中科大审计课件第10章风险应对

中科大审计课件第10章风险应对目录风险识别与评估风险应对策略与措施内部控制在风险应对中作用治理层和管理层在风险应对中责任划分监督与改进在风险应对中重要性01风险识别与评估风险是指在未来可能对组织目标产生负面影响的不确定性事件或条件。风险定义根据来源和性质，风险可分为战略风险、运营风险、财务风险和市场风险等。风险分类风险定义及分类包括头脑风暴、德尔菲技术、流程图分析、历史数据分析等。风险识别方法关注异常变化、重视专家意见、利用外部信息、保持敏感和警惕等。风险识别技巧风险识别方法与技巧常用模型包括风险矩阵、风险指数、蒙特卡罗模拟等。通过评估风险的发生概率和影响程度，确定风险等级，为风险应对提供依据。风险评估模型及应用风险评估应用风险评估模型案例背景风险识别风险评估应对措施案例分析：某企业风险识别与评估01020304某企业在拓展市场过程中面临多种风险。通过头脑风暴和德尔菲技术，识别出市场风险、财务风险和运营风险等。利用风险矩阵模型对识别出的风险进行评估，确定各风险的等级。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如加强市场调研、优化财务管理流程等。02风险应对策略与措施通过公司政策、限制性条款和禁止性规定来避免某些特定的高风险活动。避免风险终止风险退出市场在某些极端情况下，可以通过终止项目或业务来规避潜在的风险。在评估市场风险后，可以选择退出高风险市场，避免潜在损失。030201规避策略及实施途径通过采取相应措施来降低潜在风险的发生概率或影响程度。降低风险优化业务流程，减少操作失误和人为错误，从而降低风险。改进流程通过培训和技能提升，使员工更加熟悉业务操作，减少风险。提高技能减轻策略及实施途径

转移策略及实施途径保险通过购买保险将潜在风险转移给保险公司。外包将某些高风险业务或流程外包给专业机构，转移风险。合同条款在合同中明确双方责任和义务，将部分风险转移给合同方。在充分评估风险后，可以选择接受并承担潜在的风险。风险自留为可能发生的风险事件制定应急计划，以便在事件发生时迅速应对。建立应急计划设立专门的风险储备金，用于应对潜在的风险事件。风险储备金接受策略及实施途径03内部控制在风险应对中作用内部控制制度建设制定和完善各项内部控制制度，如授权审批、职责分离、会计控制、财产保护等。内部控制体系框架建立包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素的内部控制体系框架。内部控制流程优化持续优化业务流程，确保控制措施嵌入到业务流程中，实现业务与控制的有机结合。内部控制体系建立与完善识别业务流程中的关键控制点，如资金支付、采购与付款、销售与收款等。关键控制点识别针对关键控制点设计有效的控制措施，如审批流程、复核机制、实物控制等。控制措施设计确保控制措施得到严格执行，并通过持续监控和定期评估，确保控制措施的有效性。控制执行与监控关键控制点设置与监控控制措施评价与改进内部审计评价现有控制措施的有效性，提出改进建议，促进内部控制体系的不断完善。风险应对与处置内部审计协助企业制定风险应对策略和处置措施，降低风险对企业的影响。风险识别与评估内部审计通过对企业各项业务的深入了解，识别潜在风险并进行评估。内部审计在风险应对中角色定位案例背景01某银行因内部控制失效导致一起重大风险事件，涉及金额巨大，给银行声誉和业务带来严重影响。内部控制缺陷分析02该银行在内部控制环境、风险评估、控制活动等方面存在严重缺陷，如管理层对内部控制重视不足、风险评估机制不健全、控制措施执行不力等。风险应对措施03该银行在事件发生后采取了一系列风险应对措施，包括完善内部控制体系、加强风险评估和监控、强化内部审计职能等，以降低类似风险事件再次发生的可能性。案例分析：某银行内部控制在风险应对中作用04治理层和管理层在风险应对中责任划分03评估风险管理效果治理层应定期评估风险管理的效果，确保风险管理措施的有效性。01监督风险管理过程治理层应确保公司有健全的风险管理框架，并监督风险管理政策的制定和执行。02审批风险管理策略治理层需审批公司的风险管理策略，确保其与公司的战略目标相一致。治理层对风险管理承担最终责任制定风险管理政策管理层应根据公司的战略目标和治理层的指导，制定具体的风险管理政策。实施风险管理措施管理层需确保风险管理措施得到贯彻执行，包括风险识别、评估、应对和监控等环节。报告风险管理情况管理层应定期向治理层报告风险管理的实施情况和结果，以便治理层及时了解并作出决策。管理层具体执行风险管理措施123治理层和管理层应定期举行会议，就公司的风险管理状况、政策执行情况进行沟通和交流。定期会议制度建立有效的信息共享机制，确保治理层和管理层能够及时获取关于公司风险状况的全面信息。信息共享机制治理层和管理层应共同协作，制定并执行风险管理策略，以应对公司面临的各种风险。协作应对风险治理层和管理层沟通协作机制建立某上市公司因市场变化和业务拓展面临一系列风险挑战，需要治理层和管理层共同应对。案例背景治理层负责制定公司的风险管理战略和政策，并监督执行；管理层负责具体执行风险管理措施，包括风险识别、评估、应对和监控等。责任划分公司建立了定期会议制度、信息共享机制和协作应对风险的机制，确保治理层和管理层在风险应对中能够充分沟通、协作并共同承担责任。协作机制案例分析05监督与改进在风险应对中重要性监督机制的建立为确保风险应对措施的有效执行，企业应建立完善的监督机制，包括定期的风险评估、内部审计和外部审计等环节。执行情况回顾通过对监督机制执行情况的回顾，可以了解风险应对措施的实际效果，及时发现存在的问题和不足，为后续改进提供依据。持续监督机制建立和执行情况回顾改进措施制定针对发现的问题和不足，企业应制定相应的改进措施，如完善风险管理制度、加强内部控制等，以降低风险水平。实施效果评价对改进措施的实施效果进行评价，可以了解措施的有效性和可行性，为后续的风险应对工作提供参考。改进措施制定和实施效果评价未来发展趋势预测和应对策略调整未来发展趋势预测通过对行业、市场等外部环境的分析，预测未来可能出现的风险和挑战，为企业制定应对策略提供依据。应对策略调整根据未来发展趋势的预测结果，企业应适时调整风险应对策略，以适应外部环境的变化，确保企业的稳健发展。介绍某集团在风险应对方面的实践背景，包括企业规模