纳税申报岗位实务智慧树知到期末考试答案2024年

纳税申报岗位实务智慧树知到期末考试答案2024年纳税申报岗位实务2021年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20％，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:30000×20％＝6000元B:（30000－400）×20％＝5920元C:（30000－400）×（1－20％）×20％＝4736元D:30000×（1－20％）×20％＝4800元答案:30区分不同税种的主要标志是（）。

A:纳税义务人B:纳税地点C:税目D:征税对象答案:征税对象根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）

A:珠宝店销售珍珠项链B:商场销售木制一次性筷子C:手表厂销售高档手表D:汽车厂销售雪地车答案:手表厂销售高档手表2021年9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金5780元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A:113000÷（1+13%）×13%B:（113000+5780）×13%C:（113000+5780）÷（1+13%）×13%D:113000×13%答案:(113000+5780)÷(1+13%)×13%某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元／箱）

A:155.58B:156.14C:35.25D:38.75答案:156.14张某出租住房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10％征收个人所得税，收入不超过4000，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（）。

A:（3800－800）×10％＝300元B:3800×10％＝380元C:（3800－152－600－800）×10％＝224.8元D:（3800－152－600）×10％＝304.8元答案:（3根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

A:医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税B:学校内教职工住房占用耕地的，免征耕地占用税C:按规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税的情形的，应补缴耕地占用税D:占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额答案:学校内教职工住房占用耕地的，免征耕地占用税据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）

A:进口关税B:增值税C:房产税D:出口关税答案:增值税税收的主体是（）。

A:国家和政府B:社会团体C:国有企业单位D:个人答案:社会中国公民李某取得财产转让收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区，可以扣除的原值和相关税费22000元，李某应缴纳个人所得税（）元。

A:3808B:2520C:4760D:4480答案:2520根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A:证券交易的计税依据，为成交金额B:专利申请权转让合同应按技术合同贴花C:纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向纳税人居住地的税务机关申报缴纳印花税D:对发电厂与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税答案:纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向纳税人居住地的税务机关申报缴纳印花税甲生产企业因业务需要，通过具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该比佣金准予扣除的数额为多少万元。（限额比例5%）（）

A:1.5B:2C:0.5D:1答案:1甲公司某年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）

A:4万元B:3.6万元C:10万元D:6万元答案:3.6万元A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2021年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3800元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A:3800×1000×13%B:3800×1000÷（1+13%）×13%C:3800×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D:3800×1000×（1-9%）×13%答案:3800×1000×(1-9%)×13%甲商贸有限责任公司某年当年发生财务费用100万元，其中包括跟业务往来单位的借款利息80万元。借款的本金为1000万元，期限为1年，银行同期同类贷款利率为6.5%，根据企业所得税法律制度的规定，需纳税调整多少万元（）

A:-15B:20C:15D:65答案:15某企业有原值为3000万元的房产，2022年1月1日将其中的20%用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2022年度应缴纳房产税（）万元。

A:5.76B:24C:22.80D:23.04答案:23.04根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

A:国债利息B:国家发行的金融债券利息C:出租住房取得的租金D:军人的转业费答案:出租住房取得的租金某外贸进出口公司2021年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）

A:14.3×5％×100＝71.5万元B:14.3÷（1－5％）×5％×100＝75.26万元C:（14.3＋4.7）÷（1－5％）×5％×100＝100万元D:（14.3＋4.7）×5％×100＝95万元答案:100征税对象的具体化是（）。

A:计税依据B:税目C:税源D:税率答案:税目甲企业主要从事化妆品制造和销售，某年取得销售收入3000万元，广告费支出800万元；上一年度待结转广告费60万元。已知，化妆品制造和销售企业发生广告费可以按照当年销售收入的30%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算企业所得税应纳税所得额是准予扣除的广告费是多少万元。（）

A:900B:1060C:1000D:860答案:900甲企业系增值税一般纳税人，2022年10月向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.13万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知，该小汽车适用的增值税税率是13%。则乙应缴纳车辆购置税（）万元。

A:1.7B:2C:2.1D:1答案:2.1根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是（）。

A:开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税B:低丰度油气田资源税暂减征20%C:对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%D:深水油气田资源税税额减征20%答案:深水油气田资源税税额减征20%个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）。

A:30万元B:15万元C:40万元D:25万元答案:30根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A:依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金B:支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出C:代替从业人员负担的税款D:实际支付给从业人员合理的工资薪金支出答案:代替从业人员负担的税款目前采用超额累进税率的税种是（）。

A:增值税B:城市维护建设税C:土地增值税D:个人所得税答案:个人所得税英国的工业革命所进行的时间是（）。

A:18世纪30年代到18世纪末B:18世纪60年代到19世纪上半期C:18世纪70年代到19世纪中期D:18世纪60年代到18世纪末答案:18世纪60年代到19世纪上半期下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是（）。

A:稿酬所得B:劳务报酬所得C:经营所得D:偶然所得答案:偶然所得公司的下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时应视同销售计算所得税的有（）

A:将价值34万元的自产产品用于抵偿公司欠款B:将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物C:将价值3.5万元的产品用于馈赠客户D:将价值十万元的产品用于奖励优秀员工答案:将价值34万元的自产产品用于抵偿公司欠款###将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物###将价值3.5万元的产品用于馈赠客户###将价值十万元的产品用于奖励优秀员工根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税额时不可以扣除的是（）

A:直接捐赠B:企业所得税C:股息D:赞助支出答案:企业所得税根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。

A:王某取得的储蓄存款利息1500元B:赵某转让自用满10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元C:李某获得兼职所得1000元D:张某因举报某公司违法行为获得的奖金20000元答案:赵某转让自用满10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元;王某取得的储蓄存款利息1500元;张某因举报某公司违法行为获得的奖金20000元下列消费品中，征收消费税的有（）

A:高尔夫球杆B:实木复合地板C:电动汽车D:农用拖拉机专用轮胎答案:实木复合地板;高尔夫球杆征税对象是税法构成要素中的最基础性要素，主要是因为（）。

A:征税对象是国家据以征税的依据B:征税对象是区分不同税种的最主要标志C:税法其他要素的内容一般都是以征税对象为基础来确定的D:征税对象体现着各种税的征税范围答案:征税对象体现着各种税的征税范围###征税对象是区分不同税种的最主要标志###税法其他要素的内容一般都是以征税对象为基础来确定的甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务，其发生的下列业务中，应缴纳增值税的是（）。

A:将600平方米底商用于出租B:将200平方米底商无偿赠送给关联企业C:将400平方米底商用于抵偿债务D:将100平方米底商转为办公自用答案:将###将###将根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

A:按国家统一规定发给职工的退休工资B:省级人民政府颁发的教育方面的奖金C:退休人员再任职收入D:按国务院规定发给的政府特殊津贴答案:省级人民政府颁发的教育方面的奖金;按国家统一规定发给职工的退休工资;按国务院规定发给的政府特殊津贴下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）

A:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B:委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量C:以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D:进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量答案:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量;进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量比例税率在适用中的具体形式包括（）

A:单一比例税率B:中央税C:幅度比例税率D:差别比例税率答案:单一比例税率###差别比例税率###幅度比例税率商业折扣是企业为了保护商业信誉，对已售产品出现品种、质量问题而给予购买方的补偿，折让额从销售额中减除，并减少对应的增值税。（）

A:错B:对答案:错个人出租住房，房产税税率为4%。（）

A:错B:对答案:对个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）

A:正确B:错误答案:错误纳税人向其他单位或者个人无偿提供服务，无偿转让无形资产或者不动产，用于公益事业或以社会公众为对象，也视同销售。（）

A:错B:对答案:错烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。（）

A:错误B:正确答案:错误小规模纳税人增值税申报时，必填的是增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料。（）

A:错B:对答案:错增值税一般征税范围包括销售、进口货物，销售无形资产，销售不动产，销售加工、修理修配劳务，销售服务。（）

A:对B:错答案:对纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）

A:错误B:正确答案:正确实行从价计征办法征收消费税的应税消费品，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。（）

A:错误B:正确答案:正确目前,我国的税收分别由税务、海关等系统负责征收管理。（）

A:正确B:错误答案:正确子公司为独立法人，所以独立缴纳企业所得税，享受税收优惠。（）

A:对B:错答案:对税收部门规章在全国范围内具有普遍适用效力，但不得与税收法律、行政法规相抵触。（）

A:对B:错答案:对一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。（）

A:错误B:正确答案:正确在中国境内无住所的汤姆2020年3月1日入境，2021年3月1离境，根据我国个人所得税法律制度的规定，无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人，因此2021年度汤姆从中国境内和境外取得的所得按规定缴纳个人所得税。（）

A:错B:对答案:错一般