会计实务与纳税考试题与答案

会计实务与纳税考试题与答案

1、下列资产中，流动性最强的是（）。

A、货币

B、应收账款

C、存货

D、预付账款

答案：A

2、既反映了会计对象要素的基本数量关系，同时也是复式记账的理

论依据。

A、会计科目

B、会计恒等式

C、记账符号

D、账户

答案：B

3、关于企业所得税的纳税期限，以下各项中正确的说法是（）。

A、按月纳税

B、按收入次数纳税

C、按年纳税

D、按季预缴，年度汇算清缴

答案：D

4、下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是（）。

A、学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品

B、进口的残疾人个人专用品

C、境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资

D、康复机构直接进口的残疾人专用品

答案：A

5、向银行提取现金准备发放职工工资的业务，应根据有关原始凭证的填制

（）。

A、收款凭证

B、付款凭证

C、转账凭证

D、收款和付款凭证

答案：B

6、下列各项中，不影响留存收益总额的是（）。

A、以盈余公积弥补亏损

B、以盈余公积发放现金股利

C、以盈余公积转增资本

D、以实现的净利润分配现金股利

答案：A

7、以银行存款支付车间的办公费，会计分录为（）。

A、借：管理费用贷：银行存款

B、借：银行存款贷：管理费用

C、借：银行存款贷：制造费用

D、借：制造费用贷：银行存款

答案：D

8、属于自然灾害产生的损失，一般经批准即可转作入账。

A、管理费用

B、营业外支出

C、其它业务成本

D、利得

答案：B

9、对正在发生的经济活动过程及取得的核算资料进行审查是（）。

A、事前监督

B、事中监督

C、事后监督

D、事后核算

答案：B

10、年末，应将全年累计实现的净利润（或亏损）转入（）账户。

A、本年利润

B、应付股利

C、利润分配

D、盈余公积

答案：C

11、反应企业销售产品和提供劳务等经营业务的实际成本的项目是（）。

A、营业利润

B、营业成本

C、预付账款

D、应付账款

答案：B

12、按照规定，不能用红色墨水记账的情况是。

A、按照红字更正法冲销错误记录

B、在三栏式账页的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数

余额

C、在借方多栏式明细账页中，登记增加数

D、根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计账簿

答案：C

13、账户结构一般分为（）。

A、上下两部分

B、左右两边

C、发生额、余额两部分

D、前后两部分

答案：B

14、A企业购入原材料一批，买家IOOOOO元，运杂费2000元，入库前整

理挑选费1500元，这批原材料的采购成本为（）。

A、101500元

B、102000元

C、103500元

D、IOoooo元

答案：C

15、将企业资产和负债区分为流动和长期的前提是（）。

A、会计主体

B、持续经营

C、会计分期

D、货币计量

答案：B

16、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于年度财务会计报告蛆

成部分的是（）。

A、现金流量表

B、资产负倩表

C、会计报表刷注

D、科目汇总表

答案：D

17、账户余额一般与（）在同一方向。

A、增加额

B、减少额

C、借方发生额

D、贷方发生额

答案：A

18、下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。

A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权

B、以继承方式转让房地产

C、以出售方式转让国有土地使用权

D、以收取租金的方式出租房地产

答案：D

19、2019年7月10日，甲公司接受乙公司作为资本投入原材料一批并

验收入库，投资协议约定的价值与公允价值相符，接受投资取得的增值税专用

发票上注明价款为60万元、增值税税额为7.8万元，乙公司按合同约定在

甲公司注册资本中享有份额的金额为50万元。不考虑其他因素，甲公司接受

投资时应计入实收资本的金额为（）万元。

A、50

B、60

C、67.8

D、57.8

答案：A

20、____账户核算企业库存的各种原材料的实际成本。

A、“原材料”

B、“在途物资”

C、“应付账款”

D、“预付账款”

答案：A

21、某企业采用“一次摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库

存新的低值易耗品一批，成本为IlOo元，则本月应摊销o

A、0元

B、550元

C、IloO元

D、2200元

答案：C

22、如果企业收付的现金中有外币o

A、在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算

B、设置“外币现金”账户进行总分类核算

C、无须专门核算

D、设置“外币备用金”账户进行总分类核算

答案：A

23、企业应将本期销售商品、提供劳务的成本结转到账户的借方。

A、主营业务成本

B、其他业务支出

C、营业外支出

D、管理费用

答案：A

24、甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年10月受托加工一批高档

香水，收取加工费开具增值税专用发票注明金额51000元、税额6630元，

委托方提供材料成本204000元；甲公司无同类高档香水销售价格，已知，高

档化妆品消费税税率为15%,计算甲化妆品公司当月该笔业务应代收代缴消费

税税额的下列算式中，正确的是()。

A、(204000+51000)÷(1~15%×15%=45000元

B、(204000+51000+6630)×15%=39244.5元

C、(204000+51000)×15%=38250元

D、(204000+51000+6630)÷(1-15%)×15%=46170元

答案：A

25、下列不属于小微企业(企业所得税的角度)标准的是()。

A、资产总额5000万以下

B、职工人数300人以下

C、应纳税所得额300万以下

D、注册资本万以下

答案：A

26、流动资产是指可以在____内变现或耗用的资产。

A、一年

B、一个营业周期

C、一年或短于一年的一个营业周期

D、一年或长于一年的一个营业周期

答案：C

27、下列各项中，导致当期营业利润减少的是Oo

A、摊销出租专利权成本

B、发生公益性捐赠支出

C、支付税收滞纳金

D、确认本期企业所得税费用

答案：A

28、一般情况下，不需根据记账凭证登记的账簿是o

A、总分类账

B、明细分类账

C、备查账

D、日记账

答案：C

29、对应收帐款进行明细分类核算时，其明细帐格式应采用（）。

A、多栏式

B、三栏式

C、数量金额式

D、数量式

答案：B

30、向银行借入期限6个月的借款，存入银行，应贷记_____。

A、银行存款

B、短期借款

C、长期借款

D、应付账款

答案：B

31＞月度报表应在月份终了后（）日内报出。

A、3

B、5

C、3〜5

D、6

答案：D

32、在会计机构内部，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、

债权债务账目登记工作的是（）。

A、会计主管人员

Bs记账人员

C、出纳人员

D、成本核算人员

答案：C

33＞在借贷记账法下，负债类账户的结构特点是（）。

A、借方记增加，贷方记减少，余额在借方

B、贷方记增加，借方记减少，余额在贷方

C、借方记增加，贷方记减少，一般无余额

D、贷方记增加，借方记减少，一般无余额

答案：B

34、对于商业承兑汇票，付款人在接到通知日的次日起（）内（遇到法定

节假日顺延）未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。

A、一日

B、二日

C、三日

D、四日

答案：C

35、企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记的会计科目是o

A、应付职工薪酬

B、应交税费-应交个人所得税

C、银行存款

D、其他应收款

答案：B

36、下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）。

A、广告的播映

B、出租文化场所

C、以租赁方式为体育比赛提供场所

D、动物园销售门票的业务

答案：D

37、科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序的主要相同点

A、登记总账的依据相同

B、记账凭证汇总的方法相同

C、汇总凭证格式相同

D、记账凭证都需要汇总并且记账步骤相同

答案：D

38、负债的形成一定是由于o

A、过去的交易、事项形成的现时义务

B、现在的交易、事项形成的未来义务

C、过去的交易、事项形成的未来义务

D、现在的交易、事项形成的现时义务

答案：A

39、根据我国企业会计准则的规定，企业资产负债表的格式是（）。

A、报告式

B、账户式

C、多步式

D、单步式

答案：B

40、“固定资产”账户按固定资产的（）反映其增减变动和结存情况。

A、原始价值

B、折扣价值

C、重置价值

D、市价

答案：A

41、国家税务总局制发的《税收票证管理办法》自（）起实施。

A、36008

B、36281

C、35977

D、36161

答案：D

42、现金日记账和银行存款日记账，应由进行登记。

A、会计记账人员

B、会计主管人员

C、出纳人员

D、会计审核人员

答案：C

43、2019年4月1日，某企业向银行借入期限为6个月的经营周转借

款200万元，年利率为6%到期还本，按月计提利息，季度末付息。不考虑

其他因素，下列各项中，2019年5月31日确认当月借款利息费用相关会计

处理表述正确的是。。

A、贷记“银行存款”科目1万元

B、借记“财务费用”科目1万元

C、借记“财务费用”科目2万元

D、贷记“应付利息”科目2万元

答案：B

44、会计期间一般不包括（）。

A、旬

B、季

C、年

D、月

答案：A

45、下列各项中，不属于有价证券项目的是（）。

A、银行汇票

B、股票

C、企业债券

D、国库券

答案：A

46、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的

重置完全价值为计税基础的是（）。

A、外购的固定资产

B、盘盈的固定资产

C、通过捐赠取得的固定资产

D、自行建造的固定资产

答案：B

47、下列不属于流转税类的是（）。

A、印花税

B、增值税

C、营业税

D、消费税

答案：A

48、在产品制造企业中，外购材料的实际成本不包括o

A、材料买价

B、运输途中材料丢失

C、外地运杂费

D、运输途中合理损耗

答案：B

49、根据城慎土地便用税法律制度的规定，下列用地中，不属于城慎土地

使用税免税项目的是Oo

A、矿山的采矿场用地

B、城市郊区的机场候机楼用地

C、城市商业区的市政广场用地

D、林区的育林地用地

答案：B

50、¥7008.23的汉字大写金额应写成（）。

A、人民币柒仟零零捌元贰角叁分

B、人民币柒仟捌元贰角叁分

C、人民币柒仟零捌元点贰角叁分

D、人民币柒仟零捌元贰角叁分

答案：D

51、下列会计科目中，属于期间费用的是（）。

A、管理费用

B、其他业务支出

C、营业外支出

D、制造费用

答案：A

52、以下不属于流动资产会计科目的是（）o

A、预付账款

B、应收账款

C、固定资产

D、其他应收款

答案：C

53、三栏式现金日记帐一般由（）登记。

A、会计

B、经手人

C、出纳

D、会计主管

答案：C

54、既可能是外来原始凭证，也可能是自制原始凭证的是（）。

A、增值税专用发票

B、收料单

C、商品入库单

D、工资汇总表

答案：A

55、发票的存根联是（）。

A、由收执方作为付款或收款凭证的发票联

B、开票方留存备查的发票联

C、开票方作为记账原始凭证的发票联

D、以上答案都不对

答案：B

56、现金流量表是反映企业在一定期间内_____情况的报表。

A、库存现金及银行存款流入和流出

B、现金及现金等价物流入和流出

C、流动资金流入和流出

D、货币资金流入和流出。

答案：B

57、对某项交易或事项表明其应借、应贷账户及其金额记录称为（）。

A、会计记录

B、会计分录

C、会计账簿

D、会计报表

答案：B

58、下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。

A、船舶吨税

B、印花税

C、车辆购置税

D、土地增值税

答案：A

59、扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。

A、开采地

B、收购地

C、生产所在地

D、销售地

答案：B

60、经济业务发生仅涉及负债这一会计要素时，只引起该要素中某些项目

发生（）变动。

A、同增

B、同减

C、一增一减

D、不增不减

答案：C

61、对账户记录进行试算平衡的依据是（）。

A、会计要素划分的类别

B、所发生经济业务的内容

C、账户结构

D、会计等式

答案：D

62、“所得税费用”账户的贷方登记（）。

A、实际缴纳的所得税

B、转入“本年利润”账户的所得税

C、应由本企业负担的税费

D、转入“生产成本”账户的税费

答案：B

63、根据民事诉讼法律制度的规定，下列人民法院中，对票据纠纷案件享

有管辖权的是（）。

A、原告住所地人民法院

B、票据支付地人民法院

C、出票人住所地人民法院

D、持票人住所地人民法院

答案：B

64、按照《会计档案管理办法》的规定，原始凭证的保管期限是（）。

A、3年

B、5年

C、15年

D、永久

答案：C

65、下列各项中，企业确认应收账款减值损失应记入的会计科目是（）。

A、管理费用

B、信用减值损失

C、资产减值损失

D、营业外支出

答案：B

66、会计核算过程实质上是一个信息变换、加工和传输的过程，（）是信

息变换的关键环节。

A、会计确认

B、会计计量

C、会计报告

D、会计记录

答案：A

67、对财产清查中发现的财产物资盘亏，若属于自然灾害造成的非常损失,

应按规定转作（）。

A、管理费用

B、其他应收款

C、生产成本

D、营业外支出

答案：D

68、在借贷记账法下，“借”、“贷”的含义是（）。

A、债权和债务

B、标明记账方向

C、增加或减少

D、收入和付出

答案：B

69、下列事项中，免征增值税的是（）。

A、出口货物

B、内销货物

C、提供工业性加工修理修配劳务

D、进口货物

答案：A

70、企业从银行借入期限为1年的借款，对此项经济业务进行核算时，应

设置的会计科目是（）。

A、财务费用

B、短期借款

C、应付账款

D、长期借款

答案：B

71、表明资产与权益任一时点在数量上均保持平衡关系的等式是（）。

A、期初余额+本期增加额一本期减少额=期末余额

B、总分类账户余额=所属明细分类账户余额之和

C、总分类账户发生额=所属明细分类账户发生额之和

D、资产=负债+所有者权益

答案：D

72、下列各项中，不符合房产税暂行条例规定的有（）。

A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

答案：B

73、复式记账法与单式记账法相比较，正确的说法是（）。

A、两者都有利于检查账户记录的正确性

B、复式记账法能清晰地反映经济业务的过程和结果

C、两者都有一套完整的账户体系

D、两者的账户都有相互对应关系

答案：B

74、企业用银行存款偿还银行贷款本金30万元（3个月），以下正确的会

计分录是（）。

A、借：预付账款贷：银行存款

B、借：应付账款贷：银行存款

C、借：短期借款贷：银行存款

D、借：长期借款贷：银行存款

答案：C

75、某企业2008年销售收入为1000万元，年实际发生业务招待费10万元,

该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。

A、1

B、2

C、5

D、10

答案：C

76、引起资产和负债同时增加的交易或事项是（）。

A、以银行存款购入原材料一批

B、以银行存款支付前欠货款

C、收回应收账款存入银行

D、购入电视机一部，款暂欠

答案：D

77、在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。

A、量力负担

B、属人

C、属地

D、属人属地

答案：D

78、2019年9月10日，某企业将自产资源税应税矿产品用于本企业产

品生产，该矿产品成本为100000元，应交资源税12000元。不考虑其他因

素，下列各项中，该企业与产品生产相关会计处理正确的是Oo

A、借:生产成本100000应交税费——应交资源税12000贷：库存商品

112000

B、借：税金及附加12000贷:应交税费一一应交资源税12000

C、借:生产成本112000贷:库存商品112000

D、借：生产成本112000贷：库存商品100000应交税费—应交资源税

12000

答案：D

79、下列项目中，适用增值税零税率的有（）。

A、转让无形资产

B、国际运输

C、委托加工产品

D、进口货物

答案：B

80、资产负债表中的负债和所有者权益是按（）排列的。

A、重要程度

B、偿还金额的大小

C、收益的大小

D、偿还的先后顺序

答案：D

81、税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。

A、正确

B、错误

答案：A

82、“制造费用”账户期末在费用结转后一般没有余额。

A、正确

B、错误

答案：A

83、现金收付业务较少的单位，不必单独设置现金日记账，可以银行对账

单或其他方法代替现金日记账，以简化核算。

A、正确

B、错误

答案：B

84、生产车间生产产品领用原材料8000元，填制记账凭证时，将金额误记

为800元，并已登记入账，应采用补充登记法。

A、正确

B、错误

答案：B

85、根据企业生产经营特点和管理要求，单步骤、大量生产的产品一般采

用品种法计算产品成本。

A、正确

B、错误

答案：A

86、银行本票由银行出票并付款。

A、正确

B、错误

答案：A

87、所有企业账务处理程序是相同的，因为他们的账簿组织和记账程序都

一样。

A、正确

B、错误

答案：B

88、“本年利润”账户，在年度中间余额保留在本账户，不予转账。年

末结转后应无余额。

A、正确

B、错误

答案：A

89、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起10日内

申报纳税。

A、正确

B、错误

答案：B

90、增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视

为含税收入。计算税额时应换算为不合税收入。

A、正确

B、错误

答案：A

91、烟叶税的纳税人为种植烟叶的农户。

A、正确

B、错误

答案：B

92、发生劳动争议，劳动者可以口头形式向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。

A、正确

B、错误

答案：A

93、单式记账法编制简单会计分录，复式记账法编制复合会计分录。

A、正确

B、错误

答案：B

94、盈余公积是按利润总额的一定比例计算提取的。

A、正确

B、错误

答案：B

95、资产与权益的恒等关系是复式记账法的理论基础，也是企业编制资产

负债表的依据。

A、正确

B、错误

答案：A

96、在实际工作中，是通过编制记账凭证来确定会计分录的。

A、