【S塑业有限公司财务管理模式的改进方案5400字（论文）】

S塑业有限公司财务管理模式的改进方案摘要基金行业具有很强的特殊性，基金管理公司主要为客户提供金融管理服务，但随着网络信息技术的发展，基金公司的经营环境和财务管理环境也发生了一定的变化，财务管理目标和财务管理对象也随之而变，原先的财务管理模式已经无法满足企业的发展需求。鉴于此，本文将采取案例研究法，以恒通塑业有限公司为例，分析其财务管理模式的现状，找出存在的问题，并结合公司的实际，提出财务管理模式的改进方案，包括预算体系的改进、成本费用管控体系的改进、内部控制体系的改进等，希望可以促进公司财务管理效率的提升。关键词：恒通塑业有限公司；财务管理模式；改进方案目录引言 1一、恒通塑业有限公司简介 1二、恒通塑业有限公司财务管理模式的构成 2（一）财务预算管理 3（二）成本费用管理 3（三）财务风险管理 4三、恒通塑业有限公司财务管理模式存在的问题 4（一）全面预算体系存在的问题 4（二）成本费用管控体系存在问题 5（三）内部控制体系存在问题 5四、基金公司财务管理模式的改进方案 5（一）预算体系的改进 5（二）成本费用管控体系的改进 6（三）内部控制体系的改进 7结论 8参考文献 8引言随着互联网的快速发展，企业开始实行信息化管理方式，信息技术的利用极大地促进了企业经营管理活动效率的提升，同时也被应用于财务管理中，促进了企业财务管理模式的优化。目前，恒通塑业有限公司财务管理模式还存在一定的问题，信息化程度不高，鉴于此，本文将以其为研究对象，来分析其财务管理模式存在的问题，然后提出几点针对性的改进对策。恒通塑业有限公司简介恒通塑业有限公司是国内最早审批通过并成立的中外合资基金管理公司，主要经营发起成立基金、公募基金运作、中国证监会允许的基金其他相关业务，公司于2003年2月在上海挂牌成立，位于上海市浦东新区陆家嘴金融贸易区内，注册资本为一亿五千万元人民币，中外股东分别持有公司51%和49%的股份，位于上海市浦东新区陆家嘴金融贸易区内。公司自成立以来，始终坚持以“基金持有人利益高于股东利益”为公司唯一的经营宗旨，始终奉行“专业创造价值，勤勉回报信任”的核心经营价值观，并将其贯彻到公司每一支基金产品的日常管理中，将维护公司基金投资人和持有人的利益永远放在首位，从而促进了各项公募投资基金业务的开展。公司拥有稳定的核心经营管理层成员和实力强劲的专业投资、研究团队，公司资产管理规模已进入行业前1/3，获得了业界的认可。恒通塑业有限公司财务管理模式的构成公司设有董事会，董事会负责风险控制委员会、投资决策委员会以及审计委员会的管理工作。经营管理层下属设置有三个板块大部及两个合规部门，分别为运营大部、投资大部、市场大部，以及监察稽核部和风险管理部。公司组织结构如图2.1所示。图2.1恒通塑业有限公司组织结构图公司的客户资金由投资大部进行投资、清算，登记部进行估值、核算和资金的进出管理。鉴于公司客户资金进出频繁，且资金量很大，公司对客户资金管理采取了第三方托管的管理模式。清算登记部主要负责客户账户管理、资金核算等工作。公司的风险管理部和监察稽核部主要负责公司内部财务风险和客户资金投资风险的管理控制及监管工作；财务部主要负责公司内部的财务收支预算、财务人员管理等相关工作[1]。公司专门设立了财务部，设有财务总监、财务部经理，部门内有会计、出纳、文员四种职位。公司对财务人员的管理实行的是垂直管理体制，财务总监统一由集团公司内部进行调派和管理。公司财务部组织架构如图2.2所示。集团财务总监集团财务总监财务总监会计财务经理出纳文员图2.2恒通塑业有限公司财务部组织结构图公司成立初期时，财务核算主要停留在手工阶段，然后建立了一个简单的内部财务核算系统，把日常财务工作中的手工核算操作改成了计算机化。目前，公司已成立14年，所管理基金总资产已达到一定规模，公司经营收入来自基金管理费，由清算登记部按照证监会规定的管理费率按日从所管理基金资产中计提，公司经营收入不存在应收账款，经营收入稳定[2]。经营所产生的盈余主要来自公司自身经营管理的货币基金，留存现金部分一般都以活期存款方式进行管理，为公司的发展提供了持续可靠的现金流，盈余投资相对简单、固定，故公司财务管理的重点为财务预算管理、成本费用管理、财务风险管控等，融资和投资则相对弱化。（一）财务预算管理恒通塑业有限公司财务预算管理采用的是归口部门统一管理的方式，各部门根据自身职责对相关财务支出情况进行管理。财务预算管理主要包括财务预算目标确定、财务预算方案编制、审查调整、财务预算执行与控制、财务预算调整追加以及财务预算分析考核几个部分[3]。公司确定好财务预算方案后，并交由公司董事会进行审议，然后向各个部门下达财务指标，各部门负责这些费用的执行和控制，执行和控制的结果将与相关负责人的业绩挂钩。（二）成本费用管理公司的成本费用管理遵循统一管理、分级授权的模式。公司集团总部与公司均设置有财务部门，负责各自的成本费用管理。成本费用管理实施监管由集团公司稽核监察部负责。公司内部不同级别的人员具有一定的费用审批权，各级人员按规定进行费用管理，对于超支部分，必须转交上一级部门进行审批[3]。集团公司内部的成本费用和公司的成本费用是分开独立的，财务在进行费用支出时必须遵从逐笔审批的原则。具体成本费用限额如表2.3所示。表2.3恒通塑业有限公司成本费用审批限额层级恒通塑业有限公司板块大部部门审批人总经理板块总监部门经理审批限额单项支出50万元及以下单项支出10万元及以下单项支出2万元及以下（三）财务风险管理公司现行的财务风险管理包括两方面：一是在组织管理体系上，公司设立有独立的董事会并外聘独立董事；公司中层设立有风险管理委员会和风险管理部、监察稽核部，负责对公司的财务风险进行管理和控制;公司财务总监由集团公司统一调配和委派，恒通塑业有限公司不具有财务总监聘任的权利，财务总监保持相对独立的特性。二是在信息化建设上，建立了会计核算系统，并将其应用于公司日常财务管理工作中，促进了财务信息在公司管理层和财务部间的共享，通过建立相应的财务风险控制指标，设定财务风险预警值，在提高公司财务部的工作效率和信息化水平的同时，促进了公司内部财务风险的管理。恒通塑业有限公司财务管理模式存在的问题（一）全面预算体系存在的问题公司目前尚未建立起动态化的全面财务预算管理体系，财务管理工作中的预算编制、调整、使用和考核都存在随意变动的情况，从而为人为的干预和粉饰提供了可乘之机。这是因为公司的预算编制、调整和考核过程缺乏财务数据支持，有效的全面预算管理体系尚未建立所致。公司的财务管理还停留在手工阶段，工作量大，不利于财务预算科目明细数据的逐个整理和汇总，增加了数据的偏差和不准确性，从而导致预算科目的额度得不到实现[4]。以市场营销费为例，公司最近3年的市场营销费用都出现了年末实际执行金额大于年初预算额度的问题，且超出金额占比呈现逐年上升趋势，具体如表3.1所示。此外，公司也缺乏一套完善的预算执行与监控体系，使得公司的费用得不到有效控制。表3.1公司市场营销费用统计表年度年初预算金额年末实际执行金额实际超出百分比2014年2300万元2590万元12.6%2013年2000万元2170万元8.5%2012年1800万元1890万元5.0%资料来源：根据公司内部资料整理（二）成本费用管控体系存在问题成本费用是用来衡量一家公司内部财务运行效率的关键指标，成本费用的高低直接决定了公司的最终盈利水平。恒通塑业有限公司成本费用管理的重点是市场营销推广费、产品研发费用和差旅招待费等。A公司虽然员工数不多，但每天的市场推广费用、员工借款与报销、代销渠道尾随费用、供应商项目费用等相当可观，在现行的财务管理模式下，所有的财务费用依赖于手工单据进行填报和审批，导致未发生和已发生费用额度无法得到有效控制。（三）内部控制体系存在问题恒通塑业有限公司虽然以加强了ERP系统、OA办公软件系统等财务管理软件的使用，实现了公司内部业务的信息共享，公司的财务人员可以通过OA平台进行查阅相关业务进展流程以及所需要数据和资料。但公司并没有利用这些优势，仍以传统财务管理流程为基础，极大地降低了公司的财务管理效率，提高了公司的财务管理成本[5]。此外，公司将现有信息管理系统划分为业务管理、人员管理、财务管理和行政管理四大板块，但各板块都有各自的平台和系统，相互不具有兼容性，导致公司内部存在信息孤岛的问题。总之，公司的财务管理系统不能实现无缝衔接，极大地增加了财务人员的数据录入和处理工作量，降低了其工作效率，以及财务数据的准确性。四、恒通塑业有限公司财务管理模式的改进方案改进的协同化财务管理模式将依托成熟的计算机网络技术，将财务管理工作中的财权分配与监督、预算编制、填报、调整、费用报批等都在线化，并将公司财务、人事和市场等相关数据进行共享，从而实现数据的联动。在恒通塑业有限公司内引入改进的协同化财务管理模式，还需要对现有的ERP等系统进行改造和再开发，以满足业务发展的需要。（一）预算体系的改进改进后的恒通塑业有限公司全面预算编制体系如图3.1所示。首先，公司内部各单位根据公司年度预算编制计划，通过内部OA办公系统平台填报部门的年度财务预算数据(如费用成本、购置计划等)，将财务预算数据报给集团归属部门领导进行审核和调整，从而确定最后的预算数据。比如公司业务外包人员人工费用归属人事行政部负责，人事行政部对各部门和外包人员的人工费用进行汇总、审核后出具审核意见[6]。公司可以充分可利用公司内部OA办公平台与ERP系统，从而内部各系统数据的实时共享。各部门在工作中填报费用凭证后，系统会自动核对预算实施情况，对于超出的预算，会给予信息提示，并将凭证费用数据自动更新到费用预算表。集团公司或各主管部门可以通过OA平台对所归属单位的预算执行情况进行查询，同时财务部ERP系统自动完成相关数据更新工作。此外，主管部门除了可以对所管辖部门预算情况进行查询外，还可以通过条件筛选对所管辖部门的预算执行情况尽情对比，系统会自动显示问题，并分析原因，然后提出改进建议，满足不同财务信息使用者的需求。这些数据还可以与各负责人的业绩挂钩。图4.1恒通塑业有限公司改进后的全面预算编制系统（二）成本费用管控体系的改进结合财务管理现状和所存在的问题，费用管控体系的改进应主要集中在以下三个部分：一是采购模块管控。公司采购流程的发起和审批主要通过手工单据进行，费时费力，但改进后的采购流程则电子化了：（1）采购需求计划由各部门提出通过OA平台填写需求计划，并通过系统传递给市场支持部；（2）市场支持部对库存进行核对后，确定采购正式实施，系统自动生成采购订单，并将采购订单信息传达给库存管理模板；（3）市场支持部采购完成后，将发票信息录入采购管理系统，并由系统通过自动对接转入ERP的应付系统；（4）市场支持部确认收货后，在库存管理模块中确认采购订单信息，系统将信息反馈给应付系统；（5）应付系统进行付款，并将结果传递给总账系统，这大大提高了采购工作的效率。二是业务模块管控。业务管理包括销售事前控制、服务事中控制和业务事后控制三个阶段。销售前，由市场销售人员根据行业发展情况、公司内部资源情况、公司经营目标、当前主要产品等制定业务计划。服务中，系统对客户的资产变动情况等进行追踪，了解客户产品满意度，根据客户个人信息变更对客户未来变化做出预测，为公司后继产品发行与服务的提升提供参考。业务事后，系统能自动对前期信息进行汇总，并根据相关指标对产品服务进行评价。三是报销模块管控。优化后的报销管理系统包括如下流程：首先，员工通过系统进行报销单填写；上级领导登陆系统后进行审批；上级审批通过后系统将数据自动传输给财务部审核，财务部审核之后，系统通过串行口将数据传输给ERP系统。这极大地加强了成本费用的管控。（三）内部控制体系的改进公司利用信息化平台可以将事前费用报备、员工费用报销等传统的财务管控流程进行电子化改造，在线化后的单据填报和流程审批可以在电脑或手机移动终端上完成。以预算调整为例，如图4.2所示，首先，各部门根据公司预算编制要求进行费用预算填报；财务部门在系统上进行费用预算核定，财务部核定期间，费用预算报表填报系统被冻结，各部门不得再进行预算报表调整；待财务部门核定之后进行确认，数据传送到费用预算表，并对费用预算表进行调整。同时，财务部门核定确认信息反馈给各部门，各部门可以通过查询系统查看费用预算确认情况。需要注意的是，各部门基层员工不具有预算报表调整和控制权限，各部门在进行预算费用调整申请时要根据实际情况进行填报，不得进行补填和批量填报。图4.2恒通塑业有限公司动态预算调整流程结论本文对恒通塑业有限公司的财务管理模式改进进行研究，包括财务预算管理、成本费用管理、财务风险管理三方面，发现其都还存在一定的问题，对此，本文在结合公司实际的情况下提出了几点针对性的改善对策，包括预算体系的改进、成本费用管控体系的改进、内部控制体系的改进三方面，希望可以促进公司财务管理效率的