论所得税两税合一的法理基础与制度创新的开题报告

论所得税两税合一的法理基础与制度创新的开题报告一、选题背景2018年3月5日，第十三届全国人民代表大会一次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》。该法自2019年1月1日起施行，从而结束了原有的分类征收个人所得税的制度，实现了“两税合一”。“两税合一”是针对我国原有的分类征税制度而言的。原来的个人所得税和城镇土地使用税是分开征收的，税制不够完善，收入分配不够合理。两税合一后的个人所得税制度重在解决收入分配的不平衡问题和税制的不合理问题。该法的颁布实施，是我国税制改革的重要一步，将有助于优化税制结构，提高中低收入人群的收入水平，推进税制国际化和现代化，建设公平、简洁、透明的税收制度，进一步完善我国的法律体系和市场经济。二、研究目的和意义着眼于我国税制的现状和发展趋势，研究所得税“两税合一”的法理基础及制度创新对于促进税制的改革与进步有着重要的意义。具体地说，本论文将探讨以下几个方面：1.所得税“两税合一”改革的法理基础。解析我国税收和财政体制的演变历程和发展趋势，进一步挖掘税制整合的必要性和可行性，解释所得税“两税合一”改革的法律依据并论证其科学性和合理性。2.所得税“两税合一”改革的制度创新。研究所得税“两税合一”改革的实践背景和政策原因，深入探讨所得税纳税人身份的确定、个人所得分类、税率间距的调整、专项附加扣除、全面预扣代扣和纳税服务等相关内容。3.所得税“两税合一”改革的影响和建议。从理论和实践角度出发，全面分析所得税“两税合一”改革的影响和意义，同时提出优化个人所得税制度和完善税务管理的思考和建议。通过论证所得税“两税合一”改革的法理基础及制度创新，有助于提高人们对税收政策的认识和理解，进一步加强政府与公众之间的沟通和互动，增进社会各界对税收征管的信任感和满意度，推动税制改革不断深化，构建更加公平合理、有效可行的税收制度。三、研究内容与方法本论文主要研究所得税“两税合一”的法理基础及制度创新，主要针对如下问题展开讨论：1.我国税收和财政体制的演变历程和发展趋势。2.所得税制度改革的必要性和可行性。3.所得税“两税合一”改革的政策背景和原因。4.所得税纳税人身份的确定和个人所得分类。5.所得税税率间距的调整和专项附加扣除。6.全面预扣代扣和纳税服务的实施情况。7.所得税“两税合一”改革的影响和建议。为了准确、深入地分析这个问题，本论文将采用文献资料法、法律分析法和经验分析法等多种方法。首先，对所得税制度的历史、现状和未来进行研究，归纳总结实践经验和学术研究成果；其次，对提高中低收入群体的收入水平、实现所得税“两税合一”的政策意图进行评估；最后，对执行情况和影响进行综合评估，提出改进和完善个人所得税制度的建议和方案。四、预期结果及参考文献本论文拟达成的预期目标是，深入探讨所得税“两税合一”的法理基础与制度创新，充分展现该税制改革的政策意义和价值，并提出完善税制、优化管理的建议和方案。参考文献：1.平方.社会主义市场经济下我国个人所得税制度的演变与启示[J].管理工程,2017(5):72-75.2.任锋锐.加快实现所得税“两税合一”[J].会计工作月报,2016(10):49-50.3.王克林.所得税“两税合一”改革的意义和挑战[J].财经论丛,2019(1):169-173.4.邢晓峰.实施所得税“两税合一”重点工作及措施分