《审计实务》平时作业-习题测试1

《审计实务》习题测试1一、单选题（每小题2分，20道题，共40分）1．注册会计师产生的直接原因是（D）。A．合伙企业制度的产生B．股份制企业制度的形成C．资本市场的发展D．所有权和经营权的分离2．我国政府审计产生的标志是独立于财计部门的职官，最早职官是（A）A．宰夫B．司会C．比部D．御史大夫3．注册会计师审计起源于（C）A．日本股份制企业制度B．英国股份制企业制度C．意大利合伙企业制度D．美国合伙企业制度4．民间审计，在我国亦称（D）A．查账B．财务大检查C．验资D．社会审计5．销售与收款循环业务的起点是（A）A．顾客提出订货要求B．向顾客提供商品或劳务C．商品或劳务转化为应收账款D．收入货币资金6．注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（B）A．是否存在未核准的销售退回B．销货业务的入账时间是否正确C．登记入账的销售业务的估价错误D．是否存在过多的销货折扣7．注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时有效的做法是（A）A．从营业收入明细账追查至发运凭证B．从发运凭证追查至营业收入明细账C．从销售发票存根追查至发运凭证D．从发运凭证追查至销售发票存根8．以下关于采购与付款循环的内部控制中，注册会计师认为与应付账款的完整性认定直接相关的是（D）A．采用适当的会计科目表核算采购与付款交易B．采购价格和折扣须经被授权人员的批准C．会计主管复核付款凭单后是否附有完整的相关单据D．订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账9．重要性水平与审计风险之间存在（C）A．正向关系B．无关系C．反向关系D．不确定10．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（D）A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．审核期后未付账单的主要凭证D．审核应付账款账簿记录11．下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是（C）A．存货盘点的范围包括寄销在外的存货B．存货盘点前制定周密的盘点计划C．由仓库保管人员审批出库单D．由财会部门编制永续盘存记录12．下列各项中不可以用作存货审计的实质性分析程序的是（B）

A．分析存货量价数据与供产销等非财务数据关系的合理性B．按照企业披露的计价方法重新计算发出存货的成本C．存货周转率的横向和纵向比较D．各类存货余额及占比的前后期比较13．下列有关存货监盘的说法中，错误的是（A）A．对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师在监盘过程中无需执行工作B．注册会计师需要监盘时获取盘点日前最后的出、入库单据编号，用于执行截止测试C．如果存货在盘点过程中未停止流动，注册会计师需要观察被审计单位有关存货移动的控制程序是否得到执行D．在监盘过程中，注册会计师需要将所有过时、毁损或陈旧存货的详细情况记录下来，为测试存货跌价准备提供证据14．注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（C）A．确定应收账款的存在性B．确定应收账款记录的完整性C．确定应收账款的回收期D．确定应收账款在财务报表上披露的恰当性15.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账的目的是为了证实购货与付款循环中（B）

A．存在或发生目标B．完整性目标C．估价或分摊目标D．过账和汇总目标

16．被审计单位货币资金审计的下列职责分工易导致内部控制失效的是（C）A．支票与印章由不同人保管B．出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制C．出纳人员负责现金、银行存款日记账和总账的登记D．报销单据的填制和审核分离17．如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（D）A．重新测试相关的内部控制B．检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况C．检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况D．检查该银行账户的银行存款余额调节表18．银行询证函的回函应直接寄给（B）A．审计委托人B．会计事务所C．被审计单位D．以上三者均可19．下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是（A）A．编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险B．舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险C．所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险D．收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目20.在获取充分、适当证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应该出具（C）A．保留意见B．无法表示意见C．否定意见D．无保留意见二、多选题（每小题3分,10道题，共30分）1．按审计主体分类，可分为（ABC）A．政府审计B．民间审计C．内部审计D．财务审计2．核对法是指对会计凭证，会计账簿和财务报表等书面资料之间的数据进行相互对照检查，借以查明（ABCD）A．证证相符B．账证相符C．账账相符D．账表相符3．会计师事务所的业务范围具体包括（BCD）

A．司法业务B．审计业务C．会计服务业务D．会计咨询业务4．下列选项属于注册会计师职业道德基本原则的有（ABCD）A．诚信B．独立性

C．客观公正D．保密

5．被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的包括（AD）

A．对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员先行办理后，需要及时向审批人的上级授权部门报告B．不签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C．出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银行存款日记账D．出纳人员支付货币资金后，应及时登记应付账款明细账6．2019年3月，某审计组对甲公司2018年度财务收支情况进行了审计。下列关于甲公司采购与付款循环的职责中，应当分离的有（ABCD）A．采购申请的审批与采购执行B．采购合同的审核与签订C．物资验收与仓库保管D．应付账款记录与货款支付7．良好的货币资金内部控制要求是（ABCD）A．货币资金收支与记账的岗位分离B．按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符C．控制现金收支，当日收入现金应及时送存银行D．全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续8．下列宙计证据中，屋于外部书面证据的有（AB）A．注册会计师编制的有关计算表B．被审计单位的律师回函C．产品出库凭单D．售货发票9．下列各项中，属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段的有（ABCD）A．不恰当地调整会计估计所依据的假设B．随意变更会计政策C．篡改与重大交易相关的会计记录和交易条款D．构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果10．审计意见的基本类型有（ABCD）A．无保留意见B．保留意见C．无法表示意见D．否定意见三、判断题（每小题2分,15道题，共30分）1．政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆。(×)2．建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。(√)3．重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。(×)4．为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳应由一人承担。(×)5．审计业务结束后，注册会计师对于在该项审计业务中获知的被审计单位的商业秘密不再承担保密责任。(×)6.注册会计师出具无法表示意见的审计报告，应视同拒绝接受委托。(×)7．由于审计证据的数量直接关系到审计结论是否正确，因此审计证据的数量越多越好。(×)8．通常直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。(√)9．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。(√)10．审计工作底稿可以纸质、电子或其他介质形式存在。(√)11．审计报告是各方面使用者了解情况