可行性报告财务部分编制中的有关要求

可行性报告财务部分编制中的有关要求1、编制财务预料时的一般要求（1）项目预料时，假如项目的经济寿命长于5年，只对从项目起先投资时到投产后的前5年的期间予以预料；假如项目的经济寿命短于5年，只对从项目起先投资时起到项目经济寿命结束的期间予以预料。（2）折旧方法采纳直线法，可不计残值，折旧年限依据国家有关政策。（3）计算净现值时，贴现率可在10%-15%之间选择。（4）在各项分析时，均考虑企业所得税的影响。2、项目中所需流淌资金的估算项目中所需流淌资金的估算有两种基本方法：（1）扩大指标估算法：一般可参照同类生产企业流淌资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率，以与单位产量占用流淌资金的比率来确定。（2）分项具体估算法：一般分：1.流淌资产、2.流淌负债、3.流淌资金、4.本年流淌资金增加额进行估算流淌资产包括：应收帐款、存货(分原材料、燃料、在产品、产成品、其他)、现金流淌负债指应付帐款，其中：周转次数＝360/最低周转天数应收帐款＝年销售收入/周转次数外购原材料、燃料＝年外购原材料、燃料费/周转次数在产品＝年外购原材料、燃料与动力费＋年工资与福利费＋年修理费＋年其他制造费用/周转次数产成品＝年经营成本/周转次数现金＝年工资与福利费＋年其他费用/周转次数年其他费用＝制造费用+管理费用+财务费用+销售费用－工资与福利费－折旧费－摊销费－利息支出应付帐款＝年外购原料、燃料与动力费用/周转次数项目计算期末应收回全部流淌资金。3、生产成本的估算生产成本的估算分两部分：（1）单位生产成本的估算：主要考虑1.原材料、2.燃料和动力、3.工资和福利费、4.制造费用、5.生产成本（2）总成本费用估算表：主要考虑1.原材料、2.燃料和动力、3.工资和福利、4.折旧费、5.摊销费、6.其他管理费用、7.销售费用、8.财务费用、9.总成本费用(其中：固定成本、可变成本分列)、10.经营成本假如企业的产品变动成本所占比重很小，可只编制总成本费用估算表。4、销售收入的估算要求销售收入的估算必需从项目实施期起先分年预料，并注明单价是否含税，编制销售收入估算表。5、财务分析时的基础报表编制要求进行项目预料的财务分析须供应的基础报表，分别为损益表和现金流量表。它们的编制方法是：损益表：内容应含有：1.产品销售收入、2.销售税金与附加（供应计算方法）、3.总成本费用、4.利润总额、5.所得税（说明税率）、6.净利润等全部投资现金流量表：内容应含有：1.现金流入、2.现金流出、3.净现金流量、4.累计净现金流量、5.年净现值、6累计财务净现值＝∑（各年净现值）等现金流入包括：产品销售收入、回收固定资产余值、回收流淌资金等现金流出包括：固定资产投资、流淌资金、经营成本、销售税金与附加、管理费用、所得税等如为了更清晰地说明问题，企业还可供应销售税金与附加表、固定资产折旧估算表、无形与递延资产摊销估算表等协助报表。6、财务分析中的内部收益率、投资利润率、回收期的含义与计算方法（1）财务内部收益率是考虑货币的时间价值的财务分析评价方法，它是依据方案的现金流量计算出的，是方案本身的投资酬劳率，是指能够使将来现金流入量现值等于将来现金流出量现值的贴现率，或者是说使投资方案净现值为零的贴现率。（2）它的计算方法，通常须要"逐步测试法"，首先估计一个贴现率，用它来计算方案的净现值；结果净现值为正数，说明方案本身的酬劳率超过估计的贴现率，应提高贴现率后进一步测试；假如净现值为负数，说明方案本身的酬劳率低于估计的贴现率，应降低贴现率后进一步测试，找寻出访净现值接近于零的贴现率，即为方案本身的内含酬劳率。例：A方案用18%的贴现率计算，财务净现值为－499元，用16%的贴现率计算，财务净现值为9元，则项目的财务内部收益率为：16%+{（18-16%）×[9/（9+499）]}＝16.04%（4）投资回收期和投资利润率是不考虑货币的时间价值的财务分析评价方法。A、投资回收期是指投资引起的现金流入累计到与投资额相等所须