委托银行托收的一笔50000美元的货款到账，原币入账借：存放同业——存放境外同业款项USD50000贷：吸收存款——活期存款——A公司USD50000同时记载表外科目：付：应收外汇托收款项USD500002、购汇付款业务时，会计分录如下：借：吸收存款——活期存款CNY189723贷：货币兑换（卖出价）CNY189723借：货币兑换（卖出价）USD30000贷：汇出汇款USD30000借：吸收存款——活期存款CNY1897.23贷：手续费及佣金收入——结算手续费CNY1897.233、将公司8000元美元现钞，兑换成欧元借：库存现金USD8000贷：货币兑换（钞买价）USD8000借：货币兑换（钞买价）CNY50008.8贷：货币兑换（卖出价）CNY50008.8借：货币兑换（卖出价）EUR5974.48贷：库存现金EUR5974.484、收到存息200.35元借：利息支出USD200.35贷：吸收存款——活期存款USD200.355、收到存息350.36元借：利息支出USD350.36贷：吸收存款——活期存款USD350.366、购买商品需要30万美元，向银行提出贷款申请，获得无抵押贷款，资金到账，会计分录为：借：贷款——短期贷款——A公司USD300000贷：吸收存款——活期存款——A公司USD3000007、公司向银行申请购汇开立信用证5万美元，（原题干更改：“9月7日，向银行申请购汇开立信用证5万美元，并支付1%的开证费用）借：吸收存款——活期存款CNY317735贷：货币兑换（卖出价）CNY317735借：货币兑换（卖出价）USD50000贷：存入保证金——开证保证金USD50000同时记载表外科目：收：开出信用证USD50000收取人民币开证费用(按1%收取)借：吸收存款——活期存款CNY3177.35贷：手续费及佣金收入——结算手续费CNY3177.358、收到存息360.31元。借：利息支出USD360.31贷：吸收存款——活期存款USD360.319、公司办理跟票托收32万美元。借：吸收存款——活期存款CNY2019.58贷：手续费及佣金收入——手续费CNY2019.58（320000*6.3112*0.1%）其他应付款——邮电费CNY200同时记载表外科目：收：应收外汇托收款项USD32000010、收到银行存息245.37元。借：利息支出USD245.37贷：吸收存款——活期存款USD245.37项目七【练习题】一、单选题1.B2.C二、多选题1.ABCD2.ABD三、判断题1.×2.√【项目实训】（1）银行从委托单位账户扣款时借：吸收存款——活期存款（A公司）26400贷：其他应付款——待划转代付工资26400（2）将款项发放到员工个人账户时借：其他应付款——待划转代付工资26400贷：吸收存款——活期储蓄存款（员工a）5000——活期储蓄存款（员工b）8000——活期储蓄存款（员工c）4600——活期储蓄存款（员工d）3800——活期储蓄存款（员工e）5000（备注：书上4000元应改为5000元）项目八【练习题】一、单选题1.B2.A3.A4.B二、多选题1.ABCDE2.BCDE3.ABCD4.AB三、判断题1.×2.×3.×4.√5.√【项目实训】1.借：利息收入