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文档简介

ingt一、差旅费相关分录1.出差借款时,借:其他应收款

贷:现金回来报销时,2.如果借款金额小于报销金额,借:管理费用

贷:其他应收款(借款金额)现金(补足差额)3.如果借款大于报销金额,借:管理费用(报销金额)现金(应退回金额)

贷:其他应收款二、发工资相关分录月末计提借：生产成本（这是工厂工人的工资）管理费用（这是行政部门的工资）制造费用（这是车间管理人员的工资）销售费用（这是给销售人员的）贷：应付职工薪酬上面的计提是一定要做的，因为成本费用到会计期末要转结的（为了核算每期的经营成果），必须要写，一般在月末做。为了发工资提取现金借：库存现金贷：银行存款最后发工资借：应付职工薪酬贷：银行存款备注：工资的计提和发放必须通过应付职工发放，如果按照下面做：借：成本费用等贷：库存现金就没有办法知道这个月有用了多少发工资。三、关于短期银行借款的处理A股份有限公司于20×7年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计120000元，期限为9个月，年利率为8％。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付0A股份有限公司的有关会计处理如下：

（1）1月1日借入短期借款时：

借：银行存款120000

贷：短期借款120000

（2）1月末，计提1月份应计利息时：

借：财务费用800

贷：应付利息800

本月应计提的利息金额=120000×8％÷12=800（元）本例中，短期借款利息800元属于企业的筹资费用，应记入“财务费用”科目。

2月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。

（3）3月末支付第一季度银行借款利息时：

借：财务费用

800

应付利息

1600

贷：银行存款

2400

本例中，1月至2月已经计提的利息为1600元，应借记“应付利息”科目，3月份应当计提的利息为800元，应借记“财务费用”科目；实际支付利息2400元，贷记“银行存款”科目。

第二、三季度的会计处理同上。

（4）10月1日偿还银行借款本金时：

借：短期借款120000

贷：银行存款120000

如果上述借款期限是8个月，则到期日为9月1日，8月末之前的会计处理与上述相同。9月1日偿还银行借款本金，同时支付7月和8月以提未付利息：

借：短期借款

120000

应付利息

1600

贷：银行存款

121600四、关于长期借款的处理1借入长期借款借：银行存款贷：长期借款——本金2每期计提长期借款的利息，计入当期损益——财务费用借：财务费用贷：长期借款——应计利息3归还长期借款借：长期借款——本金——应计利息贷：银行存款企业于4月1日向银行借入50万元的两年长期借款，年利率为6％，到期时一次还本付息。4月5日，企业用上述借款购入不需要安装的设备，价值45万元，假设年末计提借款利息。两年后到期时一次归还本和息，做会计分录1.4月1日向银行借入50万元的两年长期借款借:银行存款500000贷:长期借款5000002.年末预提借款利息借:财务费用30000贷:长期借款300003.两年后到期时一次归还本和息借:财务费用3000

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