学任务 实施风险评估程序附有答案

学3任务2实施风险评估程序[复制]一、单选题1.想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最好询问（）。[单选题]*A.营销人员(正确答案)B.内部审计人员C.仓库人员D.内部法律顾问2.了解被审计单位及其环境的目的是（）。[单选题]*A.控制检查风险B.确定重要性水平C.控制固有风险D.为了识别和评估财务报表的重大错报风险(正确答案)3.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括的要素有（）。[单选题]*A.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行B.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构C.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督(正确答案)D.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构4.注册会计师在了解的以下事项中,属于行业状况的是()。[单选题]*A.国家的特殊监管要求B.生产经营的季节性和周期性(正确答案)C.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化D.是否存在新出台的法律法规5（）设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。[单选题]*A.控制环境(正确答案)B.控制活动C.控制监督D.控制检查6.有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序的是（）。[单选题]*A.控制环境B.控制监督C.控制活动(正确答案)D.控制规则7.财务报表层次的重大错报风险很可能源于()。[单选题]*A.风险评估过程有缺陷B.控制活动执行不力C.对控制的监督无效D.薄弱的控制环境(正确答案)8.关于内部控制，下列表述不正确的是()。[单选题]*A.内部控制是针对所有业务活动而设计的(正确答案)B.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效9.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（

）。[单选题]*A.环保法规B.宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策C.市场竞争以及技术进步的情况(正确答案)D.资本充足率10.下列各项中，与财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。[单选题]*A.被审单位持有大量高价值且易被盗窃的资产B.被审单位应收账款周转率呈明显下降趋势C.被审单位控制环境薄弱(正确答案)D.被审单位的生产成本计算过程相当复杂11.了解被审单位财务业绩和评价的最重要的目的是（

）。[单选题]*A.了解被审单位的业绩趋势B.考虑是否存在舞弊风险(正确答案)C.确定被审单位的业绩是否达到预算D.将被审单位的业绩与同行业做比较12.了解被审单位及其环境一般在（）进行。[单选题]*A.接客户或续约时B.进行审计计划时C.进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终(正确答案)13.为了克服制度基础审计的局限性，审计界形成的一种新的审计模式是（）。[单选题]*A.业务基础审计B.风险导向审计(正确答案)C.账目基础审计D.判断抽样审计14.内部控制的控制环境不包括（）。[单选题]*A.组织结构B.职权与责任的分配C.交易授权(正确答案)D.人力资源政策与实务15.诚信和道德价值观念是（）的重要组成部分。[单选题]*A.控制环境(正确答案)B.控制活动C.信息系统与沟通D.对控制的监督二、多选题1.在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会（）。*A.查阅上期工作底稿(正确答案)B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(正确答案)C.现场观察某项控制的运行(正确答案)D.重新执行某项控制2.注册会计师可以从外部和内部两个方面获取信息了解被审计单位及其环境，可以从外部获得的信息包括（）。*A.国家对于被审计单位所处行业的特殊监管要求(正确答案)B.政府部门或民间组织发布的行业报告和统计数据(正确答案)C.贸易与经济方面的期刊杂志(正确答案)D.法规或金融出版物(正确答案)3.注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解，主要包括（）。*A.对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策(正确答案)B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求(正确答案)C.对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动(正确答案)D.适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例(正确答案)4.不同的企业会面临不同的经营风险，这取决于企业的（）。*A.外部监管环境(正确答案)B.企业的规模(正确答案)C.企业的复杂程度(正确答案)D.企业所处的行业(正确答案)5.在了解公司控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（）。*A.人力资源政策与实务(正确答案)B.公司管理层的理念和经营风格(正确答案)C.公司员工整体的道德价值观(正确答案)D.公司治理层相对于管理层的独立性(正确答案)6.风险评估程序包括（

）。*A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员(正确答案)B.分析程序(正确答案)C.重新执行D.观察和检查(正确答案)7.注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（

）。*A.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化(正确答案)B.国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否对被审计单位的经营活动产生影响(正确答案)C.国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求(正确答案)D.是否存在新出台的法律法规(正确答案)8.注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质（）。*A.营销结构B.组织结构(正确答案)C.经营活动、投资活动、筹资活动(正确答案)D.所有权结构(正确答案)9.注册会计师应当从以下方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用（）。*A.重要项目的会计政策和行业惯例(正确答案)B.重大和异常交易的会计处理方法(正确答案)C.在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域;采用重要会计政策产生的影响(正确答案)D.被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度(正确答案)10.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（

）。*A.控制本身的设计是否合理(正确答案)B.控制是否得到执行(正确答案)C.是否更多地信赖控制并拟实施控制测试(正确答案)D.是否实施实质性程序11.下列（

）事项表明被审计单位存在重大错报风险。*A.在高度波动的市场开展业务(正确答案)B.被审计单位的供应链发生变化(正确答案)C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业(正确答案)D.财务人员变动频繁(正确答案)12.在编制审计计划时，应当了解被审计单位的内部控制。了解重要内部控制时，应实施的程序通常包括（）。*A.询问被审计单位的有关人员。并查阅相关内部控制文件(正确答案)B.检查被审计单位内部控制生成的文件和记录(正确答案)C.选择被审计单位若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试(正确答案)D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况(正确答案)13.下列各项中属于描述内部控制的有（）*A.编写销售业务文字表述书(正确答案)B.编制应收账款明细表C.编制应付账款明细表D.绘制固定资产内部控制流程图(正确答案)14.企业设计和实施各项内部控制的责任主体是（）和其他人员，组织中的每个人都对内部控制负有责任。*A.治理层(正确答案)B.注册会计师C.管理层(正确答案)D.政府部门三、判断题1.了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。（

）[单选题]*对(正确答案)错2.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险，注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有影响的经营风险。（

）[单选题]*对(正确答案)错答案解析：注册会计师应当了解与审计相关的内部控制3.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表，但并非所有经营风险都会导致重大错报风险。（

）[单选题]*对(正确答案)错4.注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，告知适当层次的管理层或治理层。（ ）[单选题]*对(正确答案)错5.健全严密的内部控制可以防止任何差错和舞弊。（）[单选题]*对错(正确答案)6.执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无须了解相关内部控制。（）[单选题]*对错(正确答案)7.内部控制的控制点设置得越多越好。（）[单选题]*对错(正确答案)8.为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序”。注册会计师应当依据实施这些程序所获取的信息，评估重大错报风险。（）[单选题]*对(正确答案)错9.内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。（）[单选题]*对(正确答案)错10。在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误会导致内部控制失效。（）[单选题]*对(正确答案)错11.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而使内部控制失效。（）[单选题]*对(正确答案)错12被审计单位的内部控制控制环境，风险评估过程，控制活动、控制监督组成。[判断题]*对错(正确答案)四、填空题1.（）程序是指注册会计师为了解被审计单位及其环境（包括内部控制），以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该错报由于舞弊或错误导致）而实施的审计程序。[填空题]*_________________________________(答案：风险评估)答案解析：风险评估2.（）指企业为了合