2013年7月自考00078银行会计学试题及答案含解析

银行会计学年月真题

0007820137

1、【单选题】商业银行最基本的职能是

创造信用职能

支付中介职能

A:

信用中介职能

B:

金融服务和调节经济职能

C:

答D:案：C

解析：商业银行的信用中介职能是商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能。这

一职能的实质，是通过银行的负债业务，把社会上的各种闲散资金集中到银行里来，再通

过资产业务，把它投向社会经济的各部门、各行业，从而增加国民经济的生产能力。

2、【单选题】下列项目中，属于银行基本凭证的是

表外科目收入凭证

进账单

A:

存款凭条

B:

现金缴款单

C:

答D:案：A

解析：银行基本凭证是银行根据有关原始凭证及业务事项自行填制或生成的凭以记账的书

面证明。基本凭证可以分为8种表内凭证和两种表外凭证。表内凭证有现金收入凭证、现

金支出凭证；转账借方凭证、转账贷方凭证；特种转账借方凭证、特种转账贷方凭证；外

汇买卖借方凭证、外汇买卖贷方凭证。表外科目凭证有表外科目收入凭证、表外科目付出

凭证。

3、【单选题】能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指

日计表

科目日结单

A:

总账

B:

余额表

C:

答D:案：B

解析：科目日结单是每一会计科目当天借、贷发生额和凭证张数的汇总记录，也是登记总

账的依据。

4、【单选题】若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设

基本存款账户

一般存款账户

A:

临时存款账户

B:

专用存款账户

C:

答D:案：B

解析：一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，或与基本存款

户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。存款人可以通过本账户办

理转账结算和现金缴存业务，但不能支取现金。

5、【单选题】若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是

本月应计计息积数

本月应计计息积数±调整积数

A:

至上月底未计息积数+本月应计计息积数

B:

至上月底未计息积数+本月应计计息积数±调整积数

C:

答D:案：D

解析：余额表计息法是在每日营业终了，将各存款分户账余额，无论是否变动，均按当日

最后余额填入余额表内，计息时将每日余额进行合计。其每日余额合计数即为基本计息积

数，若中间有错账更正的，予以调整，基本计息方法为：至结息日累计应计息积数=至上

月底未计息积数＋本月应计计息积数±调整积数。

6、【单选题】资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的

历史成本

摊余成本

A:

公允价值

B:

现值

C:

答D:案：B

解析：资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的摊余成本。

7、【单选题】为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和

运用的账户是

“贷款——利息调整”

“贷款”

A:

“贷款——本金”

B:

C:

“贷款——资产减值”

答D:案：A

解析：“贷款——利息调整”科目核算合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差。

8、【单选题】在资产负债表日，贷款的“应收收入”是根据

贷款的合同本金和合同利率计算确定

贷款的合同本金和实际利率计算确定

A:

贷款的摊余成本和合同利率计算确定

B:

贷款的摊余成本和实际利率计算确定

C:

答D:案：A

解析：在资产负债表日，贷款的“应收收入”是根据贷款的合同本金和合同利率计算确

定。

9、【单选题】联行往来是指

商业银行之间的往来

商业银行与非银行金融机构之间的往来

A:

商业银行与中央银行之间的往来

B:

商业银行系统内部各行处之间的往来

C:

答D:案：D

解析：联行往来主要是指同一家商业银行系统内部各行处之间的业务往来。

10、【单选题】“清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是

资产类

负债类

A:

资产负债共同类

B:

所有者权益类

C:

答D:案：C

解析：“清算资金往来——待清算辖内往来”科目属于资产负债共同类科目，用以核算

发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算业务。

11、【单选题】商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账

户是

同业存放

A:

存放同业

拆出资金

B:

拆入资金

C:

答D:案：D

解析：商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是拆

入资金。

12、【单选题】办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆

借、账户对账等账务的核算与管理的部门是

清算行

收报经办行

A:

发报经办行

B:

总行清算中心

C:

答D:案：D

解析：总行清算中心负责办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金淸算

及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理。

13、【单选题】下列说法正确的是

为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况

银行在办理支付结算业务时，必须坚持“先收后付，收妥抵用”的规定

A:

依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项

B:

单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

C:

答D:案：C

14、【单选题】下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是

支票

银行本票

A:

商业汇票

B:

银行汇票

C:

答D:案：C

解析：商业汇票既属于支付结算工具，又属于融资工具。商业汇票是一种常见的票据，是

企业之间进行交易和结算的一种支付工具。作为支付结算工具，商业汇票可以用于企业之

间的货款结算、应收账款的收取等。商业汇票具有支付手段的特点，可以代替现金进行交

易和结算，具有方便、快捷、安全等优点。同时，商业汇票也是一种融资工具。企业可以

通过出具商业汇票来获得资金融资，从而满足企业的资金需求。商业汇票具有融资工具的

特点，可以作为企业的借款凭证，具有融资成本低、期限灵活等优点。因此，商业汇票既

属于支付结算工具，又属于融资工具。企业可以根据自身的需要和实际情况，灵活运用商

业汇票，实现支付结算和融资两方面的目标。

15、【单选题】信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是

出口商

开证行

A:

进口商

B:

仪付行

C:

答D:案：B

解析：信用证是开证银行根据申请人(进口商)的要求，向出口商(受益人)开立的，具有一

定金额，在一定期限内，可凭国外议付行寄来的规定单据付款或承兑汇票的书面承诺。通

俗地讲，就是银行应出口商的请求，向出口商签发的由银行承担付款责任的一种有保证文

件，这种保证是在商业信用保证再加上银行信用保证的双重保证。

16、【单选题】若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是

“存入保证金”

“清算资金往来”

A:

“货币兑换”

B:

“手续费及佣金收入”

C:

答D:案：C

解析：外汇买卖业务通过“货币兑换”科目进行核算，而“货币兑换”科目是外汇分账制

下设置的特定会计科目。

17、【单选题】“买入返售金融资产”科目是

核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本

核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项

A:

核算公司取得的买入返售证券收入

B:

核算公司发生的卖出回购证券支出

C:

答D:案：C

解析：银行通过设置“买入返售金融资产”科目进行核算，并按债券种类和出售债券单位

设置明细账，以核算公司取得的买入返售证券收入。

18、【单选题】银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为

借：提取一般风险准备

借：利润分配——提取一般风险准备贷：一般风险准备金

A:

借：一般风险准备金

B:

借：一般风险准备金贷：提取一般风险准备贷：利润分配——提取一般风险准备

C:

答D:案：B

解析：银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为：借：利润分配——提取一

般风险准备；贷：一般风险准备金

19、【单选题】期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到

“营业收入”贷方

“营业外收入”贷方

A:

“本年利润”贷方

B:

“利润分配——未分配利润”贷方

C:

答D:案：C

解析：期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到“本年利润”贷方。

20、【单选题】利润表的格式包括两种，即

账户式和报告式

报表式和报告式

A:

账页式和账表式

B:

单步式和多步式

C:

答D:案：D

解析：利润表的格式包括两种，即单步式和多步式。

21、【多选题】下列银行利率换算公式正确的是

年利率(％)÷12=月利率(‰)

月利率(‰)÷30=日利率(‰o)

A:

日利率(‰o)×365=年利率(％)

B:

日利率(‰o)×30=月利率(‰)

C:

月利率(‰)×12=年利率(％)

D:

答E:案：ABCDE

22、【多选题】贷款按信用程度划分，可以分为

信用贷款

A:

票据贴现

担保贷款

B:

并购贷款

C:

流动资金贷款

D:

答E:案：ABC

解析：按贷款经营属性划分：自营贷款、委托贷款、特定贷款。按贷款使用期限划分：短

期贷款、中长期贷款。按贷款主体经济性质划分：国有及国家控股企业贷款、集体企业贷

款、私营企业贷款、个体工商户贷款按贷款信用程度划分：信用贷款、担保贷款、票据贴

现。按贷款在社会再生产中占用形态划分：流动资金贷款、固定资金贷款。按贷款的使用

质量划分：正常贷款、不良贷款。按国际惯例(风险度)对贷款质量的划分：分为正常、关

注、次级、可疑、损失五个等级，后三类贷款称为“不良贷款”或为“有问题贷款”。

23、【多选题】下列可归属于银行金融资产的是

吸收存款

购买的国债

A:

办理的国内贸易融资

B:

同业拆入

C:

办理的票据贴现

D:

答E:案：BCE

解析：银行金融负债包括：同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产

款、吸收存款等。

24、【多选题】整存整取定期储蓄存款核算的特点包括

既有定期之利，又有活期之便

可约定转存

A:

可质押贷款

B:

可提前支取

C:

利率较高

D:

答E:案：BCDE

解析：整存整取定期储蓄存款的核算特点表现如下:其一:利率较高其二:可约定转存其三:

可质押贷款其四:可提前支取

25、【多选题】下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是

总账各科目余额、发生额合计借贷相等

总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符

A:

B:

现金日记账与现金总账发生额核对相符

现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符

C:

固定资产的账、卡、簿、实核对相符

D:

答E:案：ABCD

解析：银行账务每日核对内容包括：总账各科目余额、发生额合计借贷相等；总账各科目

余额与统驭的分户账余额合计相符；现金日记账与现金总账发生额核对相符；现金库存簿

的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符；与其他业务部门有往来关系的内部资金科目

应分别与相关部门核对相符。

26、【判断题】银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。

正确

错误

A:

答B:案：A

解析：银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。

27、【判断题】实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于

汇划资金的清算。

正确

错误

A:

答B:案：A

解析：实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资

金的清算。

28、【判断题】票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可

以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

正确

错误

A:

答B:案：B

解析：票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算必须使用

按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

29、【判断题】比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真

实的报酬率。

正确

错误

A:

答B:案：A

解析：比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报

酬率。

30、【问答题】简述银行会计账务处理基本程序。

答案：（1）根据经济业务的内容和性质审核和填制会计凭证。（2）根据审核无误后的会

计凭证登记分户账，必要时同时在“登记簿”上手工记载。涉及现金业务的，还要登记

“现金收、付日记簿”。（3）每日业务终了，根据分户账编制余额表。（4）每日业务

终了，根据会计凭证填制科目日结单，轧平当日业务涉及的所有科目的借、贷方发生额。

（5）根据科目日结单登记总账。（6）根据总账编制日计表，轧平当日所有科目借、贷

方余额。

31、【问答题】简述基本存款账户的性质。

答案：基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。单位存款人可以

自主选择银行开户，但只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。存款

人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理，凡开立基本存款账户的单位必须是

独立核算的单位。

32、【问答题】本行于2012年4月5日购入A债券，面值1000万元，票面利率4％，按年

付息，到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款1040万元(含已到

付息期尚未支付利息40万元)，另支付交易费用2万元。2012年4月30日收到债券发行方支

付的利息40万元。

答案：借：交易性金融资产——成本10000000投资收益20000应收利息400000贷：

存放中央银行款项10420000借：投资收益400000贷：应收利息400000

33、【问答题】储户张尚持美元现钞50000美元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当

日美元钞买价为￥628.37／$100，汇卖价为￥636.82／$100。

答案：借：库存现金$50000贷：货币兑换$50000借：货币兑换（钞买价）￥314185

（6.2837*50000）贷：货币兑换￥314185借：货币兑换（汇卖价）$49336.55

（314185/6.3682）贷：吸收存款——美元活期现汇存款户——张尚$49336.55

34、【问答题】本行同意受理其开户的甲公司提交的商业汇票贴现申请。经审查该汇票尚有

3个月到期，汇票面额为800000元，贴现利率为5.5％。

答案：借：贴现资产——面值800000贷：吸收存款789000贴现资产——利息调整

11000（5.5%/12*3*800000）

35、【问答题】本行向跨系统的A行拆入资金200万元，依据资金管理部门提交的借款合同

副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。

答案：借：存放中央银行款项2000000贷：拆入资金——A行2000000

36、【问答题】乙公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行本票400000元

以备购货付款，经审查银行为其签发银行本票。

答案：借：吸收存款—乙公司400000贷：本票400000

37、【问答题】本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票，金额为100000元，经审

查无误作出有关账务处理。

答案：借：本票100000贷：库存现金100000

38、【问答题】收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额

900000元，实际结算金额880000元，余额20000元)，系开户甲公司申办的银行汇票，作出

结清汇票处理。

答案：借：存入保证金——银行汇票款900000贷：清算资金往来——待清算辖内往来

880000吸收存款——甲公司20000

39、【问答题】经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票455000元，现已到

期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。

答案：借：活期存款-丙公司455000贷：应解汇款及临时存款-丙公司455000

40、【问答题】经计算确认应对丁公司的信用贷款计提减值准备630000元。

答案：借：资产减值损失630000贷：贷款损失准备630000

41、【问答题】储户赵军因急需用款，来行办理整存整取定额储蓄存款部分提前支取。原存

入100000元，定期一年，利率为3.5％。现部分提前支取40000元，经计算该储户已存款

175天。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为