大数据与会计专业-纳税实务课程标准

《纳税实务》课程标准二级学院：经济管理学院执笔人：邓倩审核人：制定日期：陕西能源职业技术学院一、课程信息表1课程信息表课程名称纳税实务开课院部经济管理学院课程代码0500300考核性质考试前导课程《会计基础》、《财务会计实务》后续课程《税务会计》总学时56课程类型理论课是□实践课是□理论+实践是eq\o\ac(□,√)理实一体化是□适用专业大数据与会计专业二、课程性质1.课程性质《纳税实务》课程是大数据与会计专业必修的一门专业课程，是在学习了《会计基础》、《财务会计实务》课程，具备了会计业务处理及会计报表编制能力的基础上，开设的一门理论课程，其功能是对接专业人才培养目标，面向税务会计工作岗位，培养税务登记、税款计算、填制纳税申报表及网上申报与缴税能力，为后续《纳税筹划》课程学习奠定基础的专业核心课程。2.课程功能定位。表2课程功能定位分析对接的工作岗位对接培养的职业岗位能力税务会计岗位1.熟知电子商务、物流等各个行业的企业，能按规定办理纳税登记。2.能正确计算各个行业的企业应缴纳的各种税费，核实税费的缴纳。3.能操作税收征管软件完成应交税费计算、纳税申报表填制及网上申报与缴税。三、课程目标与内容1.课程总目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税费计算、纳税申报等基本知识技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。2.课程具体目标表3课程教学目标与内容序号毕业要求指标点知识目标技能目标素质目标教学内容18.1熟知电子商务、物流等各个行业的企业，能按规定办理纳税登记、网上申报与缴税复述纳税登记的流程；说明网上申报与缴税的流程能够完成实际税务工作中的纳税登记业务；能够熟练地在网上进行纳税申报。具备税务人员对涉税问题的敏感度;具备较强的依法纳税意识；具有爱岗敬业的精神；具有规范操作意识；项目二任务4增值税纳税申报实训项目三任务4消费税纳税申报实训项目五任务4企业所得税纳税申报实训项目六任务4个人所得税纳税申报实训项目八任务1税务管理、税款征收28.2能按照税法的规定，进行各种税费的计算总结增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、印花税、车船税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税税款的计算方法能根据经济业内容判断项目应征的税种，适用何种税率。能根据业务资料完成各税种税款的计算。具备税务人员对涉税问题的敏感度;具备较强的依法纳税意识；具有爱岗敬业的精神；具有规范操作意识；项目一任务1税法概述项目二任务2增值税税款的计算项目三任务2消费税税款的计算项目四任务2关税税款的计算项目五任务2企业所得税税款的计算项目六任务2个人所得税税款的计算项目七任务1城市维护建设税法、房产税法、印花税法、车船税法、契税法、土地增值税法、城镇土地使用税法、资源税法38.3能进行各种税费的会计处理，编制有关税务报表总结增值税、消费税、企业所得税、个人所得税税务报表的编制方法能够根据经济业务的内容熟练编制增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等税务报表。具备税务人员对涉税问题的敏感度;具备较强的依法纳税意识；具有爱岗敬业的精神；具有规范操作意识；项目二任务3、增值税纳税申报任务4增值税纳税申报实训项目三任务3消费税纳税申报任务4消费税纳税申报实训项目五任务3企业所得税纳税申报、任务4企业所得税纳税申报实训项目六任务3个人所得税纳税申报、任务4个人所得税纳税申报实训表4课程教学安排序号项目（模块）任务（单元）2教学内容重点、难点、考核点课程思政元素学时1项目一税法基本原理任务1税法概述1.1税收的概念1.2税法的概念1.3税收法律关系1.4税法构成要素1.5税法的地位和作用重点：税收法律关系、税法构成要素难点：税法构成要素结合全面推进依法治国，建设社会主义法治国家对税收立法和我国税法体系展开介绍，融入法治”的思政元素。42任务2税收立法2.1税收立法原则2.2税收立法机关2.3税收立法程序2.4税法的实施重点：税收立法原则难点：税收立法原则3任务3税法体系3.1我国税制改革的进展3.2税法的分类3.3我国现行的税法体系重点：我国现行的税法体系难点：我国现行的税法体系4项目二增值税法任务1增值税概述1.1增值税的概念、类型、特点、纳税人、征税范围、税收优惠政策1.2增值税的税率、征收率、抵扣率1.3增值税专用发票重点：增值税的征税范围、增值税专用发票难点：增值税的征税范围、增值税专用发票通过对疫情期间，我国对小规模纳税人的税收优惠，融入“人道主义精神”思政元素。45任务2增值税税款的计算2.1一般纳税人应纳税额的计算2.2小规模纳税人应纳税额的计算2.3进口货物应纳税额的计算重点：增值税应纳税额的计算难点：增值税应纳税额的计算66任务3增值税纳税申报3.1增值税的征收管理3.2增值税的纳税申报重点：增值税的纳税申报难点：增值税的纳税申报27任务4增值税纳税申报实训4.1增值税纳税申报表的填制重点：增值税纳税申报表的填制难点：增值税纳税申报表的填制28项目三消费税法任务1消费税概述1.1消费税的概念、特征、计税方法、作用1.2纳税义务人与征税范围1.3税目与税率重点：消费税征税范围、计税方法、税目与税率难点：消费税计税方法通过对消费税税目税率的介绍，引入“合理消费”思政元素。29任务2消费税税款的计算2.1直接对外销售、自产自用、委托加工、进口、零售应税消费品应纳税额的计算应纳税额的计算重点：消费税应纳税额的计算难点：消费税应纳税额的计算210任务3消费税纳税申报3.1消费税的征收管理3.2消费税的纳税申报重点:消费税的纳税申报难点：消费税的纳税申报211任务4消费税纳税申报实训4.1消费税纳税申报表的填制重点：消费税纳税申报表的填制难点：消费税纳税申报表的填制212项目四关税法任务1关税概述1.1关税的含义、特点、分类、纳税义务人、征税对象1.2税率1.3税收优惠重点：纳税义务人与征税对象难点：纳税义务人与征税对象结合“中美贸易战”对关税具有较强的涉外性(关税与国家的经济、外交政策紧密相关)进行讲解，融入“人类命运共同体”以及“合作共赢”的思政元素。213任务2关税税款的计算2.1关税完税价格2.2关税应纳税额的计算重点：关税完税价格、关税应纳税额的计算难点：关税完税价格14任务3关税征收管理3.1进出口货物报关3.2关税的缴纳3.3关税的强制执行3.4关税的退换3.5关税的补征和追征重点：关税的缴纳；关税的强制执行难点：关税的强制执行15项目五企业所得税法任务1企业所得税概述1.1企业所得税的概念1.2纳税义务人与征税对象1.3税率1.4税收优惠重点：纳税义务人与征税对象难点：纳税义务人与征税对象通过对研发费用加计扣除的讲解，引入“创新精神”思政元素216任务2企业所得税税款的计算2.1应纳税所得额的计算2.2应纳税额的计算重点：应纳税所得额的计算；应纳税额的计算难点：应纳税所得额的计算；应纳税额的计算217任务3企业所得税纳税申报3.1企业所得税征收管理3.2企业所得税纳税申报重点：企业所得税纳税申报难点：企业所得税纳税申报218任务4企业所得税纳税申报实训4.1企业所得税纳税申报表的填制重点：企业所得税纳税申报表的填制难点：企业所得税纳税申报表的填制419项目六个人所得税法任务1个人所得税概述1.1个人所得税的概念、特点1.2纳税义务人与征税对象1.3税率1.4税收优惠重点：个人所得税的纳税义务人、税率难点：个人所得税的税率通过对专项附加扣除的介绍，引入“改善民生”的思政元素;另外，通过对专项附加扣除信息由纳税人自行填报的相关讲解，引入“依法纳税、诚信纳税”的思政元素。220任务2个人所得税税款的计算2.1个人所得税税款的计算重点：个人所得税税款的计算难点：个人所得税税款的计算221任务3个人所得税纳税申报3.1个人所得税的扣缴申报3.2个人所得税的自行申报3.3个人所得税纳税申报表的编制重点：个人所得税纳税申报表的编制难点：个人所得税纳税申报表的编制222任务4个人所得税纳税申报实训4.1个人所得税纳税申报表的填制重点：个人所得税纳税申报表的填制难点：个人所得税纳税申报表的填制423项目七其他税法任务1城市维护建设税法、房产税法、印花税法、车船税法、契税法、土地增值税法、城镇土地使用税法、资源税法1.1各个税种的征税范围、纳税义务人、应纳税额的计算、征纳管理重点：应纳税额的计算难点：应纳税额的计算通过对房产税概念、特点及立法原则的讲解，引导学生思考我国应该如何对房产税进行改革，融入“改革创新”思政元素通过对印花税需要纳税人自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行贴花和画销、自行完成纳税义务的讲解，融入“诚信”思政元素。424项目八税收征收管理法任务1税务管理、税款征收1.1税务登记管理、账簿管理1.2纳税申报管理1.3税款缴纳方式1.4税款征收措施重点：税务登记管理、税款征收措施。难点：税款征收措施。引入纳税案例，组织学生学习税务登记、纳税申报和税款缴纳案例，通过案例学习，融入“依法纳税”、“遵纪守法”思政元素。125任务2税务检查、法律责任。2.1税务检查的形式和方法、税务检查类型2.2法律责任重点：法律责任难点：法律责任126年度税收新政策、新规范解读任务1税收新政策、新规范1.1税收新政策、新规范内容1.2税收新政策新规范的应用重点：税收新政策、新规范的应用通过引入纳税案例，学习最新税收政策、规范，融入“时刻关注国家税收动态，不断学习”的思政元素。2四、课程考核1.课程考核分为终结性评价和过程评价。2.终结性评价采取试题的闭卷考试考核，终结性考核占40%。形成性考核按项目进行考核，包括课堂考勤、课堂表现、作业、课内实训，形成性考核占60%。。具体考核评价见表5。表5课程总评表考核方式比率（%）评分要点形成性考核课堂考勤10到课情况课堂表现10课堂纪律、课堂提问作业20数量、质量课内实训20实训作业标准答案终结性考核期末考试40试卷标准答案五、实施要求1.授课教师基本要求担任本课程教学任务的教师具有良好师德，讲师及以上职称、有一定的实践经验，取得中级及以上经济、会计相关资格证书。2.教学方法与策略本课程应根据课程内容和学生特点，灵活运用案例分析、分组讨论、角色扮演、启发引导等教学方法，引导学生积极思考、乐于实践，提高教学效果。教学组织形式应多样化，利用多媒体、视频和网络等现代化的教学手段。3.教材、数字化资源选用表6《纳税实务》课程教材选用表序号教材名称ISBN教材类型编者出版社出版日期1《税法》（第六版）978-7-04-051215-1高职高专梁伟样高等教育出版社2022年1月表7《纳税实务》课程数字化资源选用表序号数字化资源名称资源网址1CNKI中国知网/2超星电子图书/3有声电子图书馆8:9092/4中国就业培训资