【大新银行公司财务管理问题及优化建议探析11000字（论文）】

第页共14页大新银行公司财务管理问题及完善对策研究1绪论1.1研究的背景及意义11.2研究的方法和思路22大新银行有限公司的基本情况42.1大新银行有限公司整体概况42.2大新银行（中国）有限公司管理架构设置42.3大新银行（中国）有限公司财务管理现状53大新银行（中国）有限公司财务管理存在的主要问题63.1银行每日大额放存款额度控制不合理63.2银行内部财务部门员工培训过于形式化63.3经费税收投资等支出审查监督机制不健全73.4缺乏先进的财务管理理念，筹融资能力不强74大新银行（中国）有限公司存在财务管理问题的原因分析84.1银行风险控制管理不规范84.2部分员工会计素质低84.3银行没有严格执行审计每个环节84.4银行财务管理体系存在问题95完善大新银行（中国）有限公司财务管理的对策95.1完善财务风险预警制度体系95.220956建全银行内部员工培训制度95.3严格执行定期或不定期审计核查105.4实行资金集中管理，加强筹融资能力106结论11参考文献12附录14附录A141绪论1.1研究的背景和意义1.1.1研究的背景财务管理情况的调研报告是经过在企业的实践中对企业财务管理情况的调查了解和分析研究，结合企业的运作，寻找出财务管理的问题总结出经验，以对症下药，提高财务管理水平。随着我国银行业金融体制改革的深入，社会经济的逐步发展，我国的民营企业越来越多，规模越来越大，实力越来越强，民营金融企业对中国的经济做出了巨大的贡献，面对本土商业银行与外资商业银行、国有商业银行与股份制商业银行全方位竞争的态势,商业银行财务管理工作在商业银行的发展中又起着至关重要的作用，因此如何优化财务资源配置、实现财务管理目标、不断提升财务管理能力,已成为各家商业银行关心的重要课题。然而绝大多数银行在财务管理状况都存在问题，甚至很多银行只顾及盈利，只注重产品的推销，忽略了内部财务管理体系的完善，不重视财务管理人员的培训，导致成为发展过程中的绊脚石，大大提高了银行的财务风险程度。国家实行营改增后，以及一线城市房贷的热度都对银行的税收和风险控制产生了巨大的影响，营改增后，银行需要开具增值税发票，必然需要购买增值税开票系统。同时也相应的要求对原有的信息系统进行改进、更新、或者开发新的系统，调整好原来的业务流程，房贷问题导致的大额金额的进出，这些都增加了财务管理的难度，因而导致银行在财务管理问题上漏洞百出。1.1.2研究的目的及意义研究的目的财务管理是提高企业竞争力的核心内容，是有效避免企业财务风险的关键,银行业又是一种以经营货币为主的特殊高风险行业,高风险性和高收益是其主要特征,资金流动性非常大且复杂，因此银行的财务管理体系的完善能够预防日常运营可能出现的财务风险，保证企业在盈利运营过程中将风险控制到最小化，在保证运营能正常进行的情况下使得利益最大化。因此通过调查企业实际的运营的情况，研究如何提高财务管理水平，建立一套适用的商业银行财务管理体系，使其尽快适应现代经济市场竞争的需求，是企业蒸蒸日上的重点。研究的意义财务管理不单单是简单的强调降低成本,费用和支出,更不只是账面上的利润最大化,而是让企业真正的实现价值的最大化管理。本调研报告就香港大新集团旗下分支机构大新银行（中国）有限公司为调研对象，从了解其大新银行的管理体制设置，财务管理情况概况，会计制度实施情况,审计和风险评估工作，运营状况以及回答的调查问卷和统计结果中显示的问题，判断财务风险的基本特征和主要来源。通过运用所了解的经济学，管理学，会计学,财务管理学等，找出其财务管理工作方面和其他银行之间存在的共性问题，进行剖析，并分析其原因，为完善财务风险管理工作提供借鉴。为银行财务管理创造良好的环境,进一步保障银行的正常运转。从而提高商业银行的财务管理水平，健全建立风险预警制度，改善银行的风险控制能力，降低资金成本费用，提高员工财务管理的素质水平，使其对财务管理工作转变观念,对业务水平提出更高的要求,从而提高银行自身的经济效益，使其成为占有强有力的竞争地位必要条件。1.2研究的方法与思路1.2.1研究方法1.2.1.1文献研究法本文借鉴了国内相关银行业发展的研究调研成果，采用以下方法对大新银行（中国）有限公司财务管理的存在问题进行实证分析：（1）文献研究法：在大新银行（中国）有限公司实习的同时通过阅读收集相关文献资料，吸取别人的精华，并从中收集出具有代表性文献作为参考，作为本研究的理论基础，使撰写文章主题更加明确、内容更有逻辑。1.2.1.2个案研究法（2）个案研究法：就是利用和大新银行（中国）有限公司各业务员所接触的业务当中出现的各种问题，各种流程以及处理方法来进行整理、探讨进行分析，真实的业务往来和数据是该研究理论的基础。1.2.1.3问卷调查法（3）问卷调查法：在大新银行（中国）有限公司实习的同时对该公司进行深入调查，这样可以进一步了解该银行财务管理的大致情况，进一步了解公司的内部情况与发展情况，通过与同行业的对比，可以了解与其他同行业的差距。1.2.1.4经验总结法（4）经验总结法：通过在财务部门实际工作操作的具体情况，运用财务管理，会计学等进行归纳与分析，总结相关经验和知识。1.2.2论文框架本文在明确调研的目的与意义的基础上，首先是确定调研对象，通过调研大新银行（中国）有限公司的基本情况；然后分析公司主要资金管理的情况，在分析的过程中发现公司财务管理中存在的问题及原因，进行分析并为公司提出财务管理的对策，最后得出结论。论文架构如下图1.1。绪论绪论研究思路、方法的确定收集资料大新银行内部财务管理概况财务管理存在的问题及原因分析完善财务管理的对策结论图1.1论文结构图

2财务管理相关理论2.1财务管理理论目前，西方的财务管理理论，经过长期的发展，已经形成一个比较全面和成熟的体系，在这个体系中，大致包括以下几种理论：2.1.1有效市场理论在经济学的研究领域中，有一种“经济人”假定理论，这种理论在其研究的过程中认为，社会中的企业在市场上所作出的各种行为都应该是在理性的状态下进行的，我们在对市场信息研究的过程中，可以根据这一理性行为提供的可靠的、有效的信息来进行分析和推论，有效市场理论的研究者在进行市场研究的过程中就遵循这一理论。如此，企业的财务人员就可以在分析得出的这些有效的信息中得到相应的启示。进而，在企业进行财务预测、财务决策、财务预算和财务分析的过程中，就可以根据市场情况的变化，不断的进行调整和控制，从而使企业在市场竞争的过程中能够获取最高的投资收益。2.1.2资本结构理论资本结构理论是财务管理理论中一个比较具有代表性的理论，在这以理论逐渐成熟和发展的过程中，我们可以将之分为三个不同的发展阶段：第一阶段的研究者认为，在一定条件假设的情况下，企业所进行的牟利活动，虽然使其资本结构在一定程度上发生了某些改变，但是实际上企业的自身价值并没有因此而发生任何的变化，这就意味着企业的价值在实际运营的过程中与其资本结构并不发生直接关系；在这一理论发展到第二阶段时，其研究者认为，如果将企业的所得税加入到研究假设中去，如果这一假设成立，那么，在债息可以抵税的情况下，企业的自身价值与其负债情况是相关的，会随着其变化而不断发生变化，而且，与我们原本的认知有所不同，企业负债越多，反而会使其自身价值增大；当这一理论发展到第三阶段，研究者在借鉴了前一阶段研究者经验的基础上，将个人所得税也加入到了研究假设之中，负债企业的价值为无负债企业的价值与负债所带来的节税利益之和，而所得税的多少由节税利益的大小决定。因此，同样的企业的自身价值依然与其资本结构无关。2.1.3证券投资组合理论证券投资组合理论认为，企业在有效的资本市场下运营的过程中，可以对自身所有有的资产进行不同的证券组合，并以此来降低或者规避投资分线的产生，一次来提高投资的收益。在具体的操作过程中，主要的计算方式是通过加权平均各项资产的期望收益来计量证券投资组合的收益。2.1.4资本资产定价模型资本资产定价模型也是在对财务管理进行研究的过程中形成的。这一模型主要是应用在对债券、股票等有价值的证券评估中，并通过模型的检验来说明投资者为了弥补投资风险所要赚取的投资报酬的多少。通过这个模型的验证得出，在一定的条件下，企业某项风险资产的必要报酬率是无风险报酬率与风险报酬率之和。2.2财务管理目标理论随着财务管理理论的不断发展以及市场经济的断变化，企业以及研究者对于财务管理目标的认识也在不断更新，相应的财务目标管理理论也在不断的发展变化。2.2.1企业利润最大化在传统经济学理论中，研究者们在研究的过程中都假设企业的财务目标是追求企业利润的最大化，而且这一研究思路与“经济人”假设理论相一致，意思是说如果企业在经营的过程中并没有利益可以获取甚至亏本，那样将没有企业会继续运营下去。但是，我们也应该认识到一个比较重要的问题就是，虽然企业的运营目的是追求利润的最大化，但却并不是要求每一股的利润都实现最大化，而仅仅是追求在企业运营过程中的整体利润最大化。然而，随着社会与经济的不断发展和进步，人们对于经济的认识越来越深入，便开始对这个目标的科学性提出了质疑。提出质疑的部分学者们认为，企业在追求经营利润最大化这一目标的过程中，往往会将企业的短期发展与长期发展之间存在的必然联系给忽视掉。如果企业将追求运营利润的最大化作为目标，就会只注重眼前利益而忽视了企业自身长远的发展，从而最终影响企业在未来时间的获利能力，不利于企业的长久发展。2.2.2股东财富最大化美国的著名会计学家罗伯特·安东尼教授在上个世纪60年代时提出，企业应该将追求股东财富的最大化作为自身的财务目标。股东财富即股东价值，是指企业的所有股东在未来所有收益的总和。股东财富主要是靠股利的获得来实现的，同时股价的上涨也可以为股东带来巨大财富。按照安东尼教授的研究思路，企业在进行经营决策的过程中应该始终以股东利益的最大化作为考虑的前提。这个理论的提出，虽然在一定程度上对“利润最大化”进行了弥补，但是依然存在一些不足。2.2.3利益相关者利益最大化利益相关者利益最大化的理论是在上个世纪八十年代初的时候逐渐的趋于成熟，在这一理论的成熟对日后英美等西方资本主义国家的公司治理理论的不断完善起到了巨大的促进作用，使之发生了重大的变化。在这一理论中的利益相关者主要是指所有与企业相关的投资者、股东、管理人员、员工以及客户，同时还包括外在环境中的政府、社会团体、普通居民、新闻媒体甚至是竞争对手。利益相关者利益最大化理论的主要支持者认为，企业在其进行经营活动的过程中，不单单要考虑股东的根本利益，同时还应该将所有利益相关者的利益都纳入到考虑的范围之内。只有这样才能够使企业在激烈的竞争中能够长久发展。

3大新银行有限公司的基本情况3.1大新银行有限公司整体概况大新集团是香港一家颇具规模的金融服务集团，大新集团包括两家上市公司，分别于1987年和2004年在香港联合交易所上市的“大新金融集团有限公司”(简称“大新金融”)及“大新银行集团有限公司”(简称“大新银行集团”)，大新金融是大新银行集团的主要股东。大新金融是集团人寿及一般保险业务的控股公司，通过香港的大新人寿保险、大新保险(1976)以及澳门的澳门保险与澳门人寿保险，在这两个市场提供多元化的人寿保险及一般保险服务。本调研报告就以大新集团下分支机构大新银行（中国）有限公司为调研对象，进行财务管理的调查。目前，大新银行（中国）有限公司总部位于深圳，在广州、深圳、上海、南昌、镇江、佛山等设有分支行。深圳总部共有100多名员工，分13个大部门，分别是总行行长行政处、商业银行处、中小企及设备融资部、零售银行部、风险管理部、运营部、信息科技部、财务会计部、法律合规部、人力资源部、资金部以及审计部，其中又包括了17个小部门。因其私立性质，银行大部分经费来自于自身的盈利和少数的政府补贴，但由于国家大力支持民营企业的兴办，该类银行有着明显的投资以期获得回报的盈利性倾向。3.2大新银行（中国）有限公司管理架构设置大新银行（中国）有限公司组织结构简如下图形2.1图2.1大新银行（中国）有限公司组织结构图3.3大新银行（中国）有限公司财务管理情况现状商业银行提高财务管理能力是商业银行在营运过程中获得盈利的必要条件，也是实现银行风险最小化的需要。根据《大新银行（中国）有限公司财务管理制度》第一章第四五条规定，财务部审计部是大新银行（中国）有限公司进行财务管理的职能部门，人力资源部部门根据有关规定配置专职财务人员，具体负责财务日常管理工作。大新银行（中国）有限公司设立了财务部门、审计部门以及风险控制部门这三个部门来负责银行的财务管理工作，财务部门负责每个月银行成本和盈利的计算以及每年度财务报表利润表等的编制，负责按时交纳企业应交的税收。审计部门负责对整个银行的资金的审计，控制整个银行的资金流动，保证整个财务管理流程的正常运行，找出财务部门有可能出现的会计错误。而风险控制部门负责银行每日每月存放款额度的控制，在针对房贷客户的案件上，尽量严格考核，避免坏账过多。总行在资金财务管理上做到对分支行垂直管理或者双线管理，分支机构的财务主管在业务上直接对总行的财务主管负责。在本次调查过程中，发现了银行财务管理的现状中存在着一些问题。由于财务管理体制的滞后，银行仍然实行传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法，这样的形式结果就是造成分行财务主管对支行行长负责，支行财务主管对支行行长负责，形成了一种分散的财务管理体制。通过我在财务部门实习的同时进行的实际调查，目前财务部门成本核算方法简单，缺乏科学性。总行对分支机构的需要没有做到合理调查，直接根据过去的数据为基础，导致开支费用的不合理，造成预算浪费，资金利用混乱。其次，根据问卷调查的结果显示，银行的现状部分员工财务管理素质偏低，专业性不够，有待进一步提高。目前由于缺乏有效的系统的培训，部门领导对银行开展的财务管理培训也不够重视，多陷于日常事务的操作和管理，达不到现代商业银行发展对财务管理人员素质应有的要求。财务人才管理应该得到创新，适应新时代的需要，培养一支素质高，重管理，公正踏实的财务管理队伍，才能对银行的财务管理水平的提高发挥作用。

4大新银行（中国）有限公司财务管理存在的主要问题4.1银行每日大额放存款额度控制不合理由于银行每日大额的资金流动所以导致每家银行都会设立一个额度预警线，银行之间的战略规划和经营策略不同，目前约束银行信贷投放的条件主要有存贷比、合意贷款、自身的资本金约束、所有者权益等。其中，后两项来自银行自身的约束，前两项是来自监管部门的外部约束。根据我在财务部门的调查了解，从她们提供的数据显示，以及临时ALCO商定的核算标准，计算出各条线可用于放款的额度，显示工作日全行存贷比为79.25%，已超过预警线（78%），本应暂停放款,但银行多次为了满足客户的需求，避免客户投诉现象的发生,赚取中间利息收入，并没有暂停放款。在没有调配好存款的情况下仍旧大额的放款的现象屡屡存在，这不仅使得银行财务管理控制出现混乱，最终还会给银行带来不必要的收益风险。人民币'千万元201606032016113020161201可用放款额度CBD贷款23902798-145.14存款38004137内部存贷比63%68%SME&EFD贷款7335773.17存款259205内部存贷比283%282%RBD贷款99310397.43存款10591196内部存贷比94%87%4.2银行内部财务部门员工培训过于形式化根据银行每周员工会计知识培训的绩效考查表格可以看出，大新银行（中国）有限公司每周三的培训效果并不明显。大部分员工以工作忙碌为理由缺席或不认真参与。财务管理人员缺乏对自身工作和职责的自律性，就会在财务管理工作中得过且过，不能够积极主动的推进成本管控质量提升，还会影响财务管理工作的质量。这些问题集中起来就大大制约了企业财务管理工作水平的提升，从而给整个企业的生存发展造成严重阻碍。银行会计工作是一项政策性强，业务十分复杂的工作，是直接影响企业财务管理水平的重要因素，员工的会计素质水平直接影响企业的财务工作整体水平。根据2015年的负债表显示，由于银行一整年的坏账过多，导致企业频临亏损，风险控制部门的员工在会计意识薄弱的情况下审批贷款案件时没有足够的风险的意识，不能合理的避免坏账的发生，造成了企业盈利水平较14年直线下降。因此，提高员工的会计素质，迫在眉睫。4.3经费税收投资等支出审查监督机制不健全根据大新银行（中国）有限公司2015年度资金流动数据表可知，总的现金流入当中，房贷利息收入最多，占总的现金流入的7成，投资活动现金流出数额大，因为企业经营收入和筹资活动支出净值均为正值，而投资活动支出部分与主要经营项目的现金流入量相差不大，投资活动的大额支出没有合理的与收入相比较，意味着银行的审查机制没有严格的执行控制，这大大加强了银行的投资风险，投资稍有不慎，将会影响银行总体的现金流。在2015年公司净利润主要由贷款利息收入贡献，公司积极开辟新的贷款产品，寻找新的盈利机会，通过广告和公益活动等提高银行的知名度，从而增加客户量。同时但由于银行自身的税收管理把关不严，监督涣散，内部监督和外部监督审查都没有落实,导致在税收计算部分没有严格按照要求进行。正是由于财务部门支出力度控制不足，财务透明状况不佳，导致财务管理机制无法得到完善。4.4缺乏先进的财务管理理念，筹融资能力不强根据调查显示，大新银行（中国）有限公司由于财务管理理念的滞后，导致很多财务工作人员的思想观念比较保守,加上会计制度没有及时更新不适用现在的情况，银行实行传统的财务主管对从业机构负责人直接负责的做法，造成分行财务主管对支行行长负责，支行财务主管对支行行长负责，形成了一种分散的财务管理体制。除此之外，财务部门成本核算方法简单，缺乏科学性,帐目不够明细,同时对资金的利用效率也比较低,缺乏依法德理财观念。而在新的形势下企业单位的财务工作必须转变和创新观念，才能与我国市场经济相适应。另外问卷调查显示大新银行（中国）有限公司的投资银行部，在银行信贷方面，资金供应量大，但操作不灵活，在抵押和担保中，没有严格执行金融监管，银行风险意识不强，在根据企业需要进行长短期的贷款匹配中，不够合理，筹融资能力不足，在投资方面不能够多方面长远考虑，导致整个银行的财务管理在融资这一方面存在很多问题。4大新银行（中国）有限公司存在财务管理问题的原因分析5.1银行风险控制管理不规范大新银行（中国）在重要岗位分离，事后监督，贷前贷后的监督，银行对账，支付密码，全行柜面服务质量和风险控制上明显能力不足。调研发现，银行经常受业务流程，业务管理流程的限制，以及部门间分工上存在的一些交叉，造成一些风险隐患。分支行的会计核算管理机构不规范，支行内部人员的上收，检查，监督人员的不足，一些网点负责人只重视任务指标，轻核算管理，有的甚至风险意识落后，经营决策缺乏科学性。为了完成任务指标，为了赚取利息中间差,为了得到业绩提成，财务风险管理意识薄弱,没有遵守额度警戒线制度,不惜以违反制度规定来迎取客户，导致风险控制管理混乱。部门与部门之间的协作性差，经常因为观点不一样，影响决策的正确性，耽误工作进展。5.2部分员工会计素质低公司总体营运效率的高低及风险控制存在的问题以及财务管理总体水平，都和企业的员工整体会计素质息息相关。根据在财务部门的调查，财务部门员工除主管外，只有少数员工是通过高级会计职称考试，这说明员工的整体会计素质水平偏低,而且自律性差。银行也没有实施鼓励员工学习参加相关知识的考试，导致大部分员工也没有提升自身水平的计划和动力。风险控制部门员工由于会计意识薄弱，自身利益观念强，导致各部门之前无法协调，没有站在银行整体利益的角度上，连续几年出现年底坏账过多无法填补现象，使得银行的盈利水平大幅度下降。大部份员工目光短浅，只求暂时的利润最大化,没有较强的风险防范意识。5.3银行没有严格执行审计每个环节审计部门员工偏少，工作量大，工作计划制定不完善。其次，鉴于银行投资收益的不确定性，在对分支行进行年底审查工作中，没有做到严格把关每一个环节，对部门操作流程合理规范性把控不严厉。每年实施随机抽取部门的日常操作案例审核相关证明文件以及票据进行审查的方式显然不够严谨，容易存在许多漏洞。比如审计审核银行柜台，单审一项存款业务好了，第一要审核柜台存款操作是否存在标准流程，是否每个员工都有可用系统ID，是否员工主管两级复核，票据是否签字等等，但往往由于工作量大，审计部门并没有能做好严谨审核每个步骤，得过且过。工作上的漏洞过多，长期下去这有可能给银行带来无法控制的风险，其专业胜任能力是否能够应付如此庞大的工作量值得怀疑。银行包括交易部，运营部，财会部等等，一般部门应该1到2年会内审进行一次，保证审计结论和决定的落实，但由于每年交易数量金额数的庞大，很多时候无法做到精确审核每个部分，经常草草了事。5.4银行财务管理体系存在问题银行的财务管理体系滞后于管理的需要。相对于其他企业，银行的财务管理体系更加复杂、多样。首先它的财务信息收集数据庞大，涉及了分支行各方面收入支出，其次它涉及的交易行业多，数据量大，再加上银行本身就是一个风险较高的行业。所以容易会计核算参差不齐，跨度大维度复杂导致财务管理体系的会计资料真实性、及时性及完整性达不到一致。从负债方面来看，由于存款人多分散，牵扯的面广，业务种类多，容易使整个财务管理体系无法按照预期规定进行。另外，传统分级的财务管理模式，分行财务主管对支行行长负责，支行财务主管对支行行长负责，长期以来导致财务管理工作受到所在机构的领导的限制，没有完善的财务预算和财务风险预警分析系统,所以财务管理职能不能充分的发挥，无法满足银行管理的实际要求，也为银行财务风险形成留下隐患。6完善大新银行（中国）有限公司财务管理的对策6.1完善财务风险预警制度体系银行在管理中没有健全的财务决策，风险预警和财务监督制度，容易出现资金效率使用低下，影响资金的安全性，完整性。因此，建立一套完整的财务风险预警体系势在必行。无论是内部监督还是外部监督，都应该得到完善。首先，应该加强信息管理，完善信息系统，要求员工不仅要关注同行业的外部信息，及时更新体系，为预警体系提供准确的数据。其次，财务部门要做到工作适度提前，这样才能保证风险预警体系的正常运行，提高风险预警能力才能有效地发挥风险评估预警的作用。最后，要保证风险预警信息传递路线的正确性和及时性，这样才能确保银行内部做出有效正确的对策，及时采取相应的措施，控制风险的产生,未雨绸缪，保障财务的安全。总之，财务风险预警制度的出发点和落脚点都应该是如何更好地高效率利用现有资金，同时要建立在保障巨额资金的安全的前提下。6.220956建全银行内部员工培训制度加强员工培训，必须建立完善的培训制度。只有完善员工培训制度，才能保证制度的正常运行，才是提高员工素质的推动力。第一，银行内部领导必须重视，制定长期的定时定点的培训计划，从行动上支持，以身作则，把员工培训作为提高财务管理水平的重要方法之一。第二，银行要加强培训管理，建立激励机制，不加强员工培训，财务管理漏洞就会越来越多。建立激励机制，提高员工培训的积极性。第三，建立长效的考核机制。定期对会计专业技术人员进行考核，将考核的成绩纳入绩效计算中，与收入挂钩，最大限度的调动他们的积极性，以达到提到培训质量的目的。最后，对员工的培训内容要有针对性。比如，要大力加强银行财务管理知识的培训，分职位分档次分对象针对性的培训，可以通过请各类财务管理专家进行指导,保证培训的质量。6.3严格执行定期或不定期审计核查对审计工作的进行，审计人员要透过现象看本质，就事论事，就账看账。银行审计部门员工不多，审计事物繁杂，在具体审计工作中，面对复杂的问题要化繁为简，但切忌为了按时完成工作偷工减料，要定时定期的对业务发生事项进行审查，建立新型高效的审计方法。在银行的内部审计中，要及时的收集各种信息，并及时提供给银行领导部门，方便在工作中及时应用。不但要严格核查银行财务部门的会计报表和汇总报表，同时还要核查会计的流水账，严格细心将银行运行中出现的各种数据与会计报表进行核对。从银行2015年第四季度的资产负债表可以看出，银行日常运营资金流动大，数据复杂，银行内部负债达19014千万元，资产达11602.6千万元，仅仅一个季度的数据，就能要求审计部门在建立审计数据库时要做到严谨，对银行的整个经营过程中要严格控制，配合好外部审计和内部审计，及时交税纳税，切实做好风险预防工作，以确保银行获得较高的经营效益。审计部门还应该做到财务信息公开，一个完全透明的企业才能让客户信任，才能激励审计部门执行好自己的工作职能,才能保障每一分钱都不会被滥用。6.4实行资金集中管理，加强筹融资能力银行只有通过建立资金集中管理，盘活存量资金，降低财务费用，才能促进资源的优化配置。首先，实行资金集中管理，可以要求内部员工不单独接触银行贷款方面工作，由资金管理部实行统一贷款统一还款，保证整个银行的资金需求量，降低财务管理的复杂性。第二，要完善资金集中管理和各模块的系统设置，通过信息化来运营资金集中管理系统。此外，资金的上划和资金的下拨，所有上划资金，借计银行存款，贷记内部存款：所有资金的下拨，各成员单位借记银行存款，贷记内部存款。资金的集中管理，将最终导致银行资金利用的效率最大化，保证财务管理工作的有序进行。此外，银行要增加自己的竞争能力，来获得贷款优势，要合理管理资产，提高总资产的周转率，及时盘活资产，提高融资能力。银行要提升融资能力还需要攻略投资创业，对长期闲置不用的资产进行分析并实行投资，力争最大限度的将业务放大，提高收入，增加收益。本调研发现银行在投资方面存在着不科学化，银行内部要及时了解并传递同行业以及可投资行业的情况，同时学习借鉴其他同行的先进管理方法、管理制度,尽量的做到降低投资的风险性，从而间接的加强筹融资能力。7结论通过对大新银行有限公司的财务管理情况综合分析后，我们可以得出下列结论：(1)大新银行（中国）有限公司的经营额流动大，管理机构完整，可用财产资金实力雄厚。但近两年的利润下降原因之一是说明了财务管理水平的下降，说明该企业存在一定的财务管理漏洞，应完善财务管理体制，提高财务管理水平，加强员工财务管理意识，注重风险控制。(2)大新银行（中国）有限公司盈利能力强，其营业利润率、净利润率、净资产等的上升表明银行经营取得了较好的收益和回报，说明其产品和服务力强；但同时银行投资风险数的上升也说明银行风险控制部门不能最大程度的控制银行的风险，员工风险意识还不够高，应该完善风险预警管理体系，加强应收账款、存货等管理，减少坏账，实现利润最大化。(3)大新银行有限公司现金流流动