关于库存现金管理分析研究 财务管理专业

摘要库存现金是企业流动性最强的资产。对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但当前企事业库存现金管理中存在诸多问题及现状，这给企业经营管理带来了损失。本文详细分析库存现金管理中存在的随意使用现金、白条抵库、无库存限额等问题。针对这些问题，文章提出这些问题、出现的原因以及一系列对策。【关键词】：库存现金；现状；原因；对策

Abstractcashistheenterprisemostliquidassets.Tomaintainthenormalproductionandbusinessenterprisemanagementplaysanimportantrole，butthecurrentinventorycashmanagementinenterprises，thereexistmanyproblemsandthepresentsituation，theenterprisemanagementbroughttheloss.Thispapermakesadetailedanalysisoftheexistinginthemanagementofcashtofreelyusecash，whiteisnoinventorylimitlibrary，etc.Tosolvetheseproblems，thearticleputsforwardtheproblems，thecauseoftheeventandaseriesofcountermeasures.【Keywords】cash；Thepresentsituation；Reason；countermeasures

目录TOC\o"1-3"\h\u20888一、库存现金管理的现状 410389（一）坐支现金 43580（二）随意的现金交易，现金交易频繁 417824（三）白条抵库严重 412890（四）无库存现金限额 44013（五）私设“小金库”，公款私存 512768二、库存现金管理问题存在的主要原因 528339（一）《现金管理暂行条例》缺陷因素 56181（二）经济成分多元化因素导致管理出现异化 523937（三）社会环境因素 625605（四）监管因素 614756（五）监管力度不够导致管理出现漏洞 630321三、解决企业库存现金管理的对策和建议 723420（一）遵守国家规定的库存现金使用范围 77351（二）完善规章制度建设 732736（三）正规化现金的管理程序 714860（四）建立公平有序高效的金融环境 86147（五）健全监督体系 829276四、总结 831106参考文献 102225致谢 11

关于库存现金管理的论文一、库存现金管理的现状（一）坐支现金按照《现金管理暂行条例》的规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。因特殊情况需要支付现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。据调查，凡有现金收入的单位，均有坐支现象发生，特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务，这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难，严重干扰了国家正常的经济秩序。（二）随意的现金交易，现金交易频繁免费使用的现金、现金交易频繁。根据现金管理暂行条例》规定的，除了释放工资、奖金、农产品的收购单位个人采集、支付个人工作和各种劳动保险、生活福利等可以用来支付现金，零星的，开一个账户之间的往来单位，必须通过银行转账结算，但目前的情况开户单位使用现金结算是可选的，甚至承包企业和乡镇企业和私营企业，进行结算的钱。某些专业银行和城乡信用社为了多拉客户，采取不正当的竞争，对企业承诺：倘来行(社)开户，给现金的使用方便，并确保有足够的供应。对于这些企业来说，用现金做生意比转账结算容易得多。因为一些商品和原材料云杉、非现金不供应，客观上使企业做现金交易。企业需要现金业务，银行将企业成为客户争生意，双方之间彼此的需求，造成企业用现金购买，集销售广受欢迎的普遍现象。（三）白条抵库严重企业在日常经营中发生白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬、内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。近年来，企业之间相互拖欠日趋严重，加上一些中小企业得不到及时的贷款支持，引发了企业间高息拆借资金行为，从而逃避了银行现金管理监督，一些股份制企业，用募集股本得来的现金在集团内部或外协单位之间进行拆借，相互间订个协议即成。利息自定，根本不用通过银行。不仅借款时间长，而且有些款额高。笔数也很多，个别出纳利用时间差将库存现金挪作他用，二用白条抵充现金有时甚至不能收回外借现金，从而给企业造成损失。（四）无库存现金限额按规定，在银行开户单位原则上有三到五天的日常零星的现金支出范围，一年核潜艇。如果计算单位，在几家银行也开一个帐户，应以银行限制为准，但现在所谓的限制的名字是死了，在开户情况下，企业不积极实施条例，银行不过问，开户单位或开户长，资金远远超过这一限额，积极参与的时候，从来没有被送进银行。银行为了保住客户则服从他的需要，不对大额提现进行审查和控制，而采取放任的办法。一些信用卡银行为了保住原用卡户而为卡户提现大开方便之门，使大量现金借此渠道大量流入社会，利用信用卡提现程度一天天扩大，这与“减少现金使用，扩大转账结算”使用信用卡结算的宗旨背道而驰。企业内部也不对存存现金进行定期或不定期盘点。（五）私设“小金库”，公款私存储蓄有“与任何金额，取用方便，“优势。因此，一些部门，以确保没有合理的现金支付，公共资金来保持个人名义在办公室，银行睁一只眼闭一只眼。据调查，在储蓄净升值，一些企业私存公共基金1000万元左右，高达到3000万元。保持公共资金来判断“私人”这个问题很多年前就知道一直难以解决。虽然国家一再强调，使“私人”，在现实中，一天也没有停止完了，日益加重，显示扩张情况。现在，每一个企业，甚至企业内部各部门或大或小的“私人”，小是元，则数万元，数十万元，形成的方式、手段的秘密、影响之深，带来诸多困难的管理。二、库存现金管理问题存在的主要原因（一）《现金管理暂行条例》缺陷因素当前的现金管理暂行条例》颁布于1988年，经过多年的经济环境变化，“条例”本身确实存在一些不足之处，有待完善。(1)规定将不的承包单位，私营企业，乡镇企业和个体工商户等，考虑开户单位的快速发展，众多、现金结算有增无减。(2)现金使用范围太窄规定缴纳人民币用于无限所有债权、债务的清算实际情况的冲突。(3)殖民1000元低起点，阻碍正常的商品贸易。原则上企业三天五天的日常零星开支需要现金限制，在大价格上涨的情况下，已经严重偏离实际，根本不够用营业额。规章制度、缺陷和不足，导致现金管理的各种问题随着经济的发展，变得越来越严重。（二）经济成分多元化因素导致管理出现异化改革开放以来，城乡集体、个体经济快速发展。私人、乡镇企业总产值占国民生产总值的三分之一，它的发展增加了客观现金消费。私人、乡镇企业在基地，其原材料、半成品从如农民，这些购买的商品最主要的是现金交易。同时，许多规模较小的私营、乡镇企业没有固定账户，由于资金体外循环，使银行失去了管理与监督的职能，客观上促使大中型企业认购他们商品时也使用现金。20世纪80年代中后期，多层次经济体系的形成和资金流通渠道的增多，各种合资合营合作企业也得到了迅速发展，伴随着股份制及股份合作企业的出现和发展，集聚资金的功能削弱客观上也增加了对现金用量的需求。而多种形式的承包以及单位内部层层承包，单立账户，独立核算、独立现金收付，银行的信贷能力下降，加剧了大、中型企业的资金紧缺，现金的需求更是大幅度地增加，影响了企业的正常发展。各有关部门一味地强调和注重为企业创造一个良好的宽松的外部，环境，忽视必要的制约配套制度的执行，特别是现金管理完全被放松了。（三）社会环境因素企业间的商品交易中的现金收付比重上升，一些紧俏商品，原材料等非现金不供货，而以现金结算的价格比通过银行转账结算便宜。但是现阶段我国银行结算制度跟不上形势发展的要求，资金结算在途时间过长，，导致现金明显地脱离财政，很不利于企业加速资金周转，个别单位出于逃避专控或偷漏税的目的而大量使用现金结算，提高经济效益。这一令企业深感头痛的问题不能得到有效的解决，就影响企业遵守国家现金管理政策。错误的认识是导致漏洞产生的根源。目前，在我国现金管理工作中主要存在着两种错误的认识：一种是认为现金管理是计划经济的产物，在现时市场经济条件下没有存在的必要了。其理由是市场经济的建立使社会商品交易活动更加频繁，市场竞争日趋激烈，公私之间的结算大量使用现金或不通过银行基本账户结算，企、事业单位为加速资金周转，提高效益，在结算种类上有权作出自己的选择。如果继续保留对其现金运用的严格约束则不利于企业转换经营机制和自主权的充分发挥，同时也不利于银行本身的商业化进程。另一种是认为现金结算范围扩大和现金投放量增加是经济发展的突出表现与客观需要。由于这些认识的偏差导致了银行、企业对现金管理工作产生了松懈，忽视甚至排斥的思想，使不少机构原有现金管理制度隐入了瘫痪状态，纵有保留也多半只是走过场做形式罢了。（四）监管因素人民银行作为国家现金管理工作的主管机关没有充分有效发挥职能作用。制度不全和措施不力使其对辖区内所发生的违规事例处理很不及时，即使最后得到了处理一般也只限于"下不为例"而已，达不到以儆效尤的目的。现阶段我国银行结算制度跟不上形势发展的要求，资金结算在途时间过长，不利于企业加速资金周转，提高经济效益。作为国有商业银行和非商业银行的金融机构，为了争存款，揽业务、拉客户，不惜以放松现金管理为代价来开拓业务，另外，社会监管系统信息传递不灵，如企业实行效益工资后，社会劳动人事部门，一般仅与企业保持单线联系，很少再给有关银行送报《工资基金册》，企业的人数、工资基金总额及其浮动幅度等，银行很难确切掌握。同时，许多集体性质单位和改制后事业单位本身己取消了《工资基金册》，而大部分私营企业就没有建立《工资基金册》。当这些企业用现金时，现金支票上注明“工资”用途的，银行只有认可。（五）监管力度不够导致管理出现漏洞中国人民银行的现金管理宣传和培训主要针对的是金融机构和开户单位如企业和宣传培训活动很少实施。中国人民银行现金管理工作作为一个国家的主管机关没有充分有效地发挥功能。处理和系统的发生在对辖区内的案件的处理不违法，即使最终获得了处理一般仅限于“下不为例”就无法达到目的的决赛。我们是一家国有商业银行和非商业性银行的金融机构，容易发生俞税、弄虚作假、故意拖缴税利、漏税等行为，以争夺存款，以业务，把客户，放松现金管理成本“招建立丰”，另一方面，社会监督系统信息传输问题，如企业实行薪资福利、社会劳动人事部门，一般仅保持联系的企业和有线，影响国家财政收入，国民经济遭受损失。很少再向有关银行票据"薪酬基金拷贝”，企业数目、工资总额及其波动范围、资金、银行很难真正了解。同时，部分集体单位本身已取消了《工资基金册》，当企业在现金和现金支票标有“工资”的宗旨，银行只认可。三、解决企业库存现金管理的对策和建议（一）遵守国家规定的库存现金使用范围规章制度，企业可以在以下范围使用现金工资、津贴和职工;个人劳动报酬;按国家规定发给个人科学和技术，文化技术、体育等各项奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；建立大额提现支现的登记申报管理制度，堵住大额支现漏洞。考虑是否可采用适当收费征税的办法来调节企业大额用现行为，对除工资、农副产品采购用现外，其他用现，按金额收取一定比例的用现手续费和用现税金，使企业用现比转账付出更大的代价，迫使企业自动放弃使用现金，主动采取转账结算方式向个人收购家产品和其他物资的价款；出差人员必须携带旅行;起点的散射结算的开支;中国人民银行确定需要支付其他的费用。（二）完善规章制度建设完善规章制度建设，尽可能以修改现金管理暂行条例》，例如：使用合适的恩典的现金范围，如购买网站不是固定不变的，不方便、生产和市场的持续、抢险救灾等特殊情况，必须使用现金允许使用现金。调整了起点沉降量增加。建立采购和通货膨胀连接起点的现金结算的调整机制，采取灵活的沉降量起点系统，或固定数量的结算起点。进一步明确中央银行、商业银行和非商业性金融机构现金管理中的地位和作用。在银行开一个户头放松现金管理为优惠条件，吸引单位开立一个帐户，当地的当地人民银行调查和处理，给出了问题的严重性罚款，并持有所在单位行政领导责任建议在“法律责任”一章，增加单位信用卡套取现金”这个内容，实施细节和增加处罚内容。（三）正规化现金的管理程序1.严格遵守库存现金限额。公司经银行现金限制，必须严格控制现金批准额度，超出限额现金存入银行必须，如购买网站不是固定不变的，交通不方便，生产、市场需求、抢险救灾和其他特殊情况和必须使用现金允许使用现金。如现金短缺的限制，可以给银行，银行不得无现金。2.严禁私设小金库。小金库私设是一种违法行为，隐藏收入、偷逃税，对国家和企业并不可避免的损失，不仅影响公司正常的现金收支，这也会危及社会行为违法。3.加强安全防范，确保库存现金的安全和完整。除小部分的控制管理到收银台付款现金和剩下的应该放在一个特殊的呆在里面很安全，但不得超出其单位三至五个工作天之限制)不得随意储存、出纳不得撤回更多钱;单位不得私人库存现金和现金混在一起，也可能不是私人、私人公共资金借;去银行存款和取款，为了确保安全，最好配备相应的安全人去。4.建立公平有序高效的金融环境。根据经济和金融改革的任务目标，试图统一政策，建议标准，并逐步实现各金融单位走上同一水平，认真研究和中国人民银行《商业银行法》这两个阶段的法律，他们管理的金融竞争提供法律保障，在执行。中央银行监督力度应该是一个高起点的经济处罚的重要手段，增加适当的调整解决起点，建立与通货膨胀率的现金结算起点的链接的调整机制，采取灵活的沉降量起点系统，或固定数量的结算起点，这样不公平的竞争对手获得经济利益。疏浚转账结算渠道，解决这个问题没有一个单一的票压力的压力，推动信用卡和支票结算业务。采用国际先进技术改造解决之道，提高和扩大信用卡结算业务。（四）建立公平有序高效的金融环境按照市场经济和金融改革目标任务尽力统一政策，统一准则，逐步使各个金融单位走上同一起跑线；认真学习《中国人民银行法》和《商业银行法》这两套法律。中央银行的监管力量应以高起点的经济处罚作为当前的主要手段，从而使不正当竞争者得不到经济利益。转变观念，提高认识。加强组织经济工作者对市场经济和金融经济改革知识，特别是对颁布的《中国人民银行法》、《商业银行法》、《会计法》和《现金管理暂行条例》等法规的学习，纠正思想认识上的偏差，用正确的理论来指导工作。采用国际先进技术转变结算方式，疏通转账结算渠道，解决无故压单压票问题，最大限度地减少不必要的现金使用，完善和扩大支票和信用卡结算业务。（五）健全监督体系即建立金融、社会、企业内部现金管理监督体系。(1)应着重加强中央银行对金融业的监督能力，同时建立金融同业间相互监督制度。重点是强化检查和处罚，可采取日常检查和突击检查相结合的方式，处罚应高金额，能起到罚一警十的效果。(2)对企业的社会监督考虑到企业与