坚持依法治税-促进经济发展

坚持依法治税促进经济发展提升地税收入质量和总量的摸索（钟广州祝雷发）依法治税是税务机关对纳税人的纳税行为（包括税务机关工作人员自身的行政治理行为）依据法律、法规手段，以实现税收的法制化和法律化的过程。依法治税是税收工作的基础、灵魂和立足点，并贯穿于组织收入的各个方面及税收工作的全过程，是完成税收任务的核心手段。江西省地点税务局核心工作理念之一便是“坚持把依法治税作为地税工作的灵魂”。本文试着从依法治税与提升收入质量和总量的角度作简要探讨，力求两者有机地统一起来，达到良性互动，最终实现促进上饶经济进展的目的。一、依法治税与组织收入的现实矛盾尽管现时期在依法治税方面取得专门大成效，但与依法组织收入，提升税收总量和质量仍旧有着结构上的矛盾，要紧表现在：（一）政府税收行为要紧表现在三方面：一是地点本位主义严峻，许多地点爱护、纵容偷税，造成国家税收大量流失；二是以组织收入为中心。评判一个单位的工作以收入论英雄，一俊遮百丑。导致在实际工作中把要紧精力放在收入上，使税收工作粗放，征管水平和执法水平难以提升；三是有些政府急于进展地点经济，体现政绩，违反经济规律，急功近利，以权代法，干预税收工作，造成该收的税不收或收过头税，越权减免税。（二）税收潜规则1、税收打算大于法律。尽管近几年，全省各地以打算为导向的考核模式日趋规范，但由于地点财政的支出比较刚性，导致各地税收打算仍旧采取基数法，“以支定收”，即按照上年完成量加增量来确定的，而不是按照地点经济实际进展情形下达，两者之间存在较大偏差。由于在实践工作中税收打算的刚性专门强，依法治税的地位会屈从于保任务，导致“寅吃卯粮”，收过头税或有税不收、压库等行为的发生。2、税收制度外竞争。为完成税收任务，体现地点经济进展成果，在长期的税收工作实践中，各级地点政府形成了一种不成文的、默契的税收制度外的竞争，通过税收返还，税收奖励等形势进行招商引资，严峻虚增收入水分，扰乱税收征管秩序，腐蚀税基，违抗了税法公平原则，严峻地破环了依法治税环境。如我市各地的工业园区，尽管税收连年增长幅度较大，但当地可用财力并未有多大增加确实是专门好的讲明。（三）纳税人税收遵从度低目前，受现行税制、征税努力程度、税收文化等的阻碍，我国大部分纳税人依法纳税意识相当淡薄，对税收所持的态度不端正，表现为自私不遵从。为了自身利益，千方百计地偷逃税款，偷逃税行为相当普遍，并不觉得可耻，甚至还会引以为荣。同时，由于不知法，不愿花时刻了解税收法律法规，因此不能正确履行纳税义务。（四）税收执法水平不高一部分税务人员由于自身政治、业务素养不高，在税收执法过程中会显现如此那样的错误，增加了征纳双方的矛盾。一些税务人员担忧显现执法错误，被追究责任，在税收执法时存在畏难情绪。极个不税务干部不依法征税、照章办事，而是滥用职权，越权执法，甚至与违法犯罪分子相勾结，从事偷骗税等违法犯罪活动，在社会上产生了专门坏的阻碍。二、产生咨询题的根源和成因分析（一）财政体制不够完善，加剧了组织收入与依法治税的矛盾。新的税收体制将税收治理权限高度集中在中央，给予地点税收治理权较少。为了解决改革开放和进展中碰到的一些实际困难和咨询题，客观上迫使地点政府在税收上采取一些灵活变通的做法，破坏了税法的统一性、严肃性和权威性。同时，地点财政预算分配体制不完善，税收打算任务显现畸轻畸重现象，专门难体现地区间的经济进展差异。专门是经济发达地区和经济欠发达地区形成了“藏富于民”和“竭泽而渔”的鲜亮反差，对上饶来讲表现的更多是“竭泽而渔”。（二）依法治税的人文环境尚未真正形成中国是一个专门重视人情的国度，长期以来，相当一部分纳税人存在权大于法和情优于制度的观念，许多的纳税人成为了“法盲”，偷逃税行为屡禁不止。部分执法者认识不到依法治税的重要性，仍存在有法不依，执法不严的现象。社会整体信用下降，非诚信纳税支付的失信成本过低，诚信纳税的荣誉不高，也是造成纳税人不依法纳税的一个重要缘故。（三）税务执法制约不力目前税收执法过程中之因此显现如此那样的咨询题，一个关键缘故还在于我们缺乏过硬的“内功”，不管是思想政治教育依旧业务培训，都不同程度地存在着不系统、不扎实、缺乏针对性、实效性咨询题。部分税务人员对学习不够，在执法过程中专门容易显现执法偏差，执法较为随意。近年来，税收执法的不透亮，使社会这一外部监督力量对税务执法人员的监督难以到位。三、坚持依法治税，提升地税收入的总量和质量（一）因地制宜科学制定税收打算在我国现有经济社会进展状况和税收治理水平基础上税收打算仍将长期存在。因此，一方面要牢固树立依法治税思想，坚持组织收入原则，税收打算要服从税收法治这一原则，两者共同遵循从经济到税收的原则。另一方面，在准确分析上年实收数的基础上，按照经济进展速度、税收弹性系数确定当年税收增量，综合考虑重点税源变化趋势和政策性增减收因素的阻碍，尽量使税收打算接近税源实际。（二）加大宣传提升征纳双方的遵从意识在整个税收工作中树立起税法至高无上的权威，任何人、任何组织都没有超越法律的权力，任何权力都必须同意法律的监督和制约。一方面，纳税人有要主动了解税收法律法规，自觉履行纳税义务，提升纳税水平。另一方面，税务干部要加大学习，提升政治、业务素养，加大纳税宣传力度，强化内部监督，同意外部监督，努力提升执法水平，使征纳双方形成“征税遵从”和“纳税遵从”意识，按照权益和义务对等的原则自觉遵守税法、自觉履行税法规定的权益和义务。（三）强化监控抓好税源治理（四）加大征管，提升信息化水平在目前条件下，为提升征管能力，要双管齐下：一是提升税收征管能力。我们要在做好日常征管工作的同时，花大力气深化完善征管模式和征管机制，探究实施科学有效的征管方法，持续提升征管能力。二是加大信息化建设，提升税收征管水平。我们要围绕纳税人做工作，就必须抓住两个着力点，一方面是为纳税人搞好服务;另一方面是加大对纳税人的监控。当前专门要提升应用运算机管税的依存度，因为税务工作水平的提升，必须以信息化建设为依靠。如：实行运算机定税，利用运算机建立税源控管台帐，网上申报纳税、pos机缴税；实行地税、国税联网，交流有关税种数据电文申报缴纳和其他经营状况指标情形，与银行、保险、建设、土地治理、房地产治理、交通部门交流纳税人金融资产、固定资产、房屋出租等信息，把握纳税人经营、资产、租金状况，为稽核评税、反避税、稽查选案、税收保全和查处“非正常户”提供资料等。（五）规范执法，稳步推进依法治税一是有针对性的开展税务检查工作。及时部署制定税收检查实施方案，细化分解，并立足本单位实际开展有针对的税务检查工作。二是加大重大税收违法案件查处和曝光力度。关于税务违法案件要发觉一起，查处一起，查深查透；同时加大曝光力度，在认真落实欠税公告制度的同时，充分利用报纸、电视台等新闻媒体对税收违法案件适时予以曝光，提升公民的纳税意识，震慑不法分子，增强税法威慑力。三是连续深入抓好“两制”落实。连续把落实税收执法责任制和执法责任追究制作为工作重点,努力解决执法不严、执法不到位的咨询题，做到发觉一起处理一起，绝不姑息迁就任何单位和任何人，把违法苗头消灭在萌芽状态，上一级税务部门应定期深入基层调研检查，了解情形，关于隐瞒不报的情形要严格追究有关领导和有关人员责任。（六）人才兴税，提升干部队伍素养实行依法治税，不管是对纳税人，依旧对税务机关自身，都对税务工作人员的素养提出了更高的要求。因为只有每个人都规范执法，才能保证整个税务机关依法行政。然而目前，税务工作人员的素养按照依法治税的要求还存在着一定的差距。因此，要实行依法治税，全面提升税务干部职工综合素养刻不容缓：一是要抓好教育，提升干部队伍思想素养。抓住队伍建设那个全然，从尊重人、明白得人、爱护人动身，以诱导为主，循序渐进，注重实效，采取分类，超前对比和寓教于乐等多种形式对宽敞干部深入进行思想道德教育、法制、法律知