注册会计师考试税法(习题卷2)

试卷科目：注册会计师考试税法注册会计师考试税法(习题卷2)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages注册会计师考试税法第1部分：单项选择题，共139题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.中国居民企业A公司，在乙国投资设立了B公司。乙国政府与我国签订了税收协定，乙国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度给予免征企业所得税的优惠。乙国企业所得税税率为30%，A公司当年获得B公司分得的利润600万元。A公司当年取得境内所得1000万元，按照饶让抵免法，则A公司当年实际在我国应纳企业所得税为（）万元。A)175B)220C)250D)345[单选题]2.下列各项中，应当按?偶然所得?项目征收个人所得税的有()。A)个人从任职单位取得可公开交易的股票期权B)个人将珍藏的古董拍卖所得C)个人将文字作品手稿原件拍卖所得D)个人股东从资产购买方企业取得的不竞争款项[单选题]3.下列车船中，不享受法定免征车船税的是（）。A)警用车辆B)纯电动商用车C)养殖渔船D)非机动驳船[单选题]4.下列各项中，关于纳税申报管理的表述正确的是（）。A)纳税申报的对象为纳税人，不包括扣缴义务人B)纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报C)纳税申报的形式只有直接申报和邮寄申报D)纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报[单选题]5.（2016年）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期?免、抵、退?税不得免征和抵扣税额为（）万元。A)6B)20C)26D)65[单选题]6.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年（）之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。A)3月31日B)5月31日C)6月20日D)6月30日[单选题]7.自2019年1月1日起，无住所个人在中国境内停留的当天不足24小时的（）。A)计入中国境内居住天数B)不计入中国境内居住天数C)按0.5天计入中国境内居住天数D)按0.25天计入中国境内居住天数[单选题]8.下列征收消费税的是（）。A)零售环节销售的镀金首饰B)高档护肤类化妆品C)高尔夫车D)售价9900元的手表[单选题]9.（2011年）甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。A)甲进出口公司B)乙工业企业C)丙货运代理人D)国外销售商[单选题]10.下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是()。A)某生产企业外购钢材用于扩建厂房B)某家具厂委托商店代销家具C)某运输企业外购棉大衣用于集体福利D)某歌厅购进一批饮料销售给歌厅的客户[单选题]11.（2014年）企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A)花卉种植B)蔬菜种植C)海水养殖D)内陆养殖[单选题]12.企业取得的下列收入，应征收增值税的是（）。A)存款利息B)纳税人取得的中央财政补贴C)被保险人获得的保险赔付D)纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入[单选题]13.某企业2020年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定利润12万元(不含增值税)。当地省政府规定房产原值的扣除比例为30％，该企业2020年度应缴纳房产税（）万元。A)3．6B)4．52C)3．84D)4．8[单选题]14.2012年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2013年1月25日完工，2月15日办妥(竣工)验收手续，3月5日付清全部工程价款，4月1月开始使用该办公楼。甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。A)2012年3月B)2013年2月C)2013年3月D)2013年4月[单选题]15.某农产品批发市场分地上、地下2层，占地面积2000平方米，建筑面积4000平方米，该市场用地上面积批发农产品，地下面积批发小商品，该地段城镇土地使用税年单位税额5元／平方米。2018年该市场应缴纳城镇土地使用税（）元。A)5000B)7500C)10000D)20000[单选题]16.（2015年）个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。A)企业职工李某领取原提存的住房公积金B)王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金C)徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红D)退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资[单选题]17.某煤矿的洗煤厂2019年2月将开采的原煤移送用于生产洗煤1200吨，当月销售800吨，取得不含增值税的销售额60万元（含洗煤厂到车站的运费0．8万元，取得有效凭据）。已知折算率为80％，原煤适用的资源税税率为2％，该洗煤厂2019年2月应纳资源税为（）万元。A)0．5B)0．8C)0．95D)1．2[单选题]18.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，（）退还已经缴纳的耕地占用税。A)25%B)50%C)全额D)不予[单选题]19.某企业(增值税一般纳税人)2019年12月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额3200元。当月将上月从一般纳税人处购入的一批原材料(已抵扣进项税额)改变用途，用于免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税税额为（）元。A)9800B)11081．4C)11100D)10700[单选题]20.下列一般纳税人计税规则说法不正确的是（）。A)经纪代理服务应以扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业收费之后的差额计税B)建筑服务简易计税应以扣除分包款之后的差额计税C)贷款服务应以利息收入扣除利息支出后的差额计税D)航空公司销售额不包括代收的机场建设费和代售其他企业客票代收转付的价款[单选题]21.纳税人购买下列车辆时，需要缴纳车辆购置税的是（）。A)汽车挂车B)地铁、轻轨等城市轨道交通车辆C)排气量不超过一百五十毫升的摩托车D)悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆[单选题]22.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元(折合人民币，下同)，并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元;另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元、增值税0.11万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税()万元。A)3.72B)3.85C)3.22D)3.25[单选题]23.下列各项中，说法错误的是（）。A)拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照经纪代理服务缴纳增值税B)对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税C)企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，减按3％征收增值税D)对进口抗癌药品，减按3％征收进口环节增值税[单选题]24.某公司职员甲某2019年11月份首次购买85平方米的已经装修的家庭唯一普通住房，合同上注明价款60万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2019年支付7万元，当地契税税率为4%，甲某购房应缴纳的契税为（）万元。A)2.4B)0.28C)0.8D)0.6[单选题]25.试点纳税人发生应税销售行为，兼有不同税率和征收率的应税销售行为，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率（）。A)征纳双方协商B)从高适用税率C)从高适用征收率D)50%从高适用征收率，50%从高适用税率[单选题]26.税务代理属于民事代理中的()。A)受托代理B)委托代理C)法定代理D)指定代理[单选题]27.甲公司2019年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2020年2月甲公司才分得该产品，该公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（）。A)甲公司应以800万元确认该批产品的收入B)甲公司应以600万元确认该批产品的收入C)乙公司应以800万元确认该项合作经营支出D)甲公司应于2019年12月20日确认收入实现[单选题]28.A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，2019年12月A公司将其持有的股份以12000万元全部转让给B公司。截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（）万元。A)1500B)2000C)2500D)3000[单选题]29.下列车辆，免征车辆购置税的是（）。A)各种汽车B)挂车C)排气量200毫升的摩托车D)新能源汽车[单选题]30.《增值税暂行条例实施细则》的法律级次属于()。A)财政部制定的部门规章B)全国人大授权国务院立法C)国务院制定的税收行政法规D)全国人大制定的税收法律[单选题]31.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。A)在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税D)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税[单选题]32.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A)出口外购宝石的外贸企业B)销售自产原油的生产企业C)外购铁矿加价出售的商业企业D)进口天然气的外贸企业[单选题]33.以下不符合增值税销售额规定的是（）。A)存款利息，以利息收入全额为销售额B)贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D)航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款[单选题]34.（2014年）某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年2月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司2月应缴纳的增值税为（）万元。A)37.26B)50.54C)62.80D)68.21[单选题]35.下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。A)扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C)在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D)个人取得兼职收入应并入当月?工资、薪金所得"应税项目计征个人所得税[单选题]36.需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为（）。A)车船使用地B)车船的登记地C)纳税人住所所在地D)车船的购买地[单选题]37.杨某2019年5月因身体原因提前2年退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴160000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为（）元。A)1200B)600C)7480D)15080[单选题]38.2019年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（）。A)甲公司收到的固定利息为免税收入B)乙公司应于应付固定利息的日期确认支出C)乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除D)甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现[单选题]39.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的是（）。A)外贸公司进口的啤酒B)日化厂将自产的高档化妆品移送用于生产护肤品C)汽车厂销售自产大轿车D)珠宝批发公司批发外购的金银镶嵌首饰[单选题]40.暂时进境或者暂时出境的规定货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起一定时限内复运出境或者复运进境，规定的时限是（）。A)1个月B)3个月C)6个月D)12个月[单选题]41.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。AA)728元B)784元C)812元D)868元[单选题]42.某烟草公司2020年2月向烟农收购烟叶支付价款30万元，另向烟农支付了价外补贴2万元，则该烟草公司应纳烟叶税为（）万元。A)6B)6．4C)6．6D)7．2[单选题]43.（2009年）下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。A)税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B)作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C)税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D)税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施[单选题]44.某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。A)烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元B)烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元C)烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元D)烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元[单选题]45.某企业2019年销售收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为（）万元。A)10B)12C)15D)20[单选题]46.我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税免税范围的是（）。A)外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆B)回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用的国产小汽车C)城市公交企业购置的公共汽电车辆D)长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车[单选题]47.对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税计税方法正确的是（）。A)对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税B)单独记账核算的，不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，并入销售额计税C)酒类包装物押金，一律并入销售额计税D)无论会计上如何核算，为销售货物而出借包装物收取的押金均应并入销售额计税[单选题]48.按照我国企业所得税法及相关规定，以下可抵免境外所得税税额的是（）。A)居民企业在境外错缴的企业所得税款B)非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税款C)境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款D)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息[单选题]49.?实质性加工?是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（）及以上的。A)10%B)20%C)25%D)30%[单选题]50.下列行为属于消费税征税范围的是（）。A)批发商批发销售的雪茄烟B)生产销售不含增值税每只在10000元以下的手表C)鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D)出国人员免税商店销售的金银首饰[单选题]51.下列项目中，不属于税务行政主体的是()。A)国家税务总局的稽查局B)税务所C)税务分局D)税务局[单选题]52.某物流企业2019年拥有面积为2000平方米的土地使用权，其中1600平方米为大宗商品仓储设施占地，该设施80%自用，20%出租；400平方米为办公用地。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米10元，则该企业2019年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A)20000B)11400C)17200D)12000[单选题]53.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（）。A)国际税收协定的不完善B)各国行使的税收管辖权的重叠C)纳税人所得或收益的国际化D)各国所得税制的普遍化[单选题]54.根据税法规定，下列表述不正确的是（）。A)契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B)契税在纳税人所在地的征收机关缴纳C)纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报D)已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税[单选题]55.在了解组成部分注册会计师后，下列情形中，集团项目组可以采取措施消除其疑虑或影响的是()。A)组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求B)对组成部分注册会计师专业胜任能力的并非重大的疑虑(如认为其缺乏行业专门知识)C)集团项目组对组成部分注册会计师的职业道德存有重大疑虑D)集团项目组对组成部分注册会计师的专业胜任能力存有重大疑虑[单选题]56.下列税种中，采用超额累进税率的税种是()。A)企业所得税B)个人所得税C)土地增值税D)资源税[单选题]57.下列项目中，符合财产租赁所得税前扣除税费的次序是()。A)(1)财产租赁过程中缴纳的税费;(2)向出租方支付的租金;(3)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;(4)税法规定的费用扣除标准。B)(1)财产租赁过程中缴纳的税费;(2)向出租方支付的租金;(3)税法规定的费用扣除标准;(4)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。C)(1)财产租赁过程中缴纳的税费;(2)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;(3)向出租方支付的租金;(4)税法规定的费用扣除标准。D)(1)财产租赁过程中缴纳的税费;(2)税法规定的费用扣除标准;(3)向出租方支付的租金;(4)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。[单选题]58.某公司2017年购置办公大楼原值30000万元，2019年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元（不含增值税）。当地规定房产原值减除比例为20%，2019年该公司应缴纳房产税（）。A)288万元B)340万元C)348万元D)360万元[单选题]59.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是()。A)进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B)进口人负担的向中介机构支付的经纪费C)进口设备报关后的维修费用D)货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用[单选题]60.下列各项中，属于?财产转让所得?项目范围的是（）。A)退休人员再任职取得的收入B)员工行权之前将股票期权转让的净收入C)员工行权之后将股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额D)公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红[单选题]61.关于税法要素，下列说法不正确的是（）。A)纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B)征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C)税率是对征税对象的征收比例或征收程度，是衡量税负轻重与否的重要标志D)税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定[单选题]62.2019年9月，某油气田企业开采100万吨原油，当月销售20万吨，每吨不含增值税售价5000元，加热用了1万吨。已知该油气田符合相关规定综合减征率为1%,该油气田当月应缴纳的资源税为（）万元。A)5000B)5250C)6000D)25000[单选题]63.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。A)税收法律关系的主体B)税收法律关系的客体C)税收法律关系的内容D)税收法律关系中的征税机关[单选题]64.纳税人在采用外币结算销售额计算资源税时，应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。A)1年B)2年C)3年D)5年[单选题]65.假定某居民企业2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税()万元。A)2475B)2575C)2630D)2675[单选题]66.根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。A)雪地车B)车身8米并且有23座的商用客车C)用11座的商用客车底盘改装的卫星通信车D)购进货车改装生产的商用客车[单选题]67.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法不正确的是()。A)纳税人偷漏增值税应该补税的，也要补缴城市维护建设税和教育费附加B)纳税人违反消费税的有关规定而被加收的滞纳金和罚款，应据以计算缴纳城市维护建设税和教育费附加C)城市维护建设税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则D)教育费附加不适用《税收征管法》的规定[单选题]68.企业的变革中，人类行为的变革可以分为解体、变革和重新巩固三个阶段，而在解体阶段进行分析的时候，要确定来自外部环境的各种威胁的本质，比如可能威胁公司未来业绩的市场竞争，那么最适宜的分析方式是()。A)PEST分析B)SWOT分析C)钻石模型分析D)五力模型分析[单选题]69.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。A)火车B)电子设备C)飞机D)家具[单选题]70.某酒厂2014年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为()。(成本利润率为10%)A)21120元B)29400元C)28800元D)21600元[单选题]71.下列税种中，完全属于一次课征制的税种是()。A)消费税B)土地增值税C)增值税D)营业税[单选题]72.甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（）万元。A)12.63B)13.55C)13.68D)14.60[单选题]73.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。A)经济林B)防风固沙林C)用材林D)存栏待售牲畜[单选题]74.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由()填报《开具红字增值税专用发票申请单》。A)销售方B)购买方C)生产商D)税务局[单选题]75.下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。A)宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照?餐饮住宿服务?缴纳增值税B)卫星电视信号落地转接服务，按照?增值电信服务?缴纳增值税C)在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照?交通运输服务?缴纳增值税D)纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照?餐饮服务?缴纳增值税[单选题]76.某企业雇员张某2020年2月28日与企业解除劳动合同关系，张某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金650000元。假定当地上年度职工平均工资为50000元，对于该笔经济补偿金，张某应缴纳的个人所得税为（）元。A)29840B)97080C)142080D)195000[单选题]77.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（）。A)车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B)纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C)节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税D)临时入境的外国车船属于车船税的征税范围,需要缴纳车船税[单选题]78.税务所可以在（）元以下实施罚款作为税务行政处罚。A)50B)2000C)10000D)50000[单选题]79.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A)当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C)当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D)当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后[单选题]80.某贸易公司进口小轿车10辆，每辆小轿车买价15万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费无法确定，经海关查实其他运输公司同期相同业务的运费占买价总额的比例为2％，小轿车关税税率为20％，消费税税率为25％，该公司应向海关缴纳关税和消费税合计为（）万元。A)109．21B)110C)111．8D)92．07[单选题]81.某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（）万元。A)210.20B)216.20C)224D)225.20[单选题]82.某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款5000元，则其应纳个人所得税为()。A)3920元B)4900元C)5040元D)5600元[单选题]83.村民张某2019年起承包耕地面积3000平方米。2020年将其中300平方米用于新建住宅(在规定标准内)，其余耕地仍和去年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税额为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为()元。A)3750B)7500C)12500D)25000[单选题]84.纳税人以邮寄申报方式进行纳税申报的，应以()日期为实际申报日期。A)到达税务机关B)寄出的邮戳C)投递资料D)税务机关受理[单选题]85.下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）。A)农村居民新建自用住宅占用耕地B)铁路线路、港口、航道占用耕地C)军事设施占用耕地D)学校占用耕地[单选题]86.某公司为增值税一般纳税人，其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法，某年12月1日～12月31日销售10000吨巴氏杀菌乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70％，扣除率为9%，原乳单耗数量为1．09，原乳平均购买单价为4000元／吨。在采用投入产出法的情况下，当期可以抵扣的进项税额是（）万元。A)424B)416．22C)360D)392.4[单选题]87.税收协定的受益人是()。A)缔约国政府B)缔约国居民C)非缔约国居民D)缔约国税务当局[单选题]88.2007年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2014年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供限售股原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳企业所得税()万元。A)0B)7.5C)42.5D)50[单选题]89.（2019年）按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是（）。A)复合税B)滑准税C)选择税D)从量税[单选题]90.某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2019年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A)6B)6.25C)4.75D)3.75[单选题]91.以下符合个人所得税专项附加扣除规定的是（）。A)纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月400元（每年4800元）定额扣除B)可扣除的首套住房贷款利息是指购买唯一住房的住房贷款利息C)夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D)纳税人可同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除[单选题]92.（2019年）位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万，其中含进口环节增值税20万，缴纳消费税40万，其中含进口环节消费税20万。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A)2B)4C)6D)8[单选题]93.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（）。A)进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B)出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C)因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D)因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率[单选题]94.位于市区的某公司为符合条件的实行增值税期末留抵退税的纳税人，2018年12月留抵退还增值税40万元，当月应缴纳增值税240万元，实际缴纳增值税200万元。当月因享受增值税先征后返政策，获得返还50万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加合计为（）万元。A)13．2B)18C)19．2D)24[单选题]95.2020年2月，某增值税一般纳税人将2019年4月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备已抵进项税26万元，净值率91%，则应作进项税额转出（）万元。A)0B)23.66C)18.20D)26.00[单选题]96.（2015年）某煤炭开采企业2015年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（）万元。A)400B)404C)505D)625[单选题]97.某作家将自己的文字作品手稿复印件拍卖给甲商城并取得收入20万元，该商城应预扣预缴作家个人所得税（）万元。A)2.24B)3.2C)4.6D)5.7[单选题]98.某生产企业2013年至2019年的应纳税所得额如下表：（单位：万元）该生产企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。A)2.5B)6C)7.5D)12.50[单选题]99.某外贸公司2020年1月收购某食品厂生产的麻辣香肠10吨，单价35000元/吨，已取得增值税专用发票。将收购的麻辣香肠全部报关出口，离岸单价5900美元/吨，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：6.8，香肠退税率13%）。该笔出口业务应退增值税为（）元。A)21000B)24072C)45500D)52156[单选题]100.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）。A)实行查账征收方式的纳税人需要停业的，应办理停业登记B)若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C)纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证，但无需收存其发票D)一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存[单选题]101.某大型国有企业2019年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，允许其减按应支付土地出让金的80%缴纳出让金，该企业实际支付不含税出让金200万元，当地省政府规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为（）万元。A)6B)4.8C)7D)7.5[单选题]102.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。A)开采原煤的国有企业B)进口铁矿石的私营企业C)开采石灰岩的个体经营者D)开采天然原油的外商投资企业[单选题]103.关税滞纳金的比例是（）。A)万分之三B)万分之五C)千分之三D)千分之五[单选题]104.以下不属于环境保护税计税单位的是（）。A)每污染当量B)每立方米C)每吨D)超标分贝[单选题]105.下列各项中，不征收耕地占用税的是（）。A)占用菜地建房B)占用园地建房C)占用鱼塘从事非农业建设D)占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施[单选题]106.下列各项中，表述不正确的是（）。A)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B)航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C)水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D)航空地面服务属于航空运输服务[单选题]107.（2017年）某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平方米的厂房，建造成本和费用为2000万元，2016年能竣工验收并投入使用，对该厂房征收房产税所确定的房产原值是（）万元。A)3500B)3200C)3560D)3000[单选题]108.可口可乐、百事可乐、七喜等软饮料行业，它们的质量差异较小，对于这些企业来说，最重要的企业资源是()。A)专利B)商誉C)商标D)组织经验[单选题]109.根据消费税的相关规定，下列说法正确的是（）。A)实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按移送量和移送价格征税B)卡丁车属于消费税的征税范围，应征收消费税C)白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费，应并入白酒的销售额中缴纳消费税D)纳税人将自产鞭炮焰火用于抵偿债务，按其同类鞭炮焰火的平均销售价格计税[单选题]110.中国公民王某于2019年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2020年2月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（）元。A)0B)800C)2700D)2800[单选题]111.（2016年）某油田开采企业2020年3月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1650元，延期付款利息2200元。假设天然气的资源税税率为6%，该企业2020年3月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。A)81000B)81231C)81204.42D)81211.93[单选题]112.下列各项中，表述正确的是()。A)税目是区分不同税种的主要标志B)税率是衡量税负轻重的重要标志C)纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D)征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品[单选题]113.某居民企业2019年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了对目标脱贫地区的捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备，取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目，2019年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A)27B)28.40C)30.00D)31.40[单选题]114.某企业2017年1月10日从境外进口一批设备，设备价款折合人民币300000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计20000元。该企业于1月12日向海关申报缴纳关税，海关当日填发了税款缴款书。假设企业于2月6日缴纳关税，已知设备关税税率为10%，则该企业应缴纳关税滞纳金()元。A)176B)192C)208D)224[单选题]115.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指()。A)按月减除税法规定的生计费B)承包者的工资C)企业所得税D)上交的承包费[单选题]116.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按()计算扣除。A)会计折旧年限B)税法折旧年限C)两者均可D)两者均不可[单选题]117.某企业2018年支付生产车间人员如下费用：合同工工资1000万元，实习生工资60万元，返聘离休人员工资80万元；另支付劳务派遣公司用工费90万元。2018年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元。A)24．6B)22．8C)21．2D)20[单选题]118.（2011年）下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。A)扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式B)纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C)实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D)主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力[单选题]119.下列不属于印花税购销合同列举范围的是（）。A)电网与用户之间签订的供用电合同B)采煤单位和用煤单位间的供应合同C)以货易货合同D)预购合同[单选题]120.（2015年）税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。A)罚款B)加收滞纳金C)确认抵扣税款D)确认征收范围[单选题]121.甲公司是一家生产传统工艺品的企业，伴随着我国对外开放政策，逐渐发展壮大起来。销售额和出口额近十年来平均增长15%以上。但是企业还是采用过去的组织结构，企业的一把手王厂长既管销售，又管生产，是一个多面全能型的管理者。根据以上信息可以判断，甲企业采取的组织结构属于()。A)创业型组织结构B)职能制组织结构C)战略业务单位组织结构D)矩阵制组织结构[单选题]122.下列关于延期缴纳税款制度的表述中，不正确的是（）。A)批准延期内免予加收滞纳金B)延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批C)延期缴纳税款的期限最长不得超过3个月D)延期缴纳税款必须经县级及以上税务机关批准[单选题]123.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项?进项税额转出?栏数据，以下（）不在本栏中反映。A)某工业企业已经抵扣进项税额的购进材料因管理不善被盗B)某电器公司将外购的油漆粉刷店铺C)某电视机厂将上月外购的货物用于交际应酬D)某商场将上月外购的商品用于职工集体福利[单选题]124.某房地产企业2018年1月至10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，年内未销售；2018年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米并于当月签订合同。当地城镇土地使用税的单位年税额每平方米3元，该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A)18000B)58000C)78000D)220000[单选题]125.某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2019年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，则该旧货经营单位2019年2月应缴纳增值税（）元。A)1359.22B)1372.55C)2038.83D)3876.86[单选题]126.某外国企业常驻中国代表机构2019年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％。该代表机构2019年应缴纳企业所得税（）万元。A)16.19B)40.18C)16.07D)37.5[单选题]127.企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额()标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。A)1.5%B)5%C)7.5%D)8%[单选题]128.（2019年）下列情形中，应该从价计征房产税的是（）。A)单位出租地下人防设施的B)以劳务为报酬抵付房租的C)个人出租房屋用于生产经营的D)以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的[单选题]129.甲公司2019年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2019年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2019年4～6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2019年度应缴纳的房产税为（）元。（不考虑增值税的影响）A)65.49B)66.21C)66.54D)67.26[单选题]130.下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是()。A)自中国境内的港口进入境外港口的船舶B)自中国境外港口进入境内港口的船舶C)自外国港口进入外国港口的船舶D)自中国港口进入中国港口的船舶[单选题]131.位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元，其中含进口环节增值税20万元，缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A)2B)4C)6D)8[单选题]132.位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年12月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板，支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5％，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。A)116.84B)123.68C)126.32D)131.58[单选题]133.下列各项关于车船税计税依据及税额的表述中，正确的是（）。A)拖船以每1千瓦折合净吨位1吨计算B)非机动驳船以机动船舶税额的50%计算C)车辆整备质量尾数在半吨以下的不予计算D)船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算[单选题]134.甲烟草公司为增值税一般纳税人，9月收购烟叶20000千克，烟叶收购价为10元／千克，货款已全部支付。该烟草公司9月收购烟叶应缴烟叶税()元。已知烟叶税实行比例税率，税率为20%。A)44000B)40000C)30000D)33000[单选题]135.某市肉制品加工企业2017年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A)16800B)25600C)39200D)48000[单选题]136.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是()。A)印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税B)银行销售金银业务不征收增值税C)纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税D)销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-10000元[单选题]137.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（）。A)某公司被处以5000元罚款B)某中国公民被处以500元罚款C)某合伙企业被处以1500元罚款D)某非营利组织被处以15000元罚款第2部分：多项选择题，共100题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]138.根据车船税法的相关规定，下列表述正确的有()。A)武装警察部队专用的车船免征车船税B)公共交通车船一律免征车船税C)经批准临时入境的外国车船，不征收车船税D)按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税[多选题]139.下列各项中，表述正确的是（）。A)税目是区分不同税种的主要标志B)税率是衡量负轻重的重要标志C)税目是对课税对象量的界定D)税率是计算税额的尺度[多选题]140.下列各项中，按?劳务报酬所得?项目缴纳个人所得税的有（）。A)外部董事的董事费收入B)个人业余兼职收入C)某高校在职教师为某企业讲课取得的收入D)个人举办盆景展取得的收入[多选题]141.某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入196.2万元、干租业务收入237.3万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。A)航空培训收入的销项税额5.72万元B)航空摄影收入的销项税额12.6万元C)湿租业务收入的销项税额16.2万元D)干租业务收入的销项税额27.3万元[多选题]142.（2019年）下列金融业务中，免征增值税的有（）。A)金融机构间的转贴现业务B)人民银行对金融机构提供贷款业务C)融资租赁公司从事融资性售后回租业务D)商业银行提供国家助学贷款业务[多选题]143.符合条件的非营利组织，取得的下列收入属于企业所得税免税收入的有（）。A)接受其他单位捐赠的收入B)政府购买服务取得的收入C)从事营利性活动取得的收入D)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费[多选题]144.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列（）情形的纳税人，在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。A)纳税信用级别为C级的纳税人B)控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人C)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户D)未达到增值税纳税起征点的纳税人[多选题]145.下列项目中，符合消费税特点的有()。A)征税范围具有选择性B)征税环节具有单一性C)平均税率水平较高且税负差异大D)征收方法具有灵活性[多选题]146.下列项目中，符合一般纳税人纳税辅导期管理办法规定的有()。A)实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元;B)辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份。C)辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记相关科目，贷记?应交税金--待抵扣进项税额?明细科目。D)纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的当月起不再实行纳税辅导期管理，[多选题]147.企业取得下列各项所得，免征企业所得税的有（）。A)林木的培育所得B)海水养殖、内陆养殖所得C)香料作物的种植所得D)农作物新品种的选育所得[多选题]148.（2013年）下列合同中，免征印花税的有（）。A)贴息贷款合同B)仓储保管合同C)农牧业保险合同D)建设工程勘察设计合同[多选题]149.某机关2019年10月从汽车4S店购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（）。A)以保险公司的票据为保险公司代收的保险费0.33万元B)车辆价款15万元C)增值税税款2.6万元D)车辆价款中包含的消费税1.5万元[多选题]150.下列关于生产、生活性服务业纳税人适用加计抵减政策的说法，不正确的有（）。A)适用于提供电信服务、金融服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人B)2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的，自第4个月起适用加计抵减政策C)纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额D)适用增值税差额征收政策的，以差额前的销售额确定适用加计抵减政策[多选题]151.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。A)金融债券的利息收入B)国债转让收入C)从境内取得的权益性投资收益D)持有上市公司流通股票1年以上取得的投资收益[多选题]152.下列各项中应同时征收增值税和消费税的有（）。A)批发环节销售的卷烟B)零售环节销售的金戒指C)生产环节销售的普通护肤护发品D)进口的钻石[多选题]153.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，说法正确的有()。A)纳税人取得全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税B)在一个纳税年度内，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次C)雇员取得的先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定计算缴纳个人所得税D)实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定计算缴纳个人所得税[多选题]154.中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足规定条件的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得，下列属于规定的条件的有（）。A)设立在国家税务总局指定的非低税率国家B)主要取得积极经营活动所得C)年度利润总额低于500万元人民币D)年度利润总额低于1000万元人民币[多选题]155.按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有()。A)金融经纪业的手续费B)贷款业务利息收入C)拍卖行受托拍卖物品的成交额D)旅游业向旅客收取的全部价款和价外费用[多选题]156.下列各项税费中，不适用《征管法》规定的措施的有()。A)海关代征的增值税B)海关代征的消费税C)教育费附加D)关税[多选题]157.下列各项中，属于耕地占用税中林地的有（）。A)公路征地范围内的林木用地B)灌木林地C)未成林地D)沟渠的护堤林用地[多选题]158.下列占用耕地的情形中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（）。A)停机坪占用耕地B)飞机场跑道占用耕地C)公路线路占用耕地D)建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地[多选题]159.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述不正确的有（）。A)纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B)以出让方式有偿取得土地使用权的，自取得土地使用权的当月起计征城镇土地使用税C)纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税D)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税[多选题]160.某学校2019年9月6日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，占用耕地9万平方米，其中学校内职工住房占用果树园地1．5万平方米、占用养殖水面1万平方米，其他耕地均为教学楼所占用，所占耕地适用的税额为20元／平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A)该学校耕地占用税的计税依据是2．5万平方米B)耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征C)养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围D)该学校占用耕地的纳税义务发生时间为2019年9月6日当天[多选题]161.下列各项中，应计算缴纳契税的有（）。A)个人将自有房产无偿赠与朋友B)企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权C)企业以自有房产等价交换另一企业的房产D)个人以自有房产投入本人独资经营的企业[多选题]162.下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（）。A)财政拨付事业经费单位的食堂用地B)名胜古迹场所设立的照相馆用地C)中国银行的营业用地D)宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地[多选题]163.下列项目中，属于表述正确的有()。A)建材商店销售购进建材的同时还提供建筑业劳务应该分别核算货物的销售额和建筑业劳务的营业额，未分别核算的，有主管税务机关分别核定货物的销售额和建筑业劳务的营业额B)为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为属于服务业行为C)个人销售集邮商品应该缴纳增值税D)非邮政部门卖杂志应该缴纳增值税[多选题]164.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。A)纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B)纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C)纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D)纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税[多选题]165.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（）。A)小轿车B)写字楼C)库存钢材D)土地所有权[多选题]166.下列关于永续债的表述中，正确的有（）。A)发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，不得变更B)企业对永续债采取的税收处理办法与会计核算方式不一致的，发行方、投资方在进行税收处理时须作出相应纳税调整C)企业发行的永续债均按照债券利息适用企业所得税政策D)企业发行的永续债均适用股息、红利政策，符合免税条件的，享受免税政策[多选题]167.税务机关实施的下列具体行政行为中，属于行政复议受案范围的有（）。A)代开发票B)税收保全措施C)纳税信用等级评定D)增值税一般纳税人资格认定[多选题]168.下列各项中，不符合城市维护建设税征收管理规定的有（）。A)海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B)对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C)对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D)纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据[多选题]169.下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有（）。A)2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额B)生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人C)纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提D)纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定[多选题]170.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A)直接转让土地使用权的B)整体转让未竣工决算房地产开发项目的C)房地产开发项目全部竣工并完成销售的D)取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的[多选题]171.下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（）。A)受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款B)受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税C)受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务D)委托加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格[多选题]172.下列各个税种中，全部属于中央政府固定收入的有()。A)消费税B)增值税C)车辆购置税D)资源税[多选题]173.（2013年）下列税种中，采用比例税率征收的有（）。A)消费税B)增值税C)城镇土地使用税D)城市维护建设税[多选题]174.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有()。A)某电器生产企业销售电器产品，合同约定5月10日收取价款的80%，5月10日按规定发出全部货物，10日应确认全部收入B)纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天C)某汽车厂采用委托银行收款方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D)某造船厂销售游艇，采取预收货款结算，5月收到预收货款100万元，6月发出游艇，5月应确认收入[多选题]175.下列项目中，属于进行开业税务登记的纳税人有()。A)个体户B)企业设在外地的分支机构C)从事生产经营的事业单位D)境内个人所得税的自然人[多选题]176.下列项目中，适用13%税率的有()。A)属于一般纳税人的自来水公司销售自来水B)非金属矿采选产品C)食用盐D)橄榄油[多选题]177.下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）。A)建造房屋的施工单位B)中外合资房地产开发公司C)转让国有土地的事业单位D)房地产管理的物业公司[多选题]178.根据企业所得税法的规定，下列项目允许在所得税前全额据实扣除的有()。A)电信企业向经纪人支付的佣金B)保险企业按规定缴纳的保险保障基金C)合理的劳动保护支出D)保险企业支付的手续费及佣金支出[多选题]179.环境保护税采用定额税率，其中具体适用税额的确定和调整由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案的应税污染物有()。A)大气污染物B)固体废物C)水污染物D)噪声[多选题]180.下列货物、物品予以暂时免征关税的有（）。A)文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品B)盛装货物的容器C)开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品D)残疾人专用品[多选题]181.以下应税资源税的征税对象规定为原矿或选矿产品的有（）。A)原油、天然气B)煤炭C)钨、钼D)砂石[多选题]182.非居民企业取得的下列所得，可以免征企业所得税的有（）。A)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B)国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得C)未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入D)国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得[多选题]183.在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有()。A)销售折扣部分B)折扣销售部分C)代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的D)销售折让部分[多选题]184.下列各项中，属于增值税租赁服务的有（）。A)融资租赁业务B)车辆停放服务C)融资性售后回租业务D)汽车出租业务[多选题]185.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有()。A)企业所得税B)营业税C)车船税D)增值税[多选题]186.土地增值税清算时，下列项目中属于允许扣除的有()。A)配套的会所，产权属于部分业主所有的，其成本费用B)房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费C)取得土地使用权支付的契税D)规定从开发企业支付给回迁户的补差价款[多选题]187.下列企业视同销售缴纳企业所得税的有（）。A)企业将自产的货物分配给投资者B)企业将外购的货物用于对外投资C)企业将自产的原材料继续加工生产产品D)企业将外购的货物无偿赠送他人[多选题]188.境内单位和个人对外支付下列外汇资金时，无须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的有（）。A)外汇指定银行自身对外融资支付的利息B)我国县级政府对外无偿捐赠援助资金C)境内个人境外旅游因私用汇D)进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用[多选题]189.比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有()。A)单一比例税率B)差别比例税率C)幅度比例税率D)双重比例税率[多选题]190.根据个人所得税的规定，下列各项中，说法正确的有()。A)特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所得取得的收入为一次B)财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次C)利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次D)偶然所得，以1个月内取得的收入为一次[多选题]191.下列各项中，属于国家税务总局主要职能的有（）。A)开展税收领域的国际交流与合作B)组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理C)办理进出口商品的税收及出口退税业务D)具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议[多选题]192.根据资源税的相关规定，下列关于资源税征收管理的表述中，正确的有（）。A)纳税人应当向应税产品开采地或生产地缴纳资源税B)税务机关与自然资源等相关部门应当建立工作配合机制，加强资源税征收管理C)纳税人选择按月申报纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税D)资源税只能选择按月缴纳或者按季缴纳[多选题]193.一般反避税调查，被调查企业认为其安排不属于规定所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供的资料有（）。A)企业财务报表B)安排的背景资料C)安排涉及的详细交易资料，如合同、补充协议、收付款凭证D)安排的商业目的等说明文件[多选题]194.下列有关房产税相关处理的表述中，正确的有()。A)公园中附设的饮食部所使用的房产，免征房产税B)个人所有的非营业用房，免征房产税C)损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税D)纳税人因房屋大修导致连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税[多选题]195.（2011年）下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。A)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B)进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量C)以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D)委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量[多选题]196.下列进口的货物中，属于关税法定减免税范围的有（）。A)关税税额在人民币50元以下的一票货物B)外国企业无偿赠送的物资C)在海关放行前损失的货物D)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品[多选题]197.下列可以免征增值税的有（）。A)增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品B)个体工商户将自产货物通过公益性社会组织无偿捐赠给目标脱贫地区的个人C)个人转让著作权D)其他个人销售自己使用过的电脑[多选题]198.居民个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有（）。A)内地个人投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得B)内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得C)城市信用社改制为城市合作银行过程中，个人以现金或股份及其他形式取得的资产评估增值数额D)个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得[多选题]199.下列各项中，属于关税征税对象的有()。A)贸易性商品B)个人邮寄物品C)入境旅客随身携带的高级化妆品D)获赠的进入国境的个人使用的小汽车[多选题]200.下列关于增值税优惠政策的表述中，属于正确的有()。A)纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税B)纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，可以按照各自的比重分别核算免税、减税项目的销售额C)纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率D)纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用免税政策[多选题]201.下列各项中，应按?经营所得?项目征收个人所得税的有（）。A)个人因从事彩票代销业务而取得的所得B)股份制企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车C)个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D)出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得[多选题]202.情报交换的种类主要包括（）。A)自动情报交换B)行业范围情报交换C)自发情报交换D)授权代表访问[多选题]203.下列各项中，应按照?利息、股息、红利?项目计征个人所得税的有()。A)股份制企业为股东个人购买住房而支出的款项B)员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C)员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D)股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款[多选题]204.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A)城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍B)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年C)盐矿的矿井用地免征城镇土地使用税D)经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%[多选题]205.下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有()。A)国家税务局B)海关C)法人D)自然人[多选题]206.下列关于增值税计税依据的表述正确的有（）。A)汽车4S店销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于价外费用，并入增值税计税依据征收增值税B)采取折扣销售方式销售货物，仅在发票的?备注?栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除C)采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出D)白酒生产企业销售白酒而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税[多选题]207.下列生产或开采的资源产品中，免征资源税的有（）。A)运输原油过程中用于加热的原油B)生产销售的原煤C)因安全生产需要抽采的煤层气D)与原油同时开采的天然气[多选题]208.企业与其关联方签署成本分摊协议其自行分摊的成本不得税前扣除的情形有（）。A)具有合理商业目的和经济实质B)不符合独立交易原则C)没有遵循成本与收益配比原