【税收优惠政策对小微企业的作用探究12000字（论文）】

[14](2020)认为小微企业在税收筹划过程中要积极寻找企业在发展过程中的问题，并对小微企业的税收筹划存在的问题加以改善，减少企业经营活动中不必要的税收支出，从而降低生产成本，增加企业利润，从而更好的促进企业的可持续发展.经过阅读一些资料文件整理发现，国家税收优惠政策对小微企业的作用越来越大扶持力度也日益增加。目前我国在小微企业方面政府投入很大，其目的就是让小微企业快速成长。2019年，为贯彻落实党中央、国务院决定部署，进一步支持小微型企业发展，财政部发布《关于实施小微型企业一般性减税的通知》（财税[2019]13号），明确1月1日起实施，2019年至2021年12月31日，对每月销售额10万元以下的小规模纳税人征收增值税，免征增值税。这些税收优惠政策的出台，说明国内对小微企业的扶持越来越明显，说明小微企业发展潜力巨大。发展小微企业的优惠政策越来越多。根据国家工商总局的数据，中国西部10个省市有160多万家小微企业，占全国企业总数的16.16%。中部9省市小微企业220余万户，占全国企业总数的22.24%。中国东部12个省市有600多万户小微企业，占全国企业总数的61.6%。这1000万户小微企业主要集中在长三角地区、珠三角地区和福建省等5个省市。批发零售业在我国小微企业中所占比重最大，累计超过665万户。租赁业和商务服务业紧随其后，制造业以230万位居第三，这些数据足以证明中国小微企业的发展趋势越来越稳定。1.3研究思路与方法1.3.1研究思路本论文以税收优惠政策对小微企业有那些作用进行研究分析，运用大量的数据进行分析,以及文献分析法进行对比参照为研究核心。本文介绍了各类针对小微企业发展和促进的各种优惠政策，从税收这个角度来研究税收优惠政策对小微企业的作用进行研究；进一步分析我国小微企业在享受税收优惠政策存在的一些问题，找出问题所在的原因进行分析解决问题。追求不断进步，提高创新意识，反思不足的地方，对小微企业的未来发展提出具有可行性的科学性合理性的展望。1.3.2研究方法文献分析法：通过查阅中国知网上的大量相关的硕博论文，杂志期刊进行阅读分析，找出我国在小微企业税收优惠的不足之处研究中存在的问题，找到优惠政策对小微企业的作用分析在结合实际进行对比；阅读国家发布的有关税收优惠政策针对小微企业的文件通知，了解到最新政策。利用学校提供的图书馆查找有关税收优惠政策对小微企业的相关文献期刊；运用税务总局这个官网从中可也查找到税收优惠对小微企业的一些文件来进行解析加以运用。对比分析法：通过查找国外小微企业的相关税收优惠政策进行比较分析，找出国外的先进之处，进行比较分析；找出我国的不足之处，两者相比较，取其精华。借鉴国外小微企业的税收优惠政策，对比国内的，找出我国税收优惠政策在那些方面还有不足的地方，找出小微企业在享受税收优惠政策的同时还存在一些什么问题，来进行探讨；提出税收优惠政策还要在那些方面加大优惠力度来扶持小微企业。同时小微企业也找出我国小微企业发展中存在那些问题，在发展中还会面临着一些什么问题。提出具有可行性的小微企业税收优惠政策来促进小微企业的发展。2小微企业的概述2.1小微企业的特点小微企业在推动经济的发展中凸显的作用是明显可见的，在市场的中也是最为活跃最为灵活的，对经济的稳定发展中最为重要的。我国的小微企业分布面积广，小微企业数量庞大，生命力顽强；经营方式灵活；小微企业每年能够吸纳大量的劳动力；国家总理李克强讲过：“小微企业不仅是吸纳就业的‘主力军’，更是激烈创新，带动投资，促进消费的重要‘生力军’。”由小微企业的特点可也看出税收优惠政策对小微企业的作用研究是很有必要的。小微企业在我们的经济发展中占据着不可缺少的地位，由于小微企业的发展速度快，加上税收优惠的扶持。小微企业得到发展，同时也促进了国家的发展进步。我国的税收取之于民用之于民，国家想要在财政方面有更大的收入就要多支持小微企业的发展。我国的小微企业规模小，门坎低等特点成就了我国的小微企业数量庞大有5000万家分布在全国各地；小微企业相比也同行业的大形企业相比中小微企业主要是指那些流动资金少，劳动力和经营规模小的企业。小微企业在我我国的实体经济占据中重要的地位是推动经济发展的基础，是国民经济的重要组成部分；小微企业的发展推着经济的发展。2.2我国小微企业的现状我国小微企业资金链脆弱，行业结构单一，在发展中面对的困难多。为了解决这些难题国家制定了相关的税收优惠，减税降费降低了小微企业负担和经营成本，让企业对未来预期的发展有了一定的预测，更能提高企业的抗风险能力。同时，。由于减税降费政策的出现，也带动了更多企业的需求，为企业的上中下游的同行企业都有相应的负担减少。小微企业促进GDP的快速增长，根据工信部的数据显示，截止2018年底我国小微企业的数量超过3000万家，个体工商户超过7000万家，为我国家贡献了50%的税收，拉动GDP增加60%，解决了80%的就业问题，70%的技术创新，为此小微企业为我们做出了巨大的贡献，所以国家要去支持他们的发展。从图中我们能明显的看到小微企业的对发展对我们来说是多么的重要，国家就应该制定出更多的优惠政策来扶持我们的小微企业；小微企业得到了很好的发展，自然就能为促进经济增长。国家税务总局发布数据显示，在今年1月份到11月份，因疫情的影响，促进国家推出了“非接触式”的方式进行办税，这个方式的的推出和施行让小微企业主不用出门在家就能办理相关的税收业务，这个方式的推出证明国家在实实在在的出台政策去帮扶小微企业的发展，越来越多的小微企业都会选择这样的方式办理，为他们节省了很多的时间与资金。国家推出的相关的税收优惠政策就是为了我们的纳税人更加的方便纳税帮助小微企业发展拉动经济增长。国家税务部门为了促进小微企业的发展推出针对性的税收优惠政策，用更加贴心的服务来帮助小微企业度过难关。2.3政府支持小微企业的行动国家为了帮扶小微企业的发展推出了很多的税收优惠政策；企业纳税次数的减少，办税成本的降低，税收经营的改善，这些都是在为支持小微企业经济的恢复和发展做出的改变。2019年，减税降费的力度不断加大，税收红利的规模已经达到了2.35万亿元，拉动小微企业产品销售额总增长了1.1%，拉动国民经济增长0.8%，带动固定资产的投入增加到0.5%。关于进一步落实落细税费优惠政策，为了防止税收中出现乱收费，违规操作，税务局主动出击，将这些不良的行为直接扼杀在他们的摇篮中，国家明确的提到过要强化税务人员的责任担当，主动采取相应的措施，要严格做到改给小微企业免得费用要免，需要减少的必须要减少，要降得也要降到位，不能对他们有所隐瞒，要充分得让我们的企业享受到税收优惠政策为他们带来的税收红利；不能收取小微企业主的费用，不能将我们的税收优惠政策打折给我们的享有者。要维护我们的税收安全，主动打击开假发票，虚假退税，虚假去申报税收优惠政策的人群。国家和小微企业同在，小微企业发展面临到困难的时候我们的政府也出谋划策；制定出相应的税收优惠政策来支持小微企业的发展。2.4小微企业的划分根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。行业划分指标企业类型微型小型中型农林牧渔业营业收入50万元50--500万500--2000万批发业从业人数5人以下5--20人20--200人营业收入1000万元以下1000--5000万元5000--40000万元软件信息技术从业人数10人以下10--100人100--300人营业收入50万元以下50--1000万元1000--10000万元其他行业从业人员10人以下10--100人100--300《\t"/192400/_blank"企业所得税法实施条例》第九十二条规定：\t"/192400/_blank"企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。3税收优惠支持小微企业的政策减税降费正在实施。银行与税收的互动有利于复工复产，税收政策的准确执行有利于小商店经济的振兴。“小商店经济”承载着当地的“大经济”和“减延+延伸”政策，帮助小微企业更好地发展。这些税收优惠政策是为了帮助小微企业发展疫情期间我国的餐饮行业受影响很大，但是在国家税收优惠政策的帮扶小，为他们减轻了很大的税收负担。比如某家餐饮老板说，现店内已享受增值税免税和社保费减免等优惠政策，税收减免11万元。我们把省下来的钱用于改善就餐环境和提高食材质量。现在生意越来越好了。针对中小微企业规模大、分布分散的情况，谋省某市税务部门主动加强与当地行业协会的沟通，帮助企业充分利用政策红利。同时，为小微企业的经济发展提供了良好的营商环境。今年1-9月，全市小规模纳税人总人数超过1.3万人，新减增值税近1.2亿元，近7800名小规模纳税人享受分阶段减增值税政策，减税1亿元以上。由此可以看出国家税收优惠政策对小微企业的支持程度。有了优惠政策的支持，小微企业才能更稳定地发展，抵御更大的压力“国家税务总局某市某区税务局纳税服务股副股长说通过视频连接、微课推送等方式，“非接触式”和“点对点”远程辅导企业完成网上申报、电子报税等业务操作，服务型企业应享受各项税收优惠政策。“这些实实在在的税收优惠政策的制定和最终实施，为小微企业的发展奠定了良好的基础。税种优惠措施优惠政策所得税自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。财税〔2018〕77号自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元(含100万元，下同)的，均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策(以下简称‘减半征税政策’)。国家税务总局公告2018年第40号增值税《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。税务总局公告增值税小规模纳税人销售货物，提供劳务，销售无形资产，月销售额低于3万元，自2018年1月1日起至2020年12月31日暂免征收增值税财税（2017）77号2009年起增值税小规模纳税人的增值税征收统一调整为3%。增值税暂行条例从表中可以看出国家为了帮扶小微企业的缓解困难推动小微企业的稳健发展；针对性的制定的税收优惠政策来促进小微企业的发展。3.1增值税的优惠我国现在增值税的优惠主要是靠减免；2019年财政部、税务总局出台了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,该通知规定月销售额10万以下的小规模纳税人免征增值税，月销售额没有超过100000元不收增值税。这个前提是小微企业必须的被认定为是小规模纳税人只要满足这些标准就能销售的到增值税的优惠。我国小微企业面临的税收负担还是很重的，增值税的税收优惠大大减轻了小微企业的税收负担。增值税优惠的制定主要是减轻企业的税收负担，提升小微企业的能力让其盈利，最终目的就是让其能过稳健的发展，提高经济效益；使得企业有了更多的资金更多经历放在企业创新企业管理中；国家制定相关的税收优惠政策可以看出国家对小微企业的发展是非常的重视，为小微企业的发展提供了富裕的空间有利于小微企业的不断完善。国家制定的政策是为了发展企业，企业也要不断的创新，做好企业的税收筹划工作，提升企业自身经营管理水准；财政部国家税务总局《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》等更多政策正在制定中。3.2所得税的优惠从所得税开始实施以来每年的税收优惠的力度不断的加大，税收红利的效果越来越明显，减半征收的也随着企业的变化而改变，力度也越来越大，所得税的税收优惠一直稳定的保持这。小微企业的税收优惠政策不断加大，这保证了小微企业能够稳定发展。小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后,可以暂缓缴纳当期的企业所得税,延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。在预缴申报时,小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次,即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。所得税优惠政策采取延缓缴纳，符合条件且选择享受延缓缴纳政策的小型微利企业,自行计算延缓缴纳税额,并通过填报企业所得税预缴纳税申报表享受延缓缴纳政策。企业所得税优惠是一种鼓励企业发展拉动经济发展的措施，也减轻了企业的税收负担；降低了企业的生产成本。企业能否享受到所得税优惠政策也得先评定属于哪一类型的。由于企业的类型不同自然能享受到的优惠也不同。例如高新技术企业，小型微利企业两者之间能享受的税收优惠政策有一定的差异。所得税的税收优惠方式以它本身的产业为主，有税率式，税额式，税基式的优惠减免方式。3.3其他税收优惠政策国家税收优惠政策对小微企业的支持除了增值税所得税以外，在印花税等其他税种中也涉及的非常的广泛。近年来减免税额在不断的加大，以一种稳定的发展趋势在增长，覆盖了批发业，租赁服务业，修理，居民服务业，零售业。在这些小微企业中增值税优惠中占比较大。其中零售业和批发业占据行业总户数的60%。3.4小微企业发展面临的困难对比一下国外的一些小微企业的发展历程，我国的小微企业的平均存活寿命非常的短暂。美国小微企业的的平均寿命为8年，日本的小微企业的平均寿命为12年，而我国小微企业的平均寿命只有短短的三年。我国的小微企业要想稳定的发展，那必须要熬过四年后才能得到国家的贷款，才能有一个稳定的资金的投入。在小微企业创业的前面四年中，他们太渴望得到国家的税收优惠的支持，帮他们一起挺过最困难的时刻。表3—5中国，美国，日本平均寿命图来源：资料的总结从表中可以总结出来，小微企业的发展的平均寿命短，主要还是因为企业的资金太少，总的来说还是小微企业还是普遍存在融资难。对比美国，日本；我国的小微企业的前期的存活率远远低于日本，美国；我国现在要做的就是如何的去提升我国的小微企业的存活率，怎么帮助他们更加稳定的成长。小微企业在作为经济发展最活跃的部分，促进发展，推动创新，解决就业问题中有着显著的用途；但是小微企业的优点中也包含着很多的缺点；这些缺点就是阻碍小微企业发展的拦路石。比如小微企业的存活率低，抗风险能力弱，资金短缺，税收优惠政策更新快等导致的困难。因为优惠政策的频繁变化导致增加就征纳成本。小微企业的税务专业水平不高，优惠政策有时不能准确的理解，为它们带来了不小的困难。很多小微企业都不具备会计核算，因此它们要请专门的中介从而增加了成本；这让本就资金短缺的小微企业来说就是雪上加霜。4税收优惠对小微企业实施的效果4.1小微企业享受税收政策的情况小微企业享受税收的范围越来越大，同时也越来越方便。例如‘银税互动’这个新政策就能体现出小微企业享受到优惠政策。‘银税互动’这是有银行，税务部分，企业三方合作共同实现了三方共赢的局面。‘银税互动’的推动缓解了小微企业的融资难，企业与银行之间的信息不对称等问题。另一方面就是税收优惠政策扩大了对小微企业能够享受的范围。‘银税互动’惠及的企业优惠更多，降低了信用等级认定其目的就是为了让更多的小微企业能享受到税收优惠政策；原来企业的信用等级被评为A才能贷款；由于‘银税互动’的推广加上疫情的特俗情况小，小微企业的信用等级由原来的A级发展到现在的M级企业。降低等级就是为了让小微企业享受到更多的税收优惠政策。从表中可以看出，2017年至2020年的减免税额要比实际缴纳的税额高，这明显的体现了税收优惠政策对小微企业的支撑作用，小微企业享受到了税收优惠政策的情况。税收优惠政策对小微企业的作用大，帮助小微企业度过了很多的难关；有了好的政策帮扶，小微企业的发展也是越来越好，‘银税互动’不仅缓解了小微企业的融资难还简化了小微企业的办税程序，现在只需符合条件在网上申请办理就可以。从这个优惠政策可看出小微企业享受到税收政策的情况是好的。4.2税收优惠政策对小微企业的现金流的改善税收优惠政策的帮扶，让小微企业降低了风险，让他们有了更加多的流动资金的支配，小微企业税收优惠政策推动了小微企业的经济结构的变化调整。税收负担的下降促进了小微企业改变了他们的业务和商业模式，优化了产业分工和协作。减税降费政策降低了企业成本，提高了企业现金流，让小微企业找到了更大的商机促进小微企业的改变升级。有了税收优惠政策的支持小微企业在现金流的运用上得到了很大的帮助，税费每年的支出都是一笔巨款，现在有了税收优惠的支持，给企业减少了很大的现金流，在税费这一点上就能为企业剩下一笔很大的开支，这笔剩下来的钱能过让我们的小微企业有更过流动资金去办更多的事情。有了资金，小微企业可以改变运营模式，扩大企业规模，减轻企业负担。国家这些政策的执行，减轻了小微企业的成本。以某地方的小微企业所享受增值税，企业所得的税的红利来证明税收优惠政策能够为小微企业改善现金流。从表中很直观的能够观察的税收优惠政策对小微企业的作用有多大,每年的企业所得税，增值税，国家所制定出的税收优惠政策，能够为小微企业带来很多的益处，国家红利的帮扶。这些优惠政策的制定与最后的执行，帮助小微企业的发展进一步营造出了一个良好的税收环境；为了支持小微企业的发展，国家不断的制定优惠力度更大更全面跟符合小微企业的发展的税收优惠政策，这些政策为小微企业带去的是实实在在的税收红利，是每一户小微企业户实实在在享受到了的，相对程度上减轻了小微企业的税收负担；税收费用的降低，减轻了企业的成本费用从而增加了企业的现金流动；减少的费用增加的这些现金，为小微企业的可持续发展和未来规划有了一定自信，让小微企业看到了前途的希望，增加了他们的动力，有了这些外在的支持小微企业的发展进入了一个可持续发展的良性的循环。因为小微企业的数量庞大，以点带面的局面最终促进我国的经济增长。4.3税收优惠政策对小微企业的运作方式的改善“税收优惠政策的落实，推进小微企业的运作，经营方式的转变，分工也越分越细，还有的小微企业开始进行主次的分离，这样就能分工更加明确，这样的运作方式的精细使得小微企业的发展运作系统更加的好，加速了生产性服务业从制造业分离，服务性质的改变衍生出来更多的岗位，也给企业添加了不少的生机。在前面的十年中我们的小微企业的运营方式单一，存活率，抗风险能力低。对比现在的小微企业多种多样，有了更多的税收优惠政策对小微企业帮扶。小微企业敢于去往前跨一步，不断的前进；有这些微妙的变化其主要还是因为有了税收政策的支持，让他们甩掉了背负了他们多年的税收负担。伴随着社会的发展，税收优惠政策的调节，让小微企业的到了发展，从而促进经济的发展，税收优惠政策发挥着调节小微企业的收入分配，优化结构，改变了运作方式。根据数据调查显示，现在具有60%小微企业的运作方式从线下做到线上。税收优惠政策的支持促进小微企业的发展，减税降费的维度不断增加，税收环境的不断优化，使更多的小微企业有了振新发展的信心，税收优惠政策为他们保驾护航，有了政策的支持他们才有了底气。有了实实在在是税收红利，小微企业主的创新积极性更大，勇敢的改变运作方式，让小微企业的产品不在单一，运作方式不在是之前的老套路，有了政策的支持他们才更能放心的往前创新。4.4税收优惠政策对小微企业的简化办税流程的改善在简化办税流程这以政策的落实，让每一家小微企业去办理税收优惠政策的的时候更方便，减少了很多不必要的手续更加的便捷了。税收优惠政策的出台更加系统化，税收力度更加的大，和之前的“挤牙膏”式的优惠政策大大的不同，由于税收优惠政策的力度加大，优惠的金额也在不断的加大，办理的申报的手续不断地简化，让很多的小微企业家积极的参加税收优惠政策的申报；他们看到了政策性的实实在在的在改变，他们也与时俱进，改变了之前的嫌麻烦，优惠力度小，税收金额小的老观念。简化流程的改变使得更多的小微企业主享受到了实实在在的税收优惠政策为他们带去好处。从这个简化图直白的说明了办税流程的简化，现在纳税人只需要拿着对应的资料去就能办理，税务办理现在还规定，要一次办完纳税人的需求，不能让纳税人跑几次了。国家增值税制度的不断完善，从2016年起小微企业就可以申请登记为小规模纳税人。让更多的行业小规模纳税人站在同一条“起跑线”上，适用简易计税方法。这个政策的出台让小微企业纳税人有了自己的主动选着的权利，把更多的现金流释放在小微企业的创新中，减少了小微企业的税收负担。税收优惠政策减少了流程让企业，让更多的人能够享受到税收优惠更多的政策，让他们能够大胆的去申报应有的税收政策的扶持，帮助他们打消了怕出错害怕因为出错而不能继续去销售税收优惠政策的顾虑。国家在大力的支持小微企业的发展，为他们实实在在的出谋划策保驾护航，让他们更加的有信心往前走；现在的我们去税务局办事情不仅少了很多的手续，税务局的工作人员的服务态度也非常的好，税务机关为小微企业提高纳税服务太多，让企业少了顾虑能过更加积极的去纳税，申报各种针对小微企业发展的政策。税务部门不断的优化他们的办事效率，提高服务态度，把税收优惠政策落实到每一户小微企业中去。流程的简化，办事效率的提高。4.5推动小微企业的发展小微企业的发展离不开国家税收优惠政策的帮扶，税务局也减少了很多的办税程序，程序优化再多些，流程简化再快些，报送资料再少些，办理时长再短些。这虽是很小的改动但他却在很大程度上支持了小微企业的发展，减少了办税流程让更多的企业办税更加方便快捷也提升了税务局的办事效果。数据显示推动小微企业的发展能够带动经济增长，由于小微企业的数量庞大，分布范围广等因素，推动小微企业的发展能解决我国的劳动就业，拉动经济的增长促进社会稳定。5税收优惠推动小微企业发展的建议适当的减轻小微企业的认定标准。目前我国对小微企业的认定标准是月销售额不超过100000元，季度销售额未超过300000元。税收政策规定企业需要符合这些条件才能享受税收优惠政策；‘核定征收’的企业不得享受小微企业的税收优惠政策；从而增加了小微企业的税收负担。建立健全小微企业的税收系统，小微企业要构建完善税收机制健全相应是管理部门，分工明确提；健全税务筹划平台，及时更新解读税收优惠政策文件。5.1税收优惠政策对小微企业的未来的发展我国的各类小微企业在发展方面还面临人才紧缺这一状况，在今后小微企业就要出具专门针对人才这一面的政策。根据调查发现小微企业主要是存在一些工作技术含量不高，企业的名气不大，生产的产品不高端等因素导致小微企业缺乏高素质的人才输入。税收优惠政策会鼓励高素质人才去小微企业就业，会在税收方面给那些加入小微企业工作的高素质人才在个人所得税上有很大的优惠扶持，这将是税收税收政策将要做的；体现出税收的调节功能，小微企业注入了高素质人才，有了鲜新的血液的注入，帮助小微企业逐步发展扩大。税收优惠政策对小微企业的支持会源源不断。国家每年都会出台新的税收优惠政策，针对小微企业的税收优惠力度也在不断的加大，推动小微企业的发展，促进就业促进经济发展。5.2税收优惠政策对小微企业的未来的建议小微企业的发展离不开国家优惠政策的支持，国家的帮扶的效果是非常明显的。个人的浅薄建议一.就是认为国家还要继续加大税收优惠政策的力度。显然小微企业的发展是深受国家的关注的，现在的国家税收优惠政策对小微企业来说确实是减少了他们的一些负担，提高了小微企业的创造积极性；这样的税收优惠力度还是远远不够的；二.建议国家制定的税收优惠政策的周