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文档简介

循环名称:固定资产循环,,,,,,,

查核事项,审计程序,程序类别,抽核比例计算方法,一般抽核比例范围,应获取的资料,查核方法,注意事项

固定资产,资产增减,必查,＝抽查数量/实际数量,50%,"1、固定资产报废单（含报废照片）

2、固定资产明细账","检查原始凭证的完整性、合法性。

","1、新增时是否符合核决权限，是否有比价。

2、报废时是否有审批资料、三家比价、收入及时入帐、是否有相应的照片留存。

3、核对凭证增加、减少部分入帐是否正确。

4、出租出借资产是否有相应健全的备查记录，是否定期盘点，同时对租金是否及时入账。

5、报废的固定资产是否长期未处理，了解原因。"

,资产保管,必查,＝抽查数量/实际数量,30%-50%,"1、固定资产盘点表

2、固定资产清册

3、固定资产折旧表

4、固定资产移转表

5、固定资产维修申请单","1、盘点资产

2、结合对银行借款等的检查，了解固定资产是否存在抵押、担保情况。

","1、核对资产帐与财务帐的数量是否一致，是否存在财务帐有资产帐无的情况。

2、检查是有固定资产长期闲置未使用的情况

3、固定资产标签使用是否完整

4、换入、公司间相互调转形成的资产有无仓管账管理，是否有经相关人员审批

5、房屋建筑物和交通工具的产权证明文件是否具备及完整,是否被抵押。

6、固定资产维修是否真实合理。"

,资产折旧,选查,检查全部新增资产,50%-100%,固定资产折旧表,核实资产折旧表,"1、重点检查新增资产的折旧计算是否正确，已提足折旧及报废资产是否停止计提折旧

2、是否有当月取得当月提，当月减少当月不提的现象"

,资产保险,必查,－,100%,保险合同,检查保险合同,"1、签约前是否对保险公司做资信调查。

2、出现事故是否及时收集和保全证据。"

无形资产,无形资产,必查,－,100%,"1、无形资产台帐

2、土地使用权有效证明文件",1、复核表单,"1、土地使用权有效证明文件是否获取。

2、是否限制外人参观生产技术部门。

3、是否有接触控制。

4、是否定期对无形资产进行价值评估。"

公务车管理,检查表单使用,必查,检查全部审计期内数据,100%,"1、用车申请及确认单

2、车辆行驶记录表

3、车辆保养检点表

4、公车各类费用的支出与收取的明细帐",核实表单,"1、公车私用的费用计算是否正确。

2、车辆行驶里程记录与车辆本身里程表读数是否一致。

3、用车申请单中的里程数是否能衔接"

,检查车辆保养,必查,,100%,,"1、核实表单

2、现场了解情况","1、车辆保养记录是否定期保养一次。

2、车辆维修记录是否真实合理。"

,检查核决权限,必查,,100%,,核实表单,检查长距离用车是否真实合理

,行驶违规检查,必查,,

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