国贸公司应收款项管理制度优化

潞安日照国贸有限企业应收款项管理制度为了加强企业内部控制，提高财务管理水平，提高资产质量和资产营运能力，针对目前企业存在应收款项数量较大、变现能力较差、周转速度较慢等问题，特制定本制度。第一条建立应收款项台账1、应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款，是企业的重要流动资产之一，财务部门按照客户设置应收款项台账，详细反应内部各单位以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。2、各单位财务部门按照客户建立逾期应收款项清收台账，详细记录应收款项清收信息。内容包括贸易项目、债务单位、清欠金额、应收款项账龄、形成原因、形成负责人、责任惩罚、清收负责人、清收措施、清收过程、清收成果、清收费用、清收奖惩等。财务部门应每月对台账汇总，以书面形式向企业领导汇报应收款项清收状况。3、各单位财务部门应定期编制应收款项明细表，向本单位负责人和有关业务部门反应应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理状况，提请有关责任部门采用对应措施，减少坏账损失。第二条制定应收款项清收计划4、存在逾期应收款项的责任单位应及时制定应收款项清收计划，清收计划重点贯彻好负责人、清收金额、清收时间、清收措施、奖罚措施等，经企业决策层审议后，可以如(1)以财务重点工作安排形式。(2)以企业专题会议安排形式。(3)以应收款项清收专题方案形式。(4)其他形式。第三条贯彻应收款项催收责任5、各单位要依法理财，确定合理的收账程序。对即将到期的应收款项，可发出到期付款告知书，提醒对方及早筹措资金，依约付款；对逾期较短的应收款项，可以或信函方式催促客户依约付款；对逾期较长的应收款项，应当采用多种方式频繁催收；对重大的逾期应收款项，可采用谈判沟通协调方式处理；对于存在债权债务纠纷或者故意不还或上述措施催款无效的客户，则应通过仲裁或诉讼方式处理。6、企业将根据“谁经手、谁负责、谁回笼、谁得益”的原则严格贯彻应收款项催收责任制。7、坏账损失责任划分(1)企业坏账损失责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任。直接责任是指有关人员在其职责范围内，未履行或者未对的履行职责，以及违反法律、法规和有关规定，对导致坏账损失起决定性作用时所应当承担的责任；主管责任是指企业部门主管负责人在其职责范围内，未履行或者未对的履行主管工作职责，以及违反法律、法规和有关规定，导致坏账损失时所应当承担的责任；分管领导责任是指企业分管负责人在其职责范围内，未履行或者导致坏账损失时所应当承担的责任；重要领导责任是指企业重要负责人在其职责范围内，未履行或者未对的履行管理职责，以及违反法律、法规和有关规定，导致坏账损失时所应(2)企业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷，导致企业重大或者尤其重大坏账损失的，除按照本制度对其他有关负责人进行责任认定外，企业分管负责人和企业重要负责人应当分别承担分管领导责任和重要领(3)子企业发生重大或者尤其重大坏账损失，除按照本制度对子企业有关负责人进行责任认定外，其上级企业有关负责人应当承担对应的分管领导责任或者重要领导责任。(4)企业因违反有关规定，未履行或者未对的履行职责，导致决策失误导致重大或者尤其重大坏账损失的，企业重要负责人应当承担直接责任，参与决策的企业其他人员应当承担对应的责任。参与决策的人员经会议记录证明决策时曾表明异议的，可以免除对应的责任。(5)企业发生重大或尤其重大坏账损失隐瞒不报或者少报坏账损失的，除按照本制度对有关负责人进行责任认定外，总会计师或者企业分管财务负责人和企业重要负责人应当承担分管领导责任和重要领导责任。(6)企业发生重大或者尤其重大坏账损失，未对有关人进行惩罚，对企业重要负责人应当比照直接负责人进行惩8、建立分工明确、配合协调的应收款项内部管理机制，加强应收款项的管理工作(1)业务企业职责：确定贸易业务结算条款；负责经办贸易业务资金结算工作，包括负责贸易业务的资金回收工作，提出并详细贯彻应收款项清收方案。(2)商务部门职责：制定企业的信用政策；对客户的资信状况进行调查评估；审查协议或协议条款与否符合企业信用政策；加强协议管理，对协议执行状况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生；沟通、协调、处理波及应收款项管理(3)财务部门职责：对应收款项业务进行会计核算和监督。包括制定并执行应收款项管理制度，加强应收款项的财务管理；审查并执行贸易业务结算条款；设置应收款项台账和建立逾期应收款项清收台账，编制并提供应收款项明细表，督促责任部门催收应收款项；清查应收款项，核算债权债务；按规定计提坏账准备和核销坏账。(4)港口部门职责：按规定做好收放货工作，防备收放货行为导致的应收款项风险。(5)行政部门职责：对应收款项管理工作进行效能监(6)企业领导组员职责：在职责范围内，对应收款项管理负有领导责任；对于波及应收款项决策事宜进行决策。9、企业发生坏账损失，通过查证核算和责任认定后，在根据国家或者企业有关规定规定予以赔偿的基础上，应当根据程度及影响对有关负责人分别予以如下惩罚：(1)对于导致逾期应收款项的业务部门和有关人员，应当在企业内部以恰当方式予以警示，接受员工的监督。(2)对于导致坏账损失的业务部门和负责人员，应当按照内部管理制度扣减其绩效工资。(3)对于不按程序、不按规定、不按协议付款或放货，导致坏账损失的负责人员，属于一般坏账损失的，应对负责人扣减其绩效工资并予以警告、记过或者降级(降职)等处分；属于较大坏账损失的，应当按照有关规定，对负责人处以扣减绩效工资，以及记过、降级(降职)、责令辞职、罢职、辞退或者开除等处分；属于重大坏账损失的，应当按照有关规定，对负责人处以扣减绩效工资，以及降级(降职)、责令辞职、罢职、辞退或者开除等处分；属于尤其重大坏账损失的，应当按照有关规定，对负责人处以扣减绩效工资，以及责令辞职、罢职、辞退或者开除等处分。(4)非上述第(3)种状况形成坏账损失的，对负责人可从轻或免予惩罚。(5)属于上述第(3)种状况形成坏账损失的，负责人及时采用措施减少或者挽回损失的，对负责人可从轻或免予惩罚。(6)对导致坏账损失有关负责人，如违反国家法律法规的，还应当依法承担对应的法律责任。涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。导致坏账损失有关负责人，如违反《中国共产党纪律处分条例》等有关规定的，提议党组织进行处10、各单位应贯彻内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各单位的绩效考核及其奖惩挂钩。根据企业安排，非负责人负责清收应收款项工作的，企业将根据内部有关规定对其清收成效予以绩效考核，并据以奖惩。11、企业将集思广益，欢迎广大职工就应收款项清收工规定予以奖励；企业鼓励广大职工自告奋勇，投入清收应收款项工作中，对体现优秀、成绩突出者，企业将根据有关规12、企业制定收账政策，应在收账费用和减少坏账损失之间做出权衡，保证应收款项总成本最小。催收款项过程中发生的差旅费、业务招待费以及其他有关费用，经企业领导审批后，不管催收人员从属任何部门，凡属于清收2023年此前年度陈欠款项的，所发生费用由企业本部承担；凡属于清收2023年(含)及后来形成的应收款项，凡能归属各责任单位的，所发生费用由各责任单位承担；无法归属各责任单位的，所发生费用由企业本部承担。以上费用都作为当期13、催收款项过程中，严禁私自核销或重组债务，严禁私自与对方签订还款协议，严禁私自接受非货币资金或非票据资金结算方式，严禁私自让售或抵借债权，遇必须经企业领导班子会研究决定，履行规定程序后方可执14、为了减少坏账损失而与债务人协商，对逾期应收款项按一定比例折扣后回收的，根据企业高层的审议决定和债权债务双方签订的有效协议，上报潞安集团企业通过审批后，可以将折扣部分作为损失处理。第四条建立应收款项清查制度15、根据应收款项管理需要，企业将组织专人定期、不定期清查各项应收款项。每年年终时，企业必须组织专人全面清查各项应收款项。应收款项清查时，应与债务人核算债权，做到债权明确，账实相符，账账相符。企业财务部将向各债务人发出书面对账单，双方盖章后，以此作为债权债务确认根据，同步也作为我方书面催款证明。若对债权债务确认金额双方存有异议，应在金额不符处盖章确认。同步对属于记账错误的应及时改正，其他状况应及时查明原因，并汇报企业领导，查清原因后按照有关规定及时进行处理。16、在清查应收款项时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债务人，应付该债务人的款项，应当从应收款项中抵扣，以确认应收款项的真实数额。17、对于债权人没有追索并超过诉讼时效的逾期应付款项，应当一并清查，并按照有关规定处理。18、企业对应收款项应及时催收、对账，对异常应收款项应及时追索并采用有效保全措施。第五条加强应收款项源头控制管理19、企业应依法经营，严格按程序、按规定、按协议付款或放货，做到贸易行为合法合规，有根有据。(1)严禁私自赊销货品，如未经企业审批私自赊销现货行为；不按协议规定私自赊销货品行为等。(2)严禁违规拆借资金。(3)严禁不按程序或协议约定支付款项，如未进行必要的资信调查支付款项等。(4)严禁不按立项规定签订购销协议。(5)严禁不按程序或协议约定放货销售。(6)其他违规付款放货行为。(7)不容许形成三个月以上应收款项，年终前所有业务必须处理完毕，不能形成跨年度应收款项。(8)由于协议签订未考虑周全，或业务临时发生变化，或其他原因，需要变更收付款或放货条件，但来不及变更协议或签订补充协议，由商务部核算状况，同步评估风险。属于一般及较大风险业务，经商务部长、分管领导及企业总经理签订明确意见后，有关部门据以执行；属于重大风险业务，经企业决策层审议并签订明确意见后，有关部门据以执行。(9)凡违反上述八种状况形成逾期应收款项的，企业将严格按照有关规定进行责任追究。第六条应收款项坏账准备确实认原则和计提措施20、年末假如有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。短期应收款项的估计未来现金流量与其现值相差很小，在确定有关减值损失时，不对其估计未来现金流量进行折现。21、对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。22、对于单项金额非重大的应收款项如能单独确定减值风险的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。23、对于上述应收款项之外的其他应收款项，各单位根据此前年度与之相似或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特性组合的实际损失率为基础，结合现时状况确定如下坏账准备计提的比例(除应收票据):账龄计提比例1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上第七条坏账核销管理规定24、各单位在清查核算的基础上，对确实不能收回的多种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于正常经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当根据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的措施进行核算。25、坏账损失视不一样状况按照如下措施确认：(1)债务人被依法宣布破产、撤销的，应当获得破产宣布、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文献等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。(2)债务人死亡或者依法被宣布失踪、死亡，其财产或者遗产局限性清偿且没有继承人的应收款项，应当在获得有关法律文献后，作为坏账损失。(3)涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书鉴定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的作为坏账损失。(4)与债务单位(人)进行债务重组的，应当获得债务重组协议及执行完毕证明。(5)债权超过诉讼时效的，应当获得债权超过诉讼时(6)逾期三年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且可以确认三年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的多种款项和有关负责人的赔偿后的余额，作为坏(7)逾期三年的应收账款，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在三年内没有任何业务往来的，在获得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者获得我国驻外使(领)馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。(8)企业内部单位互相拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额，同一时间进行，并签订书面协议，互相提供内部处理债权或者债务的财务资料。(9)其他足以证明坏账损失确实发生的合法、有效证第八条严格坏账损失处理程序26、各单位清查出来的坏账损失，应当按照如下程序处(1)企业内部有关责任部门通过取证，提出汇报，阐明坏账损失的原因和事实及本单位确认处理意见。(2)企业内部审计、法律、监察及有关人员通过追查责任，提出初步处理意见。(3)波及诉讼的损失，企业应当委托律师出具法律意(4)企业财务部门通过审核后，对确认的坏账损失提出财