2025年10月自考00233税法押题及答案

自考00233税法押题及答案1.关于税法性质的说法，正确的是

A、税法属于公法B、税法属于私法C、税法形式上属于公法，本质上属于私法D、税法本质上属于公法，形式上属于私法

2.根据企业所得税法规定,企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是

A、按照企业职工基本工资100%计算B、按照企业职工平均工资100%计算C、按照支付给残疾职工工资的100%计算D、按照支付给残疾职工工资的150%计算

3.现行依法应当征收资源税的产品是

A、洗煤B、选煤C、原煤D、煤矿生产的天然气

4.城市维护建设税的税率采用

A、比例税率B、定额税率C、地区差别比例税率D、地区差别定额税率

5.依法应当缴纳印花税的凭证是（）。

A、向福利院捐赠财产协议B、房屋产权证副本C、企业法人营业执照D、司法考试证书

6.依法免征个人所得税的收入有（）。

A、甲参加某省电视台有奖竞猜节目获奖金1万元B、乙购买凭证式国债，获得利息4500元C、丙所在单位发放的购房补贴，每月500元D、丁购买福利彩票中奖，获得奖金2万元

7.某高校教授担任某公司独立董事所获得的独立董事费，在计征个人所得税时应按（）。

A、工资、薪金所得缴税B、特许权使用费所得缴税C、劳务报酬所得缴税D、偶然所得缴税

8.某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是（）。

A、退休金3100元B、转让小发明专利获得转让费100000元C、从事技术咨询，获得咨询费1800元D、购买空调参加商场抽奖活动，获得价值1000元的奖品

9.甲向乙出售一幢价值200万元的房屋,该房屋买卖交易中契税纳税人是

A、甲B、乙C、甲和乙都是纳税人D、由税务机关指定甲或乙纳税

10.纳税人兼营不同税率增值税应税项目，且未分别核算销售额的，其增值税税率适用

A、最高项目税率B、最低项目税率C、加权平均税率D、增值税基本税率

11.我国股票交易印花税的纳税人是（）。

A、出让方B、受让方C、出让方和受让方D、由国家证券委确定

12.马克思指出,政府机器的经济基础是

A、发债B、收费C、赋税D、罚款

13.某书店，在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡，西式点心服务。该书店业务的税务处理正确的是

A、销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售图书计征增值税B、销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售服务计征缴纳增值税C、销售图书缴纳增值税，附设的咖啡厅免税D、销售图书免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税

14.属于消费税特点的是（）。

A、课征范围具有选择性B、征税环节具有多样性C、税率设计具有统一性D、征收方法具有单一性

15.国家需要重点扶持的高新技术企业,适用的所得税税率是（）

A、0.1B、0.15C、0.2D、0.25

16.依法应征收增值税的收费是

A、作家协会收取的会员费B、法院按规定收取的诉讼费C、家政公司收取的服务费D、工商登记机关按规定收取的营业执照工本费

17.个人所得税综合所得适用税率为（）

A、五级超额累进税率B、七级超额累进税率C、10%的比例税率D、20%的比例税率

18.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（）。

A、同时退税，但出口产品例外B、不退税，但出口产品例外C、由地税机关确定退税数额D、由国税机关确定退税数额

19.依法应当征收土地增值税的事项是

A、继承房地产B、赠与房地产C、转让国有土地使用权D、出租房地产并取得收入

20.某酒店除了提供住宿、餐饮服务外，还附设外卖部对外销售酒店特色卤菜。依据我国现行税法规定，卤菜外卖业务收入（）。

A、按销售货物征收增值税B、按服务业劳务征收营业税C、按混合销售行为征收营业税D、按混合销售行为征收增值税

21.应征收个人所得税的事项是（）。

A、教育储蓄存款利息B、省政府颁发的科技创新奖金C、转让财产所得D、刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的

22.2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是

A、全国人民代表大会B、国务院C、全国人民代表大会常委会D、国家税务总局

23.流转税法属于（）。

A、税收实体法B、税收程序法C、税收权限法D、税收处罚法

24.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）。

A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、支付给金融机构的贷款利息D、与生产经营有关的业务招待费

25.上海某公司职员李某，2018年1月份的应发工资6000元。工资单上的扣除项目有:依法缴纳的社会保险费和住房公积金合计1260元，向公司工会组织缴纳的大病互助保险20元。李某个人所得税应纳税所得额的计算式是

A、6000元-3500元B、6000元-3500元-1260元C、6000元-1260元-20元D、6000元-3500元-1260元-20元

26.依法应征收增值税的事项是（）。

A、房地产开发公司销售房产B、煤气公司供应管道煤气C、保险公司提供财产保险D、某酒店提供喜宴酒席

27.我国土地增值税的最高适用税率是（）。

A、45%B、50%C、55%D、60%

28.依法应当缴纳印花税的是（）。

A、营业执照副本B、财产保险合同C、向孤儿院捐赠财产所立书据D、银行与企业间贴息贷款合同

29.我国现行在零售环节征收消费税的商品是

A、金银首饰B、特制香烟C、高档化妆品D、进口白兰地

30.甲无偿赠与一栋50平方米房屋给乙，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是（）。

A、由甲全额纳税B、由乙全额纳税C、由甲纳税，但减半征税D、由乙纳税，但减半征税

31.属于纳税人权利的是

A、依法办理税务登记B、依法办理税务申报C、依法缴纳税款D、依法申请减免税

32.我国税法规定企业实施了不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整的期限是（）。

A、自该业务发生的纳税年度起5年内B、自该业务发生的纳税年度起10年内C、自税务机关发现该行为的年度起5年内D、自税务机关发现该行为的年度起10年内

33.我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过

A、1年B、3年C、5年D、10年

34.一般情况下,企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除,但标准是不超过年度利润总额的

A、0.03B、0.08C、0.1D、0.12

35.依据关税征税目的的不同,关税可以分为（）

A、进口关税和出口关税B、财政关税和保护关税C、自主关税和协定关税D、普通关税和优惠关税

36.根据《个人所得税法》规定,不属于综合所得的是

A、工资、薪金所得B、劳务报酬、稿酬所得C、特许权使用费所得D、财产租赁所得

37.我国农业税废止的时间是（）。

A、1994年B、2000年C、2004年D、2006年

38.财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（）

A、立法解释B、司法解释C、行政解释D、学理解释

39.某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元对家电商场的该项业务应征收（）。

A、增值税B、营业税C、销售空调征增值税，安装劳务不征税D、销售空调征增值税，安装劳务征营业税

40.纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之曰起一定期限内。该法定期限为

A、7日B、10日C、15日D、30日

41.下列属于静态财产税的税种是

A、房产税B、遗产税C、赠与税D、契税

42.我国现行车船税的税率形式是（）。

A、幅度定额税率B、幅度比例税率C、地区差别定额税率D、地区差别比例税率

43.我国《立法法》规定税收的基本制度

A、只能制定法律B、主要制定法律C、只能制定行政法规D、主要制定行政法规

44.以纳税人的收益额为征税对象的税种是

A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税

45.我国《个人所得税法》（第七次修正案）规定，收入额减按百分之七十计算的项目为

A、转让房产所得B、转让股权所得C、劳务报酬所得D、网络小说稿酬所得

46.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（）。

A、宗教寺庙人员生活用地B、全额财政拨款高校食堂用地C、公园内附设的儿童乐园用地D、名胜古迹内工作人员的办公用地

47.个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是

A、以财产转让收入减去财产原值B、以财产转让收入减去合理费用C、以财产转让收入减去800元费用D、以财产转让收入减去财产原值和合理费用

48.实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是（）。

A、卷烟B、蓝宝石C、高档手表D、售价100万以上的小汽车

49.增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是

A、进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额B、购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C、购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额D、春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额

50.税务机关工作人员进行税务检查时必须出示

A、税务检查证B、税务机关介绍信C、税务人员工作证D、税务检查人员身份证

51.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，其个人所得税缴纳的说法正确的是（）。

A、按工资、薪金所得缴税B、按劳务报酬所得缴税C、按红利所得缴税D、按偶然所得缴税

52.进口货物增值税纳税地点是（）

A、固定业户机构所在地税务机关B、销售地税务机关C、报关地税务机关D、报关地海关

53.属于印花税征税范围的是（）

A、身份证B、卫生许可证C、专利证D、结婚证

54.根据《房产税暂行条例》规定，应当征收房产税的项目是（）。

A、名胜古迹办公用房B、居民居住用房C、公园中的冷饮屋D、宗教寺庙自用房

55.城镇土地使用税的计税依据是

A、纳税人实际占用土地的评估价格B、税人实际占用土地的成交价格C、纳税人实际占用土地的面积D、纳税人实际占用土地的原值

56.纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是

A、用于馈赠B、用于职工福利C、用于在建工程D、用于连续生产应税消费品

57.纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）

A、用于馈赠的B、用于职工福利的C、用于在建工程的D、用于连续生产应税消费品的

58.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额,其不足抵扣部分的税务处理是（）

A、不得再抵扣B、退还已纳税款C、用上期的余额抵扣D、结转下期继续抵扣

59.不属于增值税立法原则的是

A、普遍征收原则B、中性,简化原则C、多环节、一次性征收原则D、多环节、多次征原则

60.银行从事的买卖业务中，在收增值税的是

A、金银买卖业务B、外汇买卖业务C、有价证券买卖业务D、非货物期货买卖业务

61.税务机关依法向代扣个人所得税的扣缴义务人支付的手续费为（）。

A、代扣所得额的2%B、代扣所得额的5%C、代扣税款的2%D、代扣税款的5%

62.我国现行资源税的计征方法是

A、从价定率计征B、从量定额征收C、实行地区差别比例税率征收D、根据资源产品不同，实行从价定率征收或从量定额征收

63.依据我国税法规定,计算企业所得税时无形资产的摊销年限

A、不得低于10年B、不得高于10年C、不得低于5年D、不得高于5年

64.税收法律关系的要素是（）。

A、税收法律关系的内容B、税收法律关系的本质C、税收法律关系的客观方面D、税收法律关系的主体、内容、客体

65.2017年11月19日,国务院决定废止的税收条例是（）

A、《中华人民共和国增值税暂行条例》B、《中华人民共和国营业税暂行条例》C、《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》D、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

66.在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（）。

A、甲城市B、乙城市C、丙城市D、由国家税务总局确定的纳税地点

67.最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）

A、立法解释B、司法解释C、学理解释D、行政解释

68.因税务机关责任致使纳税入少缴税款的，税务机关可以要求纳税人补缴税款的期限为（）。

A、6个月B、1年C、3年D、5年

69.我国分税制财政管理体制开始实施的时间是

A、1994年1月1日B、1994年10月1日C、1995年1月1日D、1995年10月1日

70.我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是

A、公司法B、企业所得税法C、个人所得税法D、个人独资企业法

71.教育费附加的计税依据是（）

A、销售额B、增值额和零售额C、利润总额D、纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额

72.依法应缴纳印花税的凭证是

A、健康证B、教师资格证C、房屋产权证D、土地出让证

73.我国车船税的征税依据是

A、全国人大制定的法律B、全国人大常委会制定的法律C、国务院制定的行政法规D、国家税务总局发布的规章

74.固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的,其增值税的纳税地点应当为

A、纳税居住地B、纳税人机构所在地C、纳税入承包合同签订地D、纳税人建筑劳务发生地

75.《企业所得税法》的生效时间是

A、2007年3月16日B、2007年10月1日C、2008年1月1日D、2008年3月16日

76.对个人财产租赁所得征收所得税的依据是（）

A、《个体工商户条例》B、《个人独资企业法》C、《个人所得税法》D、《企业所得税法》

77.根据我国税法规定,企业租赁给他人经营的,其增值税纳税人（）

A、为出租人B、为承租人C、由出租人和承租人协议约定D、由税务部门指定

78.依法应当征收车船税的车辆是

A、110专用车B、邮政专用车C、军队训练车D、武警消防车

79.关于税法性质的观点,通说认为税法属于

A、公法B、私法C、社会法D、公法兼社会法

80.为了特定目的，并且税收收人专款专用的税种是

A、消费税B、增值税C、印花税D、耕地占用税

81.提出“无代表则无税”口号的国家是（）

A、加拿大B、德国C、瑞典D、英国

82.关于消费税的类型,说法正确的是

A、消费税是流转税、价内税、间接税B、消费税是流转税、价外税、直接税C、消费税是行为税、价内税、间接税D、消费税是行为税、价外税、直接税

83.依法应当交纳车船税的车辆是

A、拖拉机B、人力三轮车C、电动自行车D、摩托车

84.税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）

A、税务检查证B、税务机关介绍信C、税务人员工作证D、税务检查人员身份证

85.某箱包店（增值税小规模纳税人）于2019年月购进某型号旅行箱400只,月底盘货,这批旅行箱全部售出,售价每只280元（含增值税价格）。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为

A、280×4%×400B、280×3%×400C、280÷(1+4%)×4%×400D、280÷(1+3%)×3%×400

86.我国车辆购置税的开征时间是（）

A、2000年B、2001年C、2005年D、2010年

87.根据《房产税暂行条例》规定，房产税的征收方法是（）。

A、按季计算，分期缴纳B、按年计算，分期缴纳C、按季计算，一次性缴纳D、按年计算，一次性缴纳

88.某公司进口一批货物,因报关违反规定造成海关少征税款,海关可以追征的期限是自货物放行之日起的

A、6个月内B、1年内C、2年内D、3年内

89.我国报复性关税实施的决定权在（）。

A、国务院B、海关总署C、财政部D、关税税则委员会

90.一般情况下,增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是

A、纳税人住所地B、纳税人机构所在地C、纳税人经营业务所在地D、主管税务机关指定地

91.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产取得的增值额。如果纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照

A、房地产加权平均价计算征收B、房地产最高价计算征收C、房地产平均价，再加计20%计算征收D、房地产评估价计算征收

92.世界上首创增值税的国家是

A、英国B、美国C、法国D、德国

93.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是

A、按国家规定为职工缴纳的社会保险费B、向某特殊疾病患者捐赠10万元C、赞助某大学生团队活动5万元D、被劳动监察大队罚款1万元

94.我国现行依法免征增值税的图书是

A、少儿读物B、高考辅导资料C、老人养生保健图书D、向社会收购的古旧图书

95.城镇土地使用税适用的税率形式是（）。

A、幅度差别定额税率B、幅度差别比例税率C、全国统一的定额税率D、全省统一的定额税率

96.我国个人所得税法规定的非居民纳税人是（）。

A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B、在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C、在中国境内有住所，但连续十年来居住D、在中国境内有住所，但目前未居住

97.我国奴隶制税法向封建制税法过渡的标志是

A、田赋B、人头税C、井田制D、初税亩

98.在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了（）。

A、城镇土地使用税B、耕地占用税C、土地增值税D、土地使用税

99.烟叶税的税率是（）

A、0.1B、0.15C、0.2D、0.25

100.属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是

A、在中国境内有住所,但目前未居住B、在中国境内有住所,但连续十年未居住C、在中国境内无住所,但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天D、在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得

101.依法应当征收土地增值税的是

A、继承房地产B、赠与房地产C、有偿转让国有土地使用权D、出租房地产并取得收入

102.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法正确的是（）。

A、按组成计税价格作为计税依据B、视同销售应税消费品纳税C、在移送使用时缴纳消费税D、不纳消费税

103.小规模纳税人的增值税计税依据是（）。

A、含增值税税额的销售额B、不含增值税税额的销售额C、不含增值税和消费税税额的销售额D、含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额

104.某数码产品销售店（增值税一般纳税人）,销售场所附设了咖啡厅提供咖啡西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理,正确的是

A、销售的数码产品缴纳增值税,附设的咖啡厅提供的服务免税B、销售的数码产品免税,附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税C、销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按数码产品缴纳增值税D、销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按服务缴纳增值税

105.企业纳税年度发生亏损用以后年度的所得弥补,结转年限最长不得超过（）

A、1年B、3年C、5年D、10年

106.2014年1月1日起，我国纳入营业税改征增值税试点的行业是（）。

A、铁路运输业、建筑安装业B、铁路运输业、邮政业C、建筑安装业、邮政业D、邮政业、电信业

107.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（）。

A、每次收入额B、每月收入额C、每季收入额D、每年收入额

108.一般情况下,固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

A、纳税人住所地B、纳税人机构所在地C、纳税人经营业务所在地D、由税务主管机关确定

109.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。该期限为

A、30日B、60C、1年D、2年

110.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）

A、免税B、税收饶让C、全额税收抵免D、限额税收抵免

111.纳税人采取银行收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生的时间为（）

A、货物移送的当天B、发出货物并办安托收手续的当天C、合同约定的收款8期的当天D、签订合同的当天

112.某玩具店（增值税小规模纳税人）于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元（含增值税价格）。该店销售的这批玩具熊应纳增值税的计算式为

A、280×4%×200B、280×3%×200C、280÷（1+4%）×4%×200D、280÷（1+3%）×3%×200

113.增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为（）。

A、扣税法B、扣额法C、抵免法D、简易征税法

114.以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是

A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产经营所得C、财产转让所得D、股息、红利所得

115.依法免征增值税的图书是（）

A、高考辅导类图书B、向社会收购的古旧类图书C、老人保健养生类图书D、人工智能等高科技类图书

116.关于消费税收入归属问题，正确的说法是（）。

A、归中央政府所有B、归地方政府所有C、中央和地方政府各分享50%D、中央和地方政府分别征税，收入归各自所有

117.根据消费税立法规定，采用从量定额方法征收消费税的商品是（）。

A、高档化妆品B、宝石C、啤酒D、酒精

118.因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的,海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为（）

A、6个月B、1年C、3年D、5年

119.《烟叶税法》的施行时间为（）

A、2017年12月27日B、2018年1月1日C、2018年7月1日D、2018年12月27日

120.税法解释特有的原则有实质课税原则和（）

A、有利于纳税人原则B、公平原则C、效率原则D、税收法定原则

121.城市维护建设税是

A、独立税B、附加税C、财产税D、中央、地方共享税

122.最早确定税收法定原则的国家是

A、法国B、德国C、英国D、美国

123.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人,其划分的标准是

A、境内工作时间B、是否是中国公民C、取得收入的来源地D、境内有无住所和境内居住时间

124.属于中央政府固定收入来源的税种是（）

A、关税B、企业所得税C、个人所得税D、证券交易印花税

125.2006年1月1日起，我国停止征收的税种是

A、车船使用牌照税B、城市房地产税C、农业税D、契税

126.退休工人技师老蔡取得的四项收入中属于我国个人所得税法规定的免税收入的是

A、退休金3300元B、从事技术咨询,获得咨询费2000元C、转让小发明专利获得转让费100000元D、在某职业技术学校举办专题讲座,获得报酬1000元

127.国有土地使用权出让的,其契税的计税依据是

A、土地的市场价格B、土地的成交价格C、土地的评估价格D、由国土局确定计税价格

128.在甲城市注册的某房地产公司,在乙城市建房,在丙城市设立销售处,其土地增值税的纳税地点为

A、甲城市B、乙城市C、丙城市D、由三城市税务机关协商确定纳税地

129.某皮件零售商场，在销售商品的同时附设快餐厅提供就餐服务。该商场的业务依现行法律规定（）。

A、缴纳增值税B、缴纳营业税C、销售皮件缴纳增值税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳营业税D、销售皮件缴纳营业税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳增值税

130.依据《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）。

A、按照企业职工基本工资的100%计算B、按照企业职工平均工资的100%计算C、按照支付给残疾职工工资的100%计算D、按照支付给残疾职工工资的150%计算

131.土地增值税实行4级超率累进税率，其中增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为（）。

A、30%B、40%C、50%D、60%

132.一般情况下，企业发生的广告费支出在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过（）。

A、当年应税收入的15%B、当年应税收入的10%C、当年销售收入的15%D、当年销售收入的10%

133.我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）。

A、个体工商户条例B、个人独资企业法C、个人所得税法D、企业所得税法

134.下列免征城镇土地使用税的是（）

A、市政广场公共用地B、某写字楼办公用地C、某生产企业经营用地D、某商场经营用地

135.提出“无代表则无税”口号的国家是（）

A、法国B、德国C、英国D、美国

136.依据现行立法规定，不需要缴纳契税的是（）。

A、房屋买卖B、土地使用权转让C、土地使用权出让D、农村集体土地承包经营权转让

137.我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为：实际税负明显低于（）。

A、10%B、12.5%C、15%D、18.5%

138.增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为

A、扣税法B、扣额法C、抵免法D、简易征税法

139.我国税法对居民企业所得税国际重复征税的解决方法是（）。

A、免税B、税收饶让C、全额税收抵免D、限额税收抵免

140.不属于增值税类型的是

A、资源型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、消费型增值税

141.依据消费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是

A、竹制筷子B、复合地板C、卡车D、汽车轮胎

142.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年（）

A、销售(营业)收入的5‰B、销售(营业)收入的5%C、年度利润总额的千分之五D、年度利润总额的5%

143.城市维护建设税采用的税率形式是

A、单一比例税率B、复合比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率

144.国务院主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是（）。

A、财政部B、国家税务总局C、人力资源和社会保障部D、国家发展和改革委员会

145.非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是

A、10%B、15%C、20%D、25%

146.在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了

A、房产税B、耕地占用税C、土地增值税D、城镇土地使用税

147.个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。该比例是

A、15%B、20%C、25%D、30%

148.我国报复性关税实施的决定权在

A、商务部B、海关总署C、财政部D、国务院关税税则委员会

149.我国个人所得税法规定实行加成征收所得税的所得项目是（）。

A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、财产转让所得D、特许权使用费所得

150.根据企业所得税法规定,企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）

A、按照企业职工基本工资100%计算B、按照企业职工平均工资100%计算C、按照支付给残疾职工工资的100%计算D、按照支付给残疾职工工资的150%计算

151.增值税的类型不包括

A、资源型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、消费型增值税

152.朱某向国家专利局申请外观设计专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是（）。

A、朱某B、国家专利局C、专利的实际使用人D、朱某和专利的实际使用人

153.应征收消费税的商品是

A、价格超过3000元的智能手机B、价格超过5000元的数码相机C、价格超过8000元的大屏电视机D、价格超过10000元的高档手表

154.股息所得的个人所得税应纳税所得额是

A、每次收入额B、每月收入额C、每季收入额D、每年收入额

155.增值税纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,其税务处理应（）

A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用加权平均税率D、适用增值税基本税率

156.不需要缴纳契税的是

A、房屋买卖B、土地使用权转让C、农村集体土地承包经营权转让D、土地使用权出让

157.我国《个人所得税法》（第七次修正案）采取的课税模式是

A、分类所得税制B、综合所得税制C、混合所得税制D、各地分别确定征税模式

158.某公司进口一批铁矿石,该矿石在进口环节除了缴纳关税外,还需缴纳

A、资源税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税

159.关于税法地位的说法，正确的是（）。

A、税法属于经济法体系中的二级子部门法B、税法属于民法体系中的二级子部门法C、税法属于行政法体系中的二级子部门法D、税法属于财政法体系中的二级子部门法

160.依法应缴纳车船税的车辆是（）

A、消防专用车B、交警巡逻专用车C、石油储运专用车D、法院执法专用车

161.一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是

A、纳税人住所地B、纳税人机构所在地C、纳税人经营业务所在地D、由税务主管机关确定

162.根据《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以享受税收优惠，其优惠方式是（）。

A、固定资产加速折旧B、抵扣应纳税所得额C、降低税率D、税额抵免

163.增值税小规模纳税人的计税依据是

A、不含增值税税额的销售额B、含增值税税额的销售额C、不含增值税和消费税税额的销售额D、含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额

164.应当征收资源税的产品是（）。

A、原油B、柴油C、人造石油D、合成柴油

165.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（）。

A、依法办理税务登记B、依法办理税务申报C、依法缴纳税款D、依法申请减免税

166.采用从量定额征收消费税的商品是

A、粮食白酒B、薯类白酒C、啤酒D、果酒

167.根据税收最终归宿的不同,将税收划分为（）

A、直接税和间接税B、价内税和价外税C、流转税、所得税和财产税D、普通税和的税

168.因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自纳税人缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为

A、6个月B、1年C、3年D、5年

169.税务机关向纳税人核发税务登记证件的期限为

A、自税务机关审批之日起15日内B、自收到纳税人申报材料之日起15日内C、自税务机关审批之日起30日内D、自收到纳税人申报材料之日起30日内

170.依据消费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是（）。

A、竹制筷子B、汽车轮胎C、卡车D、复合地板

171.我国车船税属于（）。

A、中央税B、地方税C、中央、地方共享税D、中央、地方各自征收的独立税

172.依据税法规定,应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项日有

A、国债利息收入B、企业接受的捐赠收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

173.有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）

A、全国人大B、国务院C、国务院财政、税务主管部门D、各级地方人民政府

174.2015年12月,企业家赵某向中国法律援助基金会捐赠20万元,在计算其应纳个人所得税时该捐赠款

A、不允许扣除B、可以在税前全额扣除C、可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的12%D、可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的30%

175.在非房产税改革试点区域，依法应免征房产税的事项是（）。

A、公立高校附属校办企业用房B、国家机关出租办公大楼C、个人出租房屋D、寺庙用房

176.我国发票管理规定，发票的存根联及登记簿的保存期限为

A、1年B、3年C、5年D、10年

177.根据《房产税暂行条例》规定，以房产租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）。

A、1%B、1.2%C、2%D、12%

178.依法应当缴纳印花税的凭证是

A、教师资格证B、土地使用证C、通驾驶证D、导游证

179.在房产税非试点改革区域，从租计征房产税的，其税率为

A、1%B、1.2%C、2%D、12%

180.依据营业税立法规定，以下单位收取的费用应征收营业税的是（）。

A、公安机关按规定收取的护照工本费B、法院按规定收取的诉讼费C、家政服务公司收取的服务费D、中华全国总工会收取的会员费

181.我国土地增值税采用的税率形式是

A、超额累进税率B、超率累进税率C、地区差别比例税率D、幅度差别比例税率

182.《环境保护税法》的实施时间为（）

A、2016年12月25日B、2017年1月1日C、2017年12月25日D、2018年1月1日

183.按照市场商品价格的涨落,对同一税目的货物,按照其价格的高低设定不同的税率,进口货物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为

A、从价关税B、市场关税C、变动关税D、滑动关税

184.符合条件的小型微利企业，征收企业所得税的适用税率是（）。

A、15%B、18%C、20%D、25%

185.税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。下列选项中不属于税收法律关系客体的是

A、事件B、行为C、实物D、货币

186.对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率是

A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率

187.应当缴纳契税的项目是（）。

A、房屋的赠与B、交换价值相等的房产C、城镇职工第一次购买公有住房D、转移农村集体土地承包经营权

188.某运输公司，增值税一般纳税入，提供客货运输业务。其业务适用的增值税税率是（）。

A、3%B、6%C、11%D、13%

189.纳税人用于抵偿债务的应税消费品,消费税计税依据是纳税人同类应税消费品的（）

A、算术平均数价格B、加权平均数价格C、最低销售价格D、最高销售价格

190.实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）

A、卷烟B、雪茄烟C、烟丝D、烟叶

191.我国中央政府与地方政府共享的税收收入是（）。

A、消费税B、资源税C、房产税D、土地增值税

192.关于消费税收入归属问题，正确的说法是

A、归中央政府所有B、归地方政府所有C、中央和地方政府各分章50%D、中央和地方政府分别征税，收入归各自所有

193.可作为税法分类重要依据的税法要素是（）

A、纳税主体B、课税客体C、税率D、纳税环节

194.我国对车辆、船只征税的依据是（）。

A、车船税法B、车船税暂行条例C、车船使用税暂行条例D、车船使用牌照税暂行条例

195.某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳

A、资源税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税

196.某科技公司部门主管李某,2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有:依法可以扣除的“三险--金”合计1680元;公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是（）

A、8000-1680-3500B、8000-1680-3500-20C、8000-1680-5000D、8000-1680-5000-20

197.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A、纳税人超标准占用的土地面积B、纳税人实际使用的土地面积C、纳税人实际占用的土地面积D、税务部门认定的土地面积

198.我国目前消费税采用的税率形式是

A、定额税率B、比例税率C、定额税率和比例税率D、超额累进税率

199.企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是

A、不超过计税工资总额5%B、不超过计税工资总额14%C、不超过工资薪金总额5%D、不超过工资薪金总额14%

200.免征消费税的是（）。

A、生产应税消费品B、委托加工应税消费品C、进口应税消费最D、出口应税消费品

201.我国暂未征收资源税的是

A、井矿盐B、铁矿石C、锰矿石D、煤矿生产的天然气

202.属于消费税征税范围的是（）

A、高档化妆品B、竹制筷子C、计算机D、电动汽车

203.纳税人未按规定期限交纳税款的,税务机关除了责令限期交纳税款外,还应按日加收滞纳金。滞纳金的标准为滞纳税款的

A、万分之二B、万分之五C、千分之二D、千分之五

204.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的项目是（）。

A、从事蔬菜种植所得B、从事板蓝根种植所得C、从事牡丹花种植所得D、从事油料植物种植所得

205.企业所得税税前准予扣除的项目有（）。

A、税收滞纳金B、对外担保支出C、纳税人直接向受赠人的捐赠D、与生产经营活动有关的业务招待费

206.我国车辆购置税的开征时间是

A、2000年B、2001年C、2005年D、2010年

207.依法应当缴纳印花税的凭证是

A、职业资格证书B、房屋产权证副本C、企业法人营业执照D、向福利院捐赠财产协议

208.根据《房产税暂行条例》规定，应当征收房产税的房屋是

A、部队营房B、个人自住豪华别墅C、国家机关办公用房D、国有企业管理机关办公用房

209.根据现行规定,消费税的税目、税率税额标准)调整权归属于

A、全国人大B、国务院C、财政部D、国家税务总局

210.我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是

A、住所B、居住时间C、住所和居住时间D、个人愿望

211.年所得超过一定数额的纳税人依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报，该数额是（）。

A、10万元以上B、12万元以上C、15万元以上D、18万元以上

212.依法应当征收房产税的房屋是（）。

A、部队营房B、企业所办幼儿园自用的房产C、国家机关办公用房D、公司管理机关办公用房

213.委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,其应纳消费税的计算式为

A、应纳税额=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)×税率B、应纳税额=材料成本×税率C、应纳税额=(材料成本+加工费)×税率D、应纳税额=加工费×税率

214.企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国《企业所得税法》规定的扣除方法是

A、分国（地区)不分项的全额扣除B、分国（地区）不分项的限额扣除C、分国（地区)分项的全额扣除D、分国（地区>分项的限额扣除

215.属于中央政府固定收入的税种是（）。

A、增值税B、企业所得税C、消费税D、资源税

216.进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳消费税税额的，其计税依据是

A、关税完税价格B、组成计税价格C、消费品到岸价D、同类商品均价

217.不需要缴纳契税的是

A、房屋买卖B、土地使用权转让C、国有土地使用权出让D、农村集体土地承包经营权转让

218.能引起税收法律关系发生.变更和消灭的是（）

A、税法主体B、税法客体C、税法内容D、税法事实

219.非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，其所得税征收适用的税率是（）。

A、10%B、15%C、20%D、25%

220.纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期交纳税款的时间最长不得超过（）。

A、3个月B、6个月C、1年D、2年

221.关税的课征范围

A、以国境为界B、以关境为界C、以边境为界D、以海岸线为界

222.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）。

A、变更税务登记B、解散税务登记C、停业税务登记D、注销税务登记

223.流转税法属于

A、税收实体法B、税收程序法C、税收权限法D、税收处罚法

224.我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）

A、个体工商户条例B、个人独资企业法C、个人所得税法D、企业所得税法

225.依法应当缴纳车船税的是（）。

A、警用车辆B、养殖渔船C、军队专用车船D、公司职工专用交通班车

226.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是（）。

A、转让国有土地使用权B、出租房地产并取得收入C、继承房地产D、赠予房地产

227.根据现行税收征收管理法规定,不属于税务机关权力的是

A、税收法律制定权B、税务检查权C、税款征收权D、税务稽查权

228.采用从量定额征收消费税的商品是（）

A、粮食白酒B、薯类白酒C、啤酒D、果酒

229.我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是

A、固定比率法B、成本核算法C、正常交易法D、市场价格法

230.甲企业在北京登记注册，在天津从事经营活动，其拥有一辆河北廊坊牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为（）。

A、北京B、天津C、河北廊坊D、由国家税务总局指定

231.某外国公司（在我国境内未设立机构、场所）租赁设备给我国境内某公司，获得租金收入50万。关于该项所得的企业所得税税务处理的说法正确的是（）。

A、免税B、减按10%税率征税C、减按15%税率征税D、减按20%税率征税

232.应缴纳城镇土地使用税的是

A、国家机关自用土地B、县城生产企业闲置土地C、农村居民宅基用地D、直接用于农业的生产用地

233.根据现行规定,可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）

A、取得经济类学士以上学位人员B、取得法学类硕士以上学位人员C、取得非经济类法学类博士学位人员D、取得执业会计师资格人员

234.我国现行应税消费品中采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是（）。

A、卷烟B、摩托车C、豪华轿车D、游艇

235.通常所说的“税收三性”指的是（）。

A、自愿性、无偿性、稳定性B、固定性、强制性、无偿性C、广泛性、及时性、灵活性D、广泛性、自愿性、无偿性

236.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）。

A、资源税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税

237.《企业所得税法》的税收优惠政策是

A、产业优惠B、区域优惠C、产业优惠为主，区域优惠为辅D、区域优惠为主，产业优惠为辅

238.根据《房产税暂行条例》规定,房产税的具体征收范围不包括

A、城市的房产B、县城的房产C、建制镇的房产D、农村的房产

239.我国农业税废止的时间是

A、1994年B、2000年C、2004年D、2006年

240.手机生产厂家，在增值税某纳税期内销售的某型号手机，价格明显偏低并且无正当理由，在计算该型号手机增值税时应依法核定其销售额。有权核定销售额的机构是

A、手机行业协会B、主管的物价部门C、主管的税务机关D、主管的财政部门

241.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是

A、英国B、美国C、法国D、德国

242.国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率为（）。

A、5%B、7%C、10%D、15%

243.依法应当缴纳印花税的凭证是

A、在职研究生学位证书B、房屋产权证副本C、企业法人营业执照D、向福利院捐赠财产协议

244.我国纳税人依法享有的权利有（）。

A、依法办理税务登记B、自觉接受税务检查C、依法缴纳税款D、申请减免权

245.契税属于（）

A、行为税B、目的税C、财产税D、资源税

246.甲向乙出售一幢价值200万元的房屋,该房屋买卖交易中契税纳税人是（）

A、甲B、乙C、甲和乙都是纳税人D、由税务机关指定甲或乙纳税

247.依法应缴纳资源税的纳税人是在我国境内

A、开采石油的国有企业B、从事进口石油的冶炼企业C、从事石油勘察的设计院D、销售人造石油的石化企业

248.房屋买卖的契税纳税义务发生时间是

A、签订房屋买卖合同的当天B、交纳购房款的当天C、产权证签发之日D、房屋交付之日

249.实行从量定额计税方法征收消费税的商品是（）

A、雪茄烟B、烟丝C、黄酒D、酒精

250.某家电公司销售某型号电脑,价格明显偏低且无正当理由,在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是.（）

A、电脑行业协会B、物价部门C、税务机关D、财政部门

251.在税法构成要素中属于税法核心要素的是

A、税率B、税目C、征税客体D、纳税环节

252.属于价外税的税种是（）

A、消费税B、增值税C、印花税D、耕地占用税

253.税收的关键特征是

A、公益性B、无偿性C、固定性D、强制性

254.财产税可以分为静态财产税与动态财产税,下列税种中,属于静态财产税的是

A、房产税B、遗产税C、赠与税D、契税

255.小规模纳税人增值税征收率为（）

A、3%B、6%C、11%D、17%

256.以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是（）

A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、财产转让所得D、偶然所得

257.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为（）。

A、纳税人居住地B、转让专利权合同签定地C、纳税人机构所在地D、专利权使用地

258.关于城市维护建设税的说法正确的是（）。

A、有独立的课税对象B、采用比例税率与定额税率复合计征C、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设D、计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和

259.在非房产税试点地区,应当征收房产税的房屋是

A、部队营房B、个人自住豪华别墅C、国家机关办公用房D、国有企业办公用房

260.我国在生产销售环节征收消费税的商品有

A、金项链B、铂金手链C、黄金镶钻戒指D、翡翠手镯

261.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是

A、每次收入额B、每月收入额C、每季收入额D、每年收入额

262.地方铁路运营业务的纳税人是（）

A、地方铁路管理机构B、各车务段C、铁道部D、其他指定机构

263.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）。

A、含增值税的销售额÷（1＋增值税税率）B、含增值税的销售额÷（1－增值税税率）C、禽增值税的销售额÷（1＋消费税税率）D、含增值税的销售额÷（1－消费税税率）

264.不属于我国税法规定的纳税担保类型的是

A、纳税保证B、纳税抵押C、纳税质押D、纳税留置

265.非居民企业在中国境内设立机构、场所,并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得,该所得计征所得税时适用的税率是

A、10%B、15%C、20%D、25%

266.我国小汽车消费税不同税率确定的依据是

A、产地B、品牌C、价格D、排气量

267.属于增值税征税范围的是

A、某大学生出售自己使用过的平板电脑B、某农民销售自产农产品C、某研究所进口用于科学试验的仪器D、某电力公司销售电力

268.《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了

A、实质课税原则B、诚实信用原则C、类推适用原则D、溯及课税原则

269.根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定,企业发包给他人经营,承包人对外以发包人名义经营并由发包人承担相关法律责任的,其增值税纳税人为

A、发包人B、承包人C、由税务部门确定纳税人D、由发包人和承包人协商确定纳税人

270.税收的强制性、无偿性、固定性特征,是税收的（）

A、形式特征B、本质特征C、私法特征D、公法特征

271.我国报复性关税实施的决定权在（）

A、商务部B、海关总署C、财政部D、关税税则委员会

272.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为（）。

A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自筹建之日起30日内D、自开业之日起30日内

273.下列关于关税的说法,错误的是

A、征税主体是海关B、征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品C、人境旅客随身携带的进境物品一律免税D、缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税

274.我国报复性关税实施的决定权在

A、商务部B、海关总署C、财政部D、关税税则委员会

275.税收定义中“基于政治权力和法律规定”仅表明了税收的形式特征,而且揭示了税收的

A、自然属性B、社会属性C、合意性D、规则性

276.目前自来水公司销售自来水的增值税税率是

A、0.06B、0.09C、0.11D、0.13

277.不属于税法法定解释的是

A、立法解释B、司法解释C、行政解释D、合宪性解释

278.对税收分类世界各国普遍采用的分类方式是（）

A、以税收是否具有特定用途为标准B、以税收计税依据为标准C、以税收最终归宿为标准D、以征税对象的性质为标准

279.消费税征税商品中未采用比例税率与定额税率结合征税的是

A、粮食白酒B、薯类白酒C、甲类卷烟D、成品油

280.固定业户申报缴纳增值税的纳税地点是（）。

A、纳税人住所地B、纳税人机构所在地C、纳税人经营业务所在地D、由县级以上税务主管机关确定

281.周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元在计算其应纳个人所得税时,对该捐赠款的税务处理是

A、不允许在税前扣除B、可以在税前全额扣除C、可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的12%D、可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的30%%

282.属于从量税的是（）

A、增值税B、土地增值税C、耕地占用税D、企业所得税

283.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）。

A、与纳税人生产经营有关的业务宣传费B、与纳税人生产经营有关的业务招待费C、纳税人向金融机构借款的利息支出D、纳税人支出的职工福利费

284.我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权，该年限为

A、1年B、3年C、5年D、10年

285.税收概念中指明的纳税主体是（）

A、国家B、居民和非居民C、国家税务机关和海关D、财政部

286.增值税纳税人兼营不同税率的项目,但是没有分别核算销售额,在计征增值税时,适用

A、较低税率B、较高税率C、加权平均税率D、由当地税务部门核定适用税率

287.关税的课征范围（）

A、以国境为界B、以关境为界C、以边境为界D、以海岸线为界

288.2017年12月，退休工人技师老刘取得了四项收入，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是

A、退休金3300元B、从事技术咨询，获得咨询费2000元C、转让小发明专利获得转让费100000元D、在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台

289.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是

A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、与生产经营有关的业务招待费D、支付给金融机构的贷款利息

290.行为税与特定目的税法属于

A、税收实体法B、税收程序法C、税收救济法D、税收处罚法

291.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是

A、按照企业职工基本工资100%计算B、按照企业职工平均工资100%计算C、按照支付给残疾职工工资的100%计算D、按照支付给残疾职工工资的150%计算

292.采用从量定额征收消费税的商品是

A、啤酒B、果酒C、粮食白酒D、薯类白酒

293.一般认为增值税发端于

A、美国B、德国C、法国D、英国

294.属于价外税的税种是（）

A、印花税B、契税C、增值税D、耕地占用税

295.属于企业所得税不征税收入的是（）

A、行政事业性收费B、营业外收入C、接受捐贈收入D、资产租赁收入

296.我国实行房产税改革的试点地区是（）。

A、北京、深圳B、上海、重庆C、重庆、深圳D、上海、深圳

297.2018年3月，北京某大学教授在北京和上海两地做了两场专题演讲。在北京获得报酬4000元，在上海获得报酬6000元。该教授的两场演讲所得当月应纳个人所得税的计算式为

A、600OX(l-20%)X20%B、(4000+6000)X(1-20%)X20%C、(4000—800)X20%+(6000-800)X20%D、(4000—800)X20%+6000X(1-20%)X20%

298.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是

A、不得再抵扣B、退还已纳税款C、用上期的余额抵扣D、结转下期继续抵扣

299.依法应征收增值税的收费是

A、工商登记机关按规定收取的营业执照工本费B、法院按规定收取的诉讼费C、家政公司收取的服务费册D、作家协会收取的会员费

300.税收救济制度包括

A、税收行政调解制度B、税收行政复议制度C、税收行政诉讼制度D、税收行政赔偿制度E、税收行政监察制度

301.我国税收立法中采用的税率形式有

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率E、全额累进税率

302.我国税务机关征收税款的方式有

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、代收代缴E、委托代征

303.属于流转税类的税种有

A、增值税B、消费税C、关税D、车船税E、房产税

304.我国税务机关征收税款的方式包括

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、代收代缴E、委托代征

305.我国现行税收立法中采用的税率形式有（）。

A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率E、定额税率

306.根据现行增值税立法，适用13%税率征收增值税的货物有（）。

A、报纸B、鲜奶蛋糕C、方便面D、化肥E、农药

307.以所得税为主体税种的代表性国家有

A、美国B、英国C、德国D、日本E、中国

308.依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有

A、海水鱼养殖业B、热带鱼养殖业C、宠物狗饲养业D、家禽饲养业E、观赏鸟饲养业

309.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目有

A、开发新技术发生的研究费用B、开发新产品发生的研究费用C、开发新工艺发生的研究费用D、安置残疾人员所支付的工资E、更新固定资产发生的一定比例费用

310.我国税务机关征收税款的方式有（）

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、代收代缴E、委托代征

311.税务代理的特征有（）

A、主体资格的特定性B、法律约柬性C、有偿服务性D、双方关系的不对等性E、税收法律责任的不可转嫁性

312.税务代理的基本特征有

A、有偿服务性B、法律约束性C、主体资格的特定性D、税收法律责任的可转嫁性E、税收法律责任的不可转嫁性

313.《税收征收管理法》规定税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有

A、纳税人可以不设置账簿的B、纳税人擅自销毁账簿的C、纳税人拒不提供纳税资料的D、依法应当设置账簿但未设置的E、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

314.税收法定原则的内容包括（）。

A、课税要素法定原则B、课税要素明确原则C、课税要素概括原则D、程序合法原则E、征纳税双方权利义务对等原则

315.税收强制执行措施适用于（）。

A、从事生产、经营的纳税人B、从事非生产、经营的纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人E、税务代理人

316.我国具体行使税收征收管理权的部门有

A、海关B、国务院C、财政部门D、税务部门E、社保部门

317.税务代理的特征有

A、主体资格的特定性B、法律约束性C、有偿服务性D、双方关系的不对等性E、税收法律责任的不可转嫁性

318.不得开具增值税专用发票的情形有

A、应税销售行为的购买方为消费者个人B、应税销售行为的购买方为国有企业C、应税销售行为的购买方为外资企业D、发生应税销售行为适用减税规定的E、发生应税销售行为适用免税规定的

319.关于财产税的描述,正确的有（）

A、以财产为征税对象B、以占有、使用和收益的财产额为计税依据C、属于中央税D、是间接税E、可发挥多方面的调节作用

320.关于税收的说法,正确的是

A、税收具有强制性.无偿性和固定性的形式特征B、税收是一种特殊分配关系C、税收是一个历史范畴D、税收具有一定的惩罚性E、税收具有对价性

321.我国税法规定的纳税主体包括

A、纳税人B、负税人C、扣缴义务人D、纳税担保人E、税务代理人

322.我国个人所得税纳税主体区分为居民纳税人和非居民纳税人的标准有（）。

A、境内有无住所B、境内工作时间C、境内居住时间D、是否我国公民E、居住意愿

323.税收优惠的形式主要有（）

A、减、免、退税B、投资抵免C、快速折旧D、亏损结转抵补E、延期纳税

324.我国现行税收立法中采用的税率形式有

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率E、全额累进税率

325.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有（）。

A、按国家规定交纳的职工养老保险费B、按国家规定交纳的职工失业保险费C、按国家规定投保的医疗保险费D、按国家规定投保的工伤保险费E、单位为所有职工投保的意外事故住院险

326.免于征收增值税的事项有

A、甲:销售自己使用过的电脑B、乙:在互联网上收购古旧图书C、丙(农民):销售其承包地出产的玉米棒子D、丁(公司):将自产的新款手机作为春节福利发给员工E、戊(公司):将外购的电动自行车奖励给模范员工

327.目前，制定了税法典的国家有

A、美国B、德国C、日本D、荷兰E、法国

328.按照中央与地方之间税权划分状况,收管理体制可以划分为

A、中央集权型B、地方分权型C、集权与分权兼顾型D、集权与分权松散型E、集权与分权紧密结合型

329.我国海关除了征收关税外还代征

A、增值税B、消费税C、车辆购置税D、资源税E、车船税

330.税权的特征有（）

A、专属性B、法定性C、优益性D、公示性E、不可处分性

331.依据关税征税的目的不同，关税可以分为

A、选择关税B、收入关税C、保护关税D、复合关税E、滑动关税

332.根据对外购固定资产处理方法的不同,可将增值税分为（）

A、一般纳税人增值税B、小规模纳税人增值税C、生产型增值税D、收入型增值税E、消费型增值税

333.我国税法规定应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（）。

A、专利权使用费所得B、商标权使用费所得C、非专利技术使用费所得D、提供著作权的使用权所得（包括稿酬所得）E、提供著作权的使用权所得（不包括稿酬所得）

334.免于征收营业税的业务收入是（）。

A、寺庙收取的门票收入B、电影院收取的门票收入C、文化馆举办文化活动的门票收入D、企业家联谊会向会员收取的年费E、展览馆举办新能源汽车展销会的门票收入

335.我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有（）。

A、增值税B、消费税C、车船税D、个人所得税E、企业所得税

336.税收分配关系包括（）

A、国家与纳税人之间的税收分配关系B、国家内部中央政府与地方政府之间的税收分配关系C、国家内部地方各级政府之间的税收分配关系D、中国政府与外国政府之间的税收分配关系E、中国政府与涉外纳税人之间的税收分配关系

337.关于税权特征的表述，正确的是（）。

A、专属性B、法定性C、优益性D、公示性E、不可处分性

338.税务代理的特征有（）

A、主体资格的特定性B、法律约束性C、有偿服务性D、双方关系的不对等性E、税收法律责任的不可转嫁性

339.关于税收的描述中,正确的有（）

A、税收是历史范畴B、税收是分配范畴C、税收具有非罚性D、税收具有对价性E、税收具有公共财政职能性

340.属于征收消费税的商品有

A、成品油B、微单照相机C、智能手机D、实木地板E、高尔夫球及球具

341.2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是（）。

A、高尔夫球及球具B、高档手表C、游艇D、木制一次性筷子E、实木地板

342.依法应征收消费税的商品有（）

A、燃油小汽车B、新能源汽车C、摩托车D、电动自行车E、拖拉机

343.我国个人所得税法规定,工资、薪金所得包括

A、津贴B、补贴C、劳动分红D、年终加新E、差旅费补贴

344.我国可以减征个人所得税的情形有（）。

A、博士生经营所得B、烈属经营所得C、孤老人员经营所得D、因严重自然灾害造成重大损失的E、