银行会计（第五版） 课件 第6章联行往来业务的核算_第1页
银行会计（第五版） 课件 第6章联行往来业务的核算_第2页
银行会计（第五版） 课件 第6章联行往来业务的核算_第3页
银行会计（第五版） 课件 第6章联行往来业务的核算_第4页
银行会计（第五版） 课件 第6章联行往来业务的核算_第5页
已阅读5页，还剩10页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

第六章联行往来业务的核算

联行往来的实质是同一银行系统内的不同银行之间的资金清算方法。资金清算是实现支付结算的工具与手段。本章内容与第五章支付结算业务的核算练习非常密切。

教学要求：

1.掌握联行往来的概念

2.熟悉联行往来的基本做法、科目设置与核算的基本程序第一节联行往来业务概述

一、联行往来的基本概念联行往来是同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金账务往来，是实现资金划拨的工具。联行往来的实质是一种资金清算的方法。二、联行往来的特点三、联行往来的组织形式全国联行往来分行辖内往来支行辖内

往来第二节电子联行往来电子联行：经总行批准参加全国联行往来的

机构之间，通过计算机网络，进行

异地资金汇划；各级行在上一级行

开立活期备付金存款户，上下级行

逐级清算往来汇差资金。一、电子联行核算模式二、电子联行汇划程序上存头寸控制，差额集中清算信息纵向传递，往来集中转换逐级平衡检查，事后监督核对三、会计科目“清算资金往来”“存放联行款项”“联行存放款项”四、电子联行往来业务的核算（一）上存联行备付金的核算

1.向上级行上存备付金的核算借：存放联行款项贷：存放中央银行款项

2.上级行的处理借：存放中央银行款项贷：联行存放款项（二）汇划款项的核算联行往来分为发报行系统和收报行系统汇划款项有收款和付款两种1.发报行的处理（1）划收款业务的核算借：活期存款贷：清算资金往来（2）划付款业务的核算借：清算资金往来贷：活期存款2.收报行的处理（1）划收款的处理借：清算资金往来贷：活期存款（2）划付款的处理借：汇出汇款贷：清算资金往来（三）清算汇差资金的核算“清算资金往来”科目为借方余额，是

应收汇差。借：存放联行款项贷：清算资金往来“清算资金往来”科目为贷方差额，是应

付汇差。借：清算资金往来贷：存放联行款项例1.工商银行上海静安支行开户单位第一食品公司向工商银行湖南长沙岳麓支行汇出款项20万元，收款单位为包装厂。经复核无误，静安支行向岳麓支行发送汇划款项信息。

借：活期存款——食品公司存款户20万贷：清算资金往来20万例2.岳麓支行收到静安支行发来的汇划信息，经

复核无误，计入有关账户。借：清算资金往来20万贷：活期存款——包装厂存款户20万例3.工商银行北京朝阳支行9月5日发出资金汇划

信息和收到资金汇划信息情况如下：发出资金汇划信息：划收业务3，875，000元划付业务1，592，635元收

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论