企业所得税月（季）度（A类）纳税申报实验报告

共NUM页）湖南应用技术学院实验（训）报告实验(训)名称:企业所得税月（季）度（A类）纳税申报课程名称：《纳税实务》学生姓名：专业：大数据与财务管理班级：学号：学院：经济管理学院实验(训)室名称：实验(训)日期年月日星期三成绩：实验（训）目的：熟悉企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）纳税申报原理；掌握企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）填制；熟悉中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的基本原理。实验（训）仪器及软件：仪器设备名称主要技术指标（或型号规格）配套数备注计算机CPU:I5以上，内存：4GB以上，硬盘：500GB60操作系统Windows7旗舰版/专业版以上60软件税务实训平台60工作台定制1空调格力3匹1(三)实验（训）内容及要求：一、申报流程：二、实训作业：案例：V3.7企业所得税季度（A类）网上申报教学版案例04【案例资料】杭州兴华广告有限公司属于增值税一般纳税人，税务机关核定的企业所得税征收方式为查账征收，按照实际利润预缴方式预缴企业所得税。企业财务执行新会计准则，非汇总企业，无分支机构。季初从业人数60人，季末从业人数83人，季初资产总额850.00万元，季末资产总额1080.00万元，符合小型微利企业。设置企业所得税纳税申报当前税款所属期限为2019年3月份。假定2019年04月10日进行第一季度企业所得税申报，相关资料如下：1.2019年03月31日利润表：利润表编制单位：杭州兴华广告有限公司2019年03月31日单位：人民币元项 目本月数本年累计一、营业收入572300.006545000.00减：营业成本293100.003248000.00税金及附加7600.0046900.00销售费用125700.00703200.00管理费用116700.00596700.00研发费用财务费用16200.0095200.00其中：利息费用利息收入资产减值损失信用减值损失加：其他收益投资收益（损失以“-”号填列）150000.00150000.00其中：对联营企业和合营企业的投资收益净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）163000.002005000.00加：营业外收入15200.00减：营业外支出35000.00三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）163000.001985200.00减：所得税费用496300.00四、净利润（净亏损以“-”号填列）1488900.00（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1．重新计量设定受益计划变动额2．权益法下不能转损益的其他综合收益3．其他权益工具投资公允价值变动4．企业自身信用风险公允价值变动……（二）将重分类进损益的其他综合收益1．权益法下可转损益的其他综合收益2．其他债权投资公允价值变动3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额4．其他债权投资信用减值准备5．现金流量套期储备6．外币财务报表折算差额2.投资收益150000.00元，为公司投资A企业（非上市居民企业）获得的股利。实验（训）过程或结果：首先登录税务实训平台，下载企业所得税季度（A类）网上申报教学案列，然后进入企业季度的申报，根据案列完成申报。申报表填写与编辑。根据案例中的利润表和相关资料进行计算，从上往下依次填写报表，除去企业所得税季度纳税申报表（A类）主表放在最后填写。确认报表填写无误后先将企业所得税季度纳税申报表（A类）主表保存到U盘，再进行纳税申报。查询申报结果，确认申报成功后进行网上缴税。最后结束流程进入评分。(五)实验（训）结论或总结：会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。我们这次实训是综合性训练，培养了我们的实际操作能力，缩短了课本知识与实际工作的距离，且理解到会计人员最重要的一点就是细心。加深理解了各税法计算及征收申报知识，加强我们对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练。本次实训将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使我们真正掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法,将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业申报实践运作情况的认识。在这个学习和联系的过程中。我发现纳税申报是一门门]实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时,觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一次实训课里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训的目的。通过这次实训也更让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多像他人请教。还有一个学期不到就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种累积，而这种累积正是日后的财富。在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。