2015年10月自考00078银行会计学试题及答案含解析

银行会计学年月真题

00078201510

1、【单选题】在我国银行体系中居于领导地位的是（）

国有商业银行

中央银行

A:

​政策性银行

B:

其他商业银行和外资(合资)银行

C:

答D:案：B

解析：在我国银行体系中居于领导地位的是中央银行。

2、【单选题】目前，我国商业银行资产的主体是（）

存放中央银行款项

存放同业款项

A:

各项贷款

B:

拆出资金

C:

答D:案：C

解析：目前，我国商业银行资产的主体是各项贷款。

3、【单选题】下列会计科目中，属于银行表外科目的是（）

“银行承兑汇票”

“交易性金融资产”

A:

“未分配利润”

B:

“卖出回购金融资产款”

C:

答D:案：A

解析：表外科目是指不纳入资产负债表及统一财务报表内，用于核算和监督不涉及资金实

际增减变化的重要业务事项的科目。其设置的目的是为了保护财产、有价单证和空白重要

凭证的安全或积存对业务处理有重要作用的资料，如“未发行国家债券”、“银行承兑汇

票”等科目。

4、【单选题】表外业务分为三类，即或有事项类业务、代理类业务和（）

资产类业务

负债类业务

A:

B:

资产负债共同类业务

备查登记类业务

C:

答D:案：D

解析：表外业务分为三类，即或有事项类业务、代理类业务和备查登记类业务。

5、【单选题】存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户是（）

基本存款账户

一般存款账户

A:

专用存款账户

B:

​临时存款账户

C:

答D:案：A

解析：存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户是基本存款账户。

6、【单选题】对整存整取提前支取的存款本金计付利息，应按（）

存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息

支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息

A:

存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计付利息

B:

​支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计付利息

C:

答D:案：B

解析：对整存整取提前支取的存款本金计付利息，应按支取时挂牌公告的活期存款利率计

付利息。

7、【单选题】“清算资金往来——待清算辖内往来”科目的性质是（）

资产类

负债类

A:

资产负债共同类

B:

所有者权益类

C:

答D:案：C

解析：“清算资金往来——待清算辖内往来”科目的性质是资产负债共同类。

8、【单选题】为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和

运用的账户是（）

“贷款——利息调整”

A:

“贷款”

“贷款——本金”

B:

“贷款——资产减值”

C:

答D:案：A

解析：为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用

的账户是“贷款——利息调整”。

9、【单选题】在资产负债表日，贷款的“应收利息”是根据（）

贷款的摊余成本和合同利率计算确定

贷款的摊余成本和实际利率计算确定

A:

贷款的合同本金和合同利率计算确定

B:

贷款的合同本金和实际利率计算确定

C:

答D:案：C

解析：在资产负债表日，贷款的“应收利息”是根据贷款的合同本金和合同利率计算确

定。

10、【单选题】联行往来是指（）

商业银行之间的往来业务

商业银行与中央银行之间的往来业务

A:

同一家商业银行系统内部各行处之间的往来业务

B:

商业银行与非银行金融机构之间的往来业务

C:

答D:案：C

解析：联行往来是指同一家商业银行系统内部各行处之间的往来业务。

11、【单选题】支付结算的票据是指商业汇票、银行本票、支票和（）

银行承兑汇票

商业承兑汇票

A:

结算凭证

B:

银行汇票

C:

答D:案：D

解析：支付结算的票据是指商业汇票、银行本票、支票和银行汇票。

12、【单选题】支票的提示付款期限是自出票日起（）

十天

一个月

A:

两个月

B:

六个月

C:

答D:案：A

解析：支票的提示付款期限是自出票日起十天。

13、【单选题】以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法

是指（）

直接标价法

间接标价法

A:

买卖两档汇价制

B:

中间价

C:

答D:案：B

解析：以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指间

接标价法。

14、【单选题】若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是（）

“清算资金往来”

“存入保证金”

A:

“手续费及佣金收入”

B:

“货币兑换”

C:

答D:案：D

解析：若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是“货币兑

换”。

15、【单选题】持有至到期投资按发行面值应借记的账户是（）

“存放中央银行款项”

“银行存款”

A:

“持有至到期投资——成本”

B:

“持有至到期投资一一利息调整”

C:

答D:案：C

解析：持有至到期投资按发行面值应借记的账户是“持有至到期投资——成本”。

16、【单选题】当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（）

借：库存现金等贷：应付债券

借：库存现金等贷：应付债券——债券溢价

A:

借：库存现金等应付债券——债券溢价贷：应付债券——债券面值

B:

借：库存现金等贷：应付债券——债券面值贷：应付债券——债券溢价

C:

答D:案：D

解析：当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为借：库存现金等贷：应付债券——债

券面值——债券溢价

17、【单选题】银行的收入不包括（）

利息收入

产品销售收入

A:

投资收益

B:

手续费收入

C:

答D:案：B

解析：银行的收入包括：利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、其他业务收入、汇

兑收益、投资收益、营业外收入。

18、【单选题】下列应确认为商业银行“营业外支出”的项目是（）

商业银行支付的抵债资产保管费用

商业银行吸收存款所支付的利息

A:

商业银行取得交易性金融资产所支付的手续费

B:

商业银行经营外汇业务因汇率变动而发生的损失

C:

答D:案：A

解析：营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、抵债

资产保管费用、处置抵债资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失

等。

19、【单选题】决算前准备工作中，资金清理的内容包括清理贷款资金、清理结算资金、清

理内部资金、清理代理业务资金和（）

清理存款资金

清理闲置资金

A:

清理占用资金

B:

财产清理

C:

D:

答案：A

解析：决算前准备工作中，资金清理的内容包括清理贷款资金、清理结算资金、清理内部

资金、清理代理业务资金和清理存款资金。

20、【单选题】利润表的格式包括两种，即（）

账户式和报告式

账页式和账表式

A:

单步式和多步式

B:

报表式和报告式

C:

答D:案：C

解析：利润表的格式包括两种，即单步式和多步式。

21、【多选题】银行本票的特点包括

信用度高

流通性强

A:

使用灵活

B:

​同城、异地均可使用

C:

金额不固定

D:

答E:案：ABC

解析：银行本票的特点包括信用度高、流通性强、使用灵活。

22、【多选题】下列能引起银行资产和负债同增的业务有（）

单位交存当日营业现款

银行购买运钞车款项未付

A:

单位存款户支取现金作零星采购款

B:

向同业拆入资金

C:

平价发行金融债券

D:

答E:案：ABDE

解析：能引起银行资产和负债同增的业务有单位交存当日营业现款、银行购买运钞车款项

未付、向同业拆入资金、平价发行金融债券。

23、【多选题】下列对基本存款账户性质表述正确的是

基本存款账户是存款人办理El常转账结算和现金收付业务的账户

A:

单位存款人可以自主选择银行开户

单位存款人只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

B:

开立基本存款账户的单位必须是独立核算单位

C:

基本存款账户有支票户和存折户两种

D:

答E:案：ABCDE

解析：基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。单位存款人可以

自由选择银行开户，但只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。存款

人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理，凡开立基本存款账户的单位必须是

独立核算的单位。基本存款账户的形式有支票户和存折户两种，支票户在账户开立后，银

行可向客户发售统一印制的各种专用空白凭证；存折户开立后，银行在客户第一次存入款

项时发给存折。

24、【多选题】下列对信用贷款描述正确的有（）

需逐笔申请

银行逐笔审核

A:

确定期限

B:

到期归还

C:

需要抵押

D:

答E:案：ABCD

解析：​信用贷款需逐笔申请，银行逐笔审核，确定期限，到期收回。

25、【多选题】商业银行外汇买卖业务采用挂牌报价方式，一般报出的价格有

直接标价

间接标价

A:

现钞买入价

B:

外汇(现钞)卖出价

C:

外汇买入价

D:

答E:案：CDE

解析：商业银行外汇买卖业务采用挂牌报价方式，一般报出的价格有现钞买入价、外汇

(现钞)卖出价、外汇买入价。

26、【问答题】信用中介职能是指，商业银行在吸收存款的基础上，通过向客户提供支付工

具，实现存款在账户上的转移，从而清算客户间的债权债务，同时也为客户兑付现款。

答案：B

解析：信用中介职能。信用中介是商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能。商

业银行通过信用中介职能实现资金盈余和短缺之间的融通，其特点是不改变货币资金的所

有权，而是改变其使用权，这是货币资金两权分离的特殊运动形式，对客观经济生活有着

特殊意义。

27、【问答题】同业拆借可以在同城银行间进行，也可以在异地银行间进行。同城银行间进

行拆借可以不通过中央银行直接汇划，异地银行间拆借必须通过中央银行进行清算。

答案：B

解析：同业拆借可以在同城银行间、异地银行间进行，都必须通过中央银行进行清算。

28、【问答题】代理发行债券业务按发行方式不同分为代销方式、余额包销方式和全额承购

包销方式三种。

答案：A

解析：代理发行债券业务按发行方式不同分为代销方式、余额包销方式和全额承购包销方

式三种。

29、【问答题】决算日金银、外币的牌价如有变动不予调整。

答案：B

解析：决算日金银、外币的牌价如有变动，应按当日牌价调整账面余额。

30、【问答题】中间业务收入是指，商业银行在办理支付结算、咨询、担保、委托贷款等业

务时取得的手续费收入。

答案：A

解析：中间业务收入是指，商业银行在办理支付结算、咨询、担保、委托贷款等业务时取

得的手续费收入。

31、【问答题】简述商业银行的账务组织系统。

答案：（1）银行账务组织系统具体由明细核算和综合核算两大系统组成。（2）明细核

算是按账户进行的核算，反应每一会计科目下各账户资金增减变化的详细情况。（3）明

细核算由分户账、登记簿、余额表和现金收付日记簿组成。其程序是：根据会计凭证登记

分户账或登记簿，再根据分户账编制余额表；同时，根据现金凭证登记现金收付日记簿。

（4）综合核算是按科目进行的核算，反映每一会计科目资金增减变化的总括情况。（5）

综合核算由科目日结单、总账和日计表组成。其核算程序是：根据会计凭证编制科目日结

单，根据科目日结单登记总账，再根据总账编制日计表。（6）两大系统相互配合、相互

补充、相互制约，构成了银行会计完整、科学的账务组织体系统。

解析：（1）银行账务组织系统具体由明细核算和综合核算两大系统组成。（2）明细核

算是按账户进行的核算，反应每一会计科目下各账户资金增减变化的详细情况。（3）明

细核算由分户账、登记簿、余额表和现金收付日记簿组成。其程序是：根据会计凭证登记

分户账或登记簿，再根据分户账编制余额表；同时，根据现金凭证登记现金收付日记簿。

（4）综合核算是按科目进行的核算，反映每一会计科目资金增减变化的总括情况。（5）

综合核算由科目日结单、总账和日计表组成。其核算程序是：根据会计凭证编制科目日结

单，根据科目日结单登记总账，再根据总账编制日计表。（6）两大系统相互配合、相互

补充、相互制约，构成了银行会计完整、科学的账务组织体系统。

32、【问答题】简述商业银行支付结算原则。

答案：商业银行的支付结算原则是指，单位、个人和商业银行在办理支付结算时，必须遵

守的行为准则。主要包括内容：（1）恪守信用，履约付款。办理支付结算的收付款双

方及各自的开户银行，必须共同遵守合同规定，履行各方职责。（2）谁的钱进谁的账，

由谁支配。商业银行在办理支付结算业务时，必须保护客户对其存款的所有权和使用权。

同时，除国家法律规定和国务院授权银行监督项目外，银行不得代理任何单位查询、扣

款，不得停止单位、个人对存款的正常支付。（3）银行不垫款银行在办理支付结算业务

时处于中介地位，只接受客户的委托，向客户提供支付结算服务，为客户进行资金在账户

之间的划转，而不承担垫付款项的责任。

33、【问答题】确认2012年，年初、年末该笔贷款的摊余成本；

答案：（1）确认2012年年初的摊余成本为4900（万元）2012年年末的摊余成本为4900+

（4900×10.53%）-（5000×10%）=4915.97（万元）

34、【问答题】完成该笔贷款发放和2012年年末计息和付息的账务处理。

答案：（2）完成该笔贷款发放和年资产负债表日的账务处理借：贷款一一本金

50000000贷：吸收存款——甲公司49000000贷：贷款——利息调整1000000借：应收

利息5000000贷款——利息调整159700贷：利息收入5159700借：吸收存款——甲公

司5000000贷：应收利息5000000

35、【问答题】本行同意受理开户乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查，该汇票尚

有5个月到期，汇票面额为500000元，贴现利率为6．5％。

答案：（1）借：贴现资产——面值500000贷：吸收存款——乙公司486458.33贴现资

产——利息调整13541.67

36、【问答题】开户甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票900

000元，持往外地购货。经审查，银行为其签发银行汇票。

答案：（2）借：吸收存款——甲公司900000贷：存入保证金——银行汇票款900000

37、【问答题】经计算确认，应对开户丙公司的担保贷款计提贷款减值准备4950000元。

答案：（3）借：资产减值损失4950000贷：贷款损失准备4950000

38、【问答题】收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额7

800000元，实际结算金额7750000元，多余款50000元)，系开户丁公司申办的银行汇

票，做出结清汇票处理。

答案：（4）借：存入保证金——银行汇票款7800000贷：清算资金往来7750000贷：吸

收存款——丁公司50000

39、【问答题】开户丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付其在

他行开户的A单位的购货款，金额为60000元。经审查无误，立即办理转账。

答案：（5）借：吸收存款——丁公司60000贷：存放中央银行款项60000

40、【问答题】开户甲公司向本行申请短期外汇贷款