征税和纳税36-人教课标版

征税和纳税征税和纳税征税和纳税ppt36-人教课标版自学提纲1、什么是税收？税收具有哪三个基本特征？它们之间有什么联系？2、了解增值税和个人所得税。3、为什么依法纳税是公民的基本义务？4、违反税法的行为有哪几类？5、树立纳税人意识。自学提纲1、什么是税收？税收具有哪三个基本特征？它们之间有中学生与税收

议一议中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。中学生与税收议一议教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都直接或间接与税收发生着联系教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都直接或间接与税收发生“税”字的由来

“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。兑禾从字义上你能说出什么是税吗？“税”字的由来兑禾从字义上你能说出什么是税吗？1、税收的基本含义（一）税收及其基本特征

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。主体目的依据地位手段1、税收的基本含义（一）税收及其基本特征税收是国家政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件

赋税是喂养政府的娘奶。

马克思世界上有没有不收税的国家？为什么？思考:

(1)有国就有税

(2)有税必有法税法与税收的关系

有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥强制性注意：不是法制性2、税收的特征（1）强制性含义：是指国家凭借政治权力强制征税。表现：纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。强制性注意：不是法制性2、税收的特征（1）强制性含义：是指国

含义：指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。

*这句名言指出了税收的什么特征？（2）无偿性含义：指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也

含义：在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家批准不能随意改变。这既是对国家，也是对纳税人的约束。

固定性你认为这体现了税收的什么特征？含义：在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和

赋税是喂养政府的娘奶。

----马克思

这话说明了什么?

说明了税收是政府组织财政收入的基本形式,为国家的存在和发展提供物质保障。赋税是喂养政府的娘奶。①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。②税收的无偿性要求它具有强制性。③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。强制性无偿性固定性要求决定决定保障

3、税收的三个特征间的关系：①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。强制

税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨具体分析×补充税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的4.我国税收的种类(根据征税对象)流转税资源税所得税五大种类财产税行为税其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种P(69)名词点击4.我国税收的种类(根据征税对象)流转税资源税所得税五大种类2、增值税（流转税）征税对象：纳税人：基本税率：计税方法：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人17％

商品销售额×税率－上一环节已缴税金03484经营额增值额2、增值税（流转税）征税对象：生产经营的增值额在我国境内销售服装厂应缴纳的增值税：

15000元×17％－1445＝1105元商品销售额：15000元上一环节已缴税金：1445元

纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值税增值税

增值增值服装厂应缴纳的增值税：

15000元×17％－1445＝11⑤增值税的意义和作用P70意义(特点):

增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。作用:它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。⑤增值税的意义和作用P70意义(特点):比例税率：

即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率超额累进税率：

即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。名词点击课本71页比例税率：名词点击课本71页②个人所得税征税对象：纳税人：税率：个人所得额累进税率（3％－４５％）,比例税率20%。

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。②个人所得税征税对象：个人所得额累进税率（3％－４５％）,-----理论联系实际-----背景材料：由于2011年九月一日起个人所得税工资、薪金起征点提高到3500元，我国个人工资、薪金所得税税率由3℅到45℅，由原来的九级改变为七级，是典型的超额累进税率。小王是一个刚毕业的研究生，现在甘肃一家大型企业上班，试用期两个月（月薪：3500元），试用期满工资4500元，他想:“缴纳个人所得说是别人的事情，反正我也不用缴纳。”-----理论联系实际-----背景材料：由于2011年九月级数全月应纳税所得额税率（％）１不超过1500元的3２超过1500元的至4500元的部分10３超过4500元的至9000元的部分20４超过9000元的至35000元的部分25５超过35000元的至55000元的部分30６超过55000元的至80000元的部分35７超过80000元45工资、薪金所得超额累进税率表（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额．）级数全月应纳税所得额税率（％）１不超过1500元的3２假如小王的月工资是10000元，则应缴个人所得税为多少？（附个税薪金所得税率表：不超1500元部分税率为3%

超1500元至4500元的部分税率为10%

超4500元至9000元的部分税率为20%

）征税和纳税ppt36-人教课标版应纳税：应缴纳：45+300+400=745应纳税：不超1500元部分税率为3%超1500元至4500元的部分10%超4500元至9000元的部分20%

小王的应税所得额为:10000-3500

=6500元

1500×3％=453000×10％=3002000×20%=400应纳税：应缴纳：45+300+400=745应纳税：不超15Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？Ｃ、小张他凭借他的技术,获得了5000元的月薪,你认为应该缴多少个人所得税？(请你算一算?)个人所得税:Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？Ｂ、一小张月收入5000元应缴的个人所得税为：①起征数为3500元。因此应税部分是：5000元一3500元＝1500元②1500元应缴纳3%个税。因此：1500×3%-0＝45元小张月收入5000元应缴的个人所得税为：①起征数为3500元个税作用P70:个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。个人所得税的特点

我国个人所得税实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。也就是说高收入者多纳税，低收入者少纳税个税的显著特点。个税作用P70:个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而读一读增值税

个人所得税

征税对象

纳税人

计税方法

生产经营中的增值额

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人

比例税率为17%特点

避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为作用

促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长个人所得额

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率（20%

）实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段

阅读P70完成下列表格

读一读增值税个人所得税征税对象计税方法生产经营中的增征税和纳税ppt36-人教课标版（二）依法纳税是公民的基本义务１．依法纳税的必要性(为什么)

税收取之于民、用之于民，国家的兴旺发达与公民息息相关。（1）从我国税收的性质看（2）从税收的作用看（3）从权利与义务的关系看税收是国家实现各项职能的物质保障。

每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（二）依法纳税是公民的基本义务１．依法纳税的必要性(为什么)

偷（逃）税欠税骗税抗税2.现实中仍然存在违反税法的现象。偷（逃）税2.现实中仍然存在违反税法的现象。欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为

偷税欠税骗税抗税

偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为。(逃税)欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。偷税和骗税的主要区别：偷税是设法隐瞒应税项目和应税收入。骗税是骗得税收优惠。出口退税基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。偷税和骗税的主要区别：出口退税基本含义是指对出口货物退还其在表现（含义）手段共同点偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚（2）违反税法的行为表现（含义）手段共同点偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不违反税法的行为甲说：

我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：

拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：

把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：

下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。

偷税欠税骗税抗税违反税法的行为甲说：偷税欠税骗税抗税请分析下列材料1、《财经》报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。偷税2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。欠税3、2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。骗税4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。抗税请分析下列材料1、《财经》报道：北京地税局查获从1996年开（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。

（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对不良行为进行批评和检举。

3、要求：（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。

（2）公民要增征税和纳税

税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税违反税法的现象依法纳税是公民的基本义务税收的含义征税和纳税税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税违

只为一元税款，行政拘留15天

1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。税收具有强制性只为一元税款，行政拘留15天税收具有强制性[名人名言]

关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”

税收具有无偿性[名人名言]

关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所税收具有固定性1980800元20061600元200820112000元3500元

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变税收具有固定性1980800元20061600元200820

增值税的最大特点是（）A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展D增值税的最大特点是（）D

下列对个人所得税的认识正确的是（）A、它对调节个人收入有重要作用B、有正当收入的公民都应交个人所得税C、公民的个人所得都在纳税范围D、实行累进税率不利于社会公平A下列对个人所得税的认识正确的是（）A练习1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于：A、骗税B、欠税C、偷税D、抗税C2、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）

A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志

B、税收是取之于民、用之于民的

C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式

D、国家及其政府是赋税制度的产物C练习C2、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（3、“税必有法”，对此的正确解释是()A、先有税，后有法

B、税收具有强制性、无偿性、固定性

C、税法是税收的法律依据和法律保障

D、税收是国家制定法律的前提和基础4、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明()A、低税率有利于经济发展

B、税收具有固定性的特征

C、税收是可以随意变化的

D、税收具有无偿性的特征CB3、“税必有法”，对此的正确解释是()CB

5、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（）①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者缺一不可，统一于税法

A、①②③B、②③④

C、①②④D、①③④5、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（6、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是Ｂ6、税收与财政的关系是（）Ｂ8、顾客经常问销售商：“能不能