促进贵阳市大学生就业的税收政策存在的问题及对策分析

促进贵阳市大学生就业的税收政策存在的问题及对策分析摘要：高校毕业生的就业是大家都非常关心的问题，他们毕业后的工作不但会对经济和社会的发展和稳定有影响，也是目前国内实现高等教育可持续发展的重要标志。随着高等教育普及化,国内每年毕业的大学生越来越多，在二零二零年，国内毕业的大学生就有八百七十四万之多，在这种情形下,庞大的毕业生规模使得就业竞争和就业压力持续走高，大学生就业难的问题随着整个社会现状凸显出来。鉴于此，本文在根据国内外研究成果的基础上,针对贵阳地区为推进大学生就业实施的财务和税收措施来分析高校毕业生的就业问题，并在目前的财务和税收制度基础上提出其所发现的问题和不足的地方。最后在分析的基础上，针对大学生就业方面的财税政策以及落实工作提出了自己的见解和看法。关键词：大学生就业；财税政策；贵阳市

目录TOC\o"1-3"\h\u9304前言 前言目前国家的经济建设和发展正是最重要的时期，各个行业对人才的需求量都很大，大学生们接受了高等教育，也有着比较好的文化素质，因此是最佳的人选。这些年，伴随国内高校的不断扩招，每年的高校毕业生的数量都在逐渐增长，高等教育已经逐渐普及，这一方面是个好事，提高了国民的整体文化水平。但另一方面，也存在着一定的弊端，那就是高等教育的普及带来的越来越激烈的社会竞争，以及日益严峻的就业形势。大学生就业问题已经成为了影响社会稳定的重要因素，同时也是每年都会受到社会广泛关注的一个焦点问题。高校毕业生是我国经过认真教育而产生的优质的人才储备，他们的顺利就业能够推进社会和经济和稳定和发展，对社会资源进行合理的配置，对国家的经济发展来说是个很重要的因素。处理好高校毕业生的就业工作事宜对我国的社会资源配置以及经济进步有很大的促进作用。然而，因为市场的作用是局限的，这就使很多大学毕业生没办法及时就业。故怎样通过合理有效的方法来提高大学生的就业率就变得非常重要，这已经成为发展经济的必备条件以及稳定社会的关键因素。一、概述政府在就业市场中的作用就是进行宏观调控，具体来说即提供公共服务和对劳动力市场进行规范。要想达到保障社会公共利益和实施就业规划的目的，就业政策就成了必要的工具之一，同时还可以对大学生就业起到积极的促进作用。（一）财税政策的基本内涵财税政策从字面上可以拆分为财政政策和税收政策，财政政策的目标是多重的，总的来说包括宏观和微观两种目标。宏观目标就是实现宏观经济的稳定与增长。微观目标主要对一定经济总量条件下的结构因素进行考量，从两个方面进行评价，即分配收入和配置资源。但由于财政收入的主要来源是税收，税收的多少会直接影响到财政政策的制定方向，因此税收政策经常会被提到很高的地位来进行单独的研究。关于财政政策的界定，我国政府与宏观经济学界的看法是存在差别的。在宏观经济学上，财政政策是国家干预经济的重要的政策之一，它对一国的总需求起着重要的调节作用。财政政策即为达到某个经济目标，政府所选择的借债、税收以及支出的水平，或者其在收支方面采取的策略，其内容涵盖政府依照当前经济社会发展的需要而改变财政支出和收入的总量结构和增减速度。通常为了刺激经济增长，政府会增加财政支出或减税，这时财政赤字必然会增加或财政盈余必然会减少，这被称为扩张性的或宽松的财政政策；反之，为了抑制通货膨胀和经济过热，政府会减少财政支出或增税，这被称为紧缩性的财政政策。政府为了特定的目的往往要改变财政支出或收入中的某些部分，以调节生产和收入的分配结构，这种针对不同部门地区、企业和成员釆取不同的财政收支政策被称为结构性财政政策。而在我国官方则实际上认为:“财政+政策=财政政策”，这样，财政作为政府的收支活动，一切与之相关的行为就都具有政策含义。若按照这一定义，则财政政策的外延是非常之广的，也可以说所有的财政活动都可以归入财政政策的范畴之内。从1998年下半年的积极财政政策开始，几年来中国政府关于财政政策问题的介绍和分析，实际上都是根据这一定义而作出的。于是，就出现了政府将这几年所进行的各项主要活动，都包括在“稳健”或“积极”的财政政策的范围内的状况。税收政策即国家按照某个阶段国家的经济发展情况而制定的税收制度，它是现阶段政府对经济进行干预和调控的一个重要方法，也是构成我国经济政策的一个重要部分,是有意识的国家活动的产物。税收政策的制定目的即国家通过收税得到财政收入,最终使国家的经济得到发展。税收政策一般被认为是制定税收法律制度以及开展税收工作的最根本的准则和方针。从大的角度来说它是国家为了达到某个宏观经济目标制定的关于征税工作的指导政策及具体做法。实施政策的过程就是包括政策的实施主体、目标、手段、目标和手段间的关系、效价以及反馈等在内的调控系统。从这个意义上说，该政策不但是税收的指导文件，也是国家为了实现某个经济从而让征税工作能够对经济起到推动作用的一个积极的过程。（二）贵阳市促进大学生就业财税政策内容1、单位新招用高校毕业生社保补贴贵阳地区的公司在聘用大学毕业生、签订用工合同后也交了社保的，会在员工的任职阶段给予其养老、医疗和失业保险的补贴。一些小微企业在聘用毕业不到两年的大学毕业生、签订为期一年的用工协议并且也按照法律规定缴纳社保后，国家会按照其缴纳的费用给予其一定的补贴，时间是一年。假如大学毕业生在两年内采取了灵活就业方式也交了社保的，也能领取不超过三分之二的社保补贴，补贴期限为3-5年。2、高校毕业生就业与见习补贴贵阳地区大学毕业生如果毕业不到两年，并且在中小微企业上班、所签订的用工协议是一年以上、按照法律规定交了社保、工资未达到当地上一年所有在岗员工的平均工资标准的，在协议内的时间段也能领取社保补贴。假如大学毕业不到5年，在现代农业、家政、养老等公司工作，所签订的用工协议是一年以上、按照法律规定交了社保、在协议内的时间段也能领取一万元的社保补贴。上述这两种补贴的时间都在3年以内。以上两项补贴期限均不超过3年。16-24岁并且也已经登记失业的人以及大学毕业生在经过就业见习后，就能领取大概和当地最低工资水平相当的生活补贴。就业见习人员如果已经交了综合商业保险，也能享受补贴。假如他们经过见习期被留用也把见习阶段的养老费交了的话，也能领取补贴。3、大学生创业补贴大学毕业生假如是第一次在贵阳地区创业，经过认定之后也能领取一次性的创业补贴。假如高校毕业生是第一次创建现代农业、家政以及养老公司，也是公司的主要负责人或者法人代表，可以领取不超过3年的创业补贴10万元，具体的金额是第1年5万元、第2年3万元、第三年2万元。社保方面，高校毕业生第一次创建公司或者是个体工商户，公司能照常运营也按照法律规定交了超过一年的社保费的话，可以领取每次五千元的创业补贴。在贵阳，高校毕业生如果创业能够申请五十万以内的免息的创业担保贷款。4、企业吸纳就业发放创业担保贷款及贴息在贵阳市内，假如小微企业聘用的高校毕业生占目前员工人数的百分之二十（人员总数超过一百的公司这个比值是百分之十），签订了超过一年的用工协议也按照法律规定交了社保，那就可以按照大学生的人数进行创业担保贷款，标准是每人小于二十万，但贷款的总数不能大于三百万，并按规定给予贴息。（三）政府促进大学生就业的重要性和必要性随着高等教育的普及，大学生的数量在逐年增多，但随之而来的是日益激烈的就业竞争压力，大学生找工作变得愈发艰难。要想解决大学生就业问题，政府的干预是不可或缺的，政府在市场经济中起到了宏观调控的作用，其职责就是规范市场和为大家提供公共服务，保证大学生的就业稳定就是其达到宏观调控的重要目标之一。从理论的角度上来说，高校毕业生的就业是大家都非常关注的也是国家非常重视的一个问题，财税制度是国家对宏观经济进行调控的一个重要依据，不管是制定更多的有利于大学生就业的政策还是加大国家的财政支出，都能够使工作岗位增加，能够提高高校毕业生的就业率，用财税制度来解决大学生的就业问题能够跳出市场经济的范围，非常有效。国家可以利用财税制度使自己在大学生就业市场上的权利和义务都能加明确，从而推动市场和经济的进步和发展。并且，增加创业、就业人员也可以带来更多的就业岗位，使得失业率降低，这样就可以减少对失业人员的补助，不仅能使社会更加安定，政府还将拥有更多的资金来投入到社会建设当中去。从现实意义上讲，我国正处在社会经济发展的重要阶段，大学生作为接受过高等教育的人才，是未来工作中的主要力量，对其就业进行合理的引导，不但能使其就业问题得到解决，还能使经济得到更好的发展，也能使经济环境变好，从而出现更多的工作岗位，形成一个良好的闭环。相对的，如果不能妥善解决大学生的就业问题，不仅会造成人才浪费，不能就业的人还会导致社会不安全稳定，社会稳定是发展经济的基础和前提，社会混乱就肯定会导致经济不能循序渐进地发展，最后必然会导致经济的落后和社会的动荡。用财政方法来解决大学生的就业问题和其他方式相比，效果更加明显，作为国家调控宏观经济的一个主要方法，它在解决大学生就业方面的作用是非常重要的。因此，政府必须靠合理的财税政策才能满足大学生的发展所需，缓解就业压力，只有解决劳动力的就业需求才能合理有效地配置人力资源，从而促进社会经济和谐稳定地发展。二、贵阳市现阶段大学生就业现状二零一九年，贵阳地区的本科毕业的大学生总的升学率是百分之十五，贵阳市各个层次的本科毕业生的升学状况见图2.1。贵阳市的211高校只有贵州大学，在二零一九年其本科毕业生升学率是百分之六十二，升学意愿较强；而其他重点大学的升学率为23%，普通大学的升学率仅有10%。而在升学的选择上，贵州大学有34%的大学生选择留学，普通大学有27%的大学生选择留学，两者十分接近，重点大学则只有12%的大学生选择留学。贵大在国内进一步上学的本科毕业生中，有大概百分之八十六的学生都选择继续在本校学习，这说明学生对本校研究生教育水平的认可度较高，倾向于在本校继续深造。图2.12019年贵阳各层次院校升学情况根据图2.2可得，2019年贵阳有84%的本科生在毕业之后都选择在贵阳就业，2%的学生在广东工作，还有5%在上海工作，1%前往北京就业。贵阳市本身经济较为发达，能为本科应届生提供较多的就业机会，而相对的，选择前往北京、上海、广州这些一线城市就业的毕业生就会减少许多。杭州的互联网产业在近几年发展较快，故从对人才需求程度来说，杭州已经接近了国内的一线城市。并且，贵阳的大学中本地人相对比较多，他们也更加喜欢留在本地工作。图2.22019年贵阳本科毕业生就业去向根据图2.3可得，2019年有55%的本科毕业生去往民营企业，17%去往事业机关、党政机关，10%去往国有企业就业，3%去往三资企业。贵阳的民营企业较为发达，因此民营企业为应届生提供了大量的就业机会,但依然有超过四分之一的毕业生选择去往国有企业、事业机关这一类十分稳定的就业去处。图2.32019年贵阳本科毕业生就业单位性质三、贵阳市大学生就业财税政策存在的问题以上为贵阳市全省2019届毕业生的就业状况，为了找到目前贵阳市促进高校毕业生就业的财税制度所存在的问题，本人针对该省份的毕业4年以内的包括应届毕业生在内的大学生们组织了问卷调查，问卷发放数为217，回收数为182，有效问卷占比为83.87%，针对已毕业的学生，取得的数据是利用亲戚朋友和师兄师姐将调查问卷进行转发得来的，也有一些是所在实习公司的同事们转发后得到的，通过多种渠道搜集而来。本次调查男生97人，女生85人。（一）促进大学生就业的财政支出仍有待提高二零一九年，贵阳市一共投入了两千七百三十四点三八亿的教育经费，和二零一八年比多了三百三十三点四八亿元，增长比率是13.89%。其中，整个贵阳市的一般公共预算教育经费是一千七百五十八点零八亿元，比二零一八年比增加了12.16%。表3.1普通高等学校生均支出表年份学生均支出（元）对比上一年增长率201618289.2201720113.299.97%201820779.553.31%201923788.3114.48%二零一七年地方普通高校的学生的平均支出是20113.29元，比二零一六年多了1824.09元，增长9.97%；二零一八年的数据是20779.55元，比二零一七年多了666.26元，增长3.31%；二零一九年的数据是23788.31元，比二零一八年多了3008.76元，增长14.48%。对比往年来看贵阳市对普通高等学校教育的支出每年都在增加，但鉴于贵阳市近些年来的高速发展以及人口的增加，人们对高等教育的需求也在不断增加，以及为了弥补早期对高等学校教育经费投入的不足，当前对高等院校的财政支出仍然有些不足（二）促进大学生就业的税收优惠政策不完善税收政策会在很大程度上会对经济产生各种影响，也会进一步对高校毕业生的就业问题产生影响。国家为了做好大学生就业的安置工作，也制定了很多的税收政策，这些规章制度也在实际上发挥了很大的作用，一定程度上缓解了就业压力。图3.1学生认为相关政策的重要性程度通过问卷调查可知，很多正在创业或者是有创业想法的大学生都觉得与领创业补贴相比，他们更希望得到税收政策的优惠。百分之六十以上的大学生都觉得减免税收或者是制定税收的优惠制度是最关键的，可见税收优惠政策对大学生就业创业起着十分重要的作用。但是目前促进就业的税收优惠政策并没有得到完善。首先就是税收政策的形式问题，当前政府出台的税收优惠政策基本都是以地方政府以政策条文的形势出现的，并没有严格立法，这会容易出现执行效率低下的问题。其次是政策时限的问题，好比选择创业的大学生从毕业那年开始能享受3年以内的税收的减免的优惠，但是大部分大学生在毕业初并没有创业的想法，三年后要是再想创业就无法享受税收优惠了。最后，就是学校、国家未针对大学毕业生开展关于创业或者是就业方面的税收优惠制度的培训。（三）对财税政策的宣传不到位就业财税政策要想充分解决大学生就业的问题，首先是要让大学生都了解这些政策，这一前提条件直接决定了所制定的制度能不能正常落实并且发挥其应有的功能。假如说不能很好地宣传关于高校毕业生就业的财税制度，那即便是多好的制度也没有用。由此可见，政策的宣传是十分重要的一个环节。大部分大学生在刚步入社会时都着眼于找到一份适合自己的工作，而往往很少主动去了解这些财税政策，因此加大政策的宣传力度就显得尤为重要。根据问卷调查的数据发现，大概36.26%的高校毕业生对财税制度是非常了解的，对其内容也很明白。这些人中，绝大多数的人只是对财税制度有一定了解，但是对其内容却毫无所知；更有9.89%的人完全不清楚这些政策。图3.2对财税政策的了解程度之后，我们通过问卷来了解政府对促进大学生就业财税政策的宣传是否到位。其中，有36.81%认为政府宣传地很到位，周围很多人都了解这些政策；29.67%的人认为宣传基本到位，身边大部分人知道；21.98%的人认为宣传地不是很到位，只有少数人知道；最后有11.54%表示政府对政策没什么宣传，几乎不了解。由此可见政策对政策的宣传力度依然不够大，在大学生群体中普及不够全面。图3.3政府对财税政策的宣传力度（四）促进大学生就业的财税政策执行效率低政策出台后，其具体实施过程也是十分重要的，如果不能让实施对象明白它的价值，那么这项政策的推出就会变得毫无意义。从图3.4可知，有81.32%的学生获得过就业财税政策的支持，但是依然有18.68%的学生完全没有用到这项政策。而在问及政策是否对自己就业产生作用的方面上，31.87%的学生认为政策对自己的就业很有帮助，作用很大；53.85%的学生认为政策有作用，但不明显；14.29%认为政策对自己没什么帮助。综上可见，政策的实施效率不高，执行效果不佳，就业政策可以在一定程度上扶持学生的就业，但是实施效率低，没法很好地保证大学生能够更好地就业。图3.4是否获得政策的支持图3.5政策的作用效果程度（五）促进大学生就业财税政策时效不够长大学生的就业问题是没办法通过颁布一两个有效的政策就能解决的，这是一个很长时间内都会存在的问题，这就要求国家的财税制度要有连贯性和连续性。目前贵阳的一些财税制度就存在优惠期限短和短期性的问题，在执行几年后经常会发生变动，虽然在短时间来看确实能帮助大学生就业，但从长期来看想要产生实质性影响还是很困难。高兴毕业生的就业有集中性、时序性以及规模性的特征，解决这个问题是一个长期性的难题，想要解决这个问题，在此后的很长一个时期贵阳市都要利用增加工作岗位的方式来解决问题，这必然就要求贵阳市要制定长期的优惠政策来吸引企业增加就业岗位。虽然推出一些短期内十分有效地政策可以在短期内使高校毕业生的就业率得到增加，可是却没办法使公司设置更多的工作岗位，从结果上来看并没有对大学生就业起到实质的促进作用。四、完善贵阳市大学生就业财税政策的建议（一）加大对大学生就业的财政支出现在贵阳市的高校在教育方面仍存在重理论轻实践的缺点，导致许多大学生在就业过程中能懂许多理论知识，但却无法将学校里学的东西应用到实际的工作中，其知识结技能水平无法满足市场的需求，从而导致了结构性失业，为此需要增加大学生就业资金的支出范围。一方面，要加大教育经费的投入，可以为贵阳市内的高校增加专项经费，让其购买更多能帮助大学生提高实操能力的器材设备，例如沙盘、计算机软件、实验设备等。同时，可以投入资金增加贵阳市本地的企业与高校合作的机会，让企业为大学生提供实习的机会，使得大学生能够更好地体验到与自己专业相关的实际工作，从而获得实践的经验，脱离“纸上谈兵”式的学习方式。另一方面，提高对鼓励大学生在贵阳市自主创业的财政投入。众所周知，创业的持续时间其实是很长的，需要长期的扶持才能体现出效果。很多大学生在刚毕业的时候选择了去创业，但是由于创业项目不成熟、持续经营能力不足、资金方面的支持有限等种种原因而最终导致了创业失败，之后经过了工作之后拥有了更多的经验而重新创业，但是由于此时已经不能再获取政府大学生创业的支持了，这又会导致创业失败或十分艰难。政府增加对大学生创业的财政支出，延长对创业扶持的期限，在对大学生创业的政策支持上最好尽可能地延长至10年。长时间的支持更容易让大学生创业成功，从而进一步解决大学生的就业问题。（二）进一步完善促进大学生就业的财税政策税收的其中一个重要社会职能就是调控就业，因此政府必须要进一步完善税收政策来尽可能地将税收促进就业的作用发挥出来。一方面可以降低贵阳市的中小企业在吸纳大学生就业后的税收，贵阳市的中小企业数量众多，其影响辐射到社会上的各方各面，且大学生去中小企业就业门槛较低，在吸纳大学生就业方面有天然的优势。充分发挥政策对中小企业的扶持作用，进而促使高校毕业生到这些公司工作，进一步推动这些公司的发展，也减少高校毕业生的就业压力。而其中具体的税收优惠政策调整方向可以通过降低税率或提高起征点的方式，在有大学生入职后对中小企业提供税收减免的优惠。另外一方面，要完善贵阳市大学生在创业时的税收优惠体系。鉴于大学生自主创业时在资金、经验等方面都处于不利地位，贵阳市需要加大对高校毕业生创业在税收制度方面的支持，增加其在创业阶段的税收减免的力度和优惠的范围，从税收的角度来刺激其创业。一是对高校毕业生们创建的公司采取更低的企业所得税税率，同时可以对大学生在创业初期所购置的固定资产进行适当的税前扣除，以减少创业初期的压力。二，则是对一些容易影响到企业发展的税种给予税收优惠，例如增值税等，提高增值税的起征点，在计算扣除所得税的时候，对技术研发费加大加计扣除比例，按照公司的具体运营状况减少或者是延缓征收增值税。三是增加税收优惠期，假如说高校毕业生先参加了工作之后才创业，也应该能得到税收优惠。增加对高校毕业生创业的支持时长，把这个支持时间提前到大学生毕业之前，让他们还没有毕业也能在创业的时候享受税收优惠。最后将税收优惠所包含的主体从个体户逐步扩展到到中小企业，不管他们是和他人合伙还是自己创办公司，都能够得到税收制度的优惠，而不是仅局限于个体经营者。（三）加大对财税政策的宣传力度贵阳市毕业生人数的规模在不断扩大，同时就业问题也开始逐渐增多，为解决这一现状，贵阳市的促进大学生就业的财税政策也在不断更新，但是大学生并往往没法及时了解这些政策。为了让政策的作用能够渗透到大学生的就业观念中，政府需要进一步扩大在就业政策的影响力。贵阳市政府要联合高校对就业政策进行宣传，让高校围绕对就业财税政策的解读开展专门的培训课程，让学生在进入社会前就能对贵阳市的财税政策有一定的认知。另外在政策的传播途径上要串联到当下的互联网环境，做到去中心化。互联网作为目前传播能力最强的平台，可以很好地担当起宣传就业财税政策这一重任，结合现在大学生的上网习惯，开拓多种渠道进行宣发，特别要加强在移动端的宣传，以结果为导向，让大学生更容易在互联网上接触到政府推出的政策。（四）鼓励大学生参与政策的执行过程在就业政策进行实施的过程中，细分政策执行的各个环节，这不仅仅是贵阳市政府单方面的责任，而是政府与大学生共同作用才有的结果，就业制度执行后有什么效果，极大程度取决于高校毕业生群体有没有做到有效的监督，贵阳市政府应该积极鼓励大学生亲身参与到就业政策的实施当中，让大学生了解就业政策执行的相关计划。同时政府要鼓励大学生参与到政策的执行监督上来，若政策的某个环节执行不到位就可以及时反馈，或者当政策的实施过程出现细微的偏差时，大学生就可以了解到变化的缘由，降低政策执行变化带来的损失。为此政府应该提供互联网等多元化的能让大学生参与的方式，方便他们对制度的实施提出自己的意见或者是建议，从而能够更加有效地对就业制度的修改和实施产生影响，政府也能第一时间获取政策执行效果的反馈。（五）保持财税政策促进就业的长效机制目前，贵阳地区所制定的针对高校毕业生就业的财税制度执行的时间比较短，也不够规范，为了让这些制度更加地完善，就要求政府必须设置长期的、规范的税收制度。在制定政策前对贵阳市大学生就业现状进行多方面的研究、调研，充分结合贵阳市各个地区的实际情况和以及各地区大学生就业情况的特点，找到最合适的切入点，将目光放至更远的地方，推出长期有效的促进大学生就业财税政策，同时将将政策的实施方案进行细化，以此提高政策的可操作性，另外努力提高政策执行部门的工作效率，确保政策能够长期执行下去。致谢感谢我的论文指导老师XXX老师，XXX老师对论文倾注了很多心血，花费了很多时间，从选题、构思、框架制定、问卷、用词、排版等都细致的注意到了，并提出了很多的指导意见。这篇论文能够完成XXX老师的指导不可或缺。同时，也感谢认真做调查问卷的热心同学，他们填写的调查问卷所提供的数据，是这篇论文能够完成的一个关键，他们提供的数据使论文更具真实性。最后对借用文献的专家、学者在此表示感谢。漫漫求学路也离不开其他老师的指导与帮助，离不开同学、朋友的关心与理解，离不开家人的支持与陪伴。星光不问赶路人，岁月不负有心人。最后，我想要对自己说一声感谢，感谢那个面对挫折与挑战，从不曾轻言放弃的自己；感谢那个即使灰头土脸，也要乐观向上的自己，我始终相信奋斗的青春最美丽。在此，衷心感谢一路走来，所有人的关系和帮助！

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