【高新技术企业内部控制存在问题及对策探究14000字（论文）】

PAGE15高新技术企业内部控制存在问题及对策研究摘要随着现代经济水平的提高，各类高新技术企业也得到了进一步的发展，无论是从规模还是质量都得到了相当的提升，由于其对于我国经济全面发展的重要作用，如何让该类企业在竞争激烈，经济形式复杂的当今社会持续发展也成了值得思考的课题，而内部控制作为提高经营效率、充分有效地获得和利用各类资源的关键，思考的焦点之一则必然是关于其内部控制所存在的问题及对策。基于该种企业在当前经济社会中高投入、高回报的特征与其对社会发展的重要意义，其如何通过合理的内部控制手段规避风险，形成企业内部的良性循环与可持续发展成为了从政府到其自身及每个从业者应该研究的对象。故基于目前高新技术企业发展与内部控制研究的情况，根据本国经济发展的现状与政策及该类高新技术企业自身大环境发展的现状，结合各类案例和相关科研成果，本文将从该类企业目前的发展前景出发，结合大学期间学习的内部控制知识，探究内部控制对各类高新技术企业的特殊意义，具体的分析各类高新企业内部控制在当前所存在的问题，讨论其对应的对策，并提出自己的想法及观点、建议与思路，力图通过本研究，为这个关乎经济可持续发展的论题提供新的思考方向与参考，助力此类企业的内部控制体系得以进一步完善。关键词：高新技术企业；内部控制；可持续发展目录260301绪论 2183981.1选题背景 2211391.2研究意义 2126281.3文献综述 382861.3.1国外文献综述 3229241.3.2国内文献综述 3252312高新技术企业内部控制相关概述 550032.1内部控制的概述 580612.1.1内部控制的含义及内容 5220592.1.2内部控制的原则及意义 5156192.2高新技术企业内部控制的概述 6226532.2.1高新技术企业内部控制的含义及内容 610162.2.2高新技术企业内部控制的原则及意义 6322583高新技术企业内部控制的现状及存在的问题 8306983.1高新技术企业内部控制的现状 8311833.2高新技术企业内部控制存在的问题 8282143.2.1内部控制的整体环境存在的问题 820273.2.2企业内部控制体系自身存在的问题 9262384高新技术企业内部控制当前面临问题的对策 10221064.1对目前高新技术企业内部控制现状的反思 10307154.2完善高新技术企业内部控制对策建议 11173254.2.1高新技术企业内部控制存在问题的企业对策 115824.2.2高新技术企业内部控制存在问题的政策环境对策 1218245结论 1314215.1研究结论 13139575.2政策建议 13133主要参考文献 161绪论1.1选题背景高新技术企业，在当今社会主要用来代指进行技术研发与技术生产力转化、以技术产权为核心进行生产经营活动的企业。在当今社会，该类企业能将知识与技术以较高的效率转化为生产力，既能促进科技发展，又能提高社会整体的经济效益，对于社会经济的可持续发展来说意义重大。而在我国转变经济发展方式，逐步重视产业改革的关键时期，新型高新技术产业更是在其中充当了中流砥柱的关键地位，为贯彻落实科学发展观，走中国新型工业化道路和中国特色自主创新道路做出了卓越的贡献，故国家及当今经济环境大力支持与促进各类高新技术企业的发展。而这也使其面临了更激烈的竞争与更高的风险，发展时间较短，内部控制体系不完善的弊端也逐渐暴露了出来。由于高新技术企业自身特质所限，其对于规避风险、合理转换资源的要求极高，这也决定了其对于内部控制的要求远远高于其他企业，结合当今国家经济社会现状，能否使该类企业还不够完善的内部控制的发展节奏跟上该类企业与经济社会的发展需求，将决定整个行业未来发展乃至我国产业改革与经济社会发展的前景。故本文将从当今社会的经济与高新技术企业的发展出发，结合各类案例与研究结果，理解内部控制对高新技术企业的重要意义，分析其内部控制所存在的问题与对策。1.2研究意义高新技术企业的发展一直是我国经济发展的重要推动力，在我国大力宣扬科教兴国，以科技推动生产力发展，加速社会经济产业改革的关键时期，高新技术企业在很长一段时间内都将是我国经济社会发展的中坚力量，而这股中坚力量的发展却面临着技术的高速进步与无法完全融入传统企业的内部控制体系、甚至不重视落实合理的内部控制的冲突，高新技术类企业的发展水平难以剥离于其内部控制的水平,只有着力于内部控制水平的提升，才能够让新技术企业自身的发展更进一步,在内部控制混乱的情况下,高新技术企业的经营及运营也必然遭受负面影响，我们也能由此推断出,内部控制对于高新技术企业有何等重要的意义，内部控制的问题与情势和高新技术产业之于国家与社会经济的发展而言至关重要。这就让我们不得不思考，合理的内部控制对于高新技术企业有何意义？高新技术企业的内部控制究竟面对了何种问题？其应该如何针对这些问题逐一应对？目前社会经济发展的领航标杆即为科教兴国,在社会经济持续发展，当下生产力难以满足我国人民精神与物质方面需求的情况下，大力发展高新技术企业、对此类企业加大扶持力度成了我国势在必行的手段,在这种时代背景下，大量企业涌入高新技术领域，造成了此类企业蓬勃发展而缺乏统一规范、资质水平参差不齐的现状。而内部控制作为能牵动企业整条生产经营流程的关键核心也成为在当前形势下需要首要解决的问题，但从当前此类企业发展的实际情况来看,目前该行业内部控制存在的问题,相当程度的制约了高新技术企业正向积极的发展。作为新兴的经济力量,在我国当前的经济社会状况下，高新技术企业在促进我国经济产业转型及产业结构调整方面有着卓越的贡献。在当前的国际形式下，加大对高新技术企业的扶持力度、加大科研投入成了我国的最优选择,通过国家政策层面上给予此类企业政策支持、经济补贴等也将同步促进此类企业的发展与国家经济体制的进步,推进高新技术产业发展态势、促进产业体制改革，提升社会劳动生产力转化经济效益的效率。而随着我国社会与经济矛盾问题的进一步激化、我国经济体制转型进入新的阶段,在高新技术行业竞争的加剧的同时,行业整体内部控制所存在的问题及带来的负面影响也暴露了出来。不同于传统行业，高新技术行业具有技术密集、收益风险成正相关等特征,这也使得其对内部控制的要求要略高于其他行业,故能否解决内部控制问题也将成为关乎整个高新技术行业未来发展状况至关重要的一点。鉴于此,本研究针对高新技术企业内部控制存在的问题进行了讨论与阐述,在此基础上提出之几点应对措施与建议,希望通过本研究为高新技术企业内部控制提供一定的理论参考。1.3文献综述1.3.1国外文献综述道尔于2007年提出了问题：哪些企业可能较容易存在内部控制缺陷？而在通过当时社会上的实例推断后，道尔得出结论：对内部控制投入及关注较少、企业所经营业务复杂。财务风险较高、状况差，组织结构在近期发生过变动的企业更易存在内部控制方面的缺陷。戈恩特在2013年也实证了投资者保护及所有权结构对内部控制缺陷所展示的影响，并且发现:当跨国上市公司位于投资者保护更弱的国家时，两者之间存在相当显著的正相关关系，而当处于强投资者保护的情况下，正相关关系则不显著。马思莱恩特则在2010发现，公司实施内部控制监督技术的情况下可以降低内部控制缺陷风险，此时披露内部控制缺陷的可能性更小，进一步推断，还可以拓展结论为：地方政府控制的公司，内部控制质量相较其他企业可能较差。2011年，哈里斯等以在萨班斯法案颁布后在财务报告中披露的内部控制存在相关缺陷的公司为样本，了解相关管理层是否愿意披露其内部控制的缺陷以及披露的动机对产生内部控制风险因素的影响。并且哈里斯通过研究证实,公司的发展速度、其所处的行业和环境、其所经营业务的复杂度等因素及内部控制风险呈正相关,而公司的经营规模与融资难易程度等因素和内部控制风险呈负相关。龚杨则在2012年通过研究市场的集中度对于内部控制核查报告所披露的影响得出结论：二者之间呈倒U关系。2013年，豪格·崔等运用替代的方法,以人力资源投资替换与内部控制的实现有关的员工数量比例，得出结论：公司的内部人员比例以及员工内部控制等，都与内部控制缺陷表现出负相关的关系。1.3.2国内文献综述20世纪90年代开始，我国对内部控制的研究逐渐提上日程，也逐渐形成相关规范和体系，也是从此时期起，国内学者开始对内部控制进行不同方式的研究。

2008年，中国财政部、证监会、银监会及保监会等联合发表《企业内部控制基本规范》，其基本规范的正式实施也使我国上市公司的内部控制信息的披露进入了强制披露阶段。2010年，五部委再次联合发布了《企业内部控制配套指引》，这也标志着我国开始构建内部控制规范体系。2012年财政部及证监会再次联合发布公告，将内部控制规范体系的强制实施范围扩大涉及主板国有控股上市公司，这标志着我国上市公司将正式进入内部控制规范体系分类分批实施阶段。强制实施范围的扩大，不仅表明了我国对内部控制事宜的重视,更是为学术方面对内部控制的研究提供了范例。而随着规范的内部控制体系在我国的逐步实施,讨论内部控制的各类问题也更明显地展露出来。当前中国的内部控制体系到底存在什么问题？内部控制能为企业及国家带来什么程度的影响？这些问题不仅仅是管理者、投资者以及监管者关注的问题,也会是学界研究的重要内容。

2009年，杨有红及陈凌云以2007年的862家上市公司为基础样本，研究其披露内控的自我评价报告的情况，二人发现:公司内控自我报告披露情况与其内部控制运行结果具有较大关系。如果上市公司在年报发布后又再次会计差错更正或是财务报表被出具非标准审计意见，甚至是在报告期间受到证监会行政处罚，各种此类表现都表明了该公司的内部控制在设计或运行方面存在缺陷，才导致了企业无法规避违规行为。李万福及陈晖丽也在2012年从税负为影响企业价值的重要因素这一观点出发，从税收角度考察及分析内部控制带来的经济后果，二人进行了深入的实证检验后，二人认为：内部控制与企业的税负呈负相关的关系，即内部控制一定程度上提高了企业税收经营活动的有效性，并且有助于企业总休战略的实现。这一研究结构为目前我国关于内部控制执行的作用和成本分歧提供了相当程度的佐证。

以上学者，有的是以信号传递理论为基础，考虑信息披露的角度代替内部控制指标，以此出发进行研究;有的建立内部控制评价体系，并通过综合指标衡量内控的有效性;还有人以年报所披露的内部控制缺陷作为变量，从定性、定量两个角度对内部控制缺陷进行判断和认定，总而言之，以上的研究与结论无一不表明了合理内部控制体系制度的建立是企业持续发展的关键。2高新技术企业内部控制相关概述2.1内部控制的概述2.1.1内部控制的含义及内容在论述本篇的观点时，内部控制可以划分为会计控制和管理控制，毫无疑问，合理完善的内部控制体系有利于企业的发展。随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，内部控制的作用也越来越重要。内部控制在经济管理和监督中主要有以下作用：首先，合理的内部控制体系可以提高企业所获取会计信息的正确性与可靠性，作为管理层，如果要想在竞争激烈的市场中高效地规划经营企业，就必须掌握市场上的各种信息，以此保证决策的正确性。因此，合理的内部控制系统有利于提高企业所获会计信息的正确性。只有合理的内部控制体系才能保证企业生产经管活动的顺利进行，才能实现企业的经营目标。内部控制能及时发现纠正企业决策的失误和弊端，通过分离职责、规范企业生产经营全流程等方式保证企业生产经营活动的顺利进行，防止经营过程偏离企业规划和目的，以保证实现企业的经营目标。保护企业财产安全则是内部控制的另一重要作用，内部控制能高效的汇总企业收入支出，调控采购、销售等经济行为，能将权责有效分离避免部分部门独断，以保证企业财产安全，防止职工滥用职权侵害企业财产。从另一层面来说，要保证企业政策的真正贯彻落实，管理层要制定合理的管理方针政策，且要保证其贯彻落实。而内部控制则可以通过多种方法督促全体职工贯彻执行企业的政策和制度，并能够督促相关工作人员执行国家相关政策，督促管理层在遵守国家法律政策的前提下切实贯彻企业的经营方针。审计工作运营的基础是其监督环节提供的会计信息，也只有真实有效的信息才能将审计工作导向正面，而完善的内部控制体系一定程度上能保证所提供的会计信息的准确程度．以此促进审计工作与内控体系的良性积极循环。综上所述，只有符合当前企业经营理念的内部控制体系能够有效提高企业的生产经营效率，提高企业经营成果。2.1.2内部控制的原则及意义在当今的经济社会形势中，各类经济组织想要实现其经营目标，提高其经济效益，其内部控制时就必须切实可行，以我国的法律法规为原则，从当前的国情及经济情况出发，从社会整体大环境与生产力水平出发，制定符合企业的短期目标、长期规划，了解企业实际状况与竞争环境。故想要制定可行性与执行的连贯性高的内部控制计划，在规划和实行企业的内部控制时就必须遵守以下原则：1.全面性原则。企业在规划内部控制时应考虑到执行、监督的全过程，覆盖企业各类业务，以此实现对企业经营活动的全面控制。2.重要性原则。在进行内部控制规划时，企业需分清不同事项的轻重缓急主次，将主要资源着力于重大经济事项的重大风险。3.制衡性原则。内部控制应在企业的多个方面层次形成相互制约、相互监督的链接循环。4.适应性原则。内部控制应适配企业的实际状况，结合企业的经营规模、主营业务等进行符合实际的调整。而行政事业单位与企业略有不同，其内部控制更注重国家相关规定和国家政策，其余则与常规企业内部控制大体相似。5.成本效益原则。企业在规划内部控制时应适度权衡内控成本和目标效益，以计划内的的成本实现内部控制。对企业而来说，合理且适用于本企业的内部控制有利于企业建立适配经营的会计信息系统，保证企业所获得会计信息的真实准确，以此预测、防范企业经营计划面临的风险，来保护企业资产安全，防范经营风险，节约成本，提高企业生产效率，保证企业不同分工的部门能密切配合，充分发挥不同的机能，提高企业生产效率及生产力水平，促进企业积极发展，合理的内部控制体系更是能够通过对真实的信息进行归纳与计算而得到企业的经济状况与生产状况，制定合理的长远经济规划。而对于国家及当今社会整体经济环境的发展，内部控制也具有独特的意义，企业有效的完善了自身的内部控制体系，防范了企业经营风险，维护企业自身财产的安全，能够有效调动生产资源及生产力，进而提升整个社会的生产力与经济发展。只有每个企业都能进行合理的内部控制规划并落实，才能确保国家的方针政策、法律法规在每个企业内部都能贯彻落实，各类企业能够跟随国家的领导共同进步，促进我国当前阶段经济产业改革与经济的发展。2.2高新技术企业内部控制的概述2.2.1高新技术企业内部控制的含义及内容相较于发展状态已经较为完善的其他传统企业，在对近年才开始逐步高新技术企业的内部控制体系进行规划时既要学习其他传统类型企业积累的经验，也不能完全循规蹈矩，需要结合此类企业的发展状况与当今社会经济状况来综合考虑。与传统企业相似的是，按照内部控制的作用范围，高新技术企业的内部控制也将主要分为两个方面，即以保护资产完整、保证会计信息和经营规划的可靠性的内部会计控制和促进企业良性运营与管理体系形成的内部管理控制。而相对的，高新技术企业在自身进行运营与资金运作的不同阶段，也要针对自身发展状况不断创新，进行合理的规划，促进企业长期目标的实现。2.2.2高新技术企业内部控制的原则及意义相较于发展状态已经较为完善的其他传统企业，在对近年才开始逐步高新技术企业的内部控制体系进行规划时既要学习其他传统类型企业积累的经验，也不能完全循规蹈矩，需要结合此类企业的发展状况与当今社会经济状况来综合考虑。与传统企业相似的是，按照内部控制的作用范围，高新技术企业的内部控制也将主要分为两个方面，即以保护资产完整、保证会计信息和经营规划的可靠性的内部会计控制和促进企业良性运营与管理体系形成的内部管理控制。而相对的，高新技术企业在自身进行运营与资金运作的不同阶段，也要针对自身发展状况不断创新，进行合理的规划，促进企业长期目标的实现。合理完善的健全内部控制体系对于高新技术企业的生产经营来视频，是规避风险、对自身经营方向进行合理规划、提高企业经济效益与运营状况时不可或缺的重要组成部分。各类高新技术产业在进行内部控制规划时，则必须恪守以下原则：1.要想使内部控制在企业内部充分发挥效果，就必须制定合理完善的、符合企业实际发展状况与经济经营状况的内部控制计划。2.内部控制计划必须涵盖企业内的全部运营程序及全体员工，所有人以此为原则严格执行。3.其计划必须有风险预警风险补救措施，以保证企业减少经营中的风险、对未来的风险有相应的对策。4.作为高新技术产业，其内部控制的规划必须紧跟其行业生产及产业结构变动的脚步，必须时刻立足与国家此时的法律与政策，才能在如今竞争激烈而多变的经济形势与政策状况下不落后于人。5.高新技术产业内部控制体系的运行必须独立存在，并不受其他经济组织内职能部门掌控及干扰，以保证内部控制的高效与公正。高新技术企业建立完善、合理、高效的内部控制体系有着以下重要意义：首先，制定完善的内部控制体系能够提高企业运行与信息传递的效率，能真实的反映企业当下的经营状况，促进企业将生产力转化为经济效益。其次，能够督促企业贯彻落实国家法律法规，紧跟国家的指挥，助力我国经济产业改革和进步。并且建立完善的内部控制体系，严格执行内部控制的要求，能够提高企业员工职业素养，加强企业员工对企业的认同感和工作效率。合理的内部控制体系还能有效防控与补救，企业经营过程中可能面对的各类风险，提高企业经营效率，为企业创造更多的经济收益。由此可见，对现代高新技术企业而言，从企业经营状况及社会经济环境出发，建立完善合理的内部控制体系并严格执行，有利于促进企业的积极运营，为企业创造更多的经济效益；有利于各类高新技术企业遵守国家法律法规的准绳，促进社会经济共同进步发展，促进我国当前阶段的经济体系改革。 3高新技术企业内部控制的现状及存在的问题3.1高新技术企业内部控制的现状与传统企业相比，高新技术企业的无论是从内控需求还是经营模式方面都有较大的不同，高新技术企业主打以高新技术转化生产力与金绩效与，抗风险能力较传统企业相比更低，所以在考究借鉴制定传统企业内部控制规划的方式方法时，还需综合考虑高新技术企业全体行业现状、国家政策及企业自身情况。对于企业来说，想要保证经营的效率与生产力的转化、财务报告和会计信息的可靠性、保证企业遵守国家法律法规，最优解即为：通过合理的内部控制来实现。并且，由于高新技术企业的特殊性，其在进行生产经营活动时，资产结构内必然会产生大量的无形资产，相较于流动资金、生产机器、工业厂房等有形资产，如知识产权等的无形资产的相关法律政策并不完善，这就一定程度上导致各类高新技术企业相关意识较为淡薄，流程的制定不够规范，而其行业内部控制的此方面先例也大多有不同程度的缺失。另一较为严峻的问题就是企业内部控制政策无法贯彻落实在企业内执行不彻底。作为尚在发展阶段的高新技术企业，企业的中心大多放在技术研发转换生产力与经济效益阶段，负责技术研发的企业中坚力量年轻化是必然选择，公司及员工对于贯彻落实内部控制体系的重要性认知不明确、执行不到位，其他部门干扰插手内部控制体系及审计工作也成了常见的现象，这就使得针对企业各个岗位的内部控制政策难以顺利运转，也难以为企业带来正面效益。近年来，国家始终坚持科教兴国这一正确理念，对新兴高新技术企业大力扶持。此时正是社会经济及技术水平飞速发展、我国加速产业改革、实现小康社会的重要时期，针对高新技术企业所出台的各类支持政策、规范性法律法规也层出不穷，此时该类企业更应抓住机会，在严格遵守国家法律法规的情况下，充分发挥政策大力扶持的优势，根据切实情况制定符合企业状况的内部控制制度，达成社会与企业的互利共赢，促进自身发展的同时助力社会经济的全面发展，承担企业的社会责任。前文中曾反复提到，在近年科技发展的风口成长起来的高新技术企业与传统企业有较大的不同，也有着较大的缺陷，对于内部控制制度更不能生搬硬套。但相对的，这个还在发展中的行业在国家的大力支持、社会的鼓励包容下，其行为具有一定的容错率，只要紧跟国家领导与政策，遵守国家法律法规，就能够钻研出符合自身实际状况的内部控制体系，高新技术企业的内部控制在风起云涌的激烈竞争中仍有广阔的成长空间。3.2高新技术企业内部控制存在的问题3.2.1内部控制的整体环境存在的问题目前我国高新技术企业整体大环境内部控制环境较为恶劣。控制环境即与企业内部控制体系的构建及贯彻落实有关的因素的统称。目前阶段，高新技术企业的管理者对内部控制不重视是普遍现象管理者无法带头执行内部控制体系的规则，一定程度导致企业内各层员工对内部控制同样不遵守，无法发挥内部控制的效用。部分高新技术企业的管理人员，甚至部分行业领头地位的企业对内部控制设计与评价都没有表现出足够的重视。高新技术企业成员以年轻先进技术工作者为主，因而管理层大多以技术水平为长处，关于企业管理的意识不强，容易导致内部控制不被重视、不成体系，无法在企业内被贯彻落实。3.2.2企业内部控制体系自身存在的问题1.内部控制体系不完善。我国各类的经济组织，尤其是近年来才开始发展的高新技术行业目前没有就内部控制形成完善且统一的规范及标准，远达不到完善科学的要求，且相关的典籍与先例数量较少，难以考究，很容易造成企业在完成内部控制规划后没有完善与执行的能力而作为财务管理这样一种综合性的管理部门。2.我国还缺乏合理具体的内部控制评价标准与规范。对审计工作而言，内部控制评价有着重要的辅助作用，但内部控制评价理论形成完善体系的情况下，当前的内部控制水平很难为审计工作提供辅助与引导。3.该行业大量企业控制活动不完善：内部控制可谓贯穿整个企业内所有职能部门，包括授权、岗位协调、业务流程和操作规范、规章制度、检查体系和内控标准等。而目前企业普遍存在着权责划分混乱、不明确，没有建立明确清晰的授权与分配责任的体系，职责无法兼容的岗位没有分离，企业内部门及岗位内工作人员间权职分配不清晰，容易产生经营出现问题时各部门间互相推脱的现象，以致于企业的内部控制计划无法执行落实。而部分缺乏独立复核制度的企业，忽略了对重要的工作环节进行独立复核，长此以往，企业无法确保经营计划的正确，从而导致滥用职权、徇私贪污的状况发生。4.部分高新技术企业专场于技术研发而不善于合理运用人力资源：内部控制的成效某种程度上取决于企业整体的员工素质水平，因为合理完善而符合企业实际状况的内部控制必须由有设计水平的高素质员工来规划并执行，所以企业应该在招聘、培训、奖惩与晋升等多方面把控员工素质。但高新技术企业员工以高新技术人才为主，对执行内部控制的重要性不够了解，不理解内部控制运行的原理，也很难完全贯彻落实企业内部控制计划的执行。5.缺乏专业的财务人才高新技术企业以技术项目为主，在员工选择与培养培训方面偏好技术成长，与其他常规企业相比缺乏综合型财务管理人才，人才招聘机制有待完善。此类企业在进行人才招募时的偏好将极大程度影响企业内部控制体系的建立、完善和执行，如果不加以规范，长此以往，极易造成技术职员与其他员工工作技能水平的两极分化，作为高新技术企业将人才培养选拔的重点放在了技术上，忽视了对其他岗位工作能力的培训与考核。高新技术企业尚未形成合理的人才选拔机制，这也将影响企业内部控制的落实及效果。6.财务人员与财务、审计及内部控制系统完善的费用归集与分配上文中也曾反复提及，高新技术产业是以高新技术为支撑，将技术转换为生产力及经济效益的企业，这就说明此类企业的主攻对象及关注重心必然是技术的研发、进步与突破，其流动资金也必然优先分流到研发部门，占用本应必要的财务研发费用，可能严重延误企业中内部控制体系的研究。4高新技术企业内部控制当前面临问题的对策4.1对目前高新技术企业内部控制现状的反思当前的重中之重，即企业协调内部及外部监督，建立合理完善的内部控制体系，在内部监督方面，应提高企业对内部控制的监督管理重视程度，加强对内部监督的控制监管力度，构建审计部门，提高审计机构人才培育投入及工作经费，将企业管理层纳入内部控制管理系统，监督人员进行定期和不定期的预算管理质量审查、评价，做好权责判定，对预算的执行情况监督跟进，确保企业财产落到实处，保证企业的各类监管工作顺利进行，充分发挥企业审计部门的职能。高新技术企业自身树立合理的内部控制观念也至关重要，只有内控环境有利，内部控规定才能顺利进行，高新技术企业为内部控制提供积极的环境、企业员工对内部控制的正确认识是确保内部控制管理贯彻执行的前提。企业也必须重视内部控制理论的充分宣传，让企业全部员工认识到内部控制体系合理运行的重要性。仅仅停留在决策表面的内部控制体系毫无意义，只有全员认识参与，才能确保企业内部控制的贯彻落实。结合上文所说，我们可以知道一个合理的内部控制标准对企业来说极其重要。高新技术企业其内部控制体系缺乏完善的规章制度及统一的先例和标准，高新技术企业必须根据自身发展的状况，建立内部控制有效性的评价标准，以确保内部控制评价结果的公平公正，企业需遵守国家法律法规及PDCA原则，切实监督各部门内控行为，定期评价审视内部控制的管理情况并根据企业的经营装进行改善。对于内部控制有效性的测评周期也需结合企业状况定期进行，以一年一次为宜，以促进内部控制规划的不断进步完善。企业想要创造足够的经济收益，必须保证从生产到销售全部环节有序高效的运行，然而这条运行链上最关键的一环即为企业审计监督体系的建立，审计监督体系的建立也是强化企业的内部控制的重要手段之一。相较于常规企业，高新技术企业要更加重视建立制约的管理体系，应在不产生冗余的前提下对不同部门岗位的职权进一步细化，明确不同部门的责任，完善内部控制和管理架构，达到分权管理，各部门互相监督制衡，以确保监管部门的监督效率及部门之间权责的分离。高新技术企业也应着重监督控制预算、执行、采购等一应流程，保证经营活动的执行与事后绩效考核的公平公正，重视建立独立的审计监督机制。总而言之，重视监督职权的有效发挥是高新技术企业内部控制与内部监督体系完善的关键。高新技术企业内部控制管理的另一重点是财务管理，即企业需要重视企业对财务工作各个环节的管控。高新技术企业应建立完善的财务管理制度，对其加以严格规范，以此完善与规范财务工作的流程，对财务工作的细节和流程进行进一步细化，形成高校且适用于本公司实际经营状况的财务工作标准，以此提升公司财务工作效率。企业应联合不同部门建立合理的财务体系及管理制度。只有不断完善企业财务管理制度，对企业的财务活动进行监管，加强财务全环节的规范与管理，才能保证企业内部控制工作的开展与贯彻落实。最终，必须规范全体此类企业，统一强化完善高新技术企业风险导向方面内部控制新体系的构建。由于高新技术企业相较于其他企业存在高收益高风险的特点，他们内部控制体系的构建也不能同其他常规企业那样以常规运营作目标，应根据高新技术行业发展的现状及其企业自身实际状况，为其制定独一无二且适应本企业实际发展情况的内部控制体系。故此类企业必须以其自身特质为基础规划企业的内部控制体系，或在原有内控基础上完善明确经济活动中的风险导向的内部控制体系，不断规避风险，才能针对此类企业发展的主要问题进行优化。4.2完善高新技术企业内部控制对策建议4.2.1高新技术企业内部控制存在问题的企业对策对高新技术企业而言，制定合理的内部控制体系与研发组织管理制度这两点至关重要。高新技术企业在招聘的过程中应明确自己的人才缺口与专业需求，提高准入要求，按需招聘以免冗余，从员工素质、实习就业经历等多方面出发，联动人力资源部门，建立完善合理的招聘制度，保证引进的人才能在企业内找到自己的定位，为企业发挥最大的作用。高新技术企业发展的核心就在于将其技术转化为生产力和经济效益，建立以研发为中心的经济活动，故内部控制体系的建立也必须围绕研发为核心。这就需要企业从本企业的经济体系、主营业务等角度出发，构建起全方位、多角度的组织运营和管理体系，强化对核心技术的保密强度，明确各岗位各部门权责分离，提高科研人员及其他工作人员福利制度，为企业的研发管理环节提供制度保障。想要解决当今高新技术企业的问题，强化落实其控制活动的关键节点，则必须要对企业自身的经济状况和体系等进行健全与完善，对材料的采购和产品的销售等方面内容也要进行成本控制，提高资金流动的审批严格度。优化企业资金与资源管理结构，为避免工作人员以公司利益谋私利，还应进一步优化各部门明确自身权责，以保证企业流动中的资金资源收获最大效益。高新技术企业除考虑审计制度、监管制度、会计信息的真实性外，还应考虑公司员工因素：可以通过加强员工培训、提高员工福利等方式手段，确保员工的工作热情及对公司的忠诚度，以提升员工工资水平、避免优秀员工的流失、提升员工工作效率，以此来协助公司内部控制体系的贯彻落实。4.2.2高新技术企业内部控制存在问题的政策环境对策在完善高新技术企业内部控制体系的过程中，对企业内部的控制环境不断优化是极其重要的：对高新技术企业来说，内部控制的环境将决定企业的体系构建方式，也决定了企业内部框架的组建方式，也将对企业经营管理目标的实现和企业文化氛围的熏陶产生影响,在高新技术企业中，内部控制环境可谓是内部控制体系建设的基础和保障，这将直接决定后续内部控制制度的实际落实情况，因此此类企业的内部控制环境优化更是十分重要的。具体来说，在高新技术企业中，内部控制环境涉及了员工职业道德建设、企业经营管理理念及经营管理风格建设、企业权责落实及人力资源管理方式、企业审计委员会及董事会的管理方案等。在优化企业内部控制环境的过程中，企业的管理层应根据企业的实际经营状况，针对性的对企业的内部控制环境做出优化，要做到从小处着手,从细节出发,加强企业内部控制环境的建设与完善，才能从本质提升企业内部控制效果，为企业的长远建设发展做出保障。5结论研究结论本文以高新技术企业的内部控制建设为核心，对高新技术企业内部控制的重要性及建设中所存在的问题做了分析，参照问题分析情况提出了各类对策，相信在从业者的努力与政策的支持下，企业坚持完善相关法律法规，不断完善高新技术企业内部控制体系，其内部控制建设工作就能够真正推动企业稳定发展、促进社会经济与科技的进步。众所周知，对高新技术企业而言，只有完善内部控制体系，才能使其经济运营体系进一步完善，从而促进其生产力与经济收益的发展，而对于国家和社会而言，只有高新技术企业的内部控制有了完善的法律法规，建立起合理的内部控制框架，才能达到该行业财务运营的良性循环，促进整个高新技术产业的发展，贯彻落实国家科教兴国的口号，促进整个经济社会的发展。随着符合高新技术的发展，各类高新技术企业也如雨后春笋层出不穷，此类企业内部控制的重要性更是显露出来，将目光放在发展的前端，我们可以发现，合理的内部控制体系不仅有利于企业的经营活动，为企业带来经济效益，保证企业收益的增加，还能够促进此类企业全行业规范体系的建立，改善企业管理运营制度，规避企业经营过程中可能遇到的风险，促进科技创新和生产力的转化，提高企业的竞争力。因此，高新技术企业应加大技术研发方面的投入，置顶评估审查内部控制运行的周期，使内部控制在企业的运行中发挥最优的效果，促进企业的发展。企业若要与时俱进稳步发展，必须要够运用财务风险管控和内部管理体系相结合，最大化规避风险，可以说，提高规避和应对财务风险的重要手段即是运用完善的内控管理体系，助力企业更长久的发展。根据上述表论及我们所获得的信息，可以得知我国高新技术企业内部控制尚未形成规范完善的体系，研究资料较少，学者只能从内部控制的有效性这一角度出发，推断较为浅显的结论，而对于更深刻的知识与实践，我们仍旧缺乏前车之鉴。在本文中只对浅显的现象和较少的案例进行了推断，结论相对而言浮于表面流于形式，过于浅薄，并不能完全贴合当今国情与社会情况下高新技术企业的发展现状，想要得出具有实用性的结论还需专业人士对高新技术企业的发展现状中存在的内部控制问题进行的分析。5.2政策建议我们在完成了如上的讨论与思考后，我们最终要落脚于究竟该如何结合当前高新技术企业的实际状况及本篇文章的研究，切实解决其内部控制中所存在的问题，根据上文可以得出结论，高新技术产业与科研力量作为我国科教兴国政策的中流砥柱、作为社会经济发展的中坚力量，其行业红