企业内部控制与制度设计 第3版 教案 12 项目十二　财务报告控制

教案案首（总第12号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目十二财务报告控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解财务报告的业务流程■掌握财务报告的主要风险、关键控制点和控制措施■理解财务报告控制制度设计的目标■能够为中小企业设计财务报告控制制度■具有防范财务报告主要风险的意识■初步掌握财务报告控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业财务报告的内部控制，包括财务报告业务流程、财务报告主要风险与控制措施、财务报告控制制度设计等本项目的重点、难点是：财务报告主要风险与控制措施、财务报告控制制度设计理论教学内容任务一财务报告控制概述任务二财务报告业务流程任务三财务报告主要风险与控制措施任务四财务报告控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1财务报告控制概述1课时任务2财务报告业务流程1课时任务3财务报告主要风险与控制措施1课时任务4财务报告控制制度设计1课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第14号教学过程（附教案纸3页）教案纸（12-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.担保业务控制制度设计的方法与内容2.担保业务控制制度的设计目标学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知【讲授新课】（78分钟）任务一财务报告控制概述一、财务报告的含义二、财务报告内部控制的总体要求（一）严格执行法律法规和会计准则（二）保证财务报告及相关信息真实完整（三）规范财务报告控制流程（四）健全各环节的授权批准制度（五）确保企业日常信息数据准确无误（六）充分利用现代信息技术（七）落实财务报告责任制度任务二财务报告业务流程一、财务报告业务流程概述二、财务报告业务流程的环节与内容(一)制定财务报告编制方案(二)确定重大事项会计处理(三)清查资产核实债务(四)关账与结账(五)编制个别财务报告(六)编制合并财务报告(七)财务报告审核(八)财务报告审计(九)对外提供财务报告(十)编写财务分析报告(十一)报告利用与整改落实【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（12-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是财务报告？简述财务报告内部控制的总体要求？2.企业财务报告的业务流程是怎样的？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）财务报告是企业投资者、债权人做出科学投资、信贷决策的重要依据。近年来，国内外发生的财务丑闻事件都产生了较为严重的不良后果，原因之一是由于企业财务报告内部控制缺失或不健全所致。为了防范和化解企业法律责任，确保财务报告信息真实可靠，提升企业治理和经营管理水平，促进资本市场和市场经济健康可持续发展，应当强化财务报告内部控制。研究制定《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》，就是为了引导和规范企业加强财务报告内部控制，防范财务报告风险。【讲授新课】（78分钟）任务三财务报告主要风险与控制措施一、财务报告的主要风险（一）财务报告编制方案不当风险（二）重大事项会计处理不当风险（三）资产清产与债务核查不实风险（四）不按规定关账与结账风险（五）财务报告失真，决策失误风险（六）上市公司决策管理者故意舞弊作假风险（七）社会中介机构不尽责风险（八）财务分析流于形式风险二、财务报告的关键控制点、控制目标和控制措施三、财务报告的会计系统控制（一）确保经济信息准确（二）准确进行会计核算（三）规范编制财务报告（四）依法履行监督职责【案例分析】在A股市场上因为多次制造扇贝漂移闹剧而“大名鼎鼎”的上市公司獐子岛，经过证监会动用高科技手段反复调查，终于证实了其信息披露严重失实的违法问题。日前证监会决定对獐子岛公司给予警告，并处以60万元罚款，对15名责任人员处以３万元至30万元不等罚款，对４名主要责任人采取５年至终身市场禁入。分析要求：1.根据所学知识分析，上市公司为什么胆大妄为，财务作假？2.从内部控制角度分析，如何保证企业财务报告的真实性、可靠性？分析提示：【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（12-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.企业财务报告有哪些关键控制点？2.企业财务报告会计系统控制的具体控制措施有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）财务报告内部控制制度设计既是财务报告内部控制建设的首要环节，也是企业财务报告内部控制建设的落脚点。通过设计一整套企业财务报告控制制度，可以达到用制度规范企业财务报告活动、防范财务报告风险的目的。【讲授新课】（78分钟）任务四财务报告控制制度设计一、财务报告控制制度的设计方法与内容(一)现状调研(二)风险评估(三)内部控制测试(四)制度设计二、财务报告控制制度的设计目标(一)保证财务报