全面预算管理培训课件

2024-01-31全面预算管理培训课件全面预算管理概述全面预算管理的组织与职责全面预算的编制与审批全面预算的执行与控制全面预算的调整与追加全面预算的分析与考核01全面预算管理概述全面预算管理是一种涉及企业各类经济事项的预算管理模式，通过全面规划、控制、评价企业经济资源，实现企业战略目标。定义全面性、全员性、全程性、目标导向、以市场为导向。特点全面预算管理的定义与特点提升企业管理水平优化资源配置降低经营风险增强市场竞争力全面预算管理的重要性01020304通过全面预算管理，企业可以更加精细化地管理各项经济事项，提升管理效率。全面预算管理有助于企业优化资源配置，提高资源利用效率。通过预算控制和风险预警机制，企业可以及时发现并解决经营中的问题，降低经营风险。全面预算管理有助于企业更好地应对市场变化，提升市场竞争力。实现企业经营目标、提高经济效益、提升企业价值。战略导向原则、市场导向原则、全面性原则、动态性原则、激励与约束相结合原则。全面预算管理的目标与原则原则目标02全面预算管理的组织与职责

全面预算管理组织架构预算管理决策机构负责制定预算目标、审批预算方案、监督预算执行等决策性工作。预算管理日常工作机构负责预算编制、预算分析、预算调整等日常管理工作。预算执行单位各业务部门和下属单位，负责执行经批准的预算方案。财务部门业务部门人力资源部门其他部门各部门在全面预算管理中的职责作为预算管理的牵头部门，负责汇总、平衡各部门预算，编制公司总预算，并监控预算执行情况。负责编制公司人工成本预算，并制定相关薪酬、福利政策，配合财务部门进行预算执行控制。根据本部门业务情况，编制部门预算，并执行经批准的预算方案，同时对本部门预算执行结果负责。根据公司整体预算目标和本部门实际情况，编制相关预算，并执行经批准的预算方案。预算管理人员应具备高度的责任感和敬业精神，保持客观公正的态度。良好的职业道德和敬业精神预算管理工作需要与各部门进行大量的沟通和协调，因此预算管理人员需要具备较强的沟通和协调能力。较强的沟通和协调能力预算管理人员应具备扎实的财务、会计、税务等专业知识和较强的业务能力，能够熟练处理各种预算问题。扎实的专业知识和业务能力预算管理人员需要敏锐地把握市场变化和企业经营情况，对预算方案进行准确的分析和判断。敏锐的分析和判断能力全面预算管理人员素质要求03全面预算的编制与审批根据企业战略规划和经营目标，确定预算编制的基本要求和原则。明确预算编制目标和原则收集各部门历史数据、市场情况、行业趋势等信息，并进行深入分析和研究。收集和分析基础数据根据分析结果，结合企业实际情况，制定具体的预算方案。制定预算方案组织专家或相关部门对预算方案进行评审，并根据评审意见进行调整。预算编制的评审与调整全面预算的编制流程以历史数据为基础，根据未来业务增量进行预算编制。增量预算法零基预算法弹性预算法滚动预算法不考虑历史数据，从零开始编制预算，对所有费用项目重新进行评估和安排。根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的业务量编制弹性预算。将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动。全面预算的编制方法全面预算的审批程序预算编制完成后，需按照企业规定的审批流程进行逐级审批。明确各级审批人员的权限和责任，确保预算审批的规范性和有效性。在预算执行过程中，如需对预算进行调整，需按照规定的调整审批程序进行。对于预算外的事项，需经过特殊审批程序，确保预算的严格控制和执行。预算审批流程预算审批权限预算调整审批预算外事项审批04全面预算的执行与控制预算编制与审批各部门根据实际需求编制预算，经过上级审批后形成全面预算方案。预算执行与监控各部门按照预算方案执行，同时对预算执行情况进行实时监控。预算调整与追加在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行调整或追加。预算分析与考核对预算执行结果进行分析，并对各部门预算执行情况进行考核。全面预算的执行流程事前控制在预算编制环节，对各项预算进行严格审核，确保预算的合理性和可行性。事中控制在预算执行环节，对各项支出进行实时监控，确保不超预算。事后控制在预算执行结束后，对预算执行结果进行分析和总结，发现问题并及时改进。刚性控制与柔性控制相结合在确保预算刚性的同时，根据实际情况进行一定的柔性调整。全面预算的控制方法预算松弛部分部门在预算编制过程中过于宽松，导致实际支出超出预算。预算外支出部分部门在预算执行过程中存在预算外支出的情况，影响了预算的整体执行效果。预算执行不力部分部门对预算执行的重视程度不够，导致预算执行效果不佳。信息系统不完善预算管理系统存在一定的缺陷和不足，影响了预算的编制、执行和监控效果。全面预算执行中的问题分析05全面预算的调整与追加调整条件当企业内外部环境发生重大变化，或原预算编制基础不再适用时，需要进行预算调整。调整程序一般由预算执行单位提出申请，经预算管理委员会审批后，下达预算调整通知，预算执行单位据此执行。全面预算调整的条件与程序追加程序由预算执行单位提出申请，详细说明追加理由、项目和金额，经预算管理委员会审批后，下达预算追加通知。追加要求追加预算应当符合企业发展战略和年度生产经营计划，且追加金额在预算预备费或企业可承受范围内。全面预算追加的程序与要求ABCD全面预算调整与追加的注意事项遵循原则预算调整与追加应遵循刚性原则、重要性原则和谨慎性原则，确保预算的严肃性和权威性。加强沟通在预算调整与追加过程中，应加强各部门之间的沟通与协调，确保预算工作的顺利进行。注重时效预算调整与追加应及时进行，以确保预算的准确性和有效性。做好记录对预算调整与追加的过程和结果应做好详细记录，以备后续审计和检查。06全面预算的分析与考核因素分析法分析影响预算执行的各种因素，确定各因素对预算执行结果的影响程度。综合运用多种分析方法，全面评估预算执行情况。综合分析法通过对比实际执行结果与预算目标，找出差异并分析原因。比较分析法根据历史数据预测未来发展趋势，为预算编制提供参考。趋势分析法全面预算的分析方法全面预算的考核指标实际完成数与预算数的比率，反映预算执行情况。预算执行率预算调整数与预算总数的比率，反映预算稳定性。预算调整率各专项预算实际完成数与预算数的比率，反映专项预算执行情况。专项预算完成率实际完成数与预算数之间的差异程度，反映预算准确性。预算偏离度1考核周期设定合理的考核周