第10章票据课件

第10章票据汇票本票和支票票据是国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，其中以使用汇票为主第一节汇票

一、汇票的含义汇票(BillofExchange,Draft)，汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。

二、汇票的基本内容

根据日内瓦统一票据法的有关规定，汇票一般应包括下列基本内容：

1.应载明“汇票”字样；2.无条件支付命令；

3.一定金额；4.付款期限和地点；

5.受票人(Drawee)。即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行；

6.受款人(Payee)。即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行；

7.出票日期和地点；8.出票人签字；9.出票依据;10.汇票号码11.收款依据出票债权人债务人（出票人）付款时间、付款地点、（受票人）付款金额、出票日期、出票人签章等受款人付款1凭Drawnunder

.信用证第号L/CNo.

.日期Dated

.按息付款PayablewithInterest@

%perAnnum号码汇票金额中国，广州年月日No.:

Exchangefor

Guangzhou,China

.见票日后（本汇票之副本未付）At

SightofThisofExchange(SecondofExchangebeingUnpaid)PaytotheOrderofBANKOFCHINA,GUANGZHOUBRANCH或其指定人付金额TheSumof____.To

.DEUTSCHEBANK（ASIA）HONGKONG756/05/1495988NOV.20,2010CNAC-061121-4USD19,745.00FEB.20，2011***USDOLLARSNINTEENTHOUSANDSEVENHUNDREDANDFORTY-FIVEONLYDEUTSCHEBANK(ASIA)HONGKONGCHINANATIONALARTSANDCRAFTSIMP.&EXP.CORP.GUANGDONGBRANCH

李亮FIRST付款行议付日期信用证开立日期开证行付款期30DAYSAFTERSIGHT45DAYSAFTERDATEOFB/L发票额No___________Exchangefor________Beijing,China,_______At_____sightoftheFIRSTofexchange(theSECONDofthesametenoranddatebeingunpaid),Paytotheorderof__________________Thesumof_________________________Drawnunder_________________________Valuereceivedandchargetoaccount.To__________________________三、汇票的种类1.按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票

(1)银行汇票(Banker‘sDraft)。它是指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。

(2)商业汇票(CommercialDraft)。它是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银行的汇票。

2.按照有无随附商业单据，汇票可分光票和跟单汇票。

(1)光票(CleanBill)。它是指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。

(2)跟单汇票(DocumentaryBill)。它是指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。3.按照付款时间的不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。

(1)即期汇票(SightDraft)。是指在提示或见票时立即付款的汇票。

(2)远期汇票(TimeBillorUsanceBill)。它是指在一定期限或特定日期付款的汇票。

即期汇票的付款时间：

Atsight

远期汇票的付款时间，有以下几种规定：

见票后若干天付款(Atxxdaysaftersight)

出票后若干天付款(Atxxdaysafterdate)

提单签发日后若干天付款(AtxxdaysafterdateofBillofLading)

指定日期付款(FixedDate)

4、按照承兑人的不同，可分为商业承兑汇票与银行承兑汇票5、按照能否行使追索权，汇票可分为有追索权汇票与无追索权汇票四、汇票的使用

1.出票(Issue)。它是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。

2.提示(Presentation)。它是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票(Sight)。提示可以分为付款提示和承兑提示两种。汇票上对汇票的抬头人的填写方法有3种：（1）限制性抬头：“Pay**Co.only.”or“Pay**Co.,notnegotiable”（2）指示性抬头：“Paytotheorderof**Co.,”or“Pay**Co.ororder.”（3）持票人或来人抬头：“PayBearer”3.承兑(Acceptance)。它指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人即成为承兑人。4.背书(Endorsement)。是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人即被背书人的名字，并把汇票交给受让人的行为。5、付款(Payment)。付款后，汇票上的一切债务即告终止。6、拒付(Dishonor)。持票人汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款或付款人拒不见票、死亡或宣告破产，均称拒付，也称退票。7、如汇票在遭到拒付后，对持票人立即产生追索权，他有权向背书人和出票人追索票款。持票人为了行使追索权应及时做出拒付证书。所谓追索权(RightofRecourse)是指汇票遭到拒付时，持票人对其前手(背书人、出票人)有请求其偿还汇票金额及费用的权利。如果拒付的汇票已经承兑，出票人可凭以向法院起诉，

要求承兑汇票的承兑人付款。

在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前，取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。贴现(Discount)是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。

第二节本票一、本票的含义及基本内容

本票就是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。本票因签发人而异可以分为两种：1.商业本票2.银行本票

本票可分为商业本票和银行本票。由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。由银行签发的称为银行本票。商业本票有即期和远期之分。银行本票则都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票，大都是银行本票。有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是来人抬头的本票，它的流通性与纸币相似。

二、本票的内容本票必须记载下列事项：（1）表明“本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。本票上记载付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地。本票上未记载出票地的，出票人的营业场所为出票地。

本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任。本票自出票日起，付款期限最长不得超过２个月。本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。

出票债权人付款时间、付款地点、债务人（受票人）付款金额、出票日期、（出票人）出票人签章等付款本票实例PromissoryNote（本票金额）

，

（出票日期地点）Onthe

（付款时间）fixedbythePromissoryNoteWepromisetopaytotheorderof

（收款人）Thesumof

（大写金额）.

（出票人）（signed）本票与汇票的区别1.本票是一种支付承诺，而汇票则是一种支付委托或命令。

2.本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；而汇票则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。

3.出票人的责任不同。

4.本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理承兑手续；而远期汇票则要办理承兑手续。

5.本票只出一张正本，而汇票可以是单张，也可以是一套。商业汇票往往出一套两张，其中一张经承兑或付款，另一张即作废。第三节支票一、支票的含义

支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行签发的由银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。支票的当事人

出票银行存款人付款时间、付款金额、银行（出票人）出票日期、出票人签章等（受票人）承担支付责任付款受款人二、基本内容我国《票据法》规定，支票必须记载下列事项：（1）表明“支票”字样；（2）无条件的支付委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签字。支票上末记载规定事项之一的，支票无效。出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。开出空头支票的出票人要负法律上的责任。支票实例THEBANKOFCOMMUNICATION（账户行）（支票金额）US$5000.00

，beijing，3rd.May.2003（出票时间地点）Payagainstthischecktotheorderof（收款人）STKtradingCO.LtdThesumof（大写金额）USDOLLARSFIVETHOUSANDONLY.

DSGCO.Ltd（出票人）（signed）三、支票的种类（一）根据支票对付款有无特殊限制1.现金支票:支票上印有"现金"字样，只能用于支取现金：

2.转帐支票:支票上印有"转帐"字样，只能用于转帐；

3.普通支票:支票上未印有“现金”或“转帐”宇样，可以用于支取现金，也可以用于转帐。在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票(分为普通划线和特殊划线,后者只能付给银行)，划线支票只能用于转帐，不能用于支取现金。

（二）根据支票收款人的抬头不同，可分为记名支票和不记名支票两种1、记名支票（chequetoorder）记名支票要在支票的收款人一栏中写明收款人的名称，取款时必须由收款人签名后才能支取，记名支票可以背书转让。2、不记名支票（chequetobearer）不记名支票又称“空白支票或来人支票”，指在支票上不写明收款人的姓名，任何人只要持有这种支票，都可以向银行要求付款，取款时也无须在支票背面签名盖章。银行对持票人获得支票途径是否合法不予过问。根据支票的信用保证，可分为保付支票和空头支票两种1、保付支票（certifiedpaycheque）保付支票是指由付款银行加注“保付”(certifiedtopay)字样的支票，这种支票在向银行进行提示时，银行会无条件地保证付款。为防止出票人开立空头支票，提高收款的安全性，收款人或持票人可以要求银行对支票进行保付。2、空头支票空头支票是指出票人签发的支票金额，因为超过其在银行帐户中的实际余额，会遭到银行拒绝支付的支票。支票与汇票的区别1.支票的付款人只能是银行，汇票的付款人可以不是银行。

2.支票只能是即期付款，汇票可以是即期付款或远期付款。

3.支票无承兑、参加承兑和参加付款等行为；汇票有时有。

4.支票只能开出一张；汇票可以开出两张。

汇票、本票与支票的比较汇票、本票和支票之所以能成为不同的票据，是因为它们都有各自不同的特点，彼此间存在一些差异。具体来讲，主要表现在以下几个方面：（一）基本性质不同汇票与支票都是无条件的支付命令，是由出票人命令另一个人支付款项，是委付证券，所不同的是汇票的付款人可以是银行、企业或个人，而支票的付款人一定是银行；本票是一种无条件的支付承诺，出票人承诺由其本人支付款项，是己付证券。（二）基本当事人不同汇票和支票的当事人都是三个，即出票人、付款人和收款人；而本票的当事人只有两个，即出票人和收款人，因为出票人本身承担着付款责任，与付款人是同一人。（三）出票人承担的责任不同即期汇票与本票、支票的出票人，自始至终都承担主债务人的责任；而远期汇票在承兑后就由承兑人承担主债务人的责任，出票人退居为从债务人。（四）付款期限不同支票是即期付款的票据，见票即付，没有远期支票。汇票和本票都有即期付款和远期付款之分，有到期日的记载；但是汇票有承兑、保证等票据行为而本票没有，因为本票的出票人与付款人是同一人，无须进行承兑。（五）当事人的资金关系不同汇票的出票人和付款人之间，不必事先有资金关系；本票是无条件的支付承诺，出票人就是付款人，无所谓双方间的资金关系；而支票的出票人与付款人之间则必须先有资金关系，才能进行签发。（六）出票份数不同汇票有一式两张或数张，在实务中可以成套签发。这种做法主要是为了防止因一次性寄单发生延误、遗失或损毁的意外事件，避免影响交货和收款的顺利进行；而本票和支票都只有一张正本。

案例出口合同中规定的付款条件为装运月前15天电汇付款，但买方延至装运月中才从邮局寄来一张银行汇票。为了保证按期交货，出口企业于收到该汇票的次日即将货物托运，同时委托银行代收票款。1个月后，接银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货已抵达目的港，并已被买方凭出口企业自行寄去的单据提走。事后追偿，对方已人去楼空。对此损失，出口方的主要教训何在？我国某公司在“广交会”上与一外商签订一项出口合同，并凭外商在“广交会”上递交的，以国外某银行为付款人的，金额为6万美元的支票，在2天后将合同货物装运出口。随后，我出口公司将支票通过我国国内银行向国外付款行收款时，被告之该支票为空头支票。试分析我方应吸取的教训。练习1、某公司签发一张汇票，上面注明“AT90DAYSAFTERSIGHT”，则这是一张（）A即期汇票B远期汇票C光票D跟单汇票2、本票和汇票的主要区别在于