青海省2016年注册内审师《内部审计作用》：公司治理模式与内部审计模拟试题

青海省2016年注册内审师《内部审计作用》：公司治理模式与内部审计模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.依据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动选购 。依据下个月的生产支配和每一产品所需零部件的经授权的物料需求支配(MRP)，向经授权的供应商选购 。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的缘由时，以下审计程序最有效的是

A：确认是否存在充分的访问限制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：运用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入状况。

2.某种限制因矫正行为发生在事实之后而受到指责，这种限制是

A：a．自动限制

B：b．反馈限制

C：c．战略限制

D：d．前馈限制

3.会计行业往往规定全部的成员必需遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是

A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位；

B：明确高效会计实务实施的标准；

C：供应会计政策能够有效开发、执行的框架。

D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。4.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特殊针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应当

A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

C：仅受政府审计标准的指导；

D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。5.依据《专业实务框架》，内部审计师编写的全部工作底稿均可应被视为

A：内部审计师的财产

B：首席审计执行官的财产

C：公司的财产

D：审计委员会的财产6.与内部财务报告相关的内部审计职能是

A：确保符合报告程序。

B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。

D：识别可能增加越权开支的不充分的限制。7.以下哪项内容属于预防性限制措施？

A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较

B：对事先已编号的文件的依次进行检查

C：在装运商品之前批准客户赊账

D：扫描总账内容，找寻异样高或异样低的余额8.假如公司过去曾经发生过操纵仅供内部运用的财务报表所列收益的状况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？

A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；

B：收入确认和存货计价的时间支配；

C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变更。9.应当包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是

A：a.确认审计部门必需审查的经营部门。

B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

D：d.接触外部审计师的工作底稿。10.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；

B：抽取现金支出的样本，确认选购 的数量、价格和供应商发运的日期；

C：实地视察收货码头的工作状况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

D：进行分析性测试，比较产量、原材料的选购 量和库存量，并调查差异产生的缘由。11.通过内部审计部门的工作时辰表，审计委员会应当总能获得充分的信息，从而确定所提议开展的审计业务是否能够

A：可能导致重要风险得到发觉

B：包括充分的舞弊意识

C：支持公司目标的实现

D：可能发觉限制薄弱环节12.在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是

A：要求给出可以量化的具体答案；

B：询问他们的工作；

C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题；

D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。13.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种状况最不重要？

A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

C：过去一年中该分部费用的增长。

D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。14.以下内部审计师的哪一发觉表明在资产爱护方面最有可能存在限制弱点？I、某服务部门的地理位置不是特别适合于为其他组织供应足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有实行订正行动，去解决过去审计中发觉的与存货限制有关的问题。

A：只有I和II

B：只有I和IV

C：只有II和III

D：只有II和IV15.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。

B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：d.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。16.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行限制的最好方法是

A：支配在原材料耗尽时的实际存货。

B：雇佣平安警卫爱护存货避开原材料的任何损失。

C：从一起先就保证供应商适当的资格，并且始终保持这种资格。

D：与其他在两个月内可以供应原材料的供应商进行洽谈。17.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。

A：整合风险。

B：创建股东价值。

C：加强股东价值。

D：爱护股东价值。18.利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。限制的充分性证据存在，假如

A：没有进行其他测试。

B：测试数据的结果与预期结果相符合。

C：查询例外状况，确定执行的限制逻辑。

D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。19.对很多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当

A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。

B：消退令员工不满足的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

C：实行最优化组织酬劳制度，并向员工供应所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。

D：更换工作以满足员工的须要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。20.假如即时选购 政策胜利削减了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变更组合？

A：选购 成本增加，缺货成本降低

B：选购 成本增加，质量成本降低

C：缺货成本增加，储存成本降低

D：质量成本增加，订货成本降低21.为了提高审计效率，内部审计人员可以依靠外部审计人员的工作成果，假如

A：a.外部审计晚于内部审计；

B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；

C：c.外部审计与内部审计合作；

D：d.外部审计实施符合IIA的道德标准。22.以下哪种方式能够以最佳方式爱护计算机程序库的平安?

A：限制对程序库的物理和逻辑访问。

B：拒绝来自远程终端的访问。

C：为程序安装一个日志系统。

D：监控对程序库介质的实物接触。23.当内部审计师要确认库存存货的确存在时，下列哪种类型的测试是最有劝服力

A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：获得管理者的书面声明；

C：实地视察仓库里的存货；

D：检查被审计单位记录里的仓库收据。24.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

A：405%2%

B：605%1%

C：804%3%

D：1001%1%25.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。

B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：d.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

26.现今内部审计师常常涉及大量潜在的道德逆境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德逆境，其应当

A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；

B：考虑全部受影响的方面以及潜在行为后果，依据内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；

C：在确定作出行动之前寻求审计委员会的指导；

D：遵循组织接受的《道德标准》实行行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。27.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必需的技能或学问？

A：有实力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：有实力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C：有实力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有精确性。

D：有应用风险评估和其他推断程序的实力，以针对被审计部门制定审计支配和审计时辰表，并将支配提交审计委员会。28.在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有?应用程序员拥有?用户拥有?应用程序员拥有?

A：a.是否否否

B：b.是否否是

C：c.否是是否

D：d.否是是是29.评估组织外部审计师的独立性应

A：只有在外部审计师被指派时进行。

B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。

C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

D：在指派时包括内部审计部门，并且应当定期进行。30.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票

A：被选中的可能性相等；

B：被选中的可能性与其货币值成比例；

C：被选中的可能性是未知的；

D：能被不超过一个货币单位所代表。31.当舞弊调查的调查阶段结束，参与调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应当做的下一步工作是什么？

A：将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；

B：将全部控告证据拷贝后放入工作底稿；

C：销毁全部舞弊调查工作底稿，以爱护其机密性；

D：什么都不做。调查工作已经完成。32.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和限制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A：只有Ⅰ、Ⅳ

B：只有Ⅳ

C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ33.公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司的嘉奖支配，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。依据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是

A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

D：拒绝该礼物并向34.当内部审计师供应询问服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

A：内部审计标准；

B：审计业务小组；

C：被审计单位；

D：内部审计部门章程。35.在应收账款函证的摘要页列出了仅运用的主动性的函证程序函证发送状况总数金额第一次寄送44$250000其次次寄送10$48000已收回函证(无例外状况)39$227000用替代程序证明的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有

A：接受消极性函证程序；

B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

C：对主动性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

D：函证短暂不用的账户样本。

36.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以

A：增加内部限制抽样技术的成效。

B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层供应的保证服务的质量。

C：为内部审计师供应独立的真知灼见。

D：通过供应来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，帮助内部审计师开展审计。

37.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？

A：等级管理。

B：不同专业人员组成的组织结构。

C：相同专业人员组成的组织结构。

D：专家独立工作的组织结构。

38.假设内部审计职员拥有必要的阅历和训练，那么适合内部审计职员担当的工作是

A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

B：确定各种投资方式的盈利实力并选取最优的一个。

C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部限制并依据风险暴露划分等级。

D：从会计部门调出后不久参与对该部门的内部审计。

39.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应当

A：评估用以编制管理报告的程序

B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

C：将管理报告所反映的全部财务数字与总账相联系

D：为管理报告供应支持性文件记录

40.下面的流程图描述了

A：程序编码检查；

B：平行模拟；

C：整合测试设施；

D：限制重复处理。

41.审计人员发觉公司选购 部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注

A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；

B：评估选购 部门成员之间是否存在产品线任务支配的轮换；

C：确认与任一计算机限制系统有关的选购 部门成员的签名授权系统；

D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。

42.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部限制薄弱环节？

A：从客户处接收现金并编制现金收取状况的初步清单；

B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

43.在以自上向下开发法设计系统元素时，应当检查以下哪一项？

A：系统须要的计算机设备。

B：竞争对手运用的处理系统类型。

C：管理者为进行支配和限制所需的信息。

D：现有系统的限制。

44.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有密切的个人或职业关系；

B：由于其酬劳是由公司供应，审计委员会委员支持股东观点；

C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太留意内部审计和总体限制环境；

D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

45.下列哪项技术能用于估计抽样支配的标准离差？

A：比率估计

B：试验样本

C：回来

D：发觉抽样

46.一个公司拥有一个特别大型的广泛分布的内部审计部门。管理层确定实施一套计算机系统来便利审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以便利地发送、编辑和回答消息。信息的传输必需快速，而且打算信息的成本必需低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明

A：工具软件；

B：BBS系统；

C：电子邮件系统；

D：PBX系统；

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