2012年10月自考00233税法试题及答案含解析

税法年月真题

00233201210

1、【单选题】以下不属于税权特征的是（）

专属性

法定性

A:

公示性

B:

处分性

C:

答D:案：D

解析：税权特征：专属性、法定性、优益性、公示性、不可处分性。

2、【单选题】以下应当缴纳企业所得税的纳税人是（）

合伙企业

独资企业

A:

个体工商户

B:

股份制企业

C:

答D:案：D

解析：选项ABC缴纳的是个人所得税。

3、【单选题】进出口货物完税后，海关发现少征或漏征税款而补征或追征的期限分别是自缴

纳税款或货物放行之日起的（）

1年内、3年内

2年内、5年内

A:

3年内、7年内

B:

3年内、10年内

C:

答D:案：A

解析：进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或放行之日起1

年内，向收发货人或他们的代理人补征。因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏

征的，海关在3年内可以追征。

4、【单选题】某作家发表文章取得报酬收入5000元，将国内的著作翻译为英文，取得报酬

3500元，则下列表述正确的是（）

所取得的两项收入均应按稿酬所得计税

A:

所取得的两项收入均应按劳务所得计税

发表文章取得的报酬应按劳务所得计税，翻译所得应按稿酬所得计税

B:

发表文章取得的报酬应按稿酬所得计税，翻译所得应按劳务所得计税

C:

答D:案：D

5、【单选题】某作家取得其作品使用权转让收入5000元，该作家应缴纳的个人所得税的计

算式为（）

5000×20％

(5000-800)×20％

A:

5000×(1-20％)×20％

B:

5000×(1-20％)×20％×(1-30％)

C:

答D:案：C

6、【单选题】某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装

物。对销售包装物的行为应征收（）

营业税

消费税

A:

增值税

B:

增值税和营业税

C:

答D:案：A

解析：从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位及个体经营者(包括以货物的

生产、批发、零售为主，兼营应税劳务者)的混合销售行为，视为销售货物，征收增值

税，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业

税。本题中运输公司的行为属于“其他单位的混合销售行为”，应当征收营业税。

7、【单选题】我国的税率分为（）

定额税率、比例税率和浮动税率

定额税率、比例税率和超额累进税率

A:

定额税率、比例税率和全额累进税率

B:

浮动税率、比例税率和累进税率

C:

答D:案：B

解析：我国现行税率分为定额税率、比例税率和累进税率三种。

8、【单选题】对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时（）

采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金

A:

采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金

应按小规模纳税人对待，并允许抵扣进项税金

B:

应按小规模纳税人对待，但不得抵扣进项税金

C:

答D:案：B

解析：对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时采用一般纳税人的税

率，但不得抵扣进项税金。

9、【单选题】消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的

消费品的（）

单位和个体经营

单位和个人

A:

个体经营者和个人

B:

个体经营者和其他个人

C:

答D:案：B

解析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(以下简称《消费税暂行条例》)的规定，

消费税的纳税人为：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个

人。

10、【单选题】下列消费品中，采用定额税率的是（）

啤酒

白酒

A:

烟

B:

小汽车

C:

答D:案：A

解析：对于那些供求基本平衡、价格差异和变化不大，计量单位规范的消费品，实行计税

简便的定额税率，如黄酒、啤酒、汽油、柴油。

11、【单选题】关于关税，下列说法中不正确的是（）

一次征税以后，货物可在全国境内流通，不再征收关税

对进出国境的货物和物品才征税

A:

由海关总署及所属机构负责征收管理

B:

进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税

C:

答D:案：D

解析：我国关税的征税范围包括准许进出我国国境的各类货物和物品，其中货物是指贸易

性的进出口商品，物品是非贸易性物品。就贸易性商品来说，其纳税主体是：（1）进口

货物的收货人；（2）出口货物的发货人；（3）接受委托办理有关货物进出口手续的代理

人。就非贸易性物品而言,其纳税主体是：（1）入境旅客随身携带的行李、物品的持有人;

（2）各种运输工具上的服务人员入境时携带自用物品的持有人；（3）馈赠物品以及以其

他方式入境物品的所有人；（4）进口个人邮件的收货人。P254-P255

12、【单选题】以下根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是（）

消费税法

营业税法

A:

印花税法

B:

契税法

C:

答D:案：C

解析：我国现行税收实体法体系的23个税种中，只有《外商投资企业和外国企业所得税

法》和《个人所得税法》经全国人大立法通过，以国家法律形式发布实施，其他各种税种

都是经全国人大授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。

13、【单选题】下列关于不予注册注册税务师的情况，错误的是（）

不具备完全民事行为能力

因受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满2年的

A:

被国家机关开除公职，自开除之日起未满3年的

B:

国家税务总局认为其他不具有税务代理资格的

C:

答D:案：B

解析：有以下情形之一的，不予注册：不具有完全民事行为能力的；因受刑事处罚，自刑

事处罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满五年的；在工程咨询工作中有重大过失，受

过行政处罚或撤职以上行政处分，且处罚、处分决定之日至申请注册之日不满两年的；在

申请注册过程中有弄虚作假行为的；不在工程咨询单位执业或者在两个或两个以上单位执

业的；有关法律、法规规定不予注册的其他情形。

14、【单选题】属于静态财产税的税种是（）

房产税

契税

A:

车船税

B:

车辆购置税

C:

答D:案：A

解析：本题考查的知识点是静态财产税的税种。静态财产税是指对纳税人在一定时期内权

利未发生变动的静态财产课征的一种财产税。如房产税、地产税等特种财产税，均属于静

态财产税。

15、【单选题】根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是（）

城市

县城

A:

建制镇

B:

农村

C:

答D:案：D

解析：房产税以在我国境内用于生产经营的房屋为征税对象，与房屋不可分割的各种附属

设备或一般不单独计算价值的配套设施，也应作为房屋一并征税。房产税的具体征收范围

不包括农村农民的房产，这主要是为了减轻农民负担。对城乡居民用于居住的房屋不征房

产税。

16、【单选题】《税收征收管理法》规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自

工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为（）

7日

10日

A:

15日

B:

30日

C:

答D:案：D

解析：纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容

与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关

机关批准或者宣布变更之日起30日内，持相应证件到原税务登记机关申报办理变更税务

登记。税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。

17、【单选题】税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形不包括（）

依法应设置账簿但是未设置的

擅自销毁账簿的

A:

账簿中账目混乱，难以查账的

B:

发生纳税义务但是未及时进行纳税申报的

C:

答D:案：D

解析：《税收征收管理法》第35条规定：“纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核

定其应纳税额：(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(二)依照法律、行政

法规的规定应当设置但未设置账簿的；(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(四)

虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍

不申报的；(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。”因此选项D正确。

18、【单选题】消费税属于（）

直接税

间接税

A:

所得税

B:

行为税

C:

答D:案：B

解析：消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的

一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。

19、【单选题】根据资源税法律制度的规定，应缴纳资源税的纳税人是（）

开采石油的军事单位

销售人造石油的石化企业

A:

进口石油的冶炼企

B:

从事石油勘察的设计院

C:

答D:案：A

解析：本题考查的知识点是资源税的纳税人。资源税的纳税人，为在中国境内开采或生产

应税资源产品的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企

业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其

他个人。故只有A项开采石油的军事单位属于我国资源税的纳税人。

20、【多选题】在中华人民共和国境内，增值税的纳税人包括从事哪些行为的单位和个人

（）

销售货物

进口货物

A:

提供加工、修理修配劳务

B:

购买货物

C:

经营货物运输业务

D:

答E:案：ABC

解析：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的

单位和个人，为增值税的纳税人。

21、【多选题】下列所得，免征个人所得税的有（）

省级人民政府的科技奖励金

依国家统一规定发放的补贴、津贴

A:

外交官的工资薪金

B:

保险赔款

C:

孤老人员所得

D:

答E:案：ABCD

解析：下列各项所得，免征个人所得税：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放

军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、

环境保护等方面的奖金。(2)国债和国家发行的金融债券利息。(3)按照国家统一规定发给

的补贴、津贴。(4)福利费、抚恤金、救济金。(5)保险赔款。(6)军人的转业费、复员

费。(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离

休生活补助费。(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代

表、领事官员和其他人员的所得。(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税

的所得。(10)对乡、镇(含乡、镇)以上人民政府或经县(含县)以上人民政府主管部门批准

成立的有机构、有章程的见义勇为基金或者类似性质组织，奖励见义勇为者的奖金或奖

品，经主管税务机关核准，免征个人所得税。(11)单位和个人按照省级以上人民政府规定

的比例提取并缴付的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计

入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。(12)对个人取得的教育储蓄存款利

息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所

得，免征个人所得税。(13)储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手

续费所得，免征个人所得税。(14)经国务院财政部门批准免税的所得。

22、【多选题】税款征收的方式包括（）

查账征收

查定征收

A:

查验征收

B:

定期定额征收

C:

代扣代缴

D:

答E:案：ABCDE

解析：税款征收的方式主要有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代

征税款、邮寄纳税及其他方式。

23、【多选题】税收的基本特征有（）

强制性

A:

无偿性

固定性

B:

效率性

C:

无因性

D:

答E:案：ABC

解析：税收的特征：固定性、无偿性、强制性。

24、【问答题】简述税收法定原则的主要内容。

答案：（1）课税要素法定原则；（2分）（2）课税要素明确原则；（2分）（3）程序合

法原则。（2分）

25、【问答题】简述行为税的主要特点。

答案：（1）目的性：国家特别选定社会生活中某些特定行为征税对象；（2分）（2）期

间性：行为税法的施行时间性较强，一般属于临时税；（2分）（3）灵活性：行为税开征

与停征具有因时、因地制宜的特点。（2分）

26、【问答题】简述税务登记的作用。

答案：（1）产生税收法律关系，明确税收主体；（2分）（2）设定征纳双方的权利和义

务；（2分）（3）作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据，成为依法治税的重要基

础。（2分）

27、【问答题】简述我国1994年增值税改革的基本立法原则。

答案：（1）普遍征收原则；（2分）（2）中性、简化原则；（2分）（3）多环节、多次

征原则。（2分）

28、【问答题】试述分类所得税制的含义及其优缺点。

答案：分类所得税制是一种所得课税模式，将纳税人的所得根据其性质不同划分为若干类

别，对不同类别的所得额规定不同的费用扣除标准、不同的税前扣除办法并可能适用不同

的税率，分别计征个人所得税。（3分）分类所得税制的优点在于：（1）可对纳税人不同

种类的所得区别对待，有利于实现税收的万横向公平；（3分）（2）可以广泛采用源泉扣

缴法，便于计征税款。（3分）分类所得税制的缺点是：（1）纳税人在一定期间的收入与

费用无法综合考虑，难以按照纳税人的全面税负能力征税；（3分）（2）多种来源所得分

别征税，容易造成税收逃避。（3分）

29、【问答题】李某开了一间超市，零售各种食品、日用百货。2007年1月营业收入额

416000元。其作为增值税小规模纳税人，适用的税率为4％。本月增值税应纳税额是多少?

答案：含税销售额=416000÷(1+4％)=400000(元)(3分)应纳税额=