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湖南农村信用社招聘考试会计模块

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例1：某股份有限公司的注册资本为6000万元，2007年末的净资产为8000万元，法定盈余公积金余额为3000万元，2008年初，经股东大会决议通过，拟将部分法定盈余公积金转增资本，根据《公司法》规定，本次转增股本最多不得超过（）万元。A1500B1200C2000D3000答案：A2精选PPT例1：某股份有限公司的注册资本为6000万元，2007年末的例：某公司20XX年6月发生下列经济业务。（1）以银行存款支付本月水电费5000元；（2）收到上月的销货款50000元，存入企业存款账户；（3）以银行存款预付下半年的房屋租金3000元；（4）销售产品一批，货款7000元，存入企业存款户；（5）賖销产品一批，货款3000元，货款下月收取；3精选PPT例：某公司20XX年6月发生下列经济业务。3精选PPT（6）预收货款20000元，存入企业存款户，下月交货；（7）本月应负担的长期借款利息1500元，本月未支付。要求：以权责发生制和收付实现制为基础的记账结果填如下表。4精选PPT（6）预收货款20000元，存入企业存款户，下月交货；4精选业务序号权责发生制收付实现制收入费用收入费用（1）50005000（2）50000（3）3000（4）70007000（5）3000（6）20000（7）1500合计1000065007700080005精选PPT业务序号权责发生制收付实现制收入费用收入费用（1）50005强化练习1、（单项选择题）由于有了（）假设，才产生了本期和其他期间的差别，从而形成了权责发生制和收付实现制两种不同的会计基础。A会计主体B配比原则C会计分期D持续经营答案：C6精选PPT强化练习1、（单项选择题）由于有了（）假设，才产生了本期强化练习2、（单项选择题）企业1月份发生下列支出：预付全年仓库租金36000元；支付上年第4季度银行借款利息16200元；以现金520元购买行政管理部门使用的办公用品；计提本月应负担的银行借款利息4500元。按权责发生制原则确认的本月费用为（）A57220元B8020元C24220元D19720元答案：B解析：36000/12+520+45007精选PPT强化练习2、（单项选择题）企业1月份发生下列支出：预付全年仓第二节会计账户会计对象、会计要素和会计科目之间的关系：会计对象会计要素会计科目（判断题）会计科目是对会计对象进行分类核算的类目。答案：错误解析：会计科目是对会计对象的具体内容（即会计要素）进行分类核算的类目。8精选PPT第二节会计账户8精选PPT想一想、练一练一、单项选择题1、某负债类账户，本期借方发生额为7400元，贷方发生额为2700元，贷方期末余额为4000元，则该账户的贷方期初余额为（）元A.700B.8700C.14100D.6100答案：B9精选PPT想一想、练一练一、单项选择题9精选PPT2、某资产类账户期初余额5000元，本期贷方发生额2000元，期末余额4000元，则本期借方发生额为（）元A.3000B.1000C.7000D.2000答案：B10精选PPT2、某资产类账户期初余额5000元，10精选PPT2、会计分录的编制（1）编制思路：11精选PPT2、会计分录的编制（1）编制思路：11精选PPT第一天知识点考查1、（多项选择题）下列事项中，能够引起负债总额增加的有（）A偿还所欠债务B赊购商品C宣告向股东分配股利D向股东支付股利答案：BC12精选PPT第一天知识点考查1、（多项选择题）下列事项中，能够引起负债总2、（单项选择题）下列各项属于资产负债表基本要素的是（）。A权益B利得C所有者权益D利润答案：C13精选PPT2、（单项选择题）下列各项属于资产负债表基本要素的是（）3、（单项选择题）在借贷记账法下，费用类账户（）。A借方登记费用的增加额B贷方登记费用的增加额C期末余额在借方D期末余额在贷方答案：A14精选PPT3、（单项选择题）在借贷记账法下，费用类账户（）。144、（多项选择题）某项经济业务发生后，一项负债记借方，则可能（）。A一项资产记贷方B另一项负债记贷方C一项资产记借方D一项所有者权益记贷方答案：ABD15精选PPT4、（多项选择题）某项经济业务发生后，一项负债记借方，则可能该公司2011年1月发生的经济业务如下：1、从银行提取现金20000元备用。2、公司召开董事会，决定从盈余公积金中拿出12000元转增实收资本，办理转账手续。3、向银行借款40000元归还到期的应付货款40000元。4、一位新的投资者向该公司增加货币投资100000元，资金已存入银行。16精选PPT该公司2011年1月发生的经济业务如下：16精选PPT5、公司向银行借款100000元存入银行。6、公司的原有投资者之一减少对大华公司的投资50000元，用银行存款支付。7、公司归还短期借款30000元，用银行存款支付。8、投资者代大华公司偿还到期的银行短期贷款100000元，并同意作为对大华公司的追加投资100000元。9、与环宇公司的联营合同到期，应向其归还投资款40000元，但款项尚未支付。17精选PPT5、公司向银行借款100000元存入银行。17精选PPT会计分录如下1、借：库存现金20000贷：银行存款200002、借：盈余公积12000贷：实收资本120003、借：应付账款40000贷：短期借款4000018精选PPT会计分录如下1、借：库存现金2000018精选PPT4、借：银行存款100000贷：实收资本1000005、借：银行存款100000贷：短期借款1000006、借：实收资本50000贷：银行存款5000019精选PPT4、借：银行存款10000019精选PPT7、借：短期借款30000贷：银行存款300008、借：短期借款100000贷：实收资本1000009、借：实收资本40000贷：其他应付款4000020精选PPT7、借：短期借款3000020精选PPT想一想、练一练下列不属于总分类账户与明细分类账户平行登记的要求的是（）。A同期登记B原始依据相同C同金额登记D同方向登记答案：B21精选PPT想一想、练一练下列不属于总分类账户与明细分类账户平行登记的要注意对于库存现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取库存现金，或把库存现金存入银行的经济业务，只编制付款凭证、不编收款凭证，以避免重复记账或制证。22精选PPT注意对于库存现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提想一想、练一练1、（单项选择题）下列不属于原始凭证的会计凭证是（）。A一次凭证B累计凭证C转账凭证D汇总凭证答案：C23精选PPT想一想、练一练1、（单项选择题）下列不属于原始凭证的会计凭证2、（单项选择题）下列会计凭证中，不属于原始凭证的是（）。A发货票B购货合同C领料单D银行开来的支款通知答案：B24精选PPT2、（单项选择题）下列会计凭证中，不属于原始凭证的是（）。3、（单项选择题）下列不是自制原始凭证的是（）。A收料单B耗用材料汇总表C银行收款通知D领料单答案：C25精选PPT3、（单项选择题）下列不是自制原始凭证的是（）。25精选强化练习4、（多项选择题）收款凭证的贷方科目，可能为下列（）科目。A库存现金B银行存款C其他应收款D应收账款答案：CD26精选PPT强化练习4、（多项选择题）收款凭证的贷方科目，可能为下列（强化练习5、（多项选择题）付款凭证的借方科目，可能为下列（）科目。A库存现金B银行存款C其他应收款D预付账款答案：ABCD27精选PPT强化练习5、（多项选择题）付款凭证的借方科目，可能为下列（（二）错账更正的方法1、划线更正法例：用银行存款3275元购买办公用品。记账凭证上编制的分录为：借：管理费用3275贷：银行存款3275更正方法为：28精选PPT（二）错账更正的方法1、划线更正法28精选PPT29精选PPT29精选PPT（2）红字更正法①适用于更正记账凭证会计科目用错而引发的错账。例：企业用银行存款2500元支付产品销售广告费。错误分录为：借：管理费用2500贷：银行存款2500更正方法为：30精选PPT（2）红字更正法30精选PPT31精选PPT31精选PPT想一想、练一练1、（判断题）补充登记法是在记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额大于应记金额时，所采用的一种更正方法。答案：错误。32精选PPT想一想、练一练1、（判断题）补充登记法是在记账后发现记账凭证2、（多项选择题）下列错误中，能通过试算平衡查找的有（）A.重记某项经济业务B.有借方发生额，无贷方发生额C.用错账户名称D.借贷金额不等答案：BD33精选PPT2、（多项选择题）下列错误中，能通过试算平衡查找的有（3、（多项选择题）下列错误中，试算平衡表无法检查的是（）A账户记账方向颠倒B漏记某项经济业务C重记某项经济业务D一笔分录的借贷金额不符答案：ABC34精选PPT3、（多项选择题）下列错误中，试算平衡表无法检查的是（）4、（单项选择题）某企业月末编制的试算平衡表中，全部账户的本月借方发生额合计为900000元，除“其他应付款”以外其他账户的本月贷方发生额合计为895000元，则“其他应付款”账户（）A本月借方发生额为5000元B本月贷方发生额为5000元C月末借方余额为5000元D月末贷方余额为5000元答案：B35精选PPT4、（单项选择题）某企业月末编制的试算平衡表中，全部账户的本5、某记账人员将记账凭证贷记应付账款的金额26000元，记账时错记为2600元，更正时应采用（）

A红字更正法

B划线更正法

C补充登记法

D削除字迹法答案：C36精选PPT5、某记账人员将记账凭证贷记应付账款的金额26000元，记账②用存出投资款1000000元购入股票作为交易性金融资产。

借：交易性金融资产1000000贷：其他货币资金—存出投资款100000037精选PPT②用存出投资款1000000元购入股票作为交易性金融资产。3存出投资款的核算（1）概念：指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。（2）举例①某股份公司将银行存款1000000元存入证券公司，以备购买有价证券。借：其他货币资金——存出投资款1000000贷：银行存款100000038精选PPT存出投资款的核算38精选PPT想一想、练一练1、（多项选择题）下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。A企业持有的打算近期内出售的债券投资B企业为购买股票向证券公司划出的资金C企业汇往外地建立临时采购专户的资金D企业向银行申请银行本票时拨付的资金答案：BCD39精选PPT想一想、练一练1、（多项选择题）下列各项中，应确认为企业其他固定资产出售的核算例：某企业出售一座建筑物，原价2000000元，已使用6年，计提折旧300000元，支付清理费用10000元，出售收入为1900000元，营业税税率为5%。根据房屋销售发票、银行存款收款和付款凭证等，编制有关的会计分录。40精选PPT固定资产出售的核算例：某企业出售一座建筑物，原价200000（1）固定资产转入清理借：固定资产清理1700000累计折旧300000贷：固定资产2000000（2）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款1000041精选PPT（1）固定资产转入清理41精选PPT（3）收到价款借：银行存款1900000贷：固定资产清理1900000（4）计算应交纳的营业税借：固定资产清理95000贷：应交税费—应交营业税95000（5）结转固定资产清理后的净收益借：固定资产清理95000贷：营业外收入—非流动资产处置利得9500042精选PPT（3）收到价款42精选PPT

借

固定资产清理贷（1）1700000（2）10000（4）95000（5）95000（3）190000043精选PPT借固定资产清理贷（1）1700000第二天知识点考查1、（单项选择题）企业出售一辆自用轿车，银行通知收到购买方汇来的购车款，此项业务应贷记的会计科目是（）。A固定资产清理B营业外收入C其他业务收入D主营业务收入答案：A44精选PPT第二天知识点考查1、（单项选择题）企业出售一辆自用轿车，银行2、（多项选择题）任何会计主体都必须设置的账簿有（）。A日记账B辅助账C总分类账簿D明细账答案：AC45精选PPT2、（多项选择题）任何会计主体都必须设置的账簿有（）。453、可用于更正因记账凭证错误而导致账簿登记错误的错账更正方法有（）。A划线更正法B红字更正法C补充登记法D顺查法答案：BC46精选PPT3、可用于更正因记账凭证错误而导致账簿登记错误的错账更正方法4、某信用社的运钞车一辆，原价150000元，已提折旧50000元，在一次交通事故中毁损，应由过失人赔偿80000元，尚未收到；该车残料变卖收入5000元，以银行存款收讫。要求：根据以上经济业务，编制有关会计分录。47精选PPT4、某信用社的运钞车一辆，原价150000元，已提折旧500（1）将报废车转销借：固定资产清理100000累计折旧50000贷：固定资产150000（2）确认过失人赔款借：其他应收款——过失人80000贷：固定资产清理8000048精选PPT（1）将报废车转销48精选PPT（3）收到残料变卖价款借：银行存款5000贷：固定资产清理5000（4）结转固定资产净损益借：营业外支出15000贷：固定资产清理1500049精选PPT（3）收到残料变卖价款49精选PPT5、东方公司（增值税一般纳税人，材料核算采用实际成本）2011年4月发生下列经济业务：1、4月5日公司获得华兴公司追加投资80000元，存入开户银行。2、4月10日公司向供应单位购入原材料一批，价值40000元，增值税额6800元，价款暂欠，材料已验收入库。3、4月20日公司以银行存款支付所欠款46800元。50精选PPT5、东方公司（增值税一般纳税人，材料核算采用实际成本）2014、按法定程序减少注册资本100000元，用银行存款向所有者支付。5、4月25日公司购入生产用设备一台，取得增值税专用发票一张，价税款合计105300元，以银行存款支付。6、4月27日，以前购货所欠的应付账款60000元到期，但公司暂无款支付，向银行借入短期借款60000元用于归还此货款。51精选PPT4、按法定程序减少注册资本100000元，用银行存款向所有者7、决定以盈余公积80000元向所有者分配利润。8、经批准将企业原发行的20000元应付债券转为实收资本。9、经批准企业用盈余公积70000元转增资本。要求：根据以上的经济业务编制东方公司4月份的会计分录。52精选PPT7、决定以盈余公积80000元向所有者分配利润。52精选PP会计分录1、4月5日公司获得华兴公司追加投资80000元，存入开户银行。借：银行存款80000贷：实收资本8000053精选PPT会计分录1、4月5日公司获得华兴公司追加投资80000元，存2、4月10日公司向供应单位购入原材料一批，价值40000元，增值税额6800元，价款暂欠，材料已验收入库。借：原材料40000应交税费—应交增值税（进项）6800贷：应付账款4680054精选PPT2、4月10日公司向供应单位购入原材料一批，价值40000元3、4月20日公司以银行存款支付所欠款46800元。借：应付账款46800贷：银行存款468004、按法定程序减少注册资本100000元，用银行存款向所有者支付。借：实收资本100000贷：银行存款10000055精选PPT3、4月20日公司以银行存款支付所欠款46800元。55精选5、4月25日公司购入生产用设备一台，取得增值税专用发票一张，价税款合计105300元，以银行存款支付。解析：先要计算不含增值税的价款额，105300/(1+17%)＝90000（元），增值税为90000*17%＝15300（元）借：固定资产90000应交税费—应交增值税（进项）15300贷：银行存款10530056精选PPT5、4月25日公司购入生产用设备一台，取得增值税专用发票一张6、4月27日，以前购货所欠的应付账款60000元到期，但公司暂无款支付，向银行借入短期借款60000元用于归还此货款。借：应付账款60000贷：短期借款60000注意：此笔业务并没有涉及到资产，因为借入的这笔短期借款并没有入公司的存款户就直接划拨给了所欠单位。57精选PPT6、4月27日，以前购货所欠的应付账款60000元到期，但公7、决定以盈余公积80000元向所有者分配利润。借：盈余公积80000贷：应付股利800008、经批准将企业原发行的20000元应付债券转为实收资本。借：应付债券20000贷：实收资本200009、经批准企业用盈余公积70000元转增资本。借：盈余公积 70000贷：实收资本7000058精选PPT7、决定以盈余公积80000元向所有者分配利润。58精选PP短期借款的核算

例：某企业于2010年1月1日取得银行借款100000元，期限9个月，年利率6%，该借款到期后按期如数偿还，利息分月计提，按季支付。59精选PPT短期借款的核算

例：某企业于2010年1月1日取得银行借款1（1）1月1日取得借款时，编制会计分录如下：借：银行存款100000贷：短期借款100000（2）1月末计提当月借款利息时，应编制：借：财务费用500贷：应付利息500注：月利息＝100000*6%÷12＝50060精选PPT（1）1月1日取得借款时，编制会计分录如下：60精选PPT（2月末计提当月利息的处理相同）（3）3月末支付本季度借款利息时，编制会计分录如下：借：应付利息1000财务费用500贷：银行存款1500（第二季度、三季度的会计处理同上）61精选PPT（2月末计提当月利息的处理相同）61精选PPT（4）10月1日到期偿还本金时，编制会计分录如下：借：短期借款100000贷：银行存款100000友情提示：象此类经济业务的会计核算请各位考生尤其引起重视。62精选PPT（4）10月1日到期偿还本金时，编制会计分录如下：62精选P长期借款的核算例：假设甲企业于2007年11月30日从银行借入资金3000000元，（属于生产经营性借款），借款期限为3年，年利率为8%（到期一次还本付息，不计复利）。所借款项已存入银行。甲企业2007年12月31日及2008年1月至2010年10月末每月末计提长期借款利息。2010年11月30日，甲企业偿还了该笔银行借款本息。63精选PPT长期借款的核算例：假设甲企业于2007年11月30日从银行借（1）取得借款时借：银行存款3000000贷：长期借款3000000（2）甲企业于2007年12月31日计提长期借款利息时：借：财务费用20000贷：应付利息20000注：2007年12月31日计提长期借款利息＝3000000*8%÷12＝20000（元）64精选PPT（1）取得借款时64精选PPT（3）2008年1月至2010年10月末每月末计提长期借款利息的会计分录同上。（4）2010年11月30日，甲企业偿还该笔长期借款本息时：借：长期借款3000000应付利息700000财务费用20000贷：银行存款372000065精选PPT（3）2008年1月至2010年10月末每月末计提长期借款例：某公司2011年末实现税后净利润100000元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向股东分派现金股利23000元。根据以上经济活动编制有关会计分录66精选PPT例：某公司2011年末实现税后净利润100000元，按10%1、结转净利润时，应作借：本年利润100000贷：利润分配——未分配利润1000002、提取法定盈余公积、任意盈余公积时借：利润分配——提取法定盈余公积10000——提取任意盈余公积5000贷：盈余公积——法定盈余公积10000——任意盈余公积5000

67精选PPT1、结转净利润时，应作67精选PPT3、宣告分配现金股利时借：利润分配——应付股利23000贷：应付股利230004、结转利润分配各明细账户借：利润分配——未分配利润38000贷：利润分配——提取法定盈余公积10000——提取任意盈余公积5000——应付股利2300068精选PPT3、宣告分配现金股利时68精选PPT例：某公司本月应付职工薪酬总额为205000元，其中，车间生产工人工资155000元，车间管理人员工资20000元，厂部管理人员工资20000元,销售部门人员工资10000元。借：生产成本155000制造费用20000管理费用20000销售费用10000贷：应付职工薪酬—工资20500069精选PPT例：某公司本月应付职工薪酬总额为205000元，其中，车间生（二）发放职工薪酬企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬——工资”账户，贷记“银行存款”或“库存现金”等账户。例：接上例，次月的8日，提取现金发放工资，当日即发。70精选PPT（二）发放职工薪酬企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴1、向银行提取现金借：库存现金205000

贷：银行存款2050002、发放工资借：应付职工薪酬——工资205000贷：库存现金20500071精选PPT1、向银行提取现金71精选PPT应收账款减值的会计处理例：甲公司采用余额百分比法计提坏账准备。2008年～2010年发生下列经济业务：（1）甲公司2008年首次计提坏账准备。年末应收账款余额为400000元，坏账准备的提取比例为5%，2008年年末提取坏账准备的会计分录应为：借：资产减值损失20000贷：坏账准备2000072精选PPT应收账款减值的会计处理例：甲公司采用余额百分比法计提坏账准备（2）甲公司2009年实际发生坏账损失28000元。确认坏账损失时，编制会计分录如下：借：坏账准备28000贷：应收账款28000（3）甲公司2009年年末应收账款余额为600000元，2009年末应提坏账准备应是多少？并编制有关的会计分录。73精选PPT（2）甲公司2009年实际发生坏账损失28000元。确认坏账分析：“坏账准备”账户应保持的贷方余额为30000元（600000×5%）；“坏账准备”账户年末的实际余额为借方8000元（20000－28000）元，因此本年末应提38000元（8000+30000）。借：资产减值损失38000贷：坏账准备3800074精选PPT分析：“坏账准备”账户应保持的贷方余额为30000元（600

借坏账准备贷（2）28000（1）2008年末余额20000（3）380002009末余额3000075精选PPT借坏账准备贷（1）2008年末余额注：做此类题最好通过T字型账户，通过过账的方式，再利用“坏账准备期末贷方余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额”的公式就可以计算是应该补提呢还是转回。即：30000=20000+X－28000X=38000（元）76精选PPT注：做此类题最好通过T字型账户，通过过账的方式，再利用“坏账（4）甲公司2010年5月28日收到2009年已转销的应收账款15000元，已存入银行。编制有关的会计分录如下：①确认已转销的坏账可收回时，应作：借：应收账款15000贷：坏账准备15000②收到，并存入银行时，应作：借：银行存款15000贷：应收账款1500077精选PPT（4）甲公司2010年5月28日收到2009年已转销的应收账（5）2010年8月23日，又确认坏账损失24000元，应编制会计分录如下：借：坏账准备24000贷：应收账款24000（6）甲公司2010年年末应收账款余额为400000元。“坏账准备”账户应保持的余额就为20000元，现有贷方余额21000元（30000+15000－24000），那么，本年末坏账准备是应补提还应冲减呢？并编制有关的会计分录。78精选PPT（5）2010年8月23日，又确认坏账损失24000元，应编分析：本年末坏账准备应冲减20000－21000＝－1000（元）借：坏账准备1000贷：资产减值损失100079精选PPT分析：本年末坏账准备应冲减79精选PPT第三天知识点考核1、（多项选择题）企业收到投资者60000元投资，存入银行。对于此项业务表述正确的是（）。A、记入负债类账户借方60000元 B、使资产类的“银行存款”账户增加60000元C、使权益类的“实收资本”账户增加60000D、记入负债类账户贷方60000元答案：BC80精选PPT第三天知识点考核1、（多项选择题）企业收到投资者600002、（单项选择题）应收账款的入账价值不包括（）。A购买价格B增值税（销项）C商业折扣D代购货方垫付的运杂费答案：C81精选PPT2、（单项选择题）应收账款的入账价值不包括（）。81精选分析：本年末坏账准备应冲减20000－21000＝－1000（元）借：坏账准备1000贷：资产减值损失100082精选PPT分析：本年末坏账准备应冲减82精选PPT3、（单项选择题）下列各项中，应在“管理费用”核算的项目有（）A计提的坏账准备B经营出租的固定资产的折旧额C支付中介机构的咨询费D处置固定资产的净损失答案：C解析：A是在“资产减值损失”核算；B在“其他业务成本”核算；D在“营业外支出”核算83精选PPT3、（单项选择题）下列各项中，应在“管理费用”核算的项目有（4、（单项选择题）投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所拥有份额的数额，计入（）账户进行核算。A实收资本B资本公积C资本溢价D盈余公积答案：B84精选PPT4、（单项选择题）投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本例：某企业2010年10月末的银行存款日记账余额为500000元，而银行对账单余额为650000元。经核对，存在下列未达账项:(1)银行于l0月31日，计提企业存款利息12000元，企业尚未收到通知，未入账。(2)企业于l0月25日开出转账支票支付购货款145000元，企业已入账，而收款单位尚未到银行办理入账手续。(3)企业于10月30日收到转账支票一张，金额为7000元，企业已入账，银行未入账。则2010年l0月31日，该企业可动用的银行存款实际金额为多少元。85精选PPT例：某企业2010年10月末的银行存款日记账余额为50000

银行存款余额调整表

2010年10月31日单位：万元

项目金额项目金额银存日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款501.2银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款650.714.5调节后的存款余额51.2调节后的存款余额51.286精选PPT银行存款余额调整表

2010年10月31日2、某企业2009年10月份银行存款日记账和银行送来的对账单内容如下表1和表22009年摘要借方贷方余额月日1024余额25000025支付材料款2000005000026支付运费10004900027收销货款23400028300030支付购料款9000019300030支付修理费250019050031收销货款15000034050087精选PPT2、某企业2009年10月份银行存款日记账和银行送来的对账单表22009年摘要借方贷方余额月日1024余额25000026代收销货款23400048400028支付运费100048300028支付材料款20000028300028支付电费2300026000029代收销货款6320032320030支付材料款9000023320088精选PPT表22009年摘要借方贷方余额月日1024余额2500002要求：（1）根据上述资料将银行存款日记账和银行对账单进行核对，确定未达账项。（2）编制银行存款余额调节表，计算月末企业可以动用的银行存款实有数额。89精选PPT要求：89精选PPT

银行存款余额调整表

2009年10月31日单位：万元

项目金额项目金额银存日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款34.056.322.3银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款23.32150.25调节后的存款余额38.07调节后的存款余额38.0790精选PPT银行存款余额调整表

2009年10月31日（2）根据银行存款余额调节表，月末该企业可以动用的银行存款实有数额为38.07万元。91精选PPT（2）根据银行存款余额调节表，月末该企业可以动用的银行存款实1、（单项选择题）某企业期末银行存款日记账余额为320000元，银行送来的对账单期末余额为312000元；经对未达账项调节后余额为336000元，则企业在银行的实有存款是（）元。A.31200B.320000C.300000D.336000答案：D92精选PPT1、（单项选择题）某企业期末银行存款日记账余额为320000

2、（单项选择题）更换现金保管人员时所进行的清查属于（）。A、定期清查和局部清查 B、定期清查和全面清查C、不定期清查和全面清查 D、不定期清查和局部清查答案：D93精选PPT 2、（单项选择题）更换现金保管人员时所进行的清查属于（（五）编制方法举例ABC公司20XX年12月各损益账户发生额（未结转利润前）见下表。假定该公司无纳税调整项目。要求：根据所给资料编制ABC公司12月份的利润表。94精选PPT（五）编制方法举例94精选PPT账户名称本月借方发生额本月贷方发生额主营业务收入1600000其他业务收入80000其他业务成本25000主营业务成本900000营业税金及附加20000销售费用5000管理费用21000财务费用2000所得税费用238260投资收益300017000营业外收入5000营业外支出400095精选PPT账户名称本月借方发生额本月贷方发生额主营业务收入160000说明：1、根据各损益账户发生额资料，在编制利润表时，大部分项目都是根据各损益账户发生额直接填列，但要注意以下项目的填列：（1）营业收入＝1600000+80000（2）营业成本＝900000+25000（3）投资收益＝17000-300096精选PPT说明：96精选PPT请根据下列相关会计资料，计算江海公司2008年10月利润表中“营业利润”、“利润总额”、“所得税（或所得税费用）”、“净利润”共四个项目的“本月数”和“本年累计数”栏的金额。97精选PPT请根据下列相关会计资料，计算江海公司2008年10月利润表中想一想、练一练一、单项选择题1、企业从银行借入6个月期限的银行借款，应贷记的会计科目是（）。A长期借款B银行存款C短期借款D应付账款答案：C98精选PPT想一想、练一练一、单项选择题98精选PPT2、“固定资产”账户反映企业固定资产的（）。A净值B残值C原始价值D累计折旧答案：C3、结转已售产品的成本时，“库存商品”的对应账户应为（）。A银行存款B应收账款C主营业务成本D主营业务收入答案：C99精选PPT2、“固定资产”账户反映企业固定资产的99精选PPT4、甲企业“原材料”账户月初余额为380000元，本月验收入库的原材料共计240000元，发出材料共计320000元，则该企业“原材料”账户月末余额为（）。A余额在借方，金额为450000元B余额在贷方，金额为450000元C余额在借方，金额为300000元D余额在贷方，金额为300000元答案：C100精选PPT4、甲企业“原材料”账户月初余额为380000元，本月验收入5、企业购入货物或接受应税劳务而支付的增值税额应计入“应交税费——应交增值税”二级账户的下列（）专栏。A已交税金B进项税额C销项税额D进项税额转出答案：B101精选PPT5、企业购入货物或接受应税劳务而支付的增值税额应计入“应交税6、企业按10%计提法定盈余公积，编制会计分录，其借方科目为（）。A利润分配——未分配利润B利润分配——提取法定盈余公积C利润分配——应付股利D盈余公积答案：B102精选PPT6、企业按10%计提法定盈余公积，编制会计分录，其借方科目为7、下列不属于“营业外收入”账户核算范围的是（）。A罚款净收益B销售商品收入C处置无形资产净收益D捐赠利得答案：B8、不影响本期营业利润计算的项目是（）A主营业务成本B管理费用C主营业务收入D所得税费用103精选PPT7、下列不属于“营业外收入”账户核算范围的是（二、多项选择题1、企业筹集资金的渠道主要有（）。A向投资人筹集B财政补贴C向债权人借入D接受捐赠答案：AC2、企业接受投资的形式可以是（）。A无形资产B固定资产C原材料D现款答案：ABCD104精选PPT二、多项选择题104精选PPT3、商业汇票包括（）。A商业承兑汇票B银行承兑汇票C银行汇票D支票答案：AB4、职工薪酬包括（）。A工资、奖金B社会保险费C工会经费D职工福利费答案：ABCD105精选PPT3、商业汇票包括（）。105精选PPT5、企业对固定资产计提折旧时，可能借记的会计科目有（）。A主营业务成本B管理费用C制造费用D财务费用答案：BC6、下列账户，期末一般无余额的是（）。A投资收益B营业外收入C财务费用D盈余公积答案：ABC106精选PPT5、企业对固定资产计提折旧时，可能借记的会计科目有（7、企业确认销售商品收入时，“主营业务收入”对应的账户可能有（）。A银行存款B应收账款C应交税费D应收票据答案：ABD8、“营业收入”包括（）。A主营业务收入B其他业务收入C营业外收入D销售收入答案：AB107精选PPT7、企业确认销售商品收入时，“主营业务收入”对应的账户可能有9、“营业税金及附加”核算的内容包括（）。A消费税B营业税C教育费附加D城市维护建设税答案：ABCD10、对“利润分配”账户，下列表述中正确的是（）。A年末结转后，贷方余额表示未分配利润B借方登记实际分配的利润数额C年末结转后，本账户应无余额D年末结转后，借方余额表示未弥补亏损答案：ABD108精选PPT9、“营业税金及附加”核算的内容包括（）。108精选11、企业的费用包括（）A主营业务成本B其他业务成本C生产成本D营业税金及附加答案：ABD109精选PPT11、企业的费用包括（）109精选PPT三、判断题1、资产和所有者权益不会发生一增一减的变化。答案：正确2、在资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量。答案：正确110精选PPT三、判断题110精选PPT有关交易性金融资产取得、持有期间、出售时的账务处理：1、取得时借：交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：银行存款等111精选PPT有关交易性金融资产取得、持有期间、出售时的账务处理：111精2、持有期间的股利或利息借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利*投资持股比例）

应收利息（资产负债表日计算的应收利息）

贷：投资收益112精选PPT2、持有期间的股利或利息112精选PPT3、资产负债表日公允价值变动B/S表日按公允价值调整账面余额（双方向的调整）（1）B/S表日公允价值>账面余额借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益（2）B/S表日公允价值<账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动113精选PPT3、资产负债表日公允价值变动113精选PPT4、处置时企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。114精选PPT4、处置时114精选PPT具体会计分录如下：（分步确认投资收益）（1）按售价与账面余额之差确认投资收益借：银行存款贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益115精选PPT具体会计分录如下：115精选PPT（2）调整公允价值变动损益借：公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动）贷：投资收益或借：投资收益贷：公允价值变动损益116精选PPT（2）调整公允价值变动损益116精选PPT甲企业系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。2010年有关业务如下：(1)1月5日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入一批债券作为交易性金融资产，面值总额为2000万元，票面利率为6%,3年期，每半年付息一次，该债券发行日为2009年1月1日。取得时支付的价款为2060万元，含已到付息期但尚未领取的2009年下半年的利息60万元，另支付交易费用40万元，全部价款以银行存款支付。117精选PPT甲企业系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利(2)1月15日，收到2009年下半年的利息60万元。(3)3月31日，该债券公允价值为2200万元。(4)3月31日，按债券票面利率计算利息。(5)6月30日，该债券公允价值为1960万元。(6)6月30日，按债券票面利率计算利息。(7)7月15日，收到2010年上半年的利息60万元。(8)8月15日，将该债券全部处置，实际收到价款2400万元。118精选PPT(2)1月1