营改增培训(比较全)课件

营改增培训(比较全)ppt课件营改增概述营改增政策解读营改增对企业影响分析营改增后税务筹划与风险防范案例分析：成功应对营改增挑战总结与展望contents目录01营改增概述营业税改增值税背景我国原实行的税制结构中，增值税和营业税并存，存在重复征税、税负不公等问题。为深化税制改革，促进经济结构调整，国家决定实施营改增。营改增意义消除重复征税，降低企业税负；促进专业化分工，推动产业升级；优化税收结构，提高税收效率；增强企业发展活力，促进经济持续健康发展。营改增背景及意义自2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点；2013年8月1日起，营改增试点推向全国；2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。实施时间营改增试点范围逐步扩大，最终覆盖所有行业和领域。试点纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。实施范围营改增实施时间与范围税负水平营改增前，由于存在重复征税等问题，企业税负较重；营改增后，消除了重复征税，降低了企业税负。税制结构营改增前，我国实行的是以流转税为主体的税制结构，其中增值税和营业税是主要税种；营改增后，增值税成为唯一的流转税，营业税退出历史舞台。征税范围营改增前，增值税主要对货物销售征收，营业税主要对劳务、转让无形资产和销售不动产征收；营改增后，增值税征税范围扩大到所有货物和劳务。计税依据营改增前，增值税以销售额为计税依据，营业税以营业额为计税依据；营改增后，统一以增值额为计税依据。营改增前后税制对比02营改增政策解读

纳税人身份认定与转换纳税人身份认定标准根据企业经营业务及规模，明确一般纳税人与小规模纳税人的认定标准。身份转换规则阐述纳税人身份在特定条件下的转换规则，如年销售额超过规定标准的小规模纳税人需转为一般纳税人。纳税人类别差异比较一般纳税人与小规模纳税人在计税方法、税率、发票使用等方面的差异。详细列举营改增试点行业的征税范围，包括交通运输业、邮政业、电信业、建筑业、房地产业、金融业等。征税范围介绍营改增后各行业税率的调整情况，包括新增税率和原有税率的调整。税率调整阐述营改增试点行业的税收优惠政策，如即征即退、先征后退等。税收优惠征税范围及税率调整详细解释营改增后增值税的抵扣政策，包括进项税额的抵扣范围、抵扣时限等。抵扣政策发票管理风险防范强调营改增后发票管理的重要性，包括发票的开具、取得、保管、认证等环节的管理要求。提醒纳税人注意防范虚开发票、接受虚开发票等涉税风险，加强内部控制和风险管理。030201抵扣政策与发票管理03营改增对企业影响分析营改增后，企业税负将发生明显变化，具体表现为税负减轻或增加，取决于企业的行业属性、经营模式和进项税抵扣情况。营改增将直接影响企业的利润水平。一方面，增值税作为价外税，其税负转嫁程度较高，企业可以通过提高产品或服务价格将部分税负转嫁给消费者；另一方面，营改增后，企业购进固定资产、不动产等资产的进项税额可以抵扣，从而降低企业成本，提高利润水平。营改增对企业的现金流也有一定影响。一方面，企业购进固定资产、不动产等资产的进项税额可以抵扣，从而减少现金流出；另一方面，由于增值税的纳税义务发生时间与收款时间可能存在差异，可能导致企业现金流的波动。税负变化利润水平现金流对企业财务状况影响业务模式调整营改增后，企业需要对自身的业务模式进行调整，以适应新的税制环境。例如，对于混合销售行为和兼营行为，企业需要明确划分不同业务的性质和税率，以避免税务风险。采购策略优化企业在采购过程中需要更加注重供应商的选择和合同条款的约定。选择具有一般纳税人资格的供应商，可以取得增值税专用发票用于抵扣进项税额；同时，在合同条款中明确约定发票的开具和传递方式，以确保及时取得合规发票。定价策略调整营改增后，企业需要重新审视自身的定价策略。在充分考虑市场竞争和消费者接受程度的基础上，企业可以通过调整产品或服务的价格来转嫁部分税负，以保持利润水平的稳定。对企业经营策略影响成本优势01营改增后，企业购进固定资产、不动产等资产的进项税额可以抵扣，有助于降低企业成本，提高成本优势。这将使得企业在市场竞争中处于更有利的地位。创新驱动02营改增鼓励企业进行技术创新和研发投入。一方面，研发费用可以作为进项税额进行抵扣；另一方面，创新成果的应用将有助于提高企业的核心竞争力和市场地位。品牌形象提升03营改增有助于规范市场秩序和营造公平竞争环境。对于诚信经营、依法纳税的企业来说，这将有助于提升品牌形象和市场声誉，从而增强市场竞争力。对企业市场竞争力影响04营改增后税务筹划与风险防范进项税额的规划根据企业经营情况和税收政策，合理规划进项税额的结构和比例，以降低增值税税负。税务合规性审查定期对企业进项税额进行合规性审查，确保符合税法规定，避免因不合规行为引发税务风险。增值税进项税额的确认确保及时、准确地确认进项税额，包括从供应商处获取的增值税专用发票的认证和抵扣。合理规划增值税进项税额优先选择能够提供增值税专用发票的供应商，确保进项税额的有效获取。供应商选择在采购谈判中，充分考虑增值税因素，争取获得更优惠的采购价格。采购价格谈判加强与供应商的协同合作，优化采购流程，降低采购成本。供应链协同优化供应链以降低采购成本建立健全的税务管理制度，明确税务管理流程和责任人，确保税务工作的规范化和标准化。完善税务管理制度加强对财务、采购等关键岗位人员的税务培训，提高其税务意识和操作技能。强化内部培训定期开展税务自查工作，及时发现并纠正潜在的税务风险；同时，建立风险评估机制，对重大涉税事项进行风险评估和预警。定期自查与风险评估加强内部控制以降低涉税风险05案例分析：成功应对营改增挑战营改增后变化改为缴纳增值税，消除了重复征税，降低了税负。营改增前状况该企业缴纳营业税，存在重复征税问题，税负较重。应对策略积极适应税制改革，调整财务管理和会计核算方式，加强内部控制和风险管理。案例一：某大型制造业企业该企业缴纳营业税，无法抵扣进项税额，导致税负较重。营改增前状况改为缴纳增值税，可以抵扣进项税额，降低了税负。营改增后变化优化采购和供应链管理，确保取得合规的增值税专用发票用于抵扣。应对策略案例二：某知名连锁超市营改增前状况该企业缴纳营业税，存在重复征税问题，且无法享受税收优惠。营改增后变化改为缴纳增值税，可以享受税收优惠政策，降低了税负。应对策略积极申请高新技术企业认定，享受相关税收优惠政策；加强技术研发和创新投入，提高企业核心竞争力。案例三：某互联网科技公司06总结与展望回顾本次培训重点内容深入分析了营改增对企业财务管理、税务筹划等方面的影响，提出了企业应对策略和措施，如加强财务管理、调整经营策略等。营改增对企业的影响及应对策略详细阐述了营改增政策的出台背景、目的和意义，包括消除重复征税、减轻企业负担、促进经济转型升级等方面。营改增政策背景及意义具体介绍了营改增的实施范围、税率设置和计税方法，包括应税服务范围、税率档次、征收方式等。营改增实施范围及税率对营改增政策有了更深入的理解通过本次培训，我对营改增政策有了更全面、深入的了解，包括政策背景、实施范围、税率设置等方面。增强了税务筹划意识培训中提到了营改增对企业税务筹划的影响，让我意识到税务筹划在企业财务管理中的重要性，需要更加注重税务筹划工作。提高了实际操作能力通过培训中的案例分析和模拟操作，我掌握了营改增实际操作的方法和技巧，提高了自己的实际操作能力。010203分享个人学习心得与体会123未来税制改革可能会进一步简化税制结构，降低税